資金支出審批管理制度
資金支出審批管理制度
一.總則
一、為進一步加強公司內部財務管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內部控制，明確各項資金支付審批權限及審批程序，有效地控制公司成本費用和資金風險，在結合本公司的實際情況下特制定本制度。
二、本制度是依據《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》及公司有關管理制度而制定。
二.資金管理的部門
公司的資金管理機構為財務部，財務部負責對與資金支付相關的內部控制進行監督，負責對公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業務活動單位（個人）之間的資金結算、支付工作。
三.資金支出的原則與依據
一、資金支付的原則
（一）以預算管理為基礎的原則：依據經董事會審批的年度預算為基礎，由公司財務部進行日常的資金預算控制與管理；
（二）支付憑證符合財務要求的原則：各項支付業務都應根據實際情況，具備相應的發票、收據及其它真實有效的附件，不符合稅法規定的發票及憑證不得作為支付憑據；各類支付憑證記載的內容均不得涂改；費用報銷時必須按要求填制報銷憑證。
（三）優先保證重點項目資金的原則。
二、資金支出的依據
（一）國家政策法規；
（二）公司章程及相關內部管理制度；
（三）經批準的預算文件；
（四）與資金支出有關的合同和驗收手續；
（五）合法的外部單據
（六）經審批的內部單據；
（七）公司各崗位的職責文件。
四.資金支出審簽人的責任
一、資金支出審簽人的責任
（一）經辦人應如實反映資金支出內容，在請款單據上簽字，對資金支出的結果負直接責任；
（二）部門經理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任；
（三）財務部根據公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準確性、完整性、及時性進行審核；對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。在審批過程中，財務部經理應按照年度預算有月度預算對資金的支出提出支付計劃與意見。
（四）董事長、總經理依據本制度的規定，對各類資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負最終責任。
（五）所有資金支出必須根據公司有關制度規定的核準程序后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。
五.資金審批權限（在批準的年度預算范圍內執行）
一、經營費用及日常管理支出
包括日常的辦公費、差旅費、業務招待費、會務費、營銷費用、租金、培訓費等項目，支出的基本流程依據公司現有的“財務報銷審批管理制度”執行，其中：（1）單筆支出在10萬元以內的，總經理為最終審批人，單筆支出超過10萬元（含）的，董事長為最終審批人。
二、經營性采購支出
（一）經營性采購的申請及付款流程依據公司“采購管理制度”執行，其中單筆采購支出在20萬元以內的，總經理為最終審批人，單筆采購支出20萬元（含）以上的，董事長為最終審批人。
（二）經營采購的項目和金額，必須控制在月度預算或專項項目預算范圍內，預算外采購，必須單獨上報采購申請說明。
三、職工薪酬支出
（一）公司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費等支出，由人力資源部根據相關法律法規、考勤記錄和內部績效考核文件等規定，會同財務部提出相應的考評、發放方案，經財務總監審核后，報總經理審批；
（二）高級管理人員（總監及副總經理）的固定薪酬，由總經理擬訂標準，報董事長審批；高級管理人員的考核獎勵，根據年度預算完成情況由總經理擬訂方案，報董事長審批。
（三）總經理的固定薪酬、考核獎勵及其它補貼，由董事長擬訂方案，報董事會審議決定；
（四）外聘高級專家（顧問）的薪酬，由總經理擬訂標準，并報董事長審批。
（五）臨時勞務人員的勞務費，由業務部門總監擬訂標準，報財務總監審核，并由總經理審批。
四、中介機構服務費
中介機構的服務費主要包括審計、評估、律師等中介服務費用，由經辦部門發起，部門總監審核后，報最終審批人審批，其中：協議費用在10萬元以下的，總經理為最終審批人；協議費用在10萬元以上（含）50萬元以下的，董事長為最終審批人；協議費用超過50萬元（含）的支出，由董事長根據情況決定是否需報公司董事會審議批準。
五、稅費支出
（一）日常經營稅費支出，由財務部按國家相關稅收政策法規，正確計算當期應納稅費金額，由稅務會計進行申報扣款；
（二）由于單項重大支出產生的代扣稅款、稅務稽查、政府專項審計等因素產生的稅費，由財務部按國家相關稅收政策法規及檢查要求，正確計算相應的稅費，經財務總監復核后，由總經理審批。
六、資本性支出
包括在建工程、固定資產、無形資產的購建、用于項目研發的技術性支出等，其中立項、購建、驗收、付款等流程按照“采購管理制度”、“固定資產管理制度”執行。對于單項支出10萬元以內的，總經理為最終審批人，單項支出10萬以上（含）的，董事長為最終審批人。
七、對外投資支出
（一）權益性投資，由董事會制定投資方案，提請股東會進行決策；
（二）債權性投資，由財務總監會同總經理制定投資方案，報董事長審核后由董事會審議批準。
八、關聯方交易支出
（一）公司與關聯自然人發生的交易支出30萬元以內的項目、公司與關聯法人發生的交易支出300萬元以內的項目，由董事長審批；
（二）公司與關聯自然人發生的交易支出在30萬元（含）以上不足300萬元的項目、公司與關聯法人發生的交易支出在300萬元（含）以上不足3000萬元的項目，由董事長評估是否需報公司董事會審議決定；
（三）公司與關聯自然人發生的交易支出在300萬元（含）以上的項目、公司與關聯法人發生的交易金額在3000萬元（含）以上的項目，由公司股東會討論決定。
九、向股東支付的支出
向股東支付的支出，包括向股東的分紅，支付的股利、股息等，由董事會制定分配方案，經股東會討論決定；
六.預算外資金支出的審批權限
公司所有的預算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報告，財務部提出初步意見，報財務總監審核后，依據本制度規定，由總經理或董事長最終審批。
七.附則
本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執行。
