第1篇 醫院財務財務管理及報賬制度
醫院財務管理制度--財務管理及報賬制度
為了加強財務管理,規范醫院的財務行為,提高資金的使用效率,促進醫院經濟的健康發展,根據相關的財務制度及具體要求,結合本院的實際情況,特制定本制度:
一、財務報銷票據原始憑證的要求
原始單據(發票)的一般要求:
1、報銷憑證必須是正式發票或財政及稅務部門印發的統一收據,圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發票內容要齊全:單位名稱(一律為:贛州市第五人民醫院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大小寫相符。票據不能涂改,一經涂改立即無效。
3、印章要齊全,報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章,并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章;事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋單位財務專用章。發票或收據須在規定的使用有效期內(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的,須提供超市機制發票(發票上須注明品名、單價、數量)且商品符合財務報銷范圍。
5、各部門按規定領取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等,均要填制統一付款憑證,按人員造冊,注明標準、數量、工作天數,并須相關人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統一由財務科審核,報負責人審批后到財務科報銷。
6、原始票據遺失的處理辦法:現金結算的要重新取得;非現金結算的,須提供對方單位出具的證明(單據號碼、金額、業務內容等)和加蓋財務專用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領導簽字。
7、因公出差遺失票據的處理方法:遺失單程票的,由本人寫出書面情況說明,經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的,可比照另一單程票價,在規定的標準內給予報銷;遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準),可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的,將不予報銷。
二、現金銀行結算的要求
(一)現金結算的注意事項
1、現金報銷應符合現金使用范圍的管理規定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元),原則上不得用現金結算,均應辦理轉帳支票(同城)或匯款(異地)進行結算,并應取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者,必須提前1-3天告知財務科,由本人到銀行憑財務出具的現金支票提取現金。
(二)銀行結算注意的事項
1、工作人員在當地或到外地購物,應有批準的預算計劃,如屬固定資產的按固定資產管理實施細則辦理各項手續,所持結算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內的物品須先辦理政府采購手續后方可購買。
2、用款部門經辦人憑辦理好報銷手續的發票或暫付款,經審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費,必須在規定時間內(出差回來一個星期內)辦理報銷還款手續;如因特殊情況不能在一個月內結算的,應寫出書面說明,列明具體歸還日期(最長不超過三個月),由分管領導簽字,并經主要領導審核批準。
2、零星購物所借備用金,應于購物后三天內到財務科結帳。
3、采用轉帳支票結算的各類借款,經辦人最長須在一周內辦理報銷帳款手續。
4、實行備用金的部門,月末應及時到財務科對帳。
5、個人借資管理:職工辦理公務或批準外出學習須預借公款,金額在3000元以上的經分管業務的領導審核,再由分管財務的領導批準后財務科預以借支,借款在事項辦理后結束后一個月內結清,原則上舊賬不清新款不借,3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。
四、財務報銷手續及要求
(一)財務報銷審批權限
1、實行'主要領導審批,分管領導審核'制度,所有的財務支出都必須經院領導審批后,方可到財務科辦理報銷手續。
2、報銷金額在1000元以上的,由分管領導審核后,再由主要領導審批簽字,到財務科辦理報銷手續。
3、報銷金額在1000元以下的(含1000元),由分管財務領導審批簽字后,到財務科辦理報銷手續。
(二)財務報銷時間
1、原則上每星期二、五上午是規定報賬時間。
2、除規定報賬時間外,有緊急事需報賬的,按特殊情況特殊處理。
(三)財務報銷基本手續及要求
1、報帳必須是經辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關發票、收據、證明文件等;符合固定資產的還須有固定資產入庫單,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表,外出參加學習、培訓的還須有會議通知等。
2、票據須分別由經辦人、證明人(驗收人)、財務科審核人簽字,負責人審批。
3、報銷各種發票、事業收據時,填寫'報銷封面';報銷差旅費,填制'差旅費報銷單'。報銷憑證后所附的有關發票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額,所附票據與封面內容必須一致。
4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用'0'補齊。
5、對于發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象,人民幣大小寫不正確、不相符、不按規定填寫報帳憑證的,財務人員有權拒絕給予報帳。
(三)具體業務報銷手續及要求
1、各類人員工資的調整與變動(包括人員變動)均由辦公室按國家規定核定,并辦理好相關調整審批手續,由辦公室簽發通知,并由負責人審批后交財務科執行。
2、各類補助、津貼按考核分配方案執行,具體由辦公室負責造冊,并報分管領導審核,主要領導審批,財務科方可發放。
3、離退休人員工資由辦公室根據政府有關規定辦理,變動時需由辦公室辦理好相關審批手續后,由辦公室簽發通知,并報分管領導審核,主要領導審批后實施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據政府有關規定核定,財務科監督執行。
5、固定資產的購置,按年度部門預算的安排執行(特例特辦),一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續,憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續,待固定資產交付時,隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發票,經分管領導審核,主要領導審批后到財務科辦理結算手續。
6、差旅費的報銷
(1)工作人員出差一律由院領導安排批準或辦公室憑會議通知安排,一般情況費用由本人先墊付回來后按規定
報銷,如須大額資金的可按規定辦理借款手續,回來后立即結算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續,用藍(黑)墨水筆填寫'差旅費報銷單',數人一起出差使用一張差旅費報銷單時,要將每個人的姓名都填上,內容填寫要齊全,要有經手人、證明人、負責人的簽名,將出差的車票和住宿費發票按規定在'差旅費報銷單'后左上角整齊粘貼好,并附出差通知或有關會議通知。
(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤,每人每天補助標準按有關文件執行。
(4)出差一般住宿費標準按有關文件標準執行。
(5)市外省內憑分管領導或者主要領導簽批的上級通知報賬;省外憑主要領導簽批的通知或文件報賬。
7、根據汽車駕駛員出車補助每人每月100元,出差期間補助按其他職工補助標準執行。
8、零星維修由總務科統一負責安排,結算時,必須到地稅局或建安處開具正式建安發票和工程決算單方可辦理報銷手續。
9、車輛費用的管理
實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業和車輛對應的4s店為定點單位;1000元以內的維修,由司機填寫《維修申請表》,經辦公室審簽后,報分管財務的領導審批送修,1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發票按程序簽批后轉賬。
10、建設工程支出:未達到公開招標額度的零星工程,經院長辦公會通過,均由院招標采購小組審定工程量。
第2篇 a醫院財務處內部牽制制度
醫院財務處內部牽制制度
為加強會計人員之間相互制約、相互監督、相互核對,提高會計核算工作質量,防止會計事務處理中發生的失誤和差錯以及舞弊行為,特制定內部牽制制度。
1、現金、銀行存款的支付,應由主管領導和財務負責人審核批準,出納人員付款。
