第1篇 餐飲財務管理制度范文格式怎樣的
在一個餐飲企業中,有各個崗位,每一個崗位都有不同的工作分工,因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐飲財務管理制度范本,僅供參考。
一、總則
1、 為了強化企業管理,規范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業決策服務,特制定本制度。
2、 本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、 本制度暫適用分公司。
二、 崗位、職責、分工
(一) 分公司財務組織設以崗位:
1、 總出納;
2、 收銀;
3、 庫管;
4、 財產庫管;
5、 財務負責人;
6、 會計核算組。
(二) 會計核算組分為:
1、 采購應付賬款組;
2、 收入、應收賬款組;
3、 固定資產核算組;
4、 成本核算組;
5、 工資核算組;
6、 材料核算;
7、 總賬、稽核、綜合分析組。
(三) 分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四) 職責
1、 財務負責人
(1) 領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;
(2) 組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
⑶ 監督財務制度執行;
(4) 執行財務稽核、綜合分析職責;
(5) 審核對外報表并簽字;
(6) 組織會計培訓、會計考核;
(7) 組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8) 對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;
(9) 對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;
(10) 對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11) 對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;
(12) 對未做好財務分析工作負責;
(13) 財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;
(14) 財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15) 對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;
(16) 對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17) 對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18) 對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19) 對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20) 有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;(21) 組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;(22) 負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;(23) 負責組織實施會計電算化方案;(24) 負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、 會計職責
(1) 采購、應付賬款核算;①審查采購調查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內部交易結算單據。
(2) 銷售、應收組;①審查營業日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據;④審核內部交易結算單據;⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
⑶ 固定資產核算①企業固定資產增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業固定資產目錄和折舊單據;⑤登記固定資產明細賬;⑥固定資產清理整頓。
(4) 成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產處理)①審核各項費用單據;②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。
(5) 工資核算①制定工資表;②分配計算;③審核發放。
(6) 材料核算①審核材料收發憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7) 總賬、稽核、綜合分析①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。
3、 出納職責
(1) 認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;
(2) 嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
⑶ 不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;
(4) 認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5) 認真審核各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;
(6) 各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7) 積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8) 配合會計做好各種賬務處理;
(9) 現金收支應立即加蓋印記并登記;
(10) 配合會計做好現金盤點工作。
4、 收銀職責參見《收銀制度》
5、 庫管職責參見《庫房管理制度》
(五) 會計分工
1、 出納暫由集團公司出納擔任;
2、 庫管分為原材料庫管和財產庫管;
3、 會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、 會計核算辦法
(一) 分公司實行統一核算,單獨計算各部盈虧制度。
(二) 資產管理
1、 外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、 內部調撥:
(1) 有賬面價的按原賬面價;
(2) 無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、 在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬,可移動財產單獨計價管理。
4、 原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、 成品菜的入庫、發出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、 內部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、 固定資產折舊年限根據稅法規定執行(績效考核照三年計算)。
8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、 開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。
10、 金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、 金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、 各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、 各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、 各項資產合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。
(三) 負債:各項采購業務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據,應建立明細賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、 其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、 收入按門店設置明細賬。
(五) 成本、費用
1、 成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、 成本內容:生產車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、 費用內容:除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。
四、 會計處理程序
(一) 原始憑證審核
1、 收款憑證
(1) 收據:經出納、交款人簽字;
(2) 繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業日報、折免記錄、特殊現金支付,營業日報須收銀部門負責人簽字,折免記錄須折免負責人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責人簽字,特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續;
⑶ 銀行進賬單;
(1) 、
(2) 、
⑶ 于實際收款時加蓋“收記章”
2、 付款憑證
(1) 項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發票或收據的合法附件;
(2) 采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發票或收據合法附件;
⑶ 費用報銷單以實際發生取得合法憑證為附件;
(4) 其他費用發票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5) 所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款;
(6) 付款憑證審批程序見《費、領申》制度;
