第1篇 餐飲財務管理工作流程
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步,也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監督、把關的職能作用,為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括:
(一)班前準備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領班監督執行,并編排報表。
2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉金交接手續,并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。
3、領取該班次所需使用的帳單及收據,檢查帳單及收據是否順號,如有缺號、短聯應立即退回,下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續,并在帳單領用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監督執行。
4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應及時通知領班進行調整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。
(二)正常操作工作程序
1、當服務員把點
第2篇 餐飲企業財務管理制度
酒店餐飲業財務管理制度 -財務會計制度
×××餐飲有限公司財務會計制度
第一節總則
第一條為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯企業)的財務工作,都必須執行本制度。
第二節內部會計管理體系
第五條單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、
第3篇 餐飲財務管理制度2023
餐飲業的財務管理制度是怎樣的呢,以下是小編為大家搜集的關于“餐飲財務管理制度2016”的范文,供您參考借鑒,希望可以幫助到您!
一.總則
1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家,學校和后勤發展集團有關財務的,法律,法令,法規及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據,參與中心的規劃和決策。
4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任'一支筆'的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二.現金管理制度
1.嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。
2.遵守'現金收、支兩條線'的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。
4.現金發生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規定處理。
5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現金不得超過限額規定。
6.每天營業收入的現金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經中心主任審批后,到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發空頭支票。
2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》,經主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經主任批準后,也必須在月底前結清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。
五.收據管理與報帳制度
1.建立收據信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據,必須全套留存在本收據本內,不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發貨票,必須有保管員,經手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經手人簽字后附在發貨票后。
5.旅差費按學校財務規定執行。
六.會計憑證復合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監督下,經中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第4篇 某餐飲企業財務制度
餐飲企業涉及的主要會計問題
成本的控制是該行業的主要問題,但這并不意味著要為成本控制建立復雜的會計系統。其實,經營上的控制比會計記錄更能有效地消除由于過高的原料價格、不恰當的配料所帶來的浪費。通常的情況是,這種浪費比未完全銷售所導致的浪費更為嚴重。
各環節的會計記錄最好由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于會計上的各種問題,餐廳的經理最好能向專業的會計師請教。
餐飲企業會計制度總述
一、功能組織
由于餐廳的大小及經營方法不同,所以為該行業設計一個統一的功能圖是不可能的。例如,在采購原料方面,有的是經理親自去采購,有的是主廚或專業的采購人員去采購。有些經理幾乎不從事食品方面的管理而把主要的精力放在對顧客的接待及酒吧服務上。
盡管通常有廚房工作人員及服務人員的區別,在小規模的餐廳中通常不區別兩者的功能;相反,具有酒類服務、熟食零售及其他類別的服務的餐廳中,通常要把這些服務的功能單獨區別開來。
只有當某項經營活動大到有必要分析各種職能的服務功能時,才有必要建立一個功能組織圖。此時,各種功能的建立是基于招聘到各種能勝任各種職位的人員的基礎上的。通常的情況是,在一個不斷發展的餐廳中,當'瓶頸'突破時或缺少某一服務人員會導致整個經營活動的順利進行時,才有必要確定一個詳細的功能組織圖。
二、各類人員及其職責
1.食品核對員
對烹任后食品的控制是防止由于少收帳或錯收帳所導致的收入損失的重要一環。良好的管理意味著使用簡單的方法逐個核對系統終端給客戶的菜看是否是顧客所要求的。盡管完善這一環節會導致為顧客提供服務的時間的滯后,但這一環節有利于完善會計記錄,因而是必不可少的。
