第1篇 物業公司財務流動資產管理制度
物業公司財務制度之流動資產管理
第一條 流動資產主要包括現金、應收帳款和存貨等。流動資產管理的目標是以最低的成本滿足經營周轉的需要。
第二條 流動資金是指投放在流動資產上的資金,流動資金控制權屬總經理,由財務經理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領用適量現金,除此以外不得借款、領款。
2、員工報銷費用須經所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。
3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執行董事(或董事長)審批。
4、未按第1、2、3款規定辦理的,出納人員應拒絕支付。
第三條 做好現金收支管理工作。
1、現金使用范圍按國家有關部門法律法規規定執行。
2、出納必須對每筆經濟業務逐筆登記現金日記帳,每日對庫存現金進行結帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現金日記帳與現金總帳科目的余額核對相符。
3、支付外單位的業務往來款項,現金支付限在1000元以內,無特殊情況不得突破,超過限額應以轉帳方式支付。
4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。
5、不得坐支現金和以白條抵庫。
6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現金。
第四條 有外幣收支時,應分人民幣現金、外幣現金的幣種設置帳戶進行明細核算,加強對外幣業務的管理。
第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現,具體根據預算管理制度辦理。
1、各部門需根據年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。
2、用款時由經辦人填寫用款申請單,經所在部門負責人、財務經理、總經理審批后,出納人員方可付款。
3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。
第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據等,公司根據《壞賬及存貨報損的處理規定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購入物資應辦理入庫手續,由倉庫統一驗收、管理。領用材料時,應由經辦人填寫領料單,經相關程序批準才可領用。特種商品必須經總經理批準后方可領用。
2、低值易耗品等物資的領用,由使用人填寫領料單,經低值易耗品管理者登記,由所在部門經理簽字,倉庫才可發貨。
3、應以舊調新的物料或低價財產,應以廢品物料抵交后領新。
4、存貨按實際成本計價,采用加權平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。
第2篇 物業公司財務預算管理制度-2
物業公司財務預算管理制度2
1.0目的
規范公司各項收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責
(略)
4.0程序要點
4.1財務部每月未編制下月《預算申請表》,經總經理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。
4.2預算申報內容經集團公司審批意見下達后,方可遵照執行。
4.3預計將發生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經批準后方可使用。
4.4月未編制《預算執行情況表》,經總經理簽審后,于下月5日前上報集團公司。
注:《預算申請表》內容包括:業務性收支、日常費用支出和固定資產采購等,財務負責人根據業務開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項目本月預算數預算內實際完成額預算外發生額備注
一、收入
(一)業務收入
(二)其他收入
二、業務支出
(一)業務支出
1、
2、
(二)費用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產購置
1、
2、
總計
公司負責人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項用途:
公司負責人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第3篇 物業公司財務部防火制度3
物業公司財務部防火制度(三)
1.0目的
為確保安全,減少事故的發生
2.0適用范圍
財務部人身及財產各項安全、消防隱患及損害事故;
3.0工作職責
(略)
4.0程序要點
4.1辦公室不得存放與辦公無關的易燃易爆物品,報紙、書刊、資料等易燃物要及時清理或處理,不得大量存放,對必須存放的要采取可靠的防火措施;
4.2上班時禁止一切閑雜人員進入辦公室內;
4.3辦公室所有的報表、帳本和其他涉及公司的保密資料,下班前要整理歸檔鎖好;
4.4辦公室內禁止一切明火行為,下班時要將電源斷開、關好門窗方可離開,對用過的廢紙,無用的文件、報表和其他可燃物要及時處理,不需要的用碎紙機處理;
4.5辦公室內的門鑰匙各自要保管好,不得任意丟放或交其他人員保管;
4.6辦公室要根據實際需要,配備一定數量的滅火器材,以備急需之用。
5.0 記錄文件與控制表格
6.0 支持文件
第4篇 物業公司財務報批報銷制度
物業公司財務報批、報銷制度
1、公司所有開支費用款必須由主辦人填寫申請,注明用途、金額,經由主管經理簽字后,財務才能辦理借款;
2、購買的一切物品必須由辦公室驗收后,由需用部門(人)辦理領用手續;
3、所有費用報銷,需由經辦人簽字、憑入庫單及財務審核簽字后、交公司經理簽批后,方可到財務辦理報銷手續(一切報銷必須在采購后三天內完成);
4、因公外出原則上不允許乘出租車,如確實需要必須經總經理同意方可乘坐;車票報銷必須注明來回地點及日期,并按實際路程及發生金額實報.