2、醫院購入材料、藥品,應由院長審批,采購員采購,藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫,會計登記入帳。
3、用材料、藥品,由庫管人員發貨,經辦人員領用,會計入帳。
4、發放工資,由工資核算會計編制工資表,會計主管審核后,出納向銀行提取現金,分發工資。
5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
6、會計不得兼任現金及實物的保管工作。
第3篇 第4人民醫院財務工作管理制度
第四人民醫院財務工作管理制度
根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。
一、財務管理制度
1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫院業務收入預測和支出的控制指標,其編制依據:
(1)醫院事業發展計劃
(2)地方財政經費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結余情況
(4)上年度業務收支數據
2.認真執行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監督檢查,及時向院長反映預算的執行情況,提供決策依據。
3.嚴格執行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執行湛港醫辦字[2004]8號關于認真貫徹執行〈湛江市第四人民醫院藥材采購及管理規定〉等制度的通知。
4.根據《醫院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫院會計制度》實行權責發生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
7.認真做好現金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴格執行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。
9.會計人員必須持有會計從業資格證,應當具備必要的專業知識和專業技能,熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度,遵守職業道德。按照規定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業秘密。
10.會計人員要按照國家有關規定,加強職業道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11.醫院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。
二、財務收支核算制度
1.按《醫院財務管理辦法》的規定管理,醫院一切業務收入納入財務管理,醫院的費用開支必須按計劃、預算執行,必須符合國家規定的開支范圍與開支標準。
2.各項業務收入、支出應在制度規定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,專款專用原則,按規定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監督。
5.工資及補貼嚴格執行國家勞資政策和發放標準,按規定工資發放日發放。
6.現金收入必須當天如數存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應有的內容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規定辦理結賬,編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進行科室經濟核算,計算發放全院獎金,為醫療項目成本測算積累數據。
11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規定辦理交接手續。
三、現金管理制度
1.現金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現金限額,按規定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現金管理制度,現金收入應及時存入銀行,不得坐支現金,不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當地銀行監督支付,不準自帶大額現金,或通過郵局匯兌套取現金。
5.出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現金。
四、財產、物資管理制度
1.醫院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。
2.根據國資局、醫院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。
3.固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6.衛生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發生支出的同時登記科室在用數,辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫院綜合檔案室統一保管。
2.按照財政部頒發的《會計基礎工作規范》規定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統一使用廣東省醫療機構門診定額收據。
3.按照物價醫療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統計掛號和診金收入,按繳款日報表將現金繳存銀行,做到日清月結。
5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統一的廣東省醫療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3.當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯單要齊全,經辦人、醫師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫療收費標準收費。
2.收費員必須使用統一的廣東省醫療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3.當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據收入,并與出納繳銀行數相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監督制度
(一)會計監督制度的原則:
1.不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內部會計監督、會計工作的社會監督、會計工作的國家監督的三位一體的會計監督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經濟業務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監督制度的主要內容
1.貨幣資金的監督制度
(1)貨幣資金業務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監督。
(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。
(4)銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現金應日清月結,出納日報表與庫存現金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。
(8)統一使用市財政局、稅局規定的票據,各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發放的監督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規定的標準執行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。
3.采購與付款的監督制度
采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環節,控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規格、數量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫院設備委員會討論決定。
(2)采購業務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規定辦理采購。
(3)藥品統一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經醫院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。
(5)財務部門在付款時要對采購業務所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業務的監督制度