食品核對員必須具有良好的判斷能力。當侍者與食品核對員負責最后現金的收取時,就會存在欺詐的可能性,因此,應仔細挑選食品核對員。由于這一環節應在最短的時間內完成,故良好的判斷力是必不可少的。
每日經營結束后,食品核對員的記錄應作為總收入帳戶的控制而記錄在帳簿中,并且與侍者的發票進行核對。
2.主廚
一流的烹任有賴于廚師的手藝。廚師的工作通常包括提供菜單、實際的烹飪以及由于食品的標準及繁忙時間所致的總的監督。主廚除了應根據天氣、季節、不同事件而提供有關的菜單外,也應該知道成本及競爭性的售價。
3.酒吧服務員
如果允許酒吧服務員購買酒料飲料,他應該為過多的存貨及銷售不暢的品牌負責,也應為顧客喜歡的品牌的缺乏負責。
三、會計系統的原則
1.收入
收入一般分為三類:食物、飲料、其他雜項。最后一項可能包括香煙、糖果、寄售等。如果其他雜項這一類中的任何一項的金額變得越來越大,在帳簿中應為其設置單獨的一欄。
2.直接費用
服務是一項直接費用并且應包括在各項與之有關的項目中。為了避免過于復雜的會計系統,該行業已形成一種共識,即把服務員的工資作為該項計算的要素。這一項通常是銷售的30%,但也有可能在25%-35%之間波動。
3.間接費用
許多權威機構把間接費用分為三類:食品準備、食品服務、其他項目。這種劃分的目的在于為各餐廳之間的比較提供一個統一的標準口徑。然而,這種劃分會導致把重點放在各種分類與銷售預計的百分比關系上。過分把重點放在這里是不恰當的。實際上,各種費用的控制應與顧客的滿意程度相聯系。更進一步說,間接費用用銷售百分比來表示的話,有些項目會顯得過小而沒有必要對其進行單獨的控制。把各種項目組合在一起還有助于消除對它們進行更深層次分析的傾向。
為了保持平均利潤,應仔細審查各項間接費用并確定其是否越過管理上的標準。管理人員必須考慮某一項服務的改進是否有助于利潤的提高。消除沒有必要的服務的改進會把某些費用降至適當的水平,同時也不至于失去顧客。管理上的這種考慮同時所帶來的結果是加強了顧客所期望的服務,同時消除了那些無助于利潤提高的服務。
第5篇 餐飲庫房財務管理制度
餐飲庫房財務管理:
1、 所有財產、低值易耗品應分別建立財產明細賬,低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。
2、 財產明細賬應認真填寫固定資產明細賬,各欄目(總數、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規格、名稱、編號)。其中,編號規則如下:公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/,例如:p/m/d/k-01表示:普賴斯美食公司電器類空調第一臺。其明細賬編號應與實物的財產卡一致,注:折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃,按如下方式填,憑證類別分四類:入、領、調、盤、。入——入庫單,領——領料單,調撥單——調,盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數為該入、領、調號碼。
3、 低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目:存放地點、名稱、規格、類別、單位、編號,其憑證號填寫方法同財產明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。
4、 原材料賬務分為兩部份:
(1) 鮮活食品平時只登記購入數量,到月末根據盤點數量登記盤存數和領用數。
(2) 其他原材料明細賬平時既要登記入庫數也要登記出庫數和結存數。
5、 所有賬務登記均須依據合法有效的原始依據為準,不得擅自涂改和撕毀。
6、 每年末庫管應編制一次總盤點表,即財產分布匯總盤點表,如:空調50臺,其中基地10臺、門店10臺等。
7、 每月盤點完畢后,應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致,明細賬與卡片是否一致,即:帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。
8、 違返上述工作制度,落實責任視情節輕重給予50—500元罰款,沒收肇事物件,造成損失的給予賠償,情節嚴重的給予辭退或追究法律責任。
9、 賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。
在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產管理制度、驗收管理制度、單據管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理,所以大家在使用時應根據餐飲酒店的具體情況來進行確定。
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第6篇 某餐飲公司財務會計制度
餐飲有限公司財務會計制度
第一節 總則
第一條 為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯企業)的財務工作,都必須執行本制度。
第二節 內部會計管理體系
第五條 單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。
(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務部機構設置
(一)財務部設置原則
公司按照“三統一分”的原則來設置,即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導,實體財務人員業務上受公司財務部領導,行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。
(二)會計工作組織機構
會計工作組織機構設置如下:
總經理
公司財務總監
實體財務經理
主管會計
出納員
成本會計
往來款會計
資產會計
稽核
收銀員
保管員
公司財務經理
主管會計
出納員
往來會計
資產會計
記賬員
第七條 內部會計核算形式
公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制,具體核算形式如下:
(一) 各實體在公司統一領導下獨立核算,每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標,于周日下午報公司財務部匯總;每月結賬按要求編制各月報,由公司財務部統一匯總合并會計報表。