5、員工的薪資、加班費、獎金,由辦公室(或財務)造表,經公司經理簽審后,才能發放;
第5篇 物業公司財務管理制度-范本
物業公司財務管理制度范本
第一章 總則
第一條 為了規范xxxx物業公司(以下簡稱'公司')的財務行為,有利于加強公司的財務管理和經濟核算,提高公司的經濟效益,依據《企業財務通則》、《施工、房地產開發企業財務制度》、《物業管理企業財務管理規定》以及公司章 程的有關規定,特制定本制度。
第二條 財務管理是公司管理的中心環節,財務管理應充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產率,實現投入與產出、速度與效益的最優化,使公司股東獲得理想的收益。
第三條 公司應在辦理工商登記之日起三十日內,向主管稅務機關提交公司設立批準證書、營業執照、合同、章 程等文件的復制件,申辦稅務登記。
公司發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應在依法辦理變更登記之日起三十日內,向主管稅務機關提交變更文件的復制件,申辦相應的變更登記。
第四條 公司設置主管財務的副總經理。主管財務的副總經理在公司總經理領導下,負責公司財務的日常管理工作。
第二章資金籌集
第五條 公司應根據開發經營情況,預測資金需要量,編制資金預算,進行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結構。
第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務部門提出方案,經公司總經理同意后報董事會批準實施。
償還期限在一年以內或者超過一年的一個營業周期內的借款是公司的流動負債,包括短期借款、預提費用、各種應付及預收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業周期以上的債務是公司的長期負債,包括長期借款,長期應付款等。
第七條 公司流動負債的應計利息支出,計入財務費用。
公司長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產經營期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產或者無形資產有關的,在資產尚未交付使用以前,計入購建資產的價值。
第八條 公司應當按期償還各種負債,如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業外收入。
第三章 貨幣資金及往來戶結算
第九條 公司的貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。
第十條 公司重大經濟事項須書立經濟合同。經濟合同由公司董事長簽署或董事長授權總經理簽署。
第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務部門編制年度資金收支平衡計劃和現金流量表,報經公司總經理批準后,將資金計劃指標下達各責任部門。
第十二條 公司貨幣資金支付實行財務副總經理'一支筆'審批制度。公司財務副總經理應利用資金時間價值和時間差,加強資金調度和管理,提高資金使用效益。
第十三條 公司財務部門應及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、回收及增減變化情況。
第十四條 公司財務部門于每季度終了對往來戶進行全面清理,對應收帳款按其帳齡長短逐筆進行分析,并向對方寄送對帳單進行核對。對帳齡較長的應收帳款,應明確催收措施及有關人員責任,防止壞帳的發生。
第十五條 公司于年度終了,按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金,計入管理費用。
公司發生的壞帳損失,沖減壞帳準備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
第四章 存貨
第十六條 存貨是公司在開發經營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件 在建工程在產品半成品結構件商品等。
第十七條 公司存貨的購入和領用,按實際成本計價,領用和發出存貨按加權平均法確定存貨的實際成本。
第十八條 公司的低值易耗品在領用后,一次攤入工程成本和管理費用。低值易耗品是指不作為固定資產核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。
第十九條 公司對存貨于年度終了前進行一次全面的盤點清查。
對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務和有關責任部門、人員進行逐筆分析,查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經公司董事會批準后,分別情況進行帳務處理。
盤盈的存貨,沖減管理費用。
第五章固定資產
第二十條 公司固定資產購建項目經總經理辦公會通過后,報公司董事會批準實施。
公司固定資產是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產。
第二十一條固定資產按照下列方法計價:
購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。
自行建造的,按照建造過程中實際發生的全部支出計價。
投資者投入,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
融資租入的,按照租賃協議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅,計入固定資產價值。
第二十二條 公司為建造固定資產或者對固定資產進行技術改造而發生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。
完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應按照工程全部支出數估價轉入固定資產,并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調整原估價入帳的固定資產原值和已提折舊。
第二十三條公司計提固定資產折舊采用平均年限法,計算公式為:
1-預計凈殘值率
年折舊率=------------×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產原值月折舊率
凈殘值率按照固定資產原值的3%確定
第二十四條 公司固定資產折舊,從固定資產投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產,從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。
第二十五條 公司發生的固定資產修理支出,計入相關費用。
第二十六條 固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額
,計入營業外收入或營業外支出。
第二十七條 公司對固定資產每年盤點一次。
盤虧、毀損、報廢的固定資產由公司財務和實物部門查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經公司董事會批準后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進行帳務處理。
盤盈的固定資產,按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業外收入。
第六章 無形資產和其他資產
第二十八條 公司的無形資產包括專利權、商標權、土地使用權、專有技術、商譽等。
第二十九條 無形資產按取得時的實際成本計價。
第三十條 無形資產從開始受益之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。
第三十一條 公司轉讓無形資產取得的凈收入,除國家法律法規另有規定外,計入其他業務收入。
第三十二條 其他資產,是指除上述資產以外的其他資產,如長期待攤費用。
第三十三條 長期待攤費用,是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出等。
第三十四條 長期待攤費用應當單獨核算,在費用項目的受益期限內分期平均攤銷。
第三十五條 除購建固定資產以外,所有籌建期間所發生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。
