第1篇 h公司財務管理辦法
****公司
財務管理辦法
為適應公司發展的需要,規范會計行為,統一會計核算標準,加強財務管理,保證資產的真實完整,維護公司的經濟秩序,特制訂本辦法。
一、財務管理體制
1.公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算,實行會計監督。行政上對公司總經理負責,并充分接受財務總監對公司的財務管理與監督。
2.總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。
3.財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司(以下簡稱為公司)的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產物資的真實與完整,在會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。
二、公司采用的主要會計政策:
1.會計年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。
2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務,采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末,對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整,差額計入當期財務費用。
3.計價基礎:實際成本法。
4.記帳原則及記賬方法:按權責發生制原則,采用借貸復式記帳法。
5.現金等價物的確定標準:持有的期限短、流動性強,易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資,確定為現金等價物。
6.短期投資跌價準備:按國家政策規定計提跌價準備。
7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應收帳款,其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。
8.存貨:發出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。
9.長期股權投資,采用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價準備。
10.固定資產計價、折舊及跌價準備。
(1) 固定資產為同時具備以下特征的有形資產:1、為生產商品、提供勞務,出租或經營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價值在2,000.00元以上。
(2)固定資產折舊采用直線法平均計算,并按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:
資 產 類 別
折 舊 年 限
年 折 舊 率
房 屋 及 建 筑 物
11
9.09%
房 屋 及 建 筑 物
10
10%
機器 設 備
11
9.09%
機器 設 備
15
6.66%
運輸 工 具
8
12.5%
工具
5
20%
工具
10
10%
辦公用電子設備
3
33.33%
辦公用電子設備
5
20%
辦公用電子設備
10
10%
下一頁
第2篇 后勤服務集團公司財務管理辦法
大學后勤服務集團公司財務管理辦法
為保證公司的工作正常開展,嚴格執行總公司財務管理制度,及時、合理有計劃地使用各項經費,建立正常的財務管理制度,特制訂本辦法。
一、總則
飲食服務公司的財務工作實行“統一領導,集中管理,分開負責,權責結合”的原則。整個中心的財務實行經理負責制,建立經費使用由分管領導審批的制度。
二、經費管理
(一)管理組織
由經理、副經理按有關財務規定處理公司財務事宜。
(二)預算內經費管理
1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費、勞保用品、低值易耗品、小型設備維修、差旅費、員工教育費、辦公費嚴格按照有關規定開支,由經理簽名審批使用;
2、經費使用情況由財務結算中心每月編制報表上交總公司。
(三)預算外經費管理
1、一切現金收入都必須經公司電腦房統一收款入賬,不得私設小金庫;
2、收費標準應按照財務制度和有關規定執行;
3、各餐廳的收入分成應及時上交,嚴格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協議規定執行;
4、加班、勞務開支必須編制名單清冊,由分管經理審批核準后發放。
(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發放管理
1、崗位津貼、效益工資等根據各餐廳考核、考勤結果,按照協議書規定編制清單由分管經理審批發放;
2、半年獎、年終獎的發放,由財務結算中心統一制表,經總經理審批后發放;
3、非在編人員工資根據各餐廳實際使用非在編人數(招聘或解聘人員必須上報公司辦公室),按規定編制清單,經經理審核批準后發放。
(五)借款、領用支票、報銷的管理
1、借款的管理:
①因工作需要到財務結算中心借款者,填寫好借款單后,由經理簽字同意后到財務結算中心辦理借款手續,對前賬未清者,原則上不予再借;
②借款人在辦事結束后,應及時(三天內)到財務結算中心報銷結賬,各餐廳、各組負責人有責任協助財務結算中心清理借、欠款。
2、領用支票的管理:
①采購各項物資,金額在100元以上的一般都需使用轉賬支票(農副產品除外),異地支付可用信匯或匯票;
②領用轉賬支票必須填寫用款申請單,并由經辦人、分管領導簽字后到財務結算中心領取支票。
3、報銷的管理:
①各種報銷憑證都必須是合法、正規的發票,憑證內容真實正確,不得涂改;
②報銷手續必須齊全,材料、物資采購必須專人驗收核對,有經手人、驗收人、負責人簽字才能報銷,審批應注明費用開支渠道;
③注意事項:
ⅰ員工培訓費報銷必須附成績單復印件;
ⅱ會議費用報銷必須附會議通知單;
ⅲ差旅費報銷按照差旅費有關規定執行。
(六)財產物資管理
1、飲食服務公司的財產物資包括原材料、低值易耗品、設備、有價證券,各餐廳要由專人負責管理,建立備查賬;
2、設備、低值易耗品由專人采購,專人驗收入賬保管;
3、凡屬報廢、報損的財產(包括炊事用品、低值易耗品及其它設備等),列出清單,報公司經理批準后方可處理,收入一律交財務結算中心入賬;
4、有價證券(包括餐飲部收據、開水票、臨時餐券等)由公司財務或專人保管、專人領用,定期交款結算;
5、大型設備的購置、大型項目的維修,應有計劃、有步驟地進行,經財務領導小組討論通過,報有關領導同意,總經理簽字后執行。
三、餐廳現金管理
1、各餐廳出售點心、鹵味、盒飯等現金收入,必須由專人負責收款,當場清點。結束后由本餐廳保管員負責驗收、清點,每次應有正規記錄,由保管員和當事人簽字后交財務入賬;
2、財務結算中心有權定期或不定期根據財務開出的收據與各餐廳登記的數字對餐廳電腦房現金收入、交款進行核查,并上報核查結果;
3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費10元;本校學生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費20元,由電腦房統一收取;
4、非師范類學生的開水供應,按0.20元/瓶收取,由電腦房統一收取;
5、集體宿舍收費標準:
①在編員工午休用房不收費;
②值班用房不收費;
③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財務結算中心。
四、其他
1、嚴格遵守總公司財務管理制度和公司的現金管理制度;
2、嚴格按規定限額領用備用金;
3、及時上交收入款,不得有坐支現象(坐支超過10天,按照挪用公款處理);
4、按期報送財務報表,接受公司財務結算中心、校財務處的監督;
5、會計憑證、賬冊、收據、發票、財務報表必須按有關財務規定、會計檔案管理、保存制度進行管理保存。
第3篇 公司財務管理處罰辦法
f公司財務管理處罰辦法
1.警告
①用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
②未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
③利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
④保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。
2.辭退
①違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
④利用職務便利,占有或虛報冒領、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
⑥在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應予以辭退的。
第4篇 公司財務章管理規定辦法
財務印章是由部門負責人保管和監印,銀行會制定印章使用的相關管理規定,下面小編給大家介紹關于財務印章使用管理規定的相關資料,希望對您有所幫助。
公司財務章管理規定【1】
第一章 總則
第一條 為規范單位財務印章的管理,防范財務管理風險,明確責任,根據財政部有關要求,特制定本辦法。
第二條 本辦法所指財務印章包括財務專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章、現金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉賬收(付)訖章等。
第三條 本辦法適用于納入南山區會計核算管理中心(以下簡稱中心)統一管理的行政事業單位。
第二章 印章的刻制
第四條 刻制財務專用章,須由各核算單位向區委區政府辦公室提出刻制印章書面申請,按規定程序和權限批準后,到相關部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續。
第五條 收付專用章、主辦會計個人印章由中心行政科辦理刻印相關事宜。
第六條 法人代表印章、報賬員個人印章、現金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。
第七條 任何單位不得私自刻制其他財務印章,如確因工作需要須使用其他財務印章的,由印章使用單位按規定程序和權限報批后,方能辦理刻印事宜。