(7) 付款完畢后應在發票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、 內部結算單據:所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、 收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經會計審核傳遞總裁,總裁復核后傳遞會計處。
(二) 記賬憑證處理
1、 所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2、 不合會計規定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。
3、 應具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應由經辦人填寫“無單據證明”,經會計簽字做為原始憑證。
4、 記賬憑證處理錯誤時,應立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、 任何記賬憑證均應以真實的經濟業務為依據。
6、 下列憑證為不合法記賬憑證:
(1) 原始憑證不合格;
(2) 金額與原始憑證不符;
⑶ 記賬內容與原始憑證內容不符;
(4) 原始憑證簽字不全的;
(5) 收付憑證未蓋出納印簽的;
(6) 填制人員未蓋章的;
(7) 修改處未蓋章的;
(8) 科目運用錯誤的。
7、 填制記賬憑證時,原始憑證的復核:
(1) 檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;
(2) 付款憑證的附件是否完備,手續是否合法,如有問題即應查明,由經辦人補齊;
⑶ 對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意;
(4) 對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字;
(5) 各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;
(6) 內部結算單據簽字手續是否完備,金額是否正確,內容是否完整。
(三) 賬薄處理
1、 記賬憑證復核并匯總。
2、 根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。
3、 賬薄規定
(1) 現金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;
(2) 其他各類賬薄均應順序編號,分類賬應先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;
⑶ 各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。
4、 賬薄更正,過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。
5、 結賬
(1) 日記賬應每日結一次;
(2) 分類賬、總賬每月結一次;
⑶ 成本費用收支賬,應有月計、季度合數、本年累計數;
(4) 結轉時應清理的事項:①預收、預付賬產;②應收應付賬產;③待攤費用;④預損費用;⑤折舊賬產;⑥賬實、賬證不相符的調整事項;⑦各項損益類賬產清理。
6、 現金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四) 報表
1、 根據各類帳薄據實編制各式報表。
2、 內部交易科目應于合并后填寫,如有差異應查明原因并及時調整。
3、 結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。
4、 報表根據要求和時限呈送。
5、 報表均應由負責人留底備查。
6、 報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五) 其他
1、 任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續。
2、 交接、記錄應有以下事項:
(1) 賬冊數及名稱;
(2) 各科目余額;
3、 移交過程應有監交人,交接三方均應簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。
4、 各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、 開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。
10、 金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、 金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、 各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、 各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、 各項資產合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。
(三) 負債:各項采購業務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據,應建立明細賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、 其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、 收入按門店設置明細賬。
(五) 成本、費用
1、 成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、 成本內容:生產車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、 費用內容:除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。
第2篇 餐飲行業財務管理制度
1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家,學校和后勤發展集團有關財務的,法律,法令,法規及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據,參與中心的規劃和決策。
4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任'一支筆'的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二.現金管理制度
1.嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。
2.遵守'現金收、支兩條線'的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。
4.現金發生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規定處理。
5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現金不得超過限額規定。
6.每天營業收入的現金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經中心主任審批后,到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發空頭支票。
2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》,經主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經主任批準后,也必須在月底前結清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。
五.收據管理與報帳制度
1.建立收據信用登記薄,由專人負責管理。
2. 開錯的收據,必須全套留存在本收據本內,不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發貨票,必須有保管員,經手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經手人簽字后附在發貨票后。
5.旅差費按學校財務規定執行。
六.會計憑證復合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監督下,經中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第3篇 餐飲業內部財務稽核制度范本
餐飲業會計實務:餐飲業內部財務稽核制度
第六十二條 為加強會計核算與監督,提高會計核算質量,保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性,本公司實行內部財務稽核制度。
第六十三條 財務部設置一名稽核主管和一名稽核員,稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核;稽核員負責對吧臺營業收入和采購報銷單據進行稽核。稽核主管對稽核員的業務進行指導。
第六十四條 原始憑證的稽核,應注意以下事項:
原始憑證的內容是否真實、完整,計算是否正確,手續是否齊全,是否符合法律、法規、規章制度的規定。
從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須加本單位公章。
原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的,應當有開出單位重開或更正,更正處應當加蓋開出單位的公章。
原始憑證不得外借,其他單位如因特殊情況需要使用時,經本單位會計機構負責人批準,可以復制。
從外單位取得的原始憑證如有遺失,應取得原開出單位蓋有公章的證明,有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。
第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時,應注意下列事項:
(一)每一交易行為發生,是否按規定填制傳票,記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。
(二)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。
(三)轉賬是否合理,借貸方數字是否相符。
(四)應加蓋的戳記編號等手續是否完備,有關人員的簽章是否齊全。
第六十六條 賬簿檢查時,應注意下列事項:
(一)各實體財務必須每月 日前將所有賬簿登記完畢,公司總部財務于 日前登記完畢。
(二)各種賬簿的記載,是否與記賬憑證相符,應復核者是否已復核,每日應記的賬,是否當日記載完畢。
(三)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符,有無漏轉現象。
