資產評估工作底稿撰寫復核管理制度
*x資產評估有限公司評估工作底稿撰寫、復核、管理制度
一、為了規范我公司評估底稿的編制、復核、使用及管理，確保執業質量和評估任務的完成。根據有關規定制定本制度。
二、本公司的評估工作底稿，是由在公司內執業的注冊資產評估師在評估過程中形成的評估工作記錄和獲取的資料。
三、評估工作底稿應如實反映評估計劃的制定及其實施情況，包括與形成評估結論有關的所有重要事項，以及注冊資產評估師的專業判斷。評估工作底稿可以由注冊資產評估師或助理評估人員編制形成，也可由被評估單位或其他第三者提供，經注冊資產評估師審核后整理形成。
四、本公司形成的評估工作底稿應當做到內空完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論明確。為此，依據有關要求，結合本公司實際，統一印制了兩種(一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿)，三類(綜合類、業務類、備查類)符合相關要求的評估工作底稿，供注冊資產評估師及助理人員在執業中恰當運用。
五、凡在本公司執業的注冊資產評估師及助理人員在執業過程中，應服從項目主管安排，按評估計劃的分工認真撰寫公司內統一印制的評估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項計算和撰寫，必要時，
要另加附表和計算過程，并對底稿中的有關數據的真實性及評估結論負直接責任，并在所編評估底稿上簽名，以示負責。
六、評估底稿中運用的各種評估標識應說明其含義，并應保持前后一致。相關評估工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系，相互引用時，應交叉注明索引編號。
七、依據本公司《質量控制制度》的要求，對評估工作底稿建立三級復核制。
(一)項目負責人審核
項目負責人應在評估現場就以下內容進行復核和自查：
1、是否對企業的經營情況進行了了解，對評估風險是否有了正確評價;
2、評估程序是否按計劃要求進行，如未進行，是否有充分理由;
3、評估過程是否記錄在工作底稿中(現場勘驗記錄等);
4、是否取得充分的評估依據(詢價記錄、市場調查記錄);
5、評估表格鉤稽關系是否正確;
6、存貨是否進行抽查核對，是否對往來款項進行過函證;
7、評估說明與表格是否符合規定要求;
8、是否已就評估結果與委托單位交換過意見，結論如何;
9、原始資料(報表、明細表、承諾函)是否充分，客戶是否蓋章。
(二)部門經理的審核
部門經理應對項目負責人復核過的底稿進行重點審核。審核內容如下：
1、評估計劃是否經過核準，并按要求執行。
2、對該評估項目的重點，進行詳細復核，具體包括：
(1)涉及該專業部門的評估方法是否正確;
(2)重大事項是否進行過披露;
(3)表格與報告數字是否正確。
3、各項內容是否完整，有無遺漏、缺陷事項。
4、對企業的期后事項或或有負債等重大事項，是否加以披露。
5、整體報告的內容、格式是否符合國家的有關規定。
(三)法人的復核
對項目負責人審核過的工作底稿，進行重點復核。
1、復審評估計劃是否已經過核準，重大問題請示報告是否完備。并經逐級審批;
2、重大問題的處理結果是否恰當;
3、分析判斷評估結果是否恰當;
4、是否有工作小結;
5、以應有的職業謹慎，考慮對重大事項的處理，評估結論與評估說明文字表達是否符合國家的現行規定，并最終簽署報告。
八、注冊資產評估師及助理人員在執業過程中完成外勤工作后，應將本人所承辦的評估工作底稿按公司內規定的三類工作底稿目錄順序進行排列后交付項目主審，由主審統一編寫該項目順序編號，并進行復核、歸類、整理后，按檔案管理規定，交檔案保管員建檔歸案，并按評估檔案管理辦法管理。
九、凡在本公司執業的注冊資產評估師及助理人員在執業過程中所形成的評估工作底稿，其權屬關系歸本公司所有。任何人不得自留或轉移。
十、公司對形成評估檔案的評估工作底稿，應建立保密制度，對評估工作底稿中涉及的商業秘密負有保密責任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規定辦理了有關手續和注冊資產評估師協會對執業情況進行檢查時需要查閱評估工作底稿的，不屬于泄密。
十一、查閱者因誤用評估工作底稿而形成的后果，與本公司無關。
十二、本制度自批準設立之日起實行。
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