第八條 財務專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章等財務印章的印模,須在中心行政科備案。
第三章 開戶銀行預留印鑒的保管與使用
第九條 單位的開戶銀行預留印鑒包括財務專用章、單位法人或其授權人印章(含報賬員個人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。
第十條 開戶銀行預留印鑒按照相關規定分設專人保管。
主辦會計保管財務專用章、收付專用章,法人授權人保管單位法人或其授權人個人印章,主辦會計、報賬員保管本人印章。
第十一條 財務專用章主要用于設立銀行賬戶,辦理日常會計收、付款,以及出具有關票據等業務。
第十二條 收付專用章主要用于中心主辦會計辦理駐點銀行收、付款業務。
第十三條 法人代表印章(或報賬員個人印章)用于辦理銀行款項結算業務以及財務會計報告、會計賬簿等會計資料的簽章。
第十四條 財務專用章、收付專用章不準外借。
保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應報各科(所)負責人批準,并做好登記備案。
第十五條 未經授權和批準,嚴禁使用他人個人印章。
第十六條 嚴禁在空白紙張上用印。
第四章 其他財務印章的保管與使用
第十七條 現金收(付)訖章用于現金收、付行為完成后在現金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報賬員保管和使用。
第十八條 銀行收(付)訖章或轉賬收(付)訖章用于銀行結算業務完成后在原始憑證上加蓋的專業章,由單位報賬員保管和使用。
第五章 印章的交接
第十九條 主辦會計、報賬員調動或調崗時,須辦理印章交接手續。
第二十條 主辦會計的印章交接由科(所)領導負責監交,科(所)領導的印章交接由中心分管領導負責監交,報賬員的印章交接由各核算單位相關人員負責監交。
第二十一條 交接單上應注明印章交接的名稱、時間、枚數,并由移交人、接收人、監交人簽字。
第二十二條 交接工作完成后,交接單應交中心行政科備案。
第六章 責任追究
第二十三條 凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當事人自行負責,并追究當事人的相關責任。
第七章 附則
第二十四條 本辦法由中心負責解釋。
本辦法自發文之日起開始執行。
財務印章管理規定【2】
一、 目的
為加強銀行預留印鑒、網銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購買、保管、注銷等環節的職責和程序,特制訂本制度。
二、 財務部印章管理使用制度
1、 財務部印章包括:財務專用章、公司法人章、現金收訖、現金付訖章、私人印章(僅限財務咳嗽)。
2、 財務部印章的保管及使用規定:
財務部負責人全權負責印章的保管和使用管理,具體細則如下: ⑴ 財務專用章由財務部經理保管,用于財務收據、銀行業務的辦理;以公司名義上報財務統計報表、辦理銀行賬務、出具財務證明等事務,特殊情況由財務部經理請示公司總經理后再加蓋財務專用章;
⑵ 公司法人章由財務部經理保管,用于辦理銀行業務時使用; ⑶ 有關私人印章由本人或者由印章本人委托其他財務人員管理和使用;
⑷ 現金收訖、現金付訖章:由出納保管,發生的現金收取業務,要在會計開具收據上加蓋現金收訖章,發生的現金支付業務時,由出納支付現金時在報銷單據上加蓋現金付訖章。
3、 財務部印章的其他規定:
⑴ 銀行預留印鑒和財務收據不得由一人保管和使用;
⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;
⑶ 印章人因事請假時,需辦理交接手續;節假日期間必須由印章保管人將印章封存。
4、 財務部印章的遺失及處理:
發現印章丟失,印章保管人應立即向印章管理負責人報告并登報聲明作廢,同時報公司綜合部備案后申請重新刻制,財務部視情節嚴重程度,對保管人作出批評或者適當處罰。
三、 銀行動態口令牌、銀行u盾的保管及使用制度
1、網銀操作包括:中行動態操作口令牌、中行動態審核口令牌、浦發行操作u盾、浦發行審核u盾。
2、保管及使用規定:
(1)中行動態操作口令牌、浦發行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動態審核口令牌、浦發行審核u盾由財務部經理(審核員)保管,嚴禁非網上銀行操作人員上機。
(2)出納進行操作時,認真核對撥付計劃的原始票據后進行網上制單,嚴禁手續不全的款項支付,審核員根據撥付計劃審核賬號、金額大小寫的準確性,并對銀行網上支付進行復核指令授權。
(3)出納員每天對撥付的款項進行逐筆查詢并確認交易是否成功。
(4)出納經常和銀行聯系,掌握網銀業務的更新動向,對于網銀出現故障時作出記錄并報部門經理情況,積極和銀行溝通,避免造成經濟損失。
(5)出納利用網銀的查詢功能,及時掌握資金余額,及時對賬,做到日清月結。
(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴禁轉給他人使用或者讓他們代替操作,暫時離開電腦或者業務辦理完成后,要及時退出操作系統
(7)遇到特殊情況時,操作員和審核員因事出差或者請假時,應請示部門經理辦理交接事宜,嚴禁一個人對網上支付業務進行操作和審核。
(8)q網銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會計保管,交易驗證碼由財務經理掌握。
3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。
四、 財務部支票管理使用制度
1、支票包括:現金支票、轉賬支票。
2、支票保管和使用規定:
⑴ 銀行支票與財務印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會計和出納分開保管;
⑵不得簽發“空頭支票”和“遠期支票” 辦理支票結算必須遵守《中華人民共和國票據法》和《中國人民銀行結算辦法》的規定。
⑶支票領用:金額、收款單位、簽發日期、用途由出納人員認真填寫。
對填錯的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。
⑷ 特殊情況,需要以現金支票的形式支付供應商或者建筑商的,要對方開具有效收據,嚴禁把沒有填寫齊全的支票交給收款單位。
⑸ 每月應根據銀行日記帳和銀行對帳單,編制銀行存款未達帳
項調節表,做到帳款相符。
3、支票不慎遺失,要及時采取適當的補救措施(掛失止付、公示催告等)。
四、 本規定由財務部負責解釋。
第5篇 某某公司財務固定資產管理辦法
第6篇 石油銷售公司財務信息化管理辦法
石油銷售公司財務信息化管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了提高財務部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風險,特制定本制度。
第二條本制度適用于財務部所有人員。
第三條本制度所指的財務信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進行分析和判斷的過程。
第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據,包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。
第二章 財務信息化管理一般規定
第五條財務部的計算機只允許用作企業的會計、財務工作,禁止與財務工作無關的其他活動等。
第六條財務部的計算機專人專用,禁止交叉使用。
第七條企業會計信息的錄入由專人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。
第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。
第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。
第十條會計人員打印出的賬表由財務部負責人負責審核,定期報送主管領導審核。
第十一條財務人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導致核心數據丟失。
第十二條財務人員在每次下班前需將系統備份,防止數據丟失。
第十三條財務人員經過授權后定期存儲與保存系統中的會計信息備份。
第十四條未經授權不得對會計軟件進行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。
第十五條負責保管信息化會計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質損壞導致會計檔案丟失。
第三章 財務信息化賬務處理
第十六條財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件根據現行財務制度,運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務的修改工作由系統管理員執行)。
第十七條轉換會計年度時,應在新的會計年度開始后的20天內,完成結轉各賬戶的年初手續,并保證數據檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調整,只能通過填制記賬憑證進行。
第十八條任何登記入賬的經濟業務都必須填制記賬憑證,摘要區規范填入,在機上填制的記賬憑證編號應當連續,編號出現間斷時,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。
第十九條記賬憑證必須經過復核人員簽字后,才能根據其登記賬簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進行復核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一人。
記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。
第二十條總賬及現金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據審核人員審查并準許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現金處理收支較多可根據需要自設輔助賬。