(二) 周報及月報要求:周報統計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。
(三) 存貨購進采用實際成本法,從倉庫領用商品采用先進先出法,吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。
(四) 收入、費用的核算采用權責發生制。
(五) 對外業務部門,如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權,無決策支付權,并應及時向公司各職能部門匯報。
(六) 其他涉及不到的,全面執行新頒布的《企業會計制度》。
第三節 會計人員崗位職責
第八條 會計工作崗位的設置
根據公司的實際情況,設置如下會計崗位:財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條 財務部的職責。
(一)按照國家財務、稅務相關法律、法規要求,給合本公司行業特征,科學合理地組織財務活動,制定統一、健全的財務規章體系。
(二)依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃,負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設的需要,最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業財務通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用,債權、債務發生的核算,基金的增減和經營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續,如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
(四)根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算,努力降低成本。
(五)嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金,控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據,按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。
(六)按時完成會計財務工作,及時編制各種會計報表,按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
(七)審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。
(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統籌公司對外長期投資,負責項目投資的財務評估,審核和費用控制。
(九)公司經濟合同歸口管理,參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業經營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核,并實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。
(十一)負責公司的內部審計、稽核工作。
(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業管理。
(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統計,分析財務計劃執行情況,考核資金使用效果,揭示企業運作存在問題,及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
(十四)負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。
(十五)完成總經理交辦的其他任務
公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外,負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監督、指導、規范,對整個公司的財務人員進行培訓。
第7篇 餐飲業財務制度
成本的控制是該行業的主要問題,但這并不意味著要為成本控制建立復雜的會計系統。其實,經營上的控制比會計記錄更能有效地消除由于過高的原料價格、不恰當的配料所帶來的浪費。通常的情況是,這種浪費比未完全銷售所導致的浪費更為嚴重。
各環節的會計記錄最好由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于會計上的各種問題,餐廳的經理最好能向專業的會計師請教。
會計制度總述
一、功能組織
由于餐廳的大小及經營方法不同,所以為該行業設計一個統一的功能圖是不可能的。例如,在采購原料方面,有的是經理親自去采購,有的是主廚或專業的采購人員去采購。有些經理幾乎不從事食品方面的管理而把主要的精力放在對顧客的接待及酒吧服務上。
盡管通常有廚房工作人員及服務人員的區別,在小規模的餐廳中通常不區別兩者的功能;相反,具有酒類服務、熟食零售及其他類別的服務的餐廳中,通常要把這些服務的功能單獨區別開來。
只有當某項經營活動大到有必要分析各種職能的服務功能時,才有必要建立一個功能組織圖。此時,各種功能的建立是基于招聘到各種能勝任各種職位的人員的基礎上的。通常的情況是,在一個不斷發展的餐廳中,當'瓶頸'突破時或缺少某一服務人員會導致整個經營活動的順利進行時,才有必要確定一個詳細的功能組織圖。
二、各類人員及其職責
1.食品核對員
對烹任后食品的控制是防止由于少收帳或錯收帳所導致的收入損失的重要一環。良好的管理意味著使用簡單的方法逐個核對系統終端給客戶的菜看是否是顧客所要求的。盡管完善這一環節會導致為顧客提供服務的時間的滯后,但這一環節有利于完善會計記錄,因而是必不可少的。
食品核對員必須具有良好的判斷能力。當侍者與食品核對員負責最后現金的收取時,就會存在欺詐的可能性,因此,應仔細挑選食品核對員。由于這一環節應在最短的時間內完成,故良好的判斷力是必不可少的。
每日經營結束后,食品核對員的記錄應作為總收入帳戶的控制而記錄在帳簿中,并且與侍者的發票進行核對。
2.主廚
一流的烹任有賴于廚師的手藝。廚師的工作通常包括提供菜單、實際的烹飪以及由于食品的標準及繁忙時間所致的總的監督。主廚除了應根據天氣、季節、不同事件而提供有關的菜單外,也應該知道成本及競爭性的售價。