(1)倉庫業務必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規格、數量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發出應有手續完備的領料單。
(3)倉庫核算采用永續盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續要完備。
(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續。
(5)各類物資的儲備額要與業務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規定計算差價,藥品綜合加成率應在規定的范圍內。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規定進行分類,根據《檔案管理規定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫院檔案室保管。
十一、財經紀律、職業道德
(一)財經紀律
1.財務部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規章制度。
2.會計人員應堅持按會計制度辦事。
3.單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規定進行的檢查和監督。
(二)職業道德
1.財務人員要有良好的職業品質,嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業務,不斷提高業務水平。
2.財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。
4.財務人員應當熟悉本單位的經營和業務管理情況,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
第4篇 醫院財務工作制度
醫院財務工作制度
一、財務部門工作制度
１、按照《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。
２、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
３、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規定的審批手續辦理。
４、根據事業計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。
５、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。
７、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。
８、財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。
９、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。
11、按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。
12、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。
二、經費審批及報銷制度（新增）
為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。
１、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。
２、醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。
３、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。
４、院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。
５、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規范的原始單據不予報銷。
６、所有的借款必須在經濟活動結束后 1 個月內報銷，
７、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，
如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。
８、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。９、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。
三、醫療收費制度（82-57）
１、收費員工作必須細心負責，態度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫療項目的收費標準，簡化手續，減少排隊。
２、交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫療保險、公費醫療、記帳合同，要嚴格執行國家的有關規定。
３、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。
４、病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。
５、收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。
６、收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。
四、財產物資管理制度（82-58）
１、凡醫院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。
２、物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協助有關人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。
４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。
５、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。
五、票據管理制度（新增）
１、醫院使用各種票據，須由財務部門派專人向有關部門購買，或由財務部門根據業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由相關科室印制。
２、財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。
３、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。
４、各種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。
５、作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。
６、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務部門報告并登記備案。
六、固定資產管理制度（82-7）
1、 凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。
2、 醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。
3、 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。
4、 固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規定辦理。
5、 醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續。
七、門診收費處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發現少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。
３、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
４、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據、現金和印章。
６、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。
八、住院處收費工作制度（82-14）
1、收費員必須按照規章制度對住院患者的費用進行核算和會結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續完備、內容真實、收費準確。
2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。
3、對所管理的病房，住院處有權要求醫師或護士對原始憑證的填制和所有醫療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫師簽字或蓋章。