單位每天必須將當日發生的現金收支數據輸入計算機并據以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。
第二十一條單位根據機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。
第二十二條必須將儲存在機器內的賬簿數據打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數據,但每年年末必須將全部賬簿數據打印輸出。
第四章 附則
第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產。
第二十四條本制度自下發之日起實施,修改時亦同。
第7篇 學院后勤總公司財務管理辦法
為了切實加強財務管理,規范財務管理行為,確定財務管理在經濟管理中的中心地位,發揮財務工作在經營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。
一、二級財務管理制度
(一)公司所發生的一切財務經濟活動的業務主管部門是公司財務室。
(二)公司所屬各單位發生的一切經濟活動必須接受財務室的監督和業務指導。
(三)財務室必須認真執行國家的財經紀律,如有違反,則按有關規定追究有關責任人的經濟責任。
(四)嚴格資金管理,堅持集中統一,防止財權分散和資金流失。財務室全面覆蓋公司經營活動,堅決杜絕'坐支'現象,執行'收支兩條線'的財經紀律。基層各單位的各項收入,由財務室統籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現象。如有發生,依照有關制度,追究基層單位負責人和會計的責任并嚴加處理。
(五)資金實行統籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經理和財會人員根據公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。
(六)加強財務會計基礎管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內容齊全。原始單據不得涂改。否則,財務室有權拒絕報銷,白條和內部收據原則上不能作發票報銷。
(七)嚴格執行結算紀律,對債權債務及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當事人的經濟責任并進行經濟處罰。
(八)財會人員要不斷提高財務管理水平,及時發現問題,及時糾正和處理,及時避免損失。
二、支票管理制度
(一)財務人員不得簽發空白支票、空頭支票。簽發支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內容的情況下,必須加以限制。
(二)領用支票時應登記領票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內容。
(三)支票存根聯歸還時,所附單據必須有經辦人,驗收人,負責人簽字。
(四)金額在100元以上的經常業務,由部門提出申請(填寫支票領用單),經總經理批準后由財務室辦理支票領用手續。
(五)支票的使用,必須與所申請業務相符,未經財務室同意,不得挪作他用。
(六)支票使用后,應及時到財務辦理注銷手續,最遲不得超過支票使用后3天。
(七)應加強對庫存現金管理,當日未支出的現金應及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。
三、報、銷、領款管理制度
(一)每一筆經濟業務,必須取得合法的原始憑證,須有經辦人、驗收人、單位負責人,總經理簽字方能報銷。
(二)財務室工作人員要熟悉有關財務制度,嚴格把關,每一筆業務,必須符合有關財務制度,手續齊全方可付款。
(三)工資年終效益資金,由財務室每月按新規定的工資標準定時發放。年終效益資金根據效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發放。
(四)臨時工工資,各部門必須根據各工作崗位所簽聘用合同,向財務室報臨時工考勤表,由財務室統一制表審核,總經理審批后,由臨時工本人到財務室領取工資。
(五)特殊情況的獎勵和其他業務招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經總經理批準后方能接待和報銷,未經同意所發生的招待費一律不予報銷。
四、差旅費審核制度
(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經理批準方能辦理借款手續。
(二)出差借支的備用金,應由財務室根據實際需要進行核定。
(三)出差歸來后,必須在一星期內辦理結算手續。
(四)財務人員應按國家和學院規定的有關出差標準,進行嚴格審核,對于超標準部分,一律拒付。
五、暫付款管理制度
(一)應收款主要是在院內施工單位所用的水電費,校內外住戶的水、電、暖費,所有經營類項目的收費、職工出差、工程款項預付、物資采購等款項。
(二)財務開支必須遵循下列原則:
1.財務支付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等必須按照簽訂的合同協議支付。
2.預付給個人的各種差旅費,必須持有相關的通知或總經理批準和報告。借款額必須嚴格控制在經費包干和規定的范圍內。
3.財務室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個人借款。
4.各種預付款由所在部門提出申請,總經理同意后,由財務室審核并辦理暫付手續。
5.財務室對經營類項目,應收款項目,財務室要依據有關規定及時建立明細帳核算,統一票據管理和發放,加強平時監管力度,確保不漏項,做到應收盡收。
(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:
1.差旅費在回校后一周之內結算。
2.采購材料及物品以發票開出之日算起,一般在10天之內結算。
3.合同訂貨的,以合同規定的到貨之日計算,3日內辦理驗收手續。
4.財務室每月清理一次暫付款項和應收款項,根據應收款性質和規律,及時發出催款通知,經財務室催款無正當理由仍不結算者,財務室報請總經理,采取下列措施:
(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責人協助催款或收款。
(2)經二次催款仍不結帳者,財務室扣發借款人或當事人工資。 (3)情況嚴重者交學院有關部門處理。
5.工資和津貼的發放時間與學院同步。
六、票據管理制度
(一)財務室應使用國家統一規定的各類合法票據(支票、收據、發票)。
(二)經管人對購入的各類票據必須做好登記工作,使用單位應指定專人負責領用,用完后立即上交財務室登記。
(三)各部門未經特許,不得印制或購買任何票據。
(四)本部門的票據,只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。
(五)各部門領用的票據,應妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經濟責任。
七、經費管理制度
(一)財務室應及時代表乙方向學校收取各項服務經費,每月初及時收取公司內部各項經營類的費用。
(二)平時的往來款項和轉帳業務,應做到當月發生,當月結算,對于一些經常發生代支代收性質的款項,必須在年末前結算。
(三)財務室會同公司經理認真、科學地做好年度各單位經費包干經費預算,建立臺帳,嚴格按包干經費執行,無特殊原因不準突破。
(四)財務室應嚴格控制各部門經費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標準。
(五)財務室應及時向總經理報告經費執行情況并提出相關建議。八、會計人員交接制度
(一)會計人員工作調動,崗位轉換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦理交接手續的不得離開原工作崗位。
(二)接替者應認真接管,并繼續完成接過來的未了事項,交接后如發現原經管人的會計業務有違反財務制度等問題,仍由原會計人員負責。
(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:
1.整理好應移交的各項材料,未了事項應寫出書面材料和說明。 2.編制移交清冊,寫明應移交的憑證、帳表、公章、現金、支票、資料及其他財物的內容、數量、金額等。
3.會計人員辦理接接時,必須由公司領導負責監交,三方應在交接清單上簽字。
4.簽字后的交接清冊,與當月的會計報表一起裝訂,保管。
九、會計檔案管理制度
(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數據)。
(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結束后,應及時交學校檔案部門保管。
十、報銷標準及各部門報銷時間的規定
(一)交通費
1.市內出差一般應乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應一事一報,不能累計報銷。
2.出差乘坐火車。超過規定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經總經理批準不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經總經理批準。
3.出差補助標準按學院有關規定執行。
(二)加班、值班費
按公司制定的勞動工資管理辦法執行。
(三)通訊費
根據特殊崗位和工作需要另定標準。
第8篇 子公司財務管理規定辦法
子公司財務管理規定【1】
1. 目的
為規范分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經營管理成本的支出,加強對各項費用的有效控制。
2. 范圍
適用于分公司全部經營管理活動及分公司全體職員。
3. 職責
3.1公司執行董事、法定代表人兼總裁負責批準由公司董事會審核之各項經營管理費用的開支并對最終結果負責;
3.2 監事對公司所有經營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權;
3.3分公司經理對分公司范圍內的所有經營活動中的各項費用支出的最終結果負責,并對公司財務制度規定范圍內的支出有審批權;