3.酒吧服務員
如果允許酒吧服務員購買酒料飲料,他應該為過多的存貨及銷售不暢的品牌負責,也應為顧客喜歡的品牌的缺乏負責。
三、會計系統的原則
1.收入
收入一般分為三類:食物、飲料、其他雜項。最后一項可能包括香煙、糖果、寄售等。如果其他雜項這一類中的任何一項的金額變得越來越大,在帳簿中應為其設置單獨的一欄。
2.直接費用
服務是一項直接費用并且應包括在各項與之有關的項目中。為了避免過于復雜的會計系統,該行業已形成一種共識,即把服務員的工資作為該項計算的要素。這一項通常是銷售的30%,但也有可能在25%-35%之間波動。
3.間接費用
許多權威機構把間接費用分為三類:食品準備、食品服務、其他項目。這種劃分的目的在于為各餐廳之間的比較提供一個統一的標準口徑。然而,這種劃分會導致把重點放在各種分類與銷售預計的百分比關系上。過分把重點放在這里是不恰當的。實際上,各種費用的控制應與顧客的滿意程度相聯系。更進一步說,間接費用用銷售百分比來表示的話,有些項目會顯得過小而沒有必要對其進行單獨的控制。把各種項目組合在一起還有助于消除對它們進行更深層次分析的傾向。
為了保持平均利潤,應仔細審查各項間接費用并確定其是否越過管理上的標準。管理人員必須考慮某一項服務的改進是否有助于利潤的提高。消除沒有必要的服務的改進會把某些費用降至適當的水平,同時也不至于失去顧客。管理上的這種考慮同時所帶來的結果是加強了顧客所期望的服務,同時消除了那些無助于利潤提高的服務。
四、建議使用現金制
由于餐飲業的服務相對簡單,其帳簿及各種記錄應建立在現金收支的基礎上。盡管有些客戶會拖欠,餐廳在支付原料上也會有拖欠,然而,一本記錄恰當的現金簿、獨立的工資記錄、一本日記帳就足夠了。應收帳款及應付帳款可以通過其他的控制帳戶進行處理。日記帳把日常經營活動記錄下來并且最終體現在收益表及資產負債表上。
數據處理程序
一、銷售收入的核算
如果銷售收入是根據食品、飲料、其他雜項進行分類,則各類應使用不同的發票,或者是在告知記帳員時應明確銷售的類別。
每日的現金收入在現金日記簿中記錄,該記錄應與出納所報的現金總數相核對。
二、應收帳款
應收帳款要在現金收入簿中的應收欄中進行記錄,并且加總記入每日的銷售收人中。每月底,將該欄總記轉入應收帳款。當應收帳款收回時,現金收入記入現金日記簿并且在其他雜項欄中進行記錄。實際的銷售發票應留存起來作為未收帳的控制工具。由于把應收帳記入銷售欄中會增加銷售記錄的準確性,對壞帳所導致的損失也應用適當的分錄予以反映。
三、采購及支付程序
采購通常有兩種形式:支付現金后收取貨物;建立一個采購部門處理訂單。在后一種情況下,供貨商開具發票并在某一特定日期要求兌現。零星的采購及其他雜項費用一并用備用金支付。
在采購及支付程序中應將各種職能區別開來,這樣能使現金的挪用降至最低的程度。這種基本的規則在小型商業組織中經常被忽略。購貨人不能是收貨人,負責現金支付的人不應是購貨或收貨人。
只要有可能的話,農產品的供貨商應每月支付一次。這種方法有助于確定每月的采購量,也有利于每月采購價格的確定。對那些無法接受一個月結算一次的供貨商來說,貨款的支付可降至每個星期一次。
第8篇 餐飲財務內部牽制制度
餐飲業會計實務:餐飲業內部牽制牽制度
(一)凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權責分明,相互制約監督。
(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。
(四)能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負責人:各股東按《公司法》規定行使監督權,董事會對股東會負責,對經營者行使監督權?？偨浝韺Χ聲撠?負責總個公司的經營管理。財務總監由董事會任命,對公司財務行使監督權。
第四十八條 公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監督。
第四十九條 資金管理的內部牽制規定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
(二)嚴格按規定程序辦理支付業務,除現金管理辦法規定的現金開支范圍外, 1000 元以上的款項支付,通過銀行轉賬,不得支付現金。
(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權。
(四)嚴格審核付款原始憑證,有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務。
(五)當天的收支業務,必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續。
(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務人員使用發票必須辦理有關手續。
(十)工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經理簽批后,方可發放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質優物品。付款員負責按約定價格付款。復核監督員負責檢驗材料質量,觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結果交保管員及財務部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據物品驗證標準,對數量、質量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條 使用人領用物品填寫領料單,交部門負責人簽字,保管員審核后,根據領料單發放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領料人核實品種、數量后,在領料人處簽字。領料單一式三聯,要求字跡清晰,不得涂改,存根聯及財務聯留保管處,營業結束后,由保管將財務聯送財務,存根聯保管據此記賬,領料人一聯由領料人自行帶回保管。
第五十四條 實體之間物品調撥,由需方填寫調撥單,負責人、領料人、發料人簽字必須俱全,第一聯為領料方保管記賬聯,第二聯為領料方財務記賬聯,第三聯為發料方財務記賬聯,第四聯為發料方保管記賬聯。
第五十五條 固定資產購置,由需用部門填寫固定資產購置請求單,經部門負責人、總經理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規發票,交財務部門辦理入賬手續,并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收,并辦理驗收手續,明確各自責任。