(四)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續,是否依照規定辦理,誤露的空白賬頁,有否劃 × 形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在 × 處蓋章證明。
(五)各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。
(六)活頁賬頁的編號及保管,是否依照規定手續辦理,訂本式賬簿有無缺號。
(七)舊賬簿內未用空白賬頁,有無加劃線或加蓋空白作廢戳記注銷。
(八)各種賬簿的保存方法及放置地點,是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷,是否依照規定期限及手續辦理。
(九)明細賬與總賬是否相符,資產類、負債類核對金額。
(十)成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。
(十一)應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。
第六十七條 吧臺收入稽核,須注意下列事項:
稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單,各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。
餐飲賬單與廚房菜單是否一致。
吧臺備用金的使用情況。
各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。
第六十八條 采購部報銷時,先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯與結算聯,核對一致并簽章后,出納方可付款。
第六十九條 報表檢查,應注意下列事項:
(一)各種報表是否按規定期限及份數編送,有無缺漏。
(二)各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。
(三)數字計算是否正確,簽章是否齊全。
(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。
(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第4篇 餐飲財務管理制度2023
餐飲業的財務管理制度是怎樣的呢,以下是小編為大家搜集的關于“餐飲財務管理制度2016”的范文,供您參考借鑒,希望可以幫助到您!
一.總則
1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家,學校和后勤發展集團有關財務的,法律,法令,法規及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據,參與中心的規劃和決策。
4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任'一支筆'的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二.現金管理制度
1.嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。
2.遵守'現金收、支兩條線'的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。
4.現金發生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規定處理。
5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現金不得超過限額規定。
6.每天營業收入的現金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經中心主任審批后,到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發空頭支票。
2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》,經主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經主任批準后,也必須在月底前結清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。
五.收據管理與報帳制度
1.建立收據信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據,必須全套留存在本收據本內,不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發貨票,必須有保管員,經手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經手人簽字后附在發貨票后。
5.旅差費按學校財務規定執行。
六.會計憑證復合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監督下,經中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第5篇 某某餐飲有限公司財務制度
第一節 總則
第一條 為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含 51% 股權的全資、內聯企業)的財務工作,都必須執行本制度。
餐飲業--某餐飲有限公司財務制度
第二節 內部會計管理體系
第五條 單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。
(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務部機構設置
財務部設置原則
公司按照“三統一分”的原則來設置,即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導,實體財務人員業務上受公司財務部領導,行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。
會計工作組織機構
會計工作組織機構設置如下:
總經理
公司財務總監
實體財務經理
公司財務經理
主管會計
出納員
成本會計
往來款會計
資產會計
稽核
收銀員
保管員
主管會計
出納員
往來會計
資產會計
記賬員
第6篇 餐飲酒樓財務管理制度
餐飲連鎖酒樓財務管理制度
總 則
1、為了規范“***”酒樓的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。
2、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規和本制度,并接受董事會的檢查和監督。
3、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內部經濟責任制,提高經濟效益,做好財務管理基礎工作。
4、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、 控制、監督、預算、分析和考核工作。
財務會計崗位職責
1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。
2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經營管理工作。
3、按照國家稅法規定按期報稅,誠信納稅,協調好企稅關系。
4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴格按規定開支酒樓費用,認真審核原始單據,把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據不予報銷;對于員工辭職或調動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產加工成本,有權對高于定價或不符合規定的物資拒付貨款。
7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務分析,做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業秘密
9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。
10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會,有義務向總經理提供相關資料和數據,但財務資料不能提出財務室。
11、妥善保管和按規定使用酒樓財務專用章。
12、接受股東及總經理的業務質詢、調查、審計、考評等。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《財務管理制度》,按規定辦理現金收付和保管庫存現金。
(1)按時到吧臺收取營業款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結,賬實相符。若發現現金長余或短缺,應立即查找原因,及時告財務會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。
(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結財務還款手續。
(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。
(5)接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查,并填制現金盤點表。
(6)編制現金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務會計審核確認。
2、按規定準確、及時地辦理銀行結算業務。
3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設置現金日記賬和銀行存款日記賬,根據審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結,賬實相符。
(2)月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符
(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經過財務會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因,屬于記賬差錯的應及時更正;屬于未達賬項造成的,應編制銀行存款余額調節表進行調節。
4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現金及轉賬支票,并按銀行規定正確填寫支票,不得簽發空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》,接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