3.4 分公司財務管理部負責依據本制度和財務管理規范要求,審核、監督、檢查、處理分公司所有人員的經營管理費用開支行為,并根據公司財務管理部以及分公司經營管理之現狀修改或解釋本制度,分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據的合理性、合法性負全責;
3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數量與金額的一致性負全責;
3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;
3.7分公司經理對分公司所有經營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經營支出中。
3.8分公司全體職員必須執行分公司的財務管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經營管理活動中嚴格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;
3.9公司根據分公司項目發展需要設置專門財務管理人員;
3.10分公司財務管理人員接受分公司總經理的行政領導,負責分公司與公司在財務管理方面的對接,接受公司財務管理部的專業指導和領導,對公司財務管理部和公司領導負責;
3.11分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據的整理、填報每月應向公司財務管理部的相關報表、稅務處理等相關財務事宜;
3.13分公司總經理為分公司財務工作第一責任人。
3.14分公司一切財務活動都必須遵照本制度執行,如遇本制度與公司財務管理制度相抵觸的需要按照公司財務制度來執行。如確實根據分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務制度執行后根據制度的修改程序來重新修訂。
4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶
4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務管理部備案,收入賬戶必須申請開通網上銀行業務及相關的網上支付業務,密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。
4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經理保管,財務專用章由分公司財務人員進行保管。
4.2.3 分公司財務人員負責對發票、支票和財務票據的整理、保管以及繳銷。
4.3 現金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數目的現金以備日常之用,金額控制在2000元以下。
4.3.2現金超過備用現金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。
4.3.3 分公司現金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。
4.3.4 要對備用現金進行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現金盤點表》,以月報的形式向公司財務管理部報送。
4.3.5 分公司財務人員還須登記《分公司現金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務管理部。
4.4 支票的管理程序
4.4.1 支票的購買和保管程序:
4.4.1.1 出納員應按銀行的相關規定到開戶行購買支票;
4.4.1.2 出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。
4.1.2 支票的使用程序及注意事項:
4.4.2.1 因業務需要使用支票的人員,應按《費用報銷審核標準作業規程》中的相關規
定進行支付項目的審核及審批;
4.4.2.2 出納員根據審核、審批手續完整的支付證明按相關規定填寫支票;
4.4.2.3 內容填寫完整的支票應按相關規定加蓋財務專用章、銀行印鑒章;
4.4.2.4 出納員應將內容填寫完整的支票存根聯與支付證明一起在支付當天下班前交
財務會計審核后,按相關規定進行相關的帳務處理;
4.4.2.5 支票用完后,出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關帳目資料;
4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢,出納員應將作廢支票連同存根聯一起
妥善保存;
4.4.2.7 出納員或其他經辦人員如遺失內容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;
如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節輕重進行處理。
4.5 費用
4.5.1公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關費用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財務管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。
4.5.3 分公司總經理和財務人員必須要審查所報銷費用發票真實合法,發票須是在當月開出的,報銷金額和發票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。
4.5.6費用的涵蓋范圍
分公司的費用包括以下幾項。
4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負責登記發放,控制使用。
4.5.6.2 交通費:因正常上下班發生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發生的交通費用,憑據據實報銷,未經公司領導批準,不得報銷出租車費。
4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發生的費用;分公司各部門辦公電話。
4.5.6.4交際應酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業務交往及公關活動中發生的交際應酬費用。
4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區所發生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。
4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業管理費、保潔費。
4.5.6.7 分公司申請,經過公司財務管理部報公司領導批準的其他費用開支。
4.5.7 費用開支標準
所有的日常費用開支在1000元以內的可由各分公司總經理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經分公司財務管理部向公司財務管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。
分公司可以根據實際情況對經常性耗品的采購采取月結的方式, 相應的合同應報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來反映本月應付、實付以及未付的款項。
4.5.8 申請流程
費用開支標準在分公司權限范圍內的,經由分公司總經理審核之后財務人員可以直接支付;費用開支標準在分公司權限范圍外的,由分公司總經理審核無誤后向公司財務管理部申請支付。
4.6其他
4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。
4.6.2各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司總經理確認簽字。
4.6.3報送方式必須電子版本和紙質版本各一份,電子版本在規定的報送時間前發到公司財務管理部相關人員郵箱并抄送到公司分管領導郵箱中,紙質版本采用給公司財務管理部備案。
4.6.4每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有:
見分公司表格明細。
5.審批權限
5.1費用的審批權限。
5.1.1日常經營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經理的批準權限為1000元(含);1000元以上報公司財務管理部門審批;
5.1.2非日常經營性費用(如:業務招待費、差旅費、出租車費、會務費、培訓費、書報費、職員活動費、社區文化活動費、醫藥費等);分公司總經理批準權限為1000元(含)、1000元以上報公司財務管理部門審批;
5.1.3工程及勞務合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務合同,由分公司總經理審批后執行。金額在2000元以上報公司財務管理部門,經公司執行總裁同意批準后執行。所有涉及該項業務的相關合同,均需提交公司存檔備查。
5.2物資采購的審批權限
5.2.1因業務需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設備等。單價在500元(含)以下由分公司總經理負責審批, 500元(含)以上須上報公司財務管理部審批;
5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產需附專題報告,經公司執行總裁同意并報執行董事批準。
5.2.3報廢、轉讓固定資產,固定資產盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執行總裁審批;單價20000元以上,經公司執行總裁同意后,報公司執行董事批準。
5.3報銷程序
5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。
5.3.2所有開支費用在產生之前,必須事先按照規定的審批流程和程序經過批準后,方能按照報銷程序和相關規定辦理報銷手續。
