第1篇 公司發票管理規定辦法
公司發票管理制度
一、各部門對發票實行專人管理,領取發票由專人負責,責任到人,財務部設發票管理臺帳,由領用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發票:發票只準本單位的開票人按規定用途使用。
三、發票啟用前,應先清點,如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題,應整本退回。
四、填開發票時,應按順序號,全份復寫,并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項;作廢的發票應整份保存,并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。
六、開具發票后,如發生銷貨退回情況需開紅字發票的,必須收回原發票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發票的部門和個人應妥善保管發票,不得丟失;如發票丟失,應于丟失當日用書面報告財務部,再由財務部上報處理。
八、增值稅發票的有關特殊規定,按有關相應的規定執行。
九、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
十、公司內部使用的各種單據參照本制度管
第2篇 石油銷售公司發票管理辦法
石油銷售公司發票管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了加強發票管理和監督,根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》、《國家稅務總局關于進一步加強普通發票工作的通知》,結合本公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱發票是指增值稅專用發票及普通發票。
第三條本辦法適用于hb公司。
第二章 領取
第四條公司本部所有發票在當地稅務局領取。
第五條各發票管理員領取發票后應填寫本單位《發票領用登記薄》。
第三章 使用
第六條各開票人員不得以任何理由拒絕向客戶開具銷售發票;銷售商品收取款項后,應當對單據的完整性、準確性進行審核,據實向購貨方開具發票,不得因購貨方要求而改變品名、數量、金額等內容。
第七條增值稅專用發票只能向一般納稅人開具。
1、對于初次開票客戶,開具增值稅專用發票前必須要求客戶提供加蓋'增值稅一般納稅人'確認章的稅務登記證副本原件和經辦人身份證件,同時留存經辦人身份證和稅務登記證復印件,稅務登記證復印件應當加蓋客戶公司財務專用章或公章。稅務登記證復印件和經辦人身份證復印件應當作為會計檔案保管。
2、每年應對客戶一般納稅人資格進行審查。增值稅一般納稅人資格由各單位稅務管理崗位負責審查(可以登錄國家稅務局網站,進入相應市縣稅務機關網站查詢確認),
3、向一般納稅人開具增值稅發票時,必須全額開具增值稅專用發票,不得部分開具增值稅專用發票,部分開具普通發票。
4、嚴禁向非增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票。
第八條各中心必須按照增值稅納稅義務發生時間開具發票,嚴禁提前向客戶開具發票,具體規定如下:
(1)現場交款提貨并索取發票的,為收到貨款付出商品的當天;
(2)每月業務發生頻次較多,可在月底對賬完畢并收訖貨款的當天;
(3)預收貨款的,為客戶實際提貨的當天;
(4)銷售應稅勞務的,為提供勞務同時收訖銷售款的當天;
(5)將商品自用等,為貨物移送的當天。
第九條所有銷售業務當月必須將發票開具完畢.
第十條批發業務依據銷售通知單上所列明的單位名稱開具發票,任何單位和個人不得更換銷售通知單單位名稱后開具發票。在批發環節,對不需要發票的客戶一般開具普通發票補齊,發票開具的單位名稱為銷售通知單上的單位名稱,不能更改單位名稱。發票聯由稅務管理崗裝訂留存備查。
第十一條當零售客戶不要求開具發票時,可以不開發票。
第十二條開票員按規定的時限、順序、逐條一次性如實開具,并加蓋發票專用章。
第十三條因操作失誤等原因需要作廢發票時,按照以下發票作廢業務程序進行:
1.需作廢發票未跨月的,先在開票機上作廢相應電子版發票,再在對應的紙質發票一式三聯上蓋作廢章或注明作廢字樣,完成作廢業務程序;
2.需作廢發票屬于跨月的,應先收回原發票并在原發票上注明 '作廢'字樣,隨后開具與原發票內容相同,但數量、金額為負數的紅字發票,完成作廢業務程序。紅字發票需向稅務申請同意。
所有作廢發票應保證聯次完整,裝訂整齊,并上由開票人員統一保管、銷毀。
第四章 保管
第十四條各中心發票管理員負責保管本單位發票。發票應存放于保險柜,做好防盜、防火、防潮。
第十五條 各中心發票管理員如遇發票丟失、毀損等情況,應立即向公司財務部同時報告。因發票管理不善而發生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