第七章對外投資
第三十六條 公司根據國家法律、法規規定,可以貨幣資金、實物、無形資產或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。
第三十七條 公司對外投資項目和規模由董事會決定。公司有關部門應作好投資項目的可行性研究工作。
第三十八條 公司進行長期投資,對被投資單位有表決權股份在20%以下的,應當采用成本法核算;對投資單位有表決權股份在20%(含20%)以上的,應當采用權益法核算。
第三十九條 公司對外投資計價由財務部門按規定辦理。
第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損,計入投資收益
第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。
第八章成本和費用
第四十二條 公司開發產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發間接費用。
第四十三條 公司發生的銷售費用、管理費用和財務費用計入當期損益。
第四十四條 公司在開發經營過程中所發生的業務招待費,應當本著'必需、合理、節約'的原則,從嚴掌握,由公司董事會核定當年限額,經公司財務副總經理批準,在管理費中據實列支。
財務副總經理發生的業務招待費由總經理審批。
第四十五條 職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。
職工福利費主要用于職工的醫藥費、醫療保險費、職工因公負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補助以及按國家規定開支的其他職工福利支出。
第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費用:
一、為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出;
二、對外投資的支出;
三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;
四、對股東發放的股利;
五、國家規定不得列入成本費用的其他支出。
第九章 營業收入
第四十七條 營業收入是指公司在開發經營活動中,由于房地產開發和銷售產品等所取得的收入。包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入以及其他業務收入。
第四十八條 營業收入實行計劃管理。公司營銷部門應按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預測和實施工作。
第四十九條 有下列情況之一的,即可確認為公司營業收入的實現:
一、公司開發土地、商品房在移交后,將結算帳單提交買方并得到認可時;
二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續,價款結算帳單經委托單位簽證后;
三、出租房屋按合同、協議約定的承租方付租日期應付租金時;
四、以預收和分期收款方式銷售的開發產品,本期收到價款時。
第十章利潤和利潤分配
第五十條 公司利潤總額包括營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。
第五十一條 公司財務部門根據年度開發經營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標。
第五十二條 公司發生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內延續彌補,五年內不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:
一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;
二、彌補企業以前年度虧損;
三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取;
四、提取5%的公益金;
五、經股東會決定,提取的任意盈余公積金;
六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。
第五十四條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金,但轉增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。
第十一章 企業清算
第五十六條 公司按照章 程規定解散或者破產以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產,編制資產負債表和財產清單,處理公司債權、債務,向股東收取已認繳而未繳納的出資,清結納稅事宜以及處置公司剩余財產。
第五十七條 清算期間發生的清算機構的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現有財產優先支付。
第五十八條 公司財產支付清算費用后,按下列順序清償債務:
一、應付未付的職工工資、勞動保險費等;
二、應繳未繳國家的稅金;
三、尚未償付的債務。
在同一順序內不足清償的,按照比例清償。
第五十九條 清算終了,公司的清
算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產,按股東出資比例進行分配。
第六十條 清算結束后,清算機構應當提出清算報告并造具清算期內收支報表,經注冊會計師審查后,報股東會或有權主管機關確認。
第十二章 附則
第六十一條 本規定由公司財務部負責解釋。
第六十二條 本規定自公司董事會討論通過之日起施行。
第6篇 物業公司財務籌資管理制度
物業公司財務制度之籌資管理
第一條 資金來源包括負債和所有者權益。
第二條 公司可運用負債方式滿足資金需要,負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債,主要包括短期借款、商業信用(包括應付帳款、應付票據、預收帳款等)等;長期負債是指期限超過一年的負債,主要包括長期借款和債券等。
第三條 優先充分運用商業信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規、政策,在平等協商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。
第四條 借款相關費用的處理:
1、流動負債性質的借款費用或雖然是長期借款性質但不是用于購建固定資產的借款費用,直接計入當期損益。
2、債券發行費是指與債券發行直接有關的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發行手續費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產的債券發行費直接計入當期損益。
3、購建固定資產發生的債券發行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產交付使用后計入財務費用,具體可根據額度和使用期限確定可采用一次性計入財務費用或分期攤銷。
4、籌建期間發生的借款費用計入長期待攤費用。
5、清算期間發生的借款費用計入清算損益。
第五條 所有者權益是保證公司穩定經營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據國家法律法規的規定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。
第六條 股票發行費是與股票發行直接有關的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發行,發行費計入當期費用;股票按溢價發行,發行費先從本次股票發行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務費用。
第七條 公司發行債券和增發新股由董事會制定相關方案,經股東大會審議通過后才能實施。
第7篇 醫院財務制度范本物業公司的財務制度
醫院財務制度范本物業公司的財務制度
物業公司的財務制度
第一章財務會計管理的涵義
在物業管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業管理公司的資金運行。物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定，規范物業管理企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業不斷保值增值，許多物業管理公司實行“一業為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是：