5.3.3因經營管理需要發生的業務開支,須在一周之內取得合法發票,并由經辦人按照《付款申請單》的內容認真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關附件或證明材料一并報部門主管初審。
5.3.4部門主管必須根據分公司財務管理制度嚴格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務管理部門進行審核。
5.3.5分公司福利補助類費用經分公司經理審批后,還需報公司人力資源部相關負責人審核;
5.3.6分公司財務管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴格按照分公司財務管理制度進行審核,并按審批權限報送分公司及公司相關領導審批。
5.3.7分公司財務管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達財務管理部最近的報銷日內,即可領取所報銷款項或對不能及時給予報銷的事由做出回應。
5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴禁將同一筆業務分拆若干單據報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務管理部和審批該項業務費用開支的最高領導報告,說明事情原委。
5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現金支付;費用在1000元以上的,應該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現金需上報公司財務管理部門。
5.3.11所有發生業務費用報銷的票據,必須是符合國家有關規定的正式票據。任何收款收據、白條、非正式票據一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經理或公司執行總裁批準。
5.4交際應酬費報銷
5.4.1符合開支范圍的交際應酬費用,單項金額在1000元(含)以內,報銷時由分公司總經理簽字,公司財務管理部審核,分管該項業務的公司領導審批后據實報銷;單項金額在1000元以上的,經分管該項業務的公司領導審核,分公司總經理簽字,上報公司財務管理部審核,公司執行總裁批準后據實報銷。
5.4.2 分公司總經理本人的交際應酬費用,須上報公司財務管理部審核,執行總裁審批后方能報銷。
5.4.3各項交際應酬費用在報銷之前,須在發票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。
5.5差旅費報銷
5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務時間超過1天且不超過20天的工作狀態;
5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發票交分公司經理審批,再交分公司財務管理部審核、財務部門根據以下標準審核后方能報銷。如超出公司所規定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務部審批方能報銷。
5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具,憑有效票據實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據實報實銷,如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費用;在下列規定的標準房的上限標準內實報實銷。
5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規定金額的,應提供所住宿酒店之星級證明。
5.5.6已交納會務費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓,出差者不再報銷住宿費用及不再計發出差補助。
5.5.7出差地之市內交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當地乘車按職位規定費用內實報實銷。
5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程序辦理。
5.6市內交通費報銷
5.6.1 因業務需要發生的市內交通費報銷規定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務管理部確認后,報分公司總經理審批方可報銷。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據其工作的需要而發生的公交車費用,公司統一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領用明細單。
5.6.4 出租車費用報銷
5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發生的出租車費用報銷均在此限。
5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務管理部確認合理后報分公司總經理審核后,限額為300元/月以內報銷,超出300元/月報公司公司財務審批后方可報銷。
5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。
5.7機動車輛費用報銷
5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規定之標準執行
5.7.2分公司車輛費用的報銷
5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經理、公司財務管理部審核、公司執行總裁審批后實報實銷。
5.7.2.2 因司機違犯交通法規或因工作失職而發生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫藥費、營養費等費用,在扣除應由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時
年審等罰款費用,也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償等支出。
5.7.2.3當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規定的標準內實報實銷。
5.8借款管理規定
5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數額根據該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況,由分公司財務管理部在審核該項借款時具體確定。
5.8.2所有借款須由經手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預計還款時間等,報分公司財務管理部審核;借款金額的審批權限按費用報銷的審批權限執行。
5.8.3采購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內還清借款。為了更好的管理個人借款,財務管理部要將所有職員的借款單統一入財務賬,當借款人在借款入賬后歸還結清借款的,財務管理部應開出收據,注明還款事項,借據不再退還個人。
5.8.4當借款所需要的工作任務完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應按規定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進行報銷。
5.8.5對超過應歸還借款期限五個工作日仍未歸還結清的借款者,分公司財務管理部門有權在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應本著前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。
5.10支票使用規定
5.10.1因分公司工作業務需要,事先領借支票的,須按照規定的審批權限填寫《領用支票申請單》,經過批準后,方能到分公司財務管理部領取支票。
5.10.2如需領用金額在5000元以上支票的,經辦人須提前一天通知分公司財務管理部門作好準備,否則所造成對工作之影響,經辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下,分公司財務管理部也應本著為顧客服務之心態,認真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。
5.10.3支票領借后的報銷手續按照本制度相關規定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。
6說明
6.1分公司財務管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業的財務管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽,依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發展。
6.2分公司財務管理部有權對違反以上制度規定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關情節嚴重的部門或個人的處理意見,財務管理部有責任、有權利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關領導進行處理。
6.3本制度由分公司財務管理部負責解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費用明細表
分公司發票使用明細表
分公司交通費用明細表
分公司業務招待費明細表
分公司應收應付明細表
分公司資金執行表
分公司資金計劃表 分公司現金盤點表 分公司現金日記賬 分公司應付款明細表 分公司應收款明細表
分公司支出賬戶銀行日記賬
子公司財務管理制度【2】
第一章 總 則
第一條 為加強對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關系和母-子公司之間的關聯交易事項,規范公司內部運作機制,不斷強化財務核算和管理,維護公司和投資者的合法權益,促進公司的規范運作和健康發展。