(1)妥善保管發票,設置發票領用登記薄,登記吧臺所領用發票數,由領用人(收銀員)簽字。
(2)月終對吧臺剩余發票進行盤點,并接受財務會計對發票盤點檢查。
(3)對于收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為,應及時向財務會計報告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規定用途使用。
5、接受財務會計及總經理的業務質詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責
1、在總經理、財務會計領導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發放、保管、盤點,做到手續清楚、數字準確、保管得當,開單迅速、不出差錯。
2、認真登記商品(材料)數量金額明細表,每月結帳應與盤點數相核對,發現差異,應查找原因,及時處理。
3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
(1)堅持“四個禁止”:禁止無關人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學儲存保管、控制庫存業務;合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進、銷、存的數據,充分發揮庫房蓄水池作用。
(4)按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。
4、不得以權謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等
5、財務會計的業務指導、質詢、調查、審計等。
6、做好出入庫物資管理工作,開源節流,完善財務手續。
7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。
第7篇 餐飲財務管理制度范文
一、總 則
1、為了強化企業管理,規范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業決策服務,特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產庫管;5、財務負責人;6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:1、采購應付賬款組;2、收入、應收賬款組;3、固定資產核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
(3)監督財務制度執行;
(4)執行財務稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務分析工作負責;
(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;
(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算;
①審查采購調查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組;
①審查營業日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據;④審核內部交易結算單據;⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
(3)固定資產核算
①企業固定資產增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業固定資產目錄和折舊單據;⑤登記固定資產明細賬;⑥固定資產清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產處理)
①審核各項費用單據;②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計算;③審核發放。
(6)材料核算
①審核材料收發憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;
(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審核各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;
(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務處理;
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
第8篇 餐飲企業財務管理制度
酒店餐飲業財務管理制度 -財務會計制度
×××餐飲有限公司財務會計制度
第一節總則
第一條為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯企業)的財務工作,都必須執行本制度。
第二節內部會計管理體系
第五條單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、
第9篇 餐飲業財務管理制度
餐飲業財務管理制度
財務管理及內部控制制度
一主管會計賬務處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。
二現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。
4、請總經理核準后，交于財務部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束后，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。
三費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。
3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管（主管經理）簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。
6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。
四固定資產、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。
2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。
4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發票管理制度
根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。
2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。
3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、發票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發票。
4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。
6、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠償。
5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。
七收銀員交接班制度
1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。
2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。
4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務人員進行。
九計算機網絡設備維護及保養制度
為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養制度。
1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。
5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
第10篇 某餐飲公司財務會計制度
餐飲有限公司財務會計制度
第一節 總則
第一條 為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯企業)的財務工作,都必須執行本制度。
第二節 內部會計管理體系
第五條 單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。
(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務部機構設置
(一)財務部設置原則
公司按照“三統一分”的原則來設置,即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導,實體財務人員業務上受公司財務部領導,行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。
(二)會計工作組織機構
會計工作組織機構設置如下:
總經理
公司財務總監
實體財務經理
主管會計
出納員
成本會計
往來款會計
資產會計
稽核
收銀員
保管員
公司財務經理
主管會計
出納員
往來會計
資產會計
記賬員
第七條 內部會計核算形式
公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制,具體核算形式如下:
(一) 各實體在公司統一領導下獨立核算,每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標,于周日下午報公司財務部匯總;每月結賬按要求編制各月報,由公司財務部統一匯總合并會計報表。
(二) 周報及月報要求:周報統計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。
(三) 存貨購進采用實際成本法,從倉庫領用商品采用先進先出法,吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。
(四) 收入、費用的核算采用權責發生制。
(五) 對外業務部門,如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權,無決策支付權,并應及時向公司各職能部門匯報。
(六) 其他涉及不到的,全面執行新頒布的《企業會計制度》。
第三節 會計人員崗位職責
第八條 會計工作崗位的設置