第五十六條 廢品處置時,由保管填寫廢品交款單一式三聯,各酒店質檢員負責監稱,驗明品種數量后,雙方簽字,收購方持財務聯及出門證到財務交款,出納收款后加蓋現金收訖章,返還出門證一聯,保安見章后,方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格,以便隨時調整收購價。
第五十七條 主管會計負責登記總賬,往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬,出納登記現金、銀行存款日記賬,月末由主管會計負責核對總賬與明細賬,并由主管會計監督出納盤點現金。
第五十八條 賬務人員外出結算,如遇客人要求優惠時,須填寫優惠審批單,并報總經理批準,將審批單附在記賬憑證上。
第五十九條 每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對賬單上商品的數量、價格,并負責發出商品;核算員計算賬單金額,并監督收銀員收款;收銀員負責收款,顧客簽單時,核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。
第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯,不得有丟失現象,對菜品價格,菜名是否與實際相符認真檢查,贈菜必須有相關人員簽名。
第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯,作為計算當天收入的依據,并與廚房聯核對,防下出現無賬單出菜現象。
第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監督,出現劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監督,出現變動時簽字證明。
第9篇 餐飲財務管理制度范文
一、總 則
1、為了強化企業管理,規范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業決策服務,特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產庫管;5、財務負責人;6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:1、采購應付賬款組;2、收入、應收賬款組;3、固定資產核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
(3)監督財務制度執行;
(4)執行財務稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務分析工作負責;
(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;
(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算;
①審查采購調查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組;
①審查營業日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據;④審核內部交易結算單據;⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
(3)固定資產核算
①企業固定資產增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業固定資產目錄和折舊單據;⑤登記固定資產明細賬;⑥固定資產清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產處理)
①審核各項費用單據;②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計算;③審核發放。
(6)材料核算
①審核材料收發憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;
(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審核各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;
(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務處理;
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
第10篇 餐飲連鎖酒樓適用財務管理制度
總 則
1、為了規范“***”酒樓的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。
2、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規和本制度,并接受董事會的檢查和監督。
3、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內部經濟責任制,提高經濟效益,做好財務管理基礎工作。
4、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、 控制、監督、預算、分析和考核工作。
財務會計崗位職責
1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。
2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經營管理工作。
3、按照國家稅法規定按期報稅,誠信納稅,協調好企稅關系。
4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴格按規定開支酒樓費用,認真審核原始單據,把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據不予報銷;對于員工辭職或調動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產加工成本,有權對高于定價或不符合規定的物資拒付貨款。
7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務分析,做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業秘密.