現根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關規定,結合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據總體戰略規劃、產業結構調整及業務發展需要而依法設立的,具有獨立法人資格主體,公司依據章程或協議有權決定其財務和經營決策,據以從該企業的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數席位的控股子公司。
第三條 公司子公司依法設立具有獨立的法人地位,獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規、規范性文件和公司章程或協議的規定,依法設置會計機構,配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務管理。
第四條 子公司應根據公司生產經營特點和管理的要求,建立和健全財務管理制度,不斷改進和完善管理基礎工作,真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門和公司的檢查監督。
除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務報表,不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條 為了規范公司的財務會計報表體系,提高公司對外披露財務會計信息的質量,各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規定。
第六條 各子公司應建立和完善預算及成本管理體系,健全財務預測、會計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產,努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。
第二章 管理基礎工作
第七條 子公司生產經營中發生的一切經濟業務,必須根據國家統一的會計制度和公司財務管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。
第八條 建立和完善預算管理制度,規范會計核算基礎工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經濟效益;通過加強財務管理,進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。
第九條 根據公司生產經營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續齊全、計量準確、收費合理。
第十條 建立科學的存貨管理制度,保證內部經濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條 建立財務機構內部的稽核制度,以明確經濟責任,保證會計核算資料的真實、
完整、規范、正確。
第三章 會計核算制度
第十二條 各子公司應根據生產經營特點和管理要求,按照《企業會計準則》的有關規定開展日常會計核算工作。
第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執行:
1、公司按照《企業會計準則》的有關規定,遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則,制訂并經公司批準實施的關于計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關規定嚴格執行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。
2、固定資產折舊的計提辦法,各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊,并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司審計部門或者委托或經公司同意的會計師事務所審計。 子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供:
(1)月度財務報表:子公司于次月7日前完成并提供;
(2)季度財務報表:子公司于次月10日前完成并提供;
(3)半年度財務報表:子公司于次月15日前完成并提供;
(4)年度財務報表:子公司于次月20日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度,報公司財務部備案。
第四章 成本、費用管理
第十四條 各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則,結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務預算,并將財務預算上報公司相關的管理部門。
第十五條 各子公司應建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經濟效益。
第十六條 各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規定嚴格控制非生產性支出,各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節對責任人進行處理。
第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應的改進措施,以確保公司總體目標的實現。
第五章 資金管理
第十八條 各子公司應根據公司關于資金管理的規定和要求,結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態管理,使有限的資金在生產經營中發揮最大的使用效益。
第十九條 各子公司必須嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規的規定,從本公司內部實際情況出發并結合管理的要求,建立和完善內部控制、內部牽制制度,確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律,不得對外提供擔保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產,應事先向公司財務處或相關部門報告,取得公司的同意后方可實施。
第六章 投資管理
第二十一條 對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調在調查研究的基礎上,進行可行性分析論證,要特別注重于技術和經濟分析,并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條 各子公司應建立對外投資項目報告制度,便于母公司進行管理。即經子公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目,在項目實施前應向公司報告,經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監督,嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。
第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔保時,應按公司的有關規定,建立擔保事項報告制度,及時向公司有關部門報告,經公司同意后方可實施。
第七章 母-子公司之間的相互關系
第二十四條 各子公司生產經營目標及發展規劃必須與公司的總目標及長期發展規劃保持相互協調和總體平衡,以確保公司總目標的實現及穩定、高效的發展。
第二十五條 各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應無條件服從。
第二十六條 各子公司的生產經營活動應遵循市場規律,根據自身的發展與經營特點,制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發生的關聯交易業務,對涉及的關聯交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同,對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。
2、各子公司應嚴格執行經濟合同約定的條款,履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規定支付的采購款項(含采購預付款),必須經本公司總經理審批同意后,財務部門才能按規定程序辦理付款手續。關聯交易完成后,交易雙方應及時辦理款項的結算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同,通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執行的,合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況,經雙方協商后解除合同,作為已預付貨款退回的依據。
3、關聯交易預計發生的金額超過公司章程規定的限額時,各子公司應履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條 公司審計部門負責對子公司的內部審計,并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進行審計。
第八章 子公司的重大信息報告制度
第二十八條 公司各子公司應依照公司的規定,及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發生的重大信息,通報給對公司。同時內幕知情人員對公司及子公司未公開信息負有保密責任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。
第九章 附 則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務部門負責解釋和修訂。
第9篇 石油銷售公司財務報表管理辦法