根據公司的實際情況,設置如下會計崗位:財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條 財務部的職責。
(一)按照國家財務、稅務相關法律、法規要求,給合本公司行業特征,科學合理地組織財務活動,制定統一、健全的財務規章體系。
(二)依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃,負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設的需要,最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業財務通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用,債權、債務發生的核算,基金的增減和經營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續,如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
(四)根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算,努力降低成本。
(五)嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金,控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據,按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。
(六)按時完成會計財務工作,及時編制各種會計報表,按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
(七)審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。
(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統籌公司對外長期投資,負責項目投資的財務評估,審核和費用控制。
(九)公司經濟合同歸口管理,參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業經營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核,并實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。
(十一)負責公司的內部審計、稽核工作。
(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業管理。
(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統計,分析財務計劃執行情況,考核資金使用效果,揭示企業運作存在問題,及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
(十四)負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。
(十五)完成總經理交辦的其他任務
公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外,負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監督、指導、規范,對整個公司的財務人員進行培訓。
第11篇 餐飲連鎖酒樓適用財務管理制度
總 則
1、為了規范“***”酒樓的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。
2、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規和本制度,并接受董事會的檢查和監督。
3、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內部經濟責任制,提高經濟效益,做好財務管理基礎工作。
4、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、 控制、監督、預算、分析和考核工作。
財務會計崗位職責
1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。
2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經營管理工作。
3、按照國家稅法規定按期報稅,誠信納稅,協調好企稅關系。
4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴格按規定開支酒樓費用,認真審核原始單據,把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據不予報銷;對于員工辭職或調動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產加工成本,有權對高于定價或不符合規定的物資拒付貨款。
7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務分析,做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業秘密.
9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。
10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會,有義務向總經理提供相關資料和數據,但財務資料不能提出財務室。
11、妥善保管和按規定使用酒樓財務專用章。
12、接受股東及總經理的業務質詢、調查、審計、考評等。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《財務管理制度》,按規定辦理現金收付和保管庫存現金。
(1)按時到吧臺收取營業款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結,賬實相符。若發現現金長余或短缺,應立即查找原因,及時告財務會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。
(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結財務還款手續。
(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。
(5)接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查,并填制現金盤點表。
(6)編制現金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務會計審核確認。
2、按規定準確、及時地辦理銀行結算業務。
3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設置現金日記賬和銀行存款日記賬,根據審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結,賬實相符。
(2)月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.
(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經過財務會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因,屬于記賬差錯的應及時更正;屬于未達賬項造成的,應編制銀行存款余額調節表進行調節。
4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現金及轉賬支票,并按銀行規定正確填寫支票,不得簽發空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》,接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
(1)妥善保管發票,設置發票領用登記薄,登記吧臺所領用發票數,由領用人(收銀員)簽字。
(2)月終對吧臺剩余發票進行盤點,并接受財務會計對發票盤點檢查。
(3)對于收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為,應及時向財務會計報告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規定用途使用。
5、接受財務會計及總經理的業務質詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。
第12篇 餐飲財務分析制度
餐飲財務分析制度
1.目的為加強公司經營管理、監督和控制,準確評價公司的經營業績,及時反饋預算執行差異情況,促進公司財務狀況進一步優化和經營業績穩步提高,特制定本制度。
2. 范圍適用于本酒店以及潛在投資項目的財務分析。
3． 具體制度
3.1 總則
3.1.1 公司財務分析工作由財務主管負責。
3.1.2 財務分析的基本要求:
3.1.2 .1財務分析要從實際出發,實事求是,正確總結經驗和教訓,找出薄弱環節和關鍵性問題,并提出改進措施。
3.1.2 .2財務分析必須以準確、充分的財務數據、統計數據和其他資料為基礎和依據。
3.1.2 .3根據財務分析的目的,針對實際情況,靈活選取各種有效的分析方法和分析指標。
3.1.2 .4財務分析報告應及時報送相關需求人。
3.1.3 公司財務分析主要包括財務報表分析、財務指標分析、擬投資項目的評估、專項分析。并根據工作安排,可進行定期(日、周、月、季、年)分析或根據工作需要,可進行綜合的或專題的分析。
3.2 財務分析的主要內容
3.2.1 資產負債表日,公司財務分析人員要根據公司的報表,分析公司的總體盈利能力,如收入凈利率、凈資產收益率等;總體變現能力,如流動比率、速動比率等;總體資產營運能力,如應收賬款周轉率、總資產周轉率等;償債能力,如資產負債率、已獲利息倍數等。并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。
3.2.2 公司財務分析人員要經常和公司企管部溝通,了解經營中發現的問題,分析這些問題產生的深層次原因,并提出對相關部門和相關問題的處理建議。
3.2.3 擬對外投資項目的綜合評定,出具相應的財務分析報告,并對投資項目進行后期的財務追蹤、財務督導。
3.3 財務分析的工作重點
3.3.1 公司財務分析的重點是按照預算管理的要求對各部門預算目標完成情況加以分析。
3.3.2 成本費用分析成本費用分析主要是分析企業主營業務成本、銷售費用、固定費用、財務費用等支出預算的執行情況,構成比例和變化,找出各項支出增減變化的原因,提示成本費用管理的薄弱環節,提出降低成本、費用的具體措施,以保證企業成本費用預算控制目標的實現。
3.3 .3各產品大類的財務分析
3.3 .