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。
(二)經濟核算
通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。
(三)多元經營
積極組織資金，開辟物業經營市場，“一業為主，多元經營”，不斷尋求物業經營的新生長點，不斷拓展物業經營的新領域，形成新優勢。
(四)財務監督
實行財務監督，維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
第二章財務會計管理制度
財務管理制度是物業管理公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化、標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度：
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主，結合管理部的實際，設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。
①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”;
②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。
(三)費用現金報銷制度
為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：
(1)差旅費報銷制度(具體內容略，下同);
(2)加班費報銷制度：
(3)醫藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。
(六)固定資產管理制度
1.固定資產的涵義
固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。
2.固定資產的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產;
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產;
(3)固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。
3.固定資產的賬務處理
(1)固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號;
(3)固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡;
(4)固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷;
(5)固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4.固定資產的管理職能
(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目;
(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。
第三章財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設置
物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經理
(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱;
(3)檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;
(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;
(5)合理有效地經營管理好企業的金融資產，為企業創造利潤;
(6)根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案，送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
2.主管會計
(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布管理收繳及使用情況;
(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照物業管理的行業特點和需要，分類計賬;完成企業領導交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業各種應收款項，保護企業和業主利益不受損失;
(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4.統計員(電腦員)
(1)及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業管理企業所轄區業主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：
(1)負責物業管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業管理相關的經營服務收費，為業主辦理各項公用事業費的繳付;
(4)和業主(使用人)交朋友，爭取他們對物業管理工作的理解和支持，協助搞好“窗口”服務;
(5)完成企業和部門領導交辦的其他任務。
醫院財務制度范本
第一章總則
第一條為適應社會主義市場經濟的需要，規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合醫院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫療機構(以下簡稱醫院)。包括綜合醫院、專科醫院、門診部(所)、療養院、衛生院等。
第三條醫院是承擔一定福利職能的社會公益事業單位，不以營利為目的。
第四條醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業、制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經濟效益。
第五條醫院財務管理的主要任務是：合理編制醫院預算，如實反映財務狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對醫院經濟活動進行財務控制和監督。
第六條醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。符合條件的醫院應建立總會計師制度。醫院的財務活動在主管院長或總會計師領導下，由醫院財務部門統一管理。
第七條醫院醫療收支和藥品收支分開管理，分別核算。
第二章單位預算管理
第八條醫院預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。
醫院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條國家對醫院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。
定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類醫院不同的特點和業務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。
第十條醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業發展需要、業務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。
醫院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條醫院財會部門根據年度事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算，報主管部門審核批復后執行。
第十二條在醫院預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，醫院須報經主管部門或財政部門調整預算;對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報主管部門備案。
