應收賬款應收票據管理制度
在企業里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財務管理有關的,比如應收賬款及應收票據管理制度亦屬于財務管理的范圍內,下面本站整理了下文,供各位閱讀。
第一條為加強本企業應收賬款與應收票據管理,減少壞賬損失,確保企業權益,特制定本制度。
第二條各營業部門應做好客戶信用調查,并隨時調查客戶信用的變化情況、簽注于信息調查表相關欄內。但政府機關、事業單位信用良好的大客戶及風、低的小金額或現金交易客戶不受此限。
第三條營業部門最晚應于出貨日起60日內收款。如超過此期限,財務部門就其未收款項詳細列表,通報營業部門主管,轉為呆賬。以后收回票據時,再行沖銷。
第四條營業部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天。如超過此期限者,財務部門即依查得資料,就其超限部分的票據編列明細表,通知營業部門加收利息費用。利息均以月息2分計息。
第五條賒銷貨品收受支票時,應注意下列事項:
1.注意發票人有無權限簽發支票。
2.非該商號或本人簽發的支票,應要求交付支票人背書。
3.注意查明支票有效的必要記載事項,如文字、金額、到期日、發票人蓋章等是否齊全。
4.所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行業務往來愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務部門協助辦理)。
5.注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務部門協助辦理)。
6.注意支票上的文字有無涂改、涂銷或更改現象。
7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。
8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書轉讓”字樣)
9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超出第六條的規定。
10.盡量利用機會通過a客戶了解b客戶支票信用。
第六條本企業收受的支票提示付款期限,最晚應于到期日后六日內予以處理。
第七條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現或換票時,營業單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務部門辦理,營業部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保物,或新開支票,只交付原支票,但仍須依上列規定辦理。
第八條應收賬款發生折讓時,應填寫折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨賬減除。
第九條財務部門接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業部門,營業部門對于退票,無法換回現金或新票時,應即寄發存證信函,通知發票人及背書人,并迅速擬訂處理辦法。
第十條營業部門將退票申訴事務送請財務部門辦理時,應提供下列資料:
1.發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務部門)。
2.發票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、設定抵押;建筑物應注明所有權人、建號、設抵押;其他財產應注明名稱、存放地點、現值等)。
3.其他投資事項。
第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務部門,并附稅務機關認可的合法憑證呈總經理核準后,才能沖銷應收賬款。
第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務部門列冊保管,倘事后發現債務人(在債務請求權有效期內)有償債能力時,應依上列有關規定申請法院執行。
第十三條本企業員工不依本制度規定辦理或有違法行為,致使本企業權益蒙受損失者,依人事管理規則論處,情節嚴重者交司法機關處理。
第十四條本制度經董事會核準后公布實施,修訂時亦同。
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