3.1 各產品大類分析的主要內容和要求考核各項目產品的利潤,主要分析各產品利潤預算完成情況、結構與變化;分析影響利潤增減變化的各項因素及影響程度,提出增收節支的具體措施;預測利潤變動趨勢,保證企業利潤目標的實現。
3.3 .
3.2 利潤中心分析的主要指標收入完成百分比,利潤完成百分比,與預算的差距等。
3.3 .4定期收集各種的財務報表,由各公司財務負責人和相關財務人員按酒店統一的表格格式,在規定的時間內提供財務數據。
3.3 .5其他相關財務指標就資產結構、變現能力、資產管理比率、負債比率、盈利能力、現金流量等方面,靈活的選用其中的某些財務指標,進行相應的財務數據分析。主要財務分析指標為了提高財務報表信息質量,為投資決策提供更充分的數據,特擬定以下財務分析指標,分析人員在分析過程中根據實際情況,對以下指標有選擇性的使用。
1、 變現能力比率變現能力是公司產生現金的能力,它取決于可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。
(1) 流動比率公式:流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計公司設置的標準值:2意義:體現公司的償還短期債務的能力。流動資產越多,短期債務越少,則流動比率越大,公司的短期償債能力越強。分析提示:低于正常值,公司的短期償債風險較大。一般情況下,營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。
(2) 速動比率公式 :速動比率=(流動資產合計-存貨)/流動負債合計保守速動比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額)/ 流動負債公司設置的標準值:1意義:比流動比率更能體現公司的償還短期債務的能力。因為流動資產中,尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比,以衡量公司的短期償債能力。分析提示:低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力,賬面上的應收賬款不一定都能變現,也不一定非常可靠。變現能力分析總提示:
(1) 增加變現能力的因素:可以動用的銀行貸款指標;準備很快變現的長期資產;償債能力的聲譽。
(2) 減弱變現能力的因素:未作記錄的或有負債;擔保責任引起的或有負債。
2、 資產管理比率
(1) 存貨周轉率公式: 存貨周轉率=產品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2]公司設置的標準值:3意義:存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率,縮短營業周期,可以提高公司的變現能力。分析提示:存貨周轉速度反映存貨管理水平,存貨周轉率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個公司管理的重要內容。
(2) 存貨周轉天數公式: 存貨周轉天數=360/存貨周轉率=[360_(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產品銷售成本公司設置的標準值:120意義:公司購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率,縮短營業周期,可以提高公司的變現能力。分析提示:存貨周轉速度反映存貨管理水平,存貨周轉速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個公司管理的重要內容。
⑶ 應收賬款周轉率定義:指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。公式:應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]公司設置的標準值:3意義:應收賬款周轉率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應收賬款上,影響正常資金周轉及償債能力。分析提示:應收賬款周轉率,要與公司的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:第一,季節性經營的公司;第二,大量使用分期收款結算方式;第三,大量使用現金結算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(4) 應收賬款周轉天數定義:表示公司從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。公式:應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率=(期初應收賬款+期末應收賬款)/2] / 產品銷售收入公司設置的標準值:100意義:應收賬款周轉率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應收賬款上,影響正常資金周轉及償債能力。分析提示:應收賬款周轉率,要與公司的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:第一,季節性經營的公司;第二,大量使用分期收款結算方式;第三,大量使用現金結算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(5) 營業周期公式:營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數={[(期初存貨+期末存貨)/2]_360}/產品銷售成本+{[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]_ 360}/產品銷售收入公司設置的標準值:200意義:營業周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時間。一般情況下,營業周期短,說明資金周轉速度快;營業周期長,說明資金周轉速度慢。分析提示:營業周期,一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一并分析。營業周期的長短,不僅體現公司的資產管理水平,還會影響公司的償債能力和盈利能力。