石油銷售公司財務報表管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了規范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財務報表管理,及時準確提供決策財務信息,了解公司經營管理狀況,根據《公司法》,結合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財務報表包括財務日報、月報和年報以及其他財務報表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門。
第二章 財務報表報送范圍
第四條報表報送范圍:
(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。
(二)月度報表:資產負債表、利潤表、現金流量表、應繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務月度指標快報、銷售結算月報表、庫存商品明細表、內部交接量統計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內部往來報表、內部交易報表、二次銷售收入統計表、化工產品毛利報表。
需要上報月度報表種類會根據產品經銷公司的報表管理要求進行調整,公司將對調整后的報表種類以通知的形式各部門。
(三)年度報表:與產品經銷公司規定報表內容相同。
(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。
(五)其他突發要求的指標或者文件
第五條在編制月度、年度財務報表的同時,要對公司財務運行情況進行認真地分析總結。財務分析報告要同財務報表一并報送。
財務分析報告紙質報送數量同財務報表報送數量。
第六條所有財務報表均需上報產品經銷公司財務資產部,集團有要求的,由公司財務部統一匯總上報集團。
第三章 財務報表報送方式及時間
第七條報表報送方式
報表上報分為紙質版和電子版兩種方式。其中財務月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質版(要求電子版報表和紙質版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。
第八條報表上報時間
(一)電子報表上報時間
1.日報:于次日中午12:00前報送。
2.財務月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。
3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。
4.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產品經銷公司。
(二)紙質報表上報時間
1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。
2.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,一式五份。
第四章 報表管理
第九條公司上報的財務會計報表應當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負責人應當保證上報的財務會計報表的真實、完整。
第十一條公司報送紙質報表時應在公司《財務報表報送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數據正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結果進行通報。
第十三條財務報表的報送按國家有關規定執行,對外提供的財務報表、數據,統一由公司財務部負責提供,不得私自對外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
第10篇 大學物業公司財務檔案管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強財務檔案的科學管理,建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷毀等管理制度,保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密,使其規范化、系統化,特制定本制度。
第二條 財務部門是財務檔案的具體負責部門,財務檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進行詳細分類。
第二章 會計檔案管理
第三條 會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業資料,是記錄和反映公司經濟業務的重要史料。具體包括:
1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務報告。
4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調節表、其它應保存的會計核算專業資料。
第四條 每月形成的會計檔案,應由專人按照歸檔要求,負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條 應指定專人負責會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負責分類整理,檔案柜鑰匙由專人負責保管。
第六條 保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。
第七條 財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復制人的姓名、部門、日期、查閱內容、歸還日期等。
第八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條 會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條 對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報主管校長批準。
第十一條 保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:
1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
2.公司總經理、主管財務副總在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
3.財務部負責銷毀會計檔案,主管財務副總與辦公室人員共同監銷。
4.監銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章 ,并將監銷情況報告公司總經理。
第十二條 保管期滿但未結清債權債務的原始憑證,不得銷毀。應獨立抽出立卷,保管到結清債權債務為止。
第十三條 計算機電子財務文檔,原則上應當打印出書面會計檔案進行保存,同時刻錄成移動硬盤進行備份保管。
第十四條 公司分立或撤銷,會計檔案由分立后的一方或撤銷后的接收方統一保管。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出,移交業務相關方保存,并按規定辦理交接手續。
第十五條 公司合并,原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統一保管。
第十六條 公司之間交接會計檔案的,交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。
第十七條 交接會計檔案時,交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的財務負責人負責監交。交接完畢后,交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章 。
第三章 年度會計報告及審計資料管理
第十八條 年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應依據時間、類別分別由專人保管。
第十九條 年終報告、審計、驗資報告應長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。
第二十條 年度報告及審計資料原則上不予外借。如公司內部單位或學校等需要查閱或復制,需經公司借閱審批流程批準,資料保管人需記錄發放或借出時間、姓名、部門、數量等,并由接收人簽字或蓋章 。
第四章 資金類檔案管理
第二十一條 資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條 資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
第二十三條 融資臺賬信息記錄須完整,因融資業務而簽定的合同及協議必須將原件整理歸檔。
第二十四條 資金類檔案的管理應執行公司保密制度。
第五章 預算檔案管理
第二十五條 預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案,預算調整方案,預算執行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條 預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。
第六章 日常往來財務文件、決議檔案管理
第二十七條 日常往來財務文件分為內部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內部往來財務文件包括各部門之間以及部門內部發放的文件,包括“內部請示報告”、“內部通知”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國內外往來文件。
第二十八條 日常往來財務文件應依據內容進行分類保存,如內部規章 制度,審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據往來單位進行分類存檔。
第二十九條 公司內部往來財務文件或外部財務文件亦需依據時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章 合同檔案管理
第三十條 依據公司合同管理規定建立合同臺賬,進行合同檔案管理。