第三章收入管理
第十三條醫院收入是指醫院為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十四條醫院收入包括：
(一)財政補助收入，即醫院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業經費(包括定額和定項補助)。
(二)上級補助收入，即醫院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。
(三)醫療收入，即醫院在開展醫療業務活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。
(四)藥品收入，即醫院在開展醫療業務活動中取得的中、西藥品收入。
(五)其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。
第十五條醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
醫院門診、住院收費必須使用財政部門統一監制的收費票據(收費憑證格式附后)，并切實加強收費票據的管理。
醫藥費用原則上當日發生當日入賬，并及時結算。門診、住院的現金收入不得坐支。
第十六條醫院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入)，超出核定部分的收入按規定上交衛生主管部門。
第四章支出及成本費用管理
第十七條支出是指醫院在開展業務及其他活動中發生的資金耗費和損失。
第十八條醫院支出包括：
(一)醫療支出，即醫院在醫療過程中發生的支出，包括在開展醫療業務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。
(二)藥品支出，即醫院在藥品采購、管理過程中發生的支出。具體內容與醫療支出相同。
(三)其他支出，即醫療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫院醫療業務無關的基礎性科研支出、醫療賠償支出等。
(四)財政專項支出，即財政專項補助支出。
第十九條醫院實行成本核算，包括醫療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。
(一)直接費用，即醫院在開展業務活動中可以直接計入醫療支出或藥品支出的費用。包括醫療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。
輔助科室中能明確為醫療或藥品服務的科室或班組的費用支出，如一般醫院的營養食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫療業務服務的，可直接計入醫療支出。
提取修購基金應按固定資產使用部門分別計入醫療支出、藥品支出。
(二)間接費用，即不能直接計入醫療支出或藥品支出的管理費用。包括醫院行政管理部門和后勤部門發生的各項支出，以及職工教育費、咨詢訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形資產攤銷、利息支出、銀行手續費、匯兌損益等。
間接費用按醫療科室和藥品部門的人員比例進行分攤，并按支出明細項目逐項進行分配。
第二十條醫院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。
第二十一條醫院的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由醫院規定，報主管部門和財政部門備案。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第五章結余及其分配
第二十二條收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。
業務收支結余和財政專項補助結余應分別計算。
收支結余的計算公式如下：
業務收支結余=財政補助收入中經常性補助+上級補助收入+醫療收入+藥品收入+其他收入-醫療支出-藥品支出-其他支出
藥品收支結余應當單獨反映。
財政專項補助結余=財政專項補助上年結余+財政補助收入中專項補助-財政專項支出
第二十三條年末業務收支結余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結余為負數的應由事業基金彌補，不得進行其他分配;事業基金不足以彌補的，保留待分配結余;為正數的，按規定提取職工集體福利基金，記入專用基金，剩余部分轉入事業基金。
財政專項補助結余按規定結轉下年繼續使用。
第六章流動資產管理
第二十四條流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產。醫院的流動資產包括現金、各種存款、應收款項、庫存物資、藥品等。
第二十五條醫院應當嚴格遵守國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度。
第二十六條醫院應收款項包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
醫院對應收款項應及時清理，應收住院病人醫藥費要及時結算。
對期限超過三年，確認無法收回的應收醫療款應作為壞賬處理，壞賬損失經過清查，報經主管部門、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷。
年度終了，醫院應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3%-5%計提壞賬準備。
第二十七條庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。
第二十八條藥品是指醫院為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。
藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫療保險制度的有關規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。
醫院藥品按零售價進行核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計，實耗實銷”;沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。
醫院自制藥品應建立健全管理制度，進行成本核算。自制藥品按規定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫院應設置分類賬分類分批核算制劑成本。
第七章固定資產管理
第二十九條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專業設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應作為固定資產管理。
醫院固定資產分為五類：房屋及建筑物、專業設備、一般設備、圖書、其他固定資產。
第三十條購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。
新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。
在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改、擴建過程中發生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。
自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。
借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值。
接受捐贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。
無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位賬面原值記價。
盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。
第三十一條固定資產按賬面價值的一定比率提取修購基金(詳見附件3：醫院專用設備修購基金提取年限表)，用于固定資產的更新。具體的比率由醫院根據固定資產原值和使用年限核定，報衛生主管部門備案或批準后執行。比率一經確定，除有特殊情況外不得隨意變動。