(6) 流動資產周轉率公式:流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2]公司設置的標準值:1意義:流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度,周轉速度越快,會相對節約流動資產,相當于擴大資產的投入,增強公司的盈利能力;而延緩周轉速度,需補充流動資產參加周轉,形成資產的浪費,降低公司的盈利能力。分析提示: 流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一并進行分析,和反映盈利能力的指標結合在一起使用,可全面評價公司的盈利能力。
(7) 總資產周轉率公式:總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]公司設置的標準值:0.8意義:該項指標反映總資產的周轉速度,周轉越快,說明銷售能力越強。公司可以采用薄利多銷的方法,加速資產周轉,帶來利潤絕對額的增加。分析提示:總資產周轉指標用于衡量公司運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用,全面評價公司的盈利能力。
3、 負債比率負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映公司償付到期長期債務的能力。
(1) 資產負債比率公式:資產負債率=(負債總額/ 資產總額)_100%公司設置的標準值:0.7意義:反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。分析提示:負債比率越大,公司面臨的財務風險越大,獲取利潤的能力也越強。如果公司資金不足,依靠欠債維持,導致資產負債率特別高,償債風險就應該特別注意了。 資產負債率在60%—70%,比較合理、穩健;達到85%及以上時,應視為發出預警信號,公司應提起足夠的注意。
(2) 產權比率公式:產權比率=(負債總額/股東權益)_100%公司設置的標準值:
1.2 意義:反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映公司的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。分析提示:一般說來,產權比率高是高風險、高報酬的財務結構,產權比率低,是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說,在通貨膨脹時期,公司舉債,可以將損失和風險轉移給債權人;在經濟繁榮時期,舉債經營可以獲得額外的利潤;在經濟萎縮時期,少借債可以減少利息負擔和財務風險。
⑶ 有形凈值債務率公式:有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]_100%公司設置的標準值:
1.5 意義:產權比率指標的延伸,更為謹慎、保守地反映在公司清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值,它們不一定能用來還債,為謹慎起見,一律視為不能償債。分析提示:從長期償債能力看,較低的比率說明公司有良好的償債能力,舉債規模正常。
(4) 已獲利息倍數公式:已獲利息倍數=息稅前利潤/ 利息費用=(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)通常也可用近似公式:已獲利息倍數=(利潤總額+財務費用)/ 財務費用公司設置的標準值:
2.5 意義:公司經營業務收益與利息費用的比率,用以衡量公司償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大,公司就有充足的能力償付利息。分析提示:公司要有足夠大的息稅前利潤,才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高,說明公司的債務利息壓力越小。
4、 盈利能力比率盈利能力就是公司賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人,都非常關心這個項目。在分析盈利能力時,應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。
(1) 銷售凈利率公式:銷售凈利率=凈利潤/ 銷售收入_100%公司設置的標準值:0.1意義:該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示:公司在增加銷售收入的同時,必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。
(2) 銷售毛利率公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]_100%公司設置的標準值:0.15意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。分析提示:銷售毛利率是公司是銷售凈利率的最初基礎,沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析銷售毛利率,據以對公司銷售收入、銷售成本的發生及配比情況作出判斷。
⑶ 資產凈利率(總資產報酬率)公式:資產凈利率=凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]_100%公司設置的標準值:根據實際情況而定意義:把公司一定期間的凈利潤與公司的資產相比較,表明公司資產的綜合利用效果。指標越高,表明資產的利用效率越高,說明公司在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。分析提示:資產凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與公司的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。影響資產凈利率高低的原因有:產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金占用量的大小。可以結合杜邦財務分析體系來分析經營中存在的問題。