第三十一條 按合同性質進行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。
第三十二條 合同原件無特殊情況不得外借。可在財務部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續,以復印件借出。
第三十三條 合同文檔須指派專人負責。
第八章 附則
第三十四條 本辦法由公司財務部負責解釋、修訂。
第11篇 某物管公司財務報銷管理辦法
物管公司財務報銷管理辦法
一.管理原則
按照省局對公司年度財務核算要求,保障公司管理和運行服務工作正常開展,公司的費用開支由總經理負責審批。
二.報銷程序
1.各部門零星開支,憑發票填寫'費用報銷單',經部門分管副總簽字后,由公司總經理審批同意,交財務報銷。
2.員工的工資、獎金、福利支出等,由行政部編制發放明細單或填制付款憑證,經分管副總審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。
3.設備設施添置費報銷時,應附'質量合格證'、'檢測報告''物品入庫單'等相關資料,經使用部門分管副總(總經理助理)審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。
4.維保費用報銷時,須附管理部門確認的'質量驗收報告'等相關資料,經部門分管副總(總經理助理)審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。
5.外墻清洗費用報銷時,須附管理部門確認的'質檢報告'等相關資料,經部門分管副總(總經理助理)審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。
6.業務宣傳費須事前提出申請,報總經理審批同意后,憑發票報銷。
7.外購物品原則上應使用支票轉帳支付,報銷憑據應是國家規定的正式發票。
三.借款審批程序
借款人應填寫借款單,經分管副總簽字,由總經理批準,借款應在當月內按報銷程序及時到財務報銷。
四.銀行支票的借用
1.領用轉帳支票應到財務領取《借款單》,填寫姓名、部門、事由、申領金額,分管副總簽字報總經理審核同意后到財務辦理領用支票手續。
2.領用支票后應及時辦理核銷手續,經辦人必須在當月內到財務報銷。
五.報銷時間規定
每月的10日、25日為統一的財務報銷時間,(特殊情況例外),遇節假日順延。
第12篇 公司財務管理實施辦法
公司財務管理實施辦法(八)
為了適應市場經濟的要求和建立現代企業制度的需要,建立健全公司內部的財務約束機制,規范會計核算工作的基本要求,提高企業經營管理水平,根據《企業會計準則》和《企業會計制度》的要求,結合公司的實際,參照《會計法》,特制定本實施辦法,希遵照執行。
第一條:財務管理的基本任務
㈠、嚴格貫徹執行黨的路線、方針、政策和國家的財經制度,正確處理好企業內外各方面的經濟關系。
㈡、依法合理地籌集資金,科學合理地調度資金,不斷提高資金的使用效率。強化核算、壓縮開支,提高企業的經濟效益。
㈢、協助領導做好預測、決策、規劃、控制、分析、考核工作,努力實現國有資產的保值增值。
㈣、執行財務監督,制止違紀違規行為,健全企業自我約束機制。
第二條:財務管理的基本原則
嚴格執行會計準則及制度,完善內部控制制度,嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準;如實反映企業財務狀況和經營成果;依法計算繳納國家稅收,并接受公司監事會及主管財政、稅務、審計機關的檢查監督。
第三條:財務管理的基本內容
㈠、資金籌集;
㈡、貨幣資金及往來結算;
㈢、存貨;
㈣、固定資產;
㈤、在建工程;
㈥、無形資產、遞延資產及其他資產;
㈦、對外投資;
㈧、成本費用;
㈨、銷售收入;
㈩、利潤及其分配;
(十一)、財務報告及財務評價。
第四條:財務管理體制
㈠、總經理是企業一切財務活動的最高負責人;總經理在國家法律、法規和財經制度許可的范圍內領導企業的各項經濟活動,完成上級公司下達的各項經濟指標。
㈡、總經理任命財務主管,設置獨立的會計機構,合理配備財務人員,保障其依法行使國家有關法規賦予財會人員的職權和義務,帶領和組織財務部門擬訂好企業的內部財務管理辦法,監督和保證辦法的實施,并使其不斷完善。
㈢、總經理應接受企業上級內審機構的財務檢查;聽取和采納財會部門的合理化建議,接受財政、稅務、審計機關的監督。
㈣、財會部門在企業財務負責人即法人代表的領導下開展日常工作,編制財務預算,組織會計核算,實施會計監督。
第五條:會計核算要求
會計年度自公歷元月1日起至12月31日止;人民幣為記帳本位幣。
凡需要會計機構辦理的經濟業務事項,必須填制或者取得原始憑證。會計人員必須按照國家統一的會計制度對原始憑證進行審核。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按國家統一的會計制度的規定更正、補充。
原始憑證記載的各項內容均不得擅自涂改。原始憑證文字記錄有錯誤的,應當由出具單位重開或更正,更正處應當加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正;自行填制的費用報銷單大小寫金額必須相符并注明附據數量。對不真實、不合法的原始票據有權不予受理,并直接向法人代表報告。
會計機構應當建立內部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作,以確保內部牽制制度的實施。
第六條:差費、低值易耗品和備品備件的管理
㈠、關于差旅費的開支規定(附件一)
㈡、關于低值易耗品、備品備件的管理規定(附件二)
第七條:本辦法自公布之日起實行,解釋權歸財務管理部。此前規定在本辦法公布之日起停止執行。
附件一關于差旅費的開支規定
第一條:為了保證出差人員工作與生活的需要,并貫徹勤儉節約艱苦奮斗的精神,特制定本規定。
第二條:出差人員的住宿費實行限額據實報銷的辦法,按出差實際住宿天數計算報銷。規定標準:不高于100元/天人(單人出差須住一個標準間,可享受2人標準200元/天人,同性2人出差僅享受一個標準間)。參加各種會議的會務費據實報銷,不在本標準限制范圍內。出差人員由接待單位免費接待或住親友家,一律不得再報住宿費。
第三條交通費開支辦法
㈠、乘坐火車從20:00至次日7:00之間,在車上過夜6小時以上的,或連續乘車時間超過12小時的可購臥鋪票。(必須六小時以上)如不買臥鋪票的可按本人實際乘坐的火車硬座票價的下列比例計發給個人補助:
1、直快按票價的60%計發;
2、特快按票價的50%計發;
3、新空調按票價的30%計發。
㈡、出差人員乘飛機應從嚴控制,道路較遠或任務緊急的,經法人代表批準方可乘坐。報銷時機票票面上應有法人代表簽批(軟臥類同)。為鼓勵出差人員乘坐火車,不乘飛機,以節約開支,并鑒于在途期間伙食費用較高等原因作如下規定:凡連續乘車超過12小時的,可憑車票每滿12小時加發20元伙食補助。途中中轉不住宿的,前后乘車船時間可合并計算。
第四條:出差人員的伙食補助費
每人每天補助標準為:一般地區15元,特定地區20元(按在該地區的實際住宿天數計發伙補)。出差到達兩個地區以上的分別按到達地區的標準計發伙食補助。出差在途期間一律按一般地區的標準計發。
特定地區指:北京、上海、廣東、海南省全境及廈門市。
單程超過400公里,非宴請途中自用餐,憑票限報20元/人次(含往返)。
第五條鑒于我公司廠區遠離市區,因工作需要每人每次可限報20元交通費,用于車站往返。外埠交通費包干10元/天人(不要發票,按出差起訖日期計發。帶車出差者不享受包干費)。
第六條出差期間電話費從嚴控制,凡享受通訊費補助人員一律不得再報,其余人員5元/天且憑票報銷。
第七條駕駛員出差住宿標準同樣適用本規定第二條;過路費應按定額控制、油耗由辦公室另行制定標準控制。
第八條按國務院36號文規定,未婚職工探望父母的往返路費由所在單位負擔,并參照兄弟單位現行辦法,凡本市所屬地區(當日能返還的)的未婚職工每月可據實報銷二次往返探親的路費。外埠職工(當日不能返還的)每年可據實報銷一次探親往返路費。
附件二關于低值易耗品、備品備件的管理規定
為了適應市場經濟的要求,建立健全現代企業制度,強化管理出效益的意識,必須細化經濟核算。現就財務制度的規定,結合公司的實際情況,制定出關于備品備件及低值易耗品的具體管理規定
,希遵照執行。
一、備品備件
㈠、范圍
為修理機器設備和運輸設備、保障其正常運轉所需要的替換性材料,均屬備品備件。
㈡、購進和使用
制造工程部根據生產安排,結合自身需要做出“月度備品備件使用計劃”,報批后,管理統籌部結合庫存情況確定最佳采購量并實施采購。
采購人員應根據所需材料的品種、規格、質量標準等要求調研市場、貨比三家、按比質比價采購制度規定的程序,堅持集體研究決定的原則,確定供貨商并簽定合同。
購進的備品備件應先接受專職人員的檢驗確認后方可辦理入庫手續。憑入庫單及簽批后的發貨票及比質比價簽證單到財務部門辦理結算。
備品備件按實際成本計價,實際成本包括買價及運雜費。財務依據入庫單及發貨票登記存貨明細帳。
經辦人根據生產需要填制領料單,部門負責人簽批后領料。
㈢、管理
備品備件使用和管理由制造工程部負責。
倉庫建立備品備件明細帳,依據入庫單、出庫單按品種詳細登記備品備件的購進、發出、退回、結存數量及金額;對備品備件要定期清查、盤點,做到帳帳相符、帳實相符。
倉庫保管員月底分類匯總各類領料單并報送財務部門,財務據此作為計算當期成本的依據,并定期與倉儲部門核對庫存數量、金額。
二、低值易耗品
㈠、范圍
凡是不屬于固定資產范圍的,單位價值在50元以上、2000元以下的各種物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營過程中周轉使用的包裝物等均在其中。
對某些特殊物品,不論其使用年限長短和單位價值大小,都要列入。
㈡、購進和領用
各部門需要添置低值易耗品時,必須編制購置計劃,報總經理批準后方可購買,否則財務部門有權拒付款項。
購進的低值易耗品先由經辦人依據購貨發票填制入庫單到辦公室入庫,持簽收后的入庫單及簽批過的發票到財務部結算。(如用量較大而比價采購的,需附比價簽證單)。
購進的低值易耗品按購進實際成本即購入價加購入時發生的運雜費等入帳。
低值易耗品出庫時,領用人必須填制領用單,批準后領用。
㈢、管理
辦公室要指定專人對低值易耗品實行從購進、領用到報廢全過程管理,建立低值易耗品登記簿,詳細記載低值易耗品的購進、發出、退回、報廢、結存數量;對低值易耗品要定期清查、盤點,每年至少兩次,做到帳實相符。辦公室要制定相應的保管制度,將使用保管責任落實到部門和個人,防止丟失和毀損。