第三十二條醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
固定資產盤盈，經主管部門批準后按同類固定資產價值或重置完全價值增加固定資產和固定基金。固定資產盤虧及毀損，在按規定的審批程序報經主管部門批準后，沖減固定基金。
第三十三條固定資產清理報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型精密貴重的設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定，報經主管部門、財政部門批準后，其變價凈收入(包括保險公司和過失人的賠償)轉入修購基金。
第三十四條醫院應設置專門管理機構或專人，使用部門應指定人員對固定資產實施管理，并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度，即：財會部門負責總賬和一級明細分類賬，財產管理部門負責二級明細分類賬，使用部門負責建卡(臺賬)。
大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
財產物資管理部門要定期對固定資產進行清點、核實，按期報廢，并與財會部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第三十五條大型醫療設備的購置，要科學論證，并按國家有關規定報經政府有關部門批準。
第八章無形資產及開辦費管理
第三十六條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產。包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利等。
購入的無形資產，按照實際支付的價款計價;自行開發并依法申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等支出計價，在開發過程中發生的研究開發費用，計入管理費用;接受捐贈的無形資產，按捐贈方提供的資料或同類無形資產估價計價;商譽除合作外，不得作價入賬。
無形資產從開始使用之日起，在規定的有效使用期內平均攤入管理費用。沒有規定的按照不少于10年的期限攤銷。
轉讓無形資產應按有關規定進行資產評估，取得的收入，除國家另有規定的外，計入其他收入。醫院轉讓無形資產的成本(攤余價值)，應計入其他支出。
第三十七條開辦費是指醫院籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的其他支出。
開辦費從醫院開業的下一個月起，按照不短于五年的期限分期攤入管理費用。
第九章對外投資管理
第三十八條對外投資是指醫院以貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位或院辦獨立核算企、事業單位的投資和購買國家債券。
對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資，不足一年的為短期投資。
第三十九條對外投資必須經過充分的可行性論證，報經財政部門和衛生主管部門或主辦單位批準。
第四十條醫院以實物、無形資產對外投資的，應按照國家有關規定進行資產評估，評估確認的價值與賬面凈值的差額，計入事業基金。
醫院認購的國家債券，按實際支付的金額作價。
第四十一條投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資與投資賬戶賬面價值的差額，沖減其他收入。
第十章負債管理
第四十二條醫院負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。包括流動負債和長期負債。
流動負債是指償還期在一年以內的短期借款、應付賬款、醫療預收款、預提費用和應付社會保障費、應交超收款等。
長期負債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應付款等。
第四十三條醫院實行住院病人預交金制度。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。
第四十四條醫院應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實無法償還的負債，經上級主管部門批準可計入其他收入。
第十一章凈資產管理
第四十五條醫院凈資產是指醫院資產減去負債后的余額。包括：
(一)事業基金，即未限定用途的基金。包括滾存結余資金、主辦單位以國有資產形式投入醫院未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的基金。
(二)固定基金，即單位固定資產占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項經費撥款，單位事業基金和專項基金。
(三)專用基金，即醫院按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。包括：
修購基金，即醫院按固定資產一定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。
職工福利基金，即醫院按規定提取的和結余分配形成的用于職工福利的資金。
其他基金，即醫院按照有關規定提取或設置的住房基金、留本基金等其他專用資金。
專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。專項基金使用形成的固定資產價值轉入固定基金。
(四)財政專項補助結余，即需結轉下年繼續使用的未完工項目的財政專項補助。
(五)待分配結余，即事業基金不足以彌補的虧損。
第十二章財務清算
第四十六條經國家有關部門批準宣布醫院撤消時，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，由各級政府授權主管部門或主辦單位負責按有關規定組成清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對醫院的財產、債權、債務進行全面的清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單，通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得處理醫院財產。
醫院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。
清算期間發生的財產盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務，無法收回的應收賬款等計入清算損益。
第四十七條在宣布醫院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：
1.無償轉讓財產;
2.非正常壓價處理財產;
3.對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保;
4.對未到期的債務提前清償;
5.放棄應屬于醫院的債權。
第四十八條醫院清償的順序為：
1.清算期間發生的費用;
2.應付未付的醫院職工的工資、社會保障費等;
3.債權人的各項債務;
4.剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。
醫院被清算財產不足以清償的，應按按照比例進行清償。
第四十九條醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第五十條經國家有關部門批準宣布醫院劃轉時，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按下列辦法辦理：
1.因隸屬關系改變，成建制劃轉的醫院，全部資產無償移交，并相應劃轉財政補助經費指標;
2.轉為企業管理的醫院，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金;
3.合并的醫院，全部資產移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門核準處理。
第十三章財務報告與分析
第五十一條財務報告是指反映醫院一定時期的財務狀況和業務開展成果的總括性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明醫院的業務開展情況、結余實現與分配、資金增減與周轉、財務收支、財產變動、財務分析評價等情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