第十六條《發票領用登記薄》和《增值稅專用發票進項統計表》,作廢發票,應單獨裝訂保管,并根據公司財務檔案管理的有關規定,定期歸檔和銷毀。
第五章 其他
第十七條 所有開票員在開票前應接受崗前培訓,熟練掌握發票管理系統的使用后,方可上崗操作。
第十八條稅控開票機由發票管理員管理和使用。
第十九條公司財務部應對各中心發票使用情況定期抽查,及時發現和處理存在問題。發現有虛開、冒開行為的,
第二十條發票管理員及其他人員不得在稅控開票機上上網、聊天、游戲等。
第二十一條開票員應按照發票管理規范進行操作。管理好自己的用戶名和密碼,不得擅自移交。如因崗位變動需要變更開票操作人員時,應上報公司財務部備案。
第二十二條 開票員不得轉借、轉讓、代開發票,不得擅自擴大發票使用范圍。
第六章 其他票據管理
第二十三條其他有價票證包括:支票、銀行匯票、銀行本票、商業匯票、信用證等。
對從銀行購回的空白現金支票、轉賬支票、信匯單、電匯單以及內部結算單、空白收款收據等,保管印簽的人員不得事先在上面加蓋財務預留印簽及印章,出納人員須將空白支票等有價票證放入保險柜妥善保存,對填寫錯誤的票據應及時加蓋'作廢'章。
第二十四條 規范辦理銀行承兌匯票業務。
(1)收到銀行承兌匯票后,立即到開戶行驗證匯票的真實性,檢查承兌匯票的背書單位與掛賬的往來單位必須相符,背書人名稱和背書時間填寫正確清晰,多次背書的承兌匯票應審核背書的連續性,逐筆登記'應收票據備查簿'。
(2)開具銀行承兌匯票時,應由財務部門根據用款計劃和業務合同等相關資料在開戶銀行辦理,辦理銀行承兌匯票的簽章應與預留銀行的簽章相符。
第七章 附則
第二十五條 本辦法由公司財務部負責解釋。
第3篇 房地產公司發票和收據使用管理辦法
房地產公司發票和收據的使用管理
1、應對發票實行專人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發票及收據,造成后果由發票保管人負責。
2、發票及收據由財務部統一負責收發及建檔保管建立收據消號制度,財務人員應逐一消號,及時發現問題并及時糾正。
3、必須按發票管理規定,正確使用發票。發票和收據不得轉借、轉讓,不得代其他單位開發票。
4、發票及收據的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準確真實不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發票及收據,并在誤填的發票或收據(聯次齊全方能作廢)上注明'誤填作廢'。如收據僅作臨時收款用途,業務完畢后需出具發票的,開具收據時,應在備注欄內注明:發票開具時本收據自動作廢。
5、發票丟失應立即向主管稅務機關和項目負責人報告,并登報予以公告。
6、不得填開大頭小尾的發票,不得代開發票。
7、項目收入必須憑合法的發票或項目收據入帳,凡與本項目成本、費用、資產有關的付出,均應索取合法發票。
第4篇 集團公司發票使用管理辦法
1. 目的:
為了加強集團公司發票管理和財務監督,完善內部控制機制,提高防范經營風險的能力,特制定本辦法。
2. 適用范圍:
適用于集團各職能部門及各子公司。
3. 職責:
3.1集團財務部是使用和保管經營性發票與收據的部門,必須對其負全責。
3.2嚴格按照稅務部門規定的有關發票使用管理辦法操作。
4. 具體規定:
4.1集團各子公司財務人員應嚴格按照稅務部門要求認真辦理發票領購手續,取得的空白發票必須按照有價證券的管理辦法,建立相應的發票使用登記簿,存放在保險柜中妥善保管。
4.2集團各子公司必須指定專門的財務人員負責保管和開具發票,必須按照稅務部門的要求認真填寫發票的名稱、字軌號碼、聯次及用途,客戶名稱,開戶銀行及帳號,商品名稱或經營項目,計量單位、數量、單位、大小寫金額,開票人,開票日期,開票單位(個人)名稱(章)等。不得漏項、添項,不得涂改,字跡要工整,印章要清晰,大小寫要相符。
4.3對外開具發票時首先必須取得有效的開具發票的依據,包括購銷合同、工程協議、預收款憑證、銀行進賬單、往來結算收據等,開具發票之前一定要與相關的憑證逐一核對,防止錯開、誤開。
4.4嚴禁任意更改發票使用單位名稱,嚴禁發票大頭小尾或變相變更計量單位混淆發票內容。一經發現將追究當事人的法律責任。
4.5對開具的錯誤發票以及收回的發票,必須在發票聯及相關聯加蓋'作廢'字樣,并妥善保管。已經開具發票的存根保存期限五年,保存期滿報經稅務機關查驗批準后方可銷毀。
4.6使用電子計算機開具發票,存根聯應當按照發票的順序號排列裝訂成冊,每100份為一冊。
4.7各子公司發票管理人員在辦理本公司變更或者注銷稅務登記的同時,負責辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。
4.8各子公司發票管理人員每月份向財務總監上報一份發票使用情況登記表,內容包括開具發票時間、發票編號、開具發票單位、項目內容、金額等。財務總監負責發票管理的全部過程。
