浮云中學財會管理制度
第一章、總則
一、為了規范和完善財務管理行為，強化對財務人員的要求和監督，加強財務管理和會計核算，保證財務信息資料的真實、完整，維護廣大教職工的根本利益，為適應教育體制改革發展的要求，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情況，特制定本財務管理制度。
二、學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。
三、學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第二章、 財務管理體制
一、學校的財務活動在校長的領導下，由總務處統一管理。學校設置財務室，財務室設主任一名，由總務處主任兼任，財務室副主任一名，由總務處副主任兼任，會計一名，出納一名。
二、為保證財務室工作有條不紊地進行，責任層層落實，做到財務工作不疏、不漏、不錯、不失。規定校長為財務工作的主管領導，實行一支筆審批制度，學校所發生的一切財務收支，必須由主管領導審核批字，方能生效，否則一切行為自負。
三、學校財會人員的崗位職責：
（一）、財務室主任的崗位職責：
1、在學校校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時報學校校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人；
3、確保按時按質按量向校長提供反映學校經營情況。
4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費；
5、協助總務處及組織各處室人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符；
6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財；
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整；
8、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系，參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作；
9、安排指導財務人員各個崗位的工作，根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作；
10、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
（二）、財務室副主任崗位職責
1、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
2、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務室主任進行相關情況的咨詢;
3、了解學校預算編制與執行情況，協助財務室主任嚴格執行學校年度預算;
4、協助財務室主任作好學校的財務經營建議;
5、做好學校安排的其它工作事項。
（三）、會計崗位職責
1、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業技術資格；熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，掌握本行業業務的有關知識；熱愛本職工作，努力鉆研業務。
2、持證上崗（會計證、電算化合格證），定期參加上級有關部門規定的業務培訓，不斷提高自身素質和業務技能。
3、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
4、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。
5、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
6、財務室主任或學校領導安排的其它工作。
（四）、出納崗位職責
1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對原始憑證進行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經辦人員簽名或蓋章、內容和金額等，原始憑證不得涂改，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正；對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證不予受理，同時應及時向領導報告。各種費用憑證報銷，必須由經辦人、處室負責人和校長簽字。
4、按規定手續辦理現金收付業務，收到交來的現金必須開給繳款人正式收據或發票。從銀行提取現金，應當寫明用途，由財務負責人簽字蓋章。支付現金應取得合法的原始憑證。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務室主任。
7、不簽發空頭支票和遠期支票，不出租、出借銀行帳戶，不公款私存。遵守銀行結算制度和現金管理制度，接受銀行和學校的監督。
8、按物價局核定的收費標準，做好每學期的收費工作以及招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務室主任交付的其它工作。
第三章：財務收入管理
一、嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，亮證收費。不得擅自擴大收費范圍和收費標準，更不能違反國家的規定，巧立名目亂收費。
二、使用符合國家規定的統一票據。不能使用收款收據，更不能不開收據。填寫收費票據要按規定填寫清楚，并加蓋學校公章和經手人印章（或簽名）。
三、學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學校賬目統一管理，各項收入必須全部納入學校預算，實行““收支兩條線”管理 ，不能截留收入，私設“小金庫”。非財務管理部門不得存放現金，堅決杜絕公款私存。嚴禁擠占挪用代收代支資金，保障學校正常運轉。
四、堅持“實事求是”的原則，不得虛列收入，也不得隱瞞收入。
第四章：財務支出管理
一、嚴格執行國家規定的開支范圍及標準。各項支出應接實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以白條作為報銷憑證。
二、學校購置教學儀器設備、辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，原則上實行政府采購。
三、學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領導分管財務工作，劃定審批權限，各負其責。
四、要建立健全民主理財制度，對于大額資金的使用，要由校領導集體討論決定。
五、要建立健全學校財務管理內部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員與審批人員、出納人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監督。
六、嚴禁私設"小金庫"，嚴禁公款私存，嚴禁設立賬外賬，嚴禁坐收坐支。
第五章：財務內部牽制管理
建立內部牽制制度是為了增強會計資料的真實性、準確性、完整性，強化會計管理，達到相互控制和監督的作用。
一、 設置專職的會計人員和出納人員。二者嚴格分開，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責任分清。
二、 現金管理的內部牽制。會計人員應當經常進行庫存現金抽查，監督現金是否合理使用。更換出納時，應監督辦理交接手續，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現金的安全和完整。
三、票據管理的內部牽制。空白支票、收據、各類銀行票據應由專人保管，領用空白票據要有領用登記和注銷制度，作廢收據要蓋“作廢”章，并聯同存根一并保存。
四、財務印鑒應按規定分別由會計、出納保管、使用。其中，法人印章由會計負責管理、使用，財務專用章、出納員印鑒由出納保管使用。嚴禁交叉借用財務印鑒。提取現金、填制支票時，會計人員須認真審核其用途及審批手續，確認無誤后方可加蓋印章。
第六章：財務移交管理
一、須辦理財務工作移交的事項1、經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等;2、經管人員辭職、離崗等;3、經管人員臨時離崗(3個月以上)
二、移交人員的職責
1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當完成填制。
2、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。
3、整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人。
4、將自己所經管的現金、支票、發票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點。
5、對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問。
2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開展為止。
3、涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現。
四、監交人的職責
1、協調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理。
2、通過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。
五、交接責任
1、監交人應對交接過程中出現的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責。
2、移交人對移交前所經管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任。
3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責。
4、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;
六、移交工作的監交人員
1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監交。
2、財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監交。
第七章：財務安全管理
一、財會室是學校的安全要害部位，財會人員應認真執行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備。
二、現金管理必須專人負責，財會室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經校領導批準，同時落實防護措施。否則發生事故，由當事人承擔負責。
三、財務室門窗要堅固、防盜，放現金的保險柜和外加的鐵馬夾應及時關鎖，鑰匙隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。
四、財會人員去銀行取現金數額較大時，必須通知總務處派員護送。一般取錢也須二人同行，不得單身去銀行取款。
五、財務室內注意來往人員，陌生人不準進入財務室，非財會人員非請莫進，不準接觸保險柜。
六、財會室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
七、監控設施經常檢查，確保完善有效。