醫院財務分析評價的主要內容包括：醫院業務開展情況分析、財務狀況分析、醫院結余情況分析、勞動生產率分析、醫院效益分析和財產物資利用分析等。
醫院財務分析指標一般包括：人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業務收入等。
第五十二條醫院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務報告。
第五十三條醫院在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制定規定及時處理。
第五十四條醫院要以國家有關政策和財政法規制度、財經紀律為依據，實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，加強檢查監督。
第十四章附則
第五十五條醫院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫院財務收支的一部分，必須納入預算管理，應與醫院合并編制財務報告。
第五十六條醫院必須在取得行醫資格之日起30日內，持批準文件向衛生主管部門進行財務登記，并由主管部門向財政部門備案。
第五十七條國家對醫院基本建設投資的財務管理，依據有關規定執行。
第五十八條各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門和衛生主管部門可依照本制度，結合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛生部備案。
第五十九條本制度由財政部、衛生部負責解釋，變更時由財政部、衛生部負責修訂。
第六十條本制度自1999年1月1日起執行，過去與本制度相抵觸的有關制度規定同時廢止。
附件1：
×××醫院
門診收費收據 №00001
姓名 年 月 日
--------------------
| 項 目 | 金 額 |
|-----|------------|
| 西 藥 | |
|-----|------------|
| 中成藥 | |
|-----|------------|
| 中草藥 | |
|-----|------------|
| 診察費 | |
|-----|------------|第
| 檢查費 | |一
|-----|------------|聯
| 治療費 | |：
|-----|------------|收
| 手術費 | |據
|-----|------------|
| 化驗費 | |
|-----|------------|
| 其 他 | |
|-----|------------|
| 合 計 | |
|-----|------------|
|其中：記帳| |
|------------------|
|實收： 仟 佰 拾 元 角 分 |
--------------------
收費員：
附件2：
×××醫院
住院收費收據 №00001
床號 年 月 日
------------------------------
|姓 名| |住院時間|自 月 日至 月 日|共住 天|
|---|---|----|----------|----|
|項 目|金 額|項 目 |金 額| 項 目 |金 額|
|---|---|----|----|-----|----|
|床位費| |護理費 | | 西 藥 | |
|---|---|----|----|-----|----|
|診察費| |手術費 | | 中成藥 | |第
|---|---|----|----|-----|----|一
|檢查費| |化驗費 | | 中草藥 | |聯
|---|---|----|----|-----|----|：
|治療費| |其 他 | | | |收
|---|---|----|----|-----|----|據
| | | | | | |
|---|------------------------|
|合 計|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |
|---|------------------------|
|預交款|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |
|---|------------------------|
|現 收|￥ |應退 |￥ |
------------------------------
復核： 收費員：
附件3：
醫院專用設備修購基金提取年限表
--------------------------------------
| 設備分類名稱 |年限| 備 注 |
|---------|--|-----------------------|
|醫用電子儀器 | 5|心、腦、肌電圖、監護儀器、起博器等 |
|光學儀器及窺鏡 | 6|驗光儀、列隙燈、手術纖維鏡、內窺鏡等 |
|醫用超聲儀器 | 6|a超、b超、m超、uct、超聲凈化設備等 |
|激光儀器設備 | 5|激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測儀等 |
|醫用高頻儀器設備 | 5|高頻手術、高頻電凝、高頻電灼設備等 |
|物理治療及體療設備| 5|電療、光療、體療、水療、臘療、熱療等 |
|高壓氧艙 |10| |
|中醫儀器設備 | 6|脈相儀、舌色相儀、經絡儀、穴位治療機、電針 |
| | |治療儀器 |
|醫用磁共振設備 | 6|永磁型、常導型、超導型等 |
|醫用x線設備 | 6|普通x光線機、ct、造影機、數字減影機、x光刀|
|高能射線設備 | 8|直線、感應、回旋、正電子加速器等 |
|醫用核素設備 | 6|核素掃描儀、spect、鈷60機等 |
|生化分析儀 | 5|電泳儀、色譜儀、自動生化分析儀等 |
|化驗設備 | 5|血氧分析儀、蛋白測定儀、肌肝測定儀、酶標儀 |
|體外循環設備 | 5|人工心肺機、透析機等 |
|手術急救設備 | 5|手術臺、麻醉機、呼吸機、吸引器等 |
|口腔設備 | 6|牙鉆、牙科椅等 |
|病房護理設備 |10|病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設備、供氧設備等 |
|消毒設備 | 6|各類消毒器、洗刷機、沖洗機等 |
|其 他 | 5|以上未包括的醫藥專用設備等 |
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第8篇 某物業公司財務管理制度怎么寫
f物業公司財務管理制度
第一條 為了加強公司財務管理,規范公司財務行為,合理控制成本費用支出,根據《企業財務通則》規定,結合公司經營性質,特制定本財務管理規定。
第記賬,做到會計賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。
(2) 出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調節明細表進行調節。調節表一聯留存一聯返饋銀行。
第八條 往來賬的管理
(1) 項目部要對本部正在執行的往來單位合同進行清理,對過期或收費金額、收費方式發生變化的合同原則上應重新簽訂,并提供給財務部新的收費合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應在清單中注明雙方認可的收費金額和收費方式,便于財務部門敦促催收。
(2) 應收款的增加和確定必須要素取價款的憑據,如:合同、收據、發票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。
⑶ 根據合同預付款時,需提供合同、協議書等有關資料和付款申請,經辦人簽名、部門負責人簽字、總經理批準后財務方可付款。
(4) 應付企業的賬款和代收的應付的款項支付時應由經辦人提出付款申請,總經理簽字,財務方可支付。
(5) 財務部門應建立往來單位客戶檔案信息,應收款和應付分別設置明細賬核算,定期對賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。f
第9篇 某物業公司財務公開監管制度
zh物業公司財務公開監管制度
一、財務人員在大樓投入管理運行前,必須進行綜合測算,并接受業主單位審查監督。
二、財務人員每年年初,在確保收支平衡,略有節余的原則上,制訂財務收支預算。
三、財務負責聯系相關銀行,代辦銀行托收服務,并負責各項費用的收繳。
四、工程部負責制訂零星維修收費標準,經分公司經理批準,公開執行。
五、管理費的收支狀況報表,由分公司經理審核簽字后,每季度向**物業管理有限責任公司公布。