(4) 凈資產收益率(權益報酬率)公式:凈資產收益率=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]_100%公司設置的標準值:0.08意義:凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率,也叫凈值報酬率或權益報酬率,具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。分析提示:杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯系的多種因素,進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。如資產周轉率、銷售利潤率、權益乘數。另外,在使用該指標時,還應結合對“應收賬款”、“其他應收款”、“ 待攤費用”進行分析。
5、 現金流量分析現金流量表的主要作用是:第一,提供本公司現金流量的實際情況;第二,有助于評價本期收益質量,第三,有助于評價公司的財務彈性,第四,有助于評價公司的流動性;第五,用于預測公司未來的現金流量。流動性分析流動性分析是將資產迅速轉變為現金的能力。
(1) 現金到期債務比公式:現金到期債務比=經營活動現金凈流量 / 本期到期的債務本期到期債務=一年內到期的長期負債+應付票據公司設置的標準值:
1.5 意義:以經營活動的現金凈流量與本期到期的債務比較,可以體現公司的償還到期債務的能力。分析提示:公司能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
(2) 現金流動負債比公式:現金流動負債比=年經營活動現金凈流量 / 期末流動負債公司設置的標準值:0.5意義:反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。分析提示:公司能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
⑶ 現金債務總額比公式:現金流動負債比=經營活動現金凈流量/ 期末負債總額公司設置的標準值:0.25意義:公司能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經營活動的現金流入才能還債。分析提示:計算結果要與過去比較,與同業比較才能確定高與低。這個比率越高,公司承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現公司的最大付息能力。獲取現金的能力
(1) 銷售現金比率公式:銷售現金比率=經營活動現金凈流量 / 銷售額公司設置的標準值:0.2意義:反映每元銷售得到的凈現金流入量,其值越大越好。分析提示:計算結果要與過去比,與同業比才能確定高與低。這個比率越高,公司的收入質量越好,資金利用效果越好。
(2) 每股營業現金流量公式:每股營業現金流量=經營活動現金凈流量 / 普通股股數普通股股數由公司根據實際股數填列。公司設置的標準值:根據實際情況而定意義:反映每股經營所得到的凈現金,其值越大越好。分析提示:該指標反映公司最大分派現金股利的能力。超過此限,就要借款分紅。
⑶ 全部資產現金回收率公式:全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量 / 期末資產總額公司設置的標準值:0.06意義:說明公司資產產生現金的能力,其值越大越好。分析提示:把上述指標求倒數,則可以分析,全部資產用經營活動現金回收,需要的期間長短。因此,這個指標體現了公司資產回收的含義。回收期越短,說明資產獲現能力越強。財務彈性分析
(1) 現金滿足投資比率公式:現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金凈流量 / 同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。公司設置的標準值:0.8取數方法:近五年累計經營活動現金凈流量應指前五年的經營活動現金凈流量之和;同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和也從現金流量表相關欄目取數,均取近五年的平均數;資本支出,從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金項目中取數;存貨增加,從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加;現金股利,從現金流量表的主表中,分配利潤或股利所支付的現金項目取數。如果實行新的公司會計制度,該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金,則取數方式為:主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務費用。意義:說明公司經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。分析提示:達到1,說明公司可以用經營獲取的現金滿足公司擴充所需資金;若小于1,則說明公司部分資金要靠外部融資來補充。
(2) 現金股利保障倍數公式:現金股利保障倍數=每股營業現金流量 / 每股現金股利=經營活動現金凈流量 / 現金股利公司設置的標準值:2意義:該比率越大,說明支付現金股利的能力越強,其值越大越好。分析提示:分析結果可以與同業比較,與公司過去比較。
⑶ 營運指數公式:營運指數=經營活動現金凈流量 / 經營應得現金其中:經營所得現金=經營活動凈收益+ 非付現費用=凈利潤 - 投資收益- 營業外收入 + 營業外支出+ 本期提取的折舊+無形資產攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產攤銷公司設置的標準值:0.9意義:分析會計收益和現金凈流量的比例關系,評價收益質量。分析提示:接近1,說明公司可以用經營獲取的現金與其應獲現金相當,收益質量高;若小于1,則說明公司的收益質量不夠好。