9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。
10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會,有義務向總經理提供相關資料和數據,但財務資料不能提出財務室。
11、妥善保管和按規定使用酒樓財務專用章。
12、接受股東及總經理的業務質詢、調查、審計、考評等。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《財務管理制度》,按規定辦理現金收付和保管庫存現金。
(1)按時到吧臺收取營業款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結,賬實相符。若發現現金長余或短缺,應立即查找原因,及時告財務會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。
(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結財務還款手續。
(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。
(5)接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查,并填制現金盤點表。
(6)編制現金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務會計審核確認。
2、按規定準確、及時地辦理銀行結算業務。
3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設置現金日記賬和銀行存款日記賬,根據審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結,賬實相符。
(2)月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.
(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經過財務會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因,屬于記賬差錯的應及時更正;屬于未達賬項造成的,應編制銀行存款余額調節表進行調節。
4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現金及轉賬支票,并按銀行規定正確填寫支票,不得簽發空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》,接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
(1)妥善保管發票,設置發票領用登記薄,登記吧臺所領用發票數,由領用人(收銀員)簽字。
(2)月終對吧臺剩余發票進行盤點,并接受財務會計對發票盤點檢查。
(3)對于收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為,應及時向財務會計報告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規定用途使用。
5、接受財務會計及總經理的業務質詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。
第11篇 餐飲財務管理制度范文格式怎樣的
在一個餐飲企業中,有各個崗位,每一個崗位都有不同的工作分工,因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐飲財務管理制度范本,僅供參考。
一、總則
1、 為了強化企業管理,規范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業決策服務,特制定本制度。
2、 本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、 本制度暫適用分公司。
二、 崗位、職責、分工
(一) 分公司財務組織設以崗位:
1、 總出納;
2、 收銀;
3、 庫管;
4、 財產庫管;
5、 財務負責人;
6、 會計核算組。
(二) 會計核算組分為:
1、 采購應付賬款組;
2、 收入、應收賬款組;
3、 固定資產核算組;
4、 成本核算組;
5、 工資核算組;
6、 材料核算;
7、 總賬、稽核、綜合分析組。
(三) 分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四) 職責
1、 財務負責人
(1) 領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;
(2) 組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
⑶ 監督財務制度執行;
(4) 執行財務稽核、綜合分析職責;
(5) 審核對外報表并簽字;
(6) 組織會計培訓、會計考核;
(7) 組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8) 對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;
(9) 對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;
(10) 對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11) 對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;
(12) 對未做好財務分析工作負責;
(13) 財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;
(14) 財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15) 對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;
(16) 對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17) 對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18) 對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19) 對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20) 有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;(21) 組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;(22) 負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;(23) 負責組織實施會計電算化方案;(24) 負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、 會計職責
(1) 采購、應付賬款核算;①審查采購調查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內部交易結算單據。
(2) 銷售、應收組;①審查營業日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據;④審核內部交易結算單據;⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
⑶ 固定資產核算①企業固定資產增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業固定資產目錄和折舊單據;⑤登記固定資產明細賬;⑥固定資產清理整頓。
(4) 成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產處理)①審核各項費用單據;②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。
(5) 工資核算①制定工資表;②分配計算;③審核發放。
(6) 材料核算①審核材料收發憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7) 總賬、稽核、綜合分析①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。
3、 出納職責
(1) 認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;
(2) 嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
⑶ 不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;
(4) 認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5) 認真審核各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;
(6) 各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7) 積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8) 配合會計做好各種賬務處理;
(9) 現金收支應立即加蓋印記并登記;
(10) 配合會計做好現金盤點工作。
4、 收銀職責參見《收銀制度》
5、 庫管職責參見《庫房管理制度》
(五) 會計分工
1、 出納暫由集團公司出納擔任;
2、 庫管分為原材料庫管和財產庫管;
3、 會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、 會計核算辦法
(一) 分公司實行統一核算,單獨計算各部盈虧制度。
(二) 資產管理
1、 外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、 內部調撥:
(1) 有賬面價的按原賬面價;
(2) 無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、 在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬,可移動財產單獨計價管理。
4、 原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、 成品菜的入庫、發出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、 內部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、 固定資產折舊年限根據稅法規定執行(績效考核照三年計算)。
8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、 開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。