六、每年的管理費總收入扣除相應的稅費、綜合管理成本后的結余部分,轉入下年度作儲備金。
七、**物業管理有限責任公司有權對管理費的收支項目產生質疑。
第10篇 物業公司財務管理制度-13
物業公司財務管理制度(十三)
一、認真貫徹執行國家各項財經制度和紀律,用新型的財務管理對本公司的經濟管理進行全面、準確的核算、反映、監督和控制,為提高本公司的經濟效益而發揮以財務管理為龍頭的作用。
二、加強財務管理核算,按期編報會計報表,全面反映公司經營活動和資金變化情況,為公司領導提供真實的會計核算資料,使公司領導經營決策有可靠的數字依據。
三、加強財務管理,認真編制執行財務計劃,按時收繳小區業主的水、電、暖氣費及物業管理費,管好財產、管好財務資料,合理使用資金。加強現金管理和支用,及時清理債權債務,精打細算、增收節支,提高管理經濟效益。
四、搞好會計監督,嚴格履行公司賦予的工作職權,尊重宣傳和維護國家有關財經制度、法令和紀律在本公司的執行情況。
五、加強財務工作人員的專業知識學習,提高業務水平,要求每位財務人員忠于職守、秉公辦事,按財務制度辦事,杜絕業務差錯。
六、小區內有關重大經濟協議或有關經濟文件擬定要以財務參與和核算為依據,進行準確分析和管理。
七、所有財務現金支出必須有經理簽字后,報總公司主管理領導及總經理審批。
第11篇 某物業公司財務部日常工作制度格式怎樣的
物業公司財務部日常工作制度入伙工作制度1.按財務部或發展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協議。
2. 根據發展商提供的業主資料,為業主辦理好結算管理費專用存折。
3. 根據發展商提供的物業類型、建筑面積,按財務部備案核準的管理費收費標準(或預收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統的將上述資料錄入電腦。
4. 確定其他收費項目(包括代發展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據)。
財務公開制度1.管理費、車位費、水電費和各種有償服務收費實行公開制度,各管理處應將各項收費標準,在本物業收費場所公開,其公開格式、式樣由公司財務部統一規定(見附表)。
2. 大廈(小區)《損益表》、《物業管理成本明細表》和《房屋本體維修基金收支情況表》(見附表)應按季在小區宣傳欄或大堂醒目位置向業主公布。
季度收支情況報表,應由管理處主任、業主委員會主任簽字并加蓋管理處公章。
每期報表張貼時間為10天,逾期應取下保管。
費用催繳制度根據《深圳經濟特區住宅區物業管理條例》及其實施細則、住宅局《業主公約》示范文本對欠交管理費等費用的有關規定,制訂管理費催繳制度如下:1.對欠費業主(使用人)可采取電話通知、書面通知和上門催收等方式催繳。
對欠費3個月以上的業主(使用人)必須定期(每季度一次)發出書面催交函,催交函直接送達的,要求業主、住戶簽收;
催交函郵寄的必須掛號寄出。
上述催收資料必須妥善保管。
2. 對無故不交管理服務費、住宅維修基金和規定的其他費用的,管理處可限期繳交,逾期按深圳市物業管理有關法規規定,按日收取萬分之五滯納金。
3. 對業主拖欠水電費等費用的,管理處與供水、供電等部門簽有委托抄表及收費合同的,可按合同規定采取相應的催繳措施。
4. 對連續六個月以上拒交各項應交費用的,需上報公司總會計師,由公司領導研究決定采取相應措施追繳有關費用,必要時可向人民法院申請強制追繳。
入伙工作規程1.入伙前管理處財務人員應實地了解物業項目的基本情況,仔細研究公司與發展商簽訂的本項目《物業管理合同》,詳細了解與財務工作有關的各項條款,如:物業類型、管理面積、委托管理年限、開辦費用和管理費收費標準等。
2. 通過管理處與發展商取得聯系,索取該物業總戶數、戶型和面積等資料,根據戶型面積、收費標準等資料,入伙前制作出各類戶型收費一覽表。
3. 確定入伙收費項目(含社會代辦業務、代發展商收費項目等),預先打印出入伙收費通知單。
4. 聯系開戶銀行簽訂代收管理費協議,準備好銀行、管理處和業主三方委托收款協議書,并代理業主開好托收費用專用存折。
5.入伙前準備好財務專用章、收款專用章、收據、發票和零錢等。
催收管理費工作規程1.月初派發繳費通知單到業主信箱,同時,對上月欠費業主發出拖欠費用通知單,通知業主到銀行及時存足款項,要求通知單必須投放準確。
2. 根據銀行劃款回單,核對出未劃回款項的業主,采取電話通知和在大堂醒目位置公告通知兩種方法催收管理費,告之業主可到管理處財務室交納現金,逾期按規定征收滯納金。
3. 對拖欠六個月以上業主,書面上報公司總會計師,必要時通過法律訴訟解決拖欠問題。
4. 對長期居住在境外欠費的業主,采取電話、發函形式催收管理費。
5.收費工作人員接待業主要做到態度熱情、談吐文明禮貌,電話催繳管理費時要先問好,然后自報單位、姓名,詳細告知所欠各項費用的起止時間、金額,限定繳款期限,在業主清楚明了并向業主致謝后,方可掛機。
6. 管理處財務人員要熟練掌握物業管理相關法規及各項收費標準與依據,對業主有關提問政策出處解釋準確,以理服人。
第12篇 物業公司財務固定資產管理制度
物業公司財務制度之固定資產管理
第一條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經營活動有關的設備、器具等;不屬于經營活動主要設備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產。
第二條 固定資產的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產,包括在建工程。固定資產的購置、轉讓和報損應按規定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產按以下方法計價:
1、自行建造的固定資產,按建造該項固定資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價。
2、購入的固定資產,以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。
用借款和發行債券購建固定資產時,在購建期間發生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產價值。
3、融資租賃的固定資產,按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。
4、股東投入的固定資產,按評估確認的價值計價。
5、擴建、改建的固定資產,按固定資產的價值加上擴建、改建該項資產達到預定可使用狀態前發生的實際支出扣除擴建、改建過程中產生的變價收入后的金額計價。
6、接受捐贈的固定資產,按所附發票或驗收清單所列金額計價。無發票帳單的,根據同類固定資產的市價計價。
7、盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置價值計價。
8、接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產,按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續的固定資產,應先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調整原估價和已計提折舊。
第四條 固定資產修理改良支出是指能增加固定資產效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產修理支出,固定資產經常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發生不均衡且數額較大的,可以采取分期攤銷或者預提的辦法,但須報經相關部門同意。
2、融資租入固定資產改良支出列入融資租入固定資產成本;
3、經營租賃固定資產改良支出在受益期限內攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應在租賃年限內攤銷。
第四十八條 固定資產的折舊采用以下方法:
1、固定資產折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規定的最低年限。
2、本月轉入的固定資產從下月起計提折舊,本月轉出的固定資產本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預算或協議等資料估價轉入固定資產,并計提折舊,待確定實際價值后,再行調整。
第五條 員工有責任維護、妥善使用財產,使用不當或無故損壞者應予以賠償,對愛護財產、避免重大損失者應給予獎勵。