4、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
5、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據、現金和印章。
7、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的管理。
九、住院病人退費管理制度（新增）
住院病人辦理出院結算手續后，需要退費，應按下列規定及程序辦理：
1、格執行財務管理制度，票證齊全；
2、嚴格執行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作；
3、費用的減少，必須能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費；
4、根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：
4.1 涉及病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。
5、未實行計算機收費系統的醫院同樣應按上述規定的程序運作。
十、財務會計檔案管理制度（82-15）
１、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。
２、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
３、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。
４、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。
５、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。
６、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事
項按會計制度規定執行。
十一、儀器設備、耗材采購制度（82-51）
1、凡屬醫療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統一負責采購，供應、調配和維修。采購工作應嚴格遵守相關法規，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外的商品，須經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。
2、根據院年度工作要點和規劃，編制采購預算。
3、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。
4、一般醫療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。
5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。
6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。
7、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價工作管理制度（新增）
物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療服務價格中， 必須嚴格執行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。
１、醫院各有關部門必須認真執行物價局、衛生局制定的有關物價政策、法規和物價標準；必須嚴格執行政府定價，做到合法收費。
２、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監督制度，對醫療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監督投訴電話。
３、加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。
４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。
５、加強大型醫用設備的收費管理。各科室合作使用醫用設備時，要事先向醫院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫療技術是否有醫療服務項目，若為新項目，科室應根據規定到相關部門申報新技術立項。
６、財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的管理規范與程序，凡非醫院購進的醫用品和器材，臨床上原則不得收費。
７、財務/物價管理部門有權對各科醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和提高醫療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。
８、對嚴格執行物價政策、服務質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。
十三、醫療服務價格公示制度（新增）
１、 根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的規定精神，醫院有義務向患者提供醫療服務項目內容及醫療服務價格的真實情況，對醫療機構醫療服務價格及藥品價格公示。
２、 非營利性醫院必須按照價格部門批準的醫療服務價格標準，在醒目位置公示。營利性醫院按照醫療服務價格公示辦法，公示自主制定的各項醫療服務價格。
３、 可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內容不能隨意刪減，實行動態管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執行單位應根據上級文件精神及時變更。
６、 盈利性醫療機構除執行政府定價服務項目之外的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。
十四、醫療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）
1、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫療服務項目，不得收取費用。
2、患者出院時，醫院要對患者住院期間發生的每一筆費用進行復核。
3、對病歷檢查過程發現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。
4、定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規定進行培訓，提高病歷書寫規范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）
１、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者醫藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。
２、醫院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。
３、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續，同時向患者提供總費用清單。
十六、獎金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實國家事業單位收入分配制度改革精神，結合醫院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。
3、獎金分配原則。
（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛生部關于“醫療機構不準再實行科室的收入和醫生個人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規范對醫院的資金分配制度，突出醫療質量、技術水平、醫療服務在醫院的組織績效考核中的權重。
（3）堅持優質、高效、低成本的原則，充分利用醫療資源，降低成本，為人民群眾提供優質、高效、安全、便捷和經濟的醫療服務。
（4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業績定酬的原則。
4、醫院獎金分配的主要依據
（1）醫院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業務收入掛鉤。
（2）醫院內部的績效考核應根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創新能力等因素，在規范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。
（3）醫院內部獎金主要體現工作人員的工作業績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。
十七、內部審計工作制度（新增）