10、 金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、 金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、 各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、 各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、 各項資產合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。
(三) 負債:各項采購業務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據,應建立明細賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、 其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、 收入按門店設置明細賬。
(五) 成本、費用
1、 成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、 成本內容:生產車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、 費用內容:除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。
四、 會計處理程序
(一) 原始憑證審核
1、 收款憑證
(1) 收據:經出納、交款人簽字;
(2) 繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業日報、折免記錄、特殊現金支付,營業日報須收銀部門負責人簽字,折免記錄須折免負責人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責人簽字,特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續;
⑶ 銀行進賬單;
(1) 、
(2) 、
⑶ 于實際收款時加蓋“收記章”
2、 付款憑證
(1) 項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發票或收據的合法附件;
(2) 采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發票或收據合法附件;
⑶ 費用報銷單以實際發生取得合法憑證為附件;
(4) 其他費用發票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5) 所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款;
(6) 付款憑證審批程序見《費、領申》制度;
(7) 付款完畢后應在發票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、 內部結算單據:所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、 收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經會計審核傳遞總裁,總裁復核后傳遞會計處。
(二) 記賬憑證處理
1、 所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2、 不合會計規定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。
3、 應具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應由經辦人填寫“無單據證明”,經會計簽字做為原始憑證。
4、 記賬憑證處理錯誤時,應立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、 任何記賬憑證均應以真實的經濟業務為依據。
6、 下列憑證為不合法記賬憑證:
(1) 原始憑證不合格;
(2) 金額與原始憑證不符;
⑶ 記賬內容與原始憑證內容不符;
(4) 原始憑證簽字不全的;
(5) 收付憑證未蓋出納印簽的;
(6) 填制人員未蓋章的;
(7) 修改處未蓋章的;
(8) 科目運用錯誤的。
7、 填制記賬憑證時,原始憑證的復核:
(1) 檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;
(2) 付款憑證的附件是否完備,手續是否合法,如有問題即應查明,由經辦人補齊;
⑶ 對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意;
(4) 對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字;
(5) 各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;
(6) 內部結算單據簽字手續是否完備,金額是否正確,內容是否完整。
(三) 賬薄處理
1、 記賬憑證復核并匯總。
2、 根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。
3、 賬薄規定
(1) 現金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;
(2) 其他各類賬薄均應順序編號,分類賬應先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;
⑶ 各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。
4、 賬薄更正,過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。
5、 結賬
(1) 日記賬應每日結一次;
(2) 分類賬、總賬每月結一次;
⑶ 成本費用收支賬,應有月計、季度合數、本年累計數;
(4) 結轉時應清理的事項:①預收、預付賬產;②應收應付賬產;③待攤費用;④預損費用;⑤折舊賬產;⑥賬實、賬證不相符的調整事項;⑦各項損益類賬產清理。
6、 現金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四) 報表
1、 根據各類帳薄據實編制各式報表。
2、 內部交易科目應于合并后填寫,如有差異應查明原因并及時調整。
3、 結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。
4、 報表根據要求和時限呈送。
5、 報表均應由負責人留底備查。
6、 報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五) 其他
1、 任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續。
2、 交接、記錄應有以下事項:
(1) 賬冊數及名稱;
(2) 各科目余額;
3、 移交過程應有監交人,交接三方均應簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。
4、 各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、 開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。
10、 金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、 金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、 各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、 各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、 各項資產合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。
(三) 負債:各項采購業務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據,應建立明細賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、 其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、 收入按門店設置明細賬。
(五) 成本、費用
1、 成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、 成本內容:生產車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、 費用內容:除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。
第12篇 餐飲行業財務管理制度
1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家,學校和后勤發展集團有關財務的,法律,法令,法規及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據,參與中心的規劃和決策。
4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任'一支筆'的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二.現金管理制度
1.嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。
2.遵守'現金收、支兩條線'的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。
4.現金發生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規定處理。
5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現金不得超過限額規定。
6.每天營業收入的現金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經中心主任審批后,到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發空頭支票。
2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》,經主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經主任批準后,也必須在月底前結清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。
五.收據管理與報帳制度
1.建立收據信用登記薄,由專人負責管理。
2. 開錯的收據,必須全套留存在本收據本內,不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發貨票,必須有保管員,經手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經手人簽字后附在發貨票后。
5.旅差費按學校財務規定執行。
六.會計憑證復合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監督下,經中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