1、醫療機構應當建立健全內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，衛生部長令 51 號《衛生系統內部審計工作規定》結合本院具體情況，制定相關實施規定或細則。
2、做好內部審計是院長的職責：
（1）內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規以及本院規定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為，并對院長負責。
（3）院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權
3、組織機構與人員設置：
（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員
（2）可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員
（3）內部審計部門負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或 5 年以上的審計、會計工作經歷；
（4）內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障
4、醫療機構內部審計部門履行下列職責：
（1）擬定內部審計規章制度；
（2）審計預算的執行和決算；
（3）審計財務收支及有關經濟活動；
（4）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；
（5）審計基本建設投資、修繕工程項目；
（6）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；
（7）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；
（8）審計經濟管理和效益情況；
（9）審計內部有關管理制度的落實；
（10）其他審計事項。
5、醫療機構內部審計部門權限
（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；
（2）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；
（3）參與研究制定有關規章制度；
（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；
（5）檢查計算機系統有關電子數據和資料；
（6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；
（7）對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；
（8）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；
（9）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議；
（10）對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
6、工作報告：
（1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；
（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。
7、委托審計根據審計業務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監 督審計業務質量。
8、持續改進：
（1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。
（4）并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續續改進。
第5篇 醫院財務報告分析制度
醫院財務報告與分析制度
第五十一條 財務報告是指反映醫院一定時期的財務狀況和業務開展成果的總括性書面文件,包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明醫院的業務開展情況、結余實現與分配、資金增減與周轉、財務的收支、財產變動、財務分析評價等情況,對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項,專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
醫院財務分析評價的主要內容包括:醫院業務開展情況分析、財務狀況分析、醫院結余情況分析、勞動生產率分析、醫院效益分析和財產物資利用分析等。醫院財務分析指標一般包括:人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床位、人均業務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床位收費水平、病床使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業務收入等。
第五十二條 醫院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務報告。
第五十三條 醫院在辦理年度決算前,應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制度規定及時處理。
第五十四條 醫院要以國家有關政策和財政法規制度、財經紀律為依據,實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況,加強檢查監督。
第6篇 三民醫院財務稽核制度
人民醫院財務稽核制度4
(一)工作由分管領導負責,財務科長主持稽核具體工作。
(二)稽核工作職責:審核原始憑證、會計憑證及復核會計帳薄、會計報表。
(三)稽核方法:
1、原始憑證報銷必須經稽核人員簽署姓名方能支付;
2、會計憑證必須經稽核人員審核簽字才能登帳;
3、稽核人員有權對不真實、不合格或弄虛作假、嚴重違法的憑證,不予受理并給予扣留,并及時向單位領導人報告,請求追查原因,追究當事人的責任;
4、復核會計報表,對指使、強令編造、篡改財務報告行為應給予制止和糾正;制止和糾正無效時,應向上級主管單位報告,請求作出處理。
5、復審會計帳冊,對假造帳冊、帳外設帳行為給予制止和糾正無效時,應向上級主管單位報告,請求作出處理。
第7篇 醫院財務分析制度
醫院財務分析制度
財務分析制度是經濟活動分析的一種形式,是財務管理的重要手段和組成部分。為提高醫院的理財水平,管好用好各項資金,促進增收節支,從而更好提高醫院經濟效益,為醫院領導決策服務,特制定財務分析制度。
一、財務分析內容
1、收入的分析:分析各項收入計劃的完成情況,超收、短收的原因,針對薄弱環節加強管理,防止收入的流失。分析收入潛力的挖掘程度,最大限度地提高經濟效益。分析收入與相關業務和支出的比例情況,并據以改進工作,提高工作效益。
2、支出的分析:通過采取將人員經費與公用經費,業務費用相比較的方法,分析各項支出的比例關系。是否協調、合理、分析支出指標是否超支以及超支的原因,以改進薄弱環節,加強支出管理。
3、對財產物資管理情況的分析:分析設備的利用狀況,通過對設備投資額與設備取得收入金額相比較,分析材料的損耗情況。
二、基本要求
1、依據國家的財經方針、政策、規章制度;
2、依據完整的、能客觀反映醫院經濟業務的核算資料(含憑證、帳簿、報表以及其他部門的統計資料和原始記錄)。
3、以計劃為標準把實際資料與佳話資料進行對比;
4、分析人員以核算為依據,同時盡可能地深入實際,調查了解那些核算資料中反映的情況和問題。
5、結合醫院發展規模,建設和各類資金的增長變化揭示財務管理中存在的薄弱環節和需要改進的工作,從客觀與微觀的結合上,對資金運用的總體效益作業評價。
三、分析方法
1、按時間分類:事前分析、事中分析、事后分析;
2、按對象和內容分類:全面分析、典型分析、專題分析。
按具體方法分類:比較分析法、比例分析法、因素分析法。
第8篇 醫院財務預算管理制度
醫院財務預算管理制度(五)
為規范醫院財務收支預算,健全財務收支管理,確保醫院預算的貫徹執行,根據《會計法》、《醫院財務管理制度》及《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法律、法規、制度和規定,制定本制度。
(一)財務收支預算的原則
醫院編制收支預算要遵循穩妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統一性原則。
(二)財務收支預算的方法
固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。
(三)醫院財務收支預算的編制、執行和分析
1、收入預算管理
醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預算的編制
收入預算根據單位上年度實際收入水平,結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)和計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費水平)計算,其他醫療收入應分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預算的分解
為了保證收入預算的有效執行,必須實行收入預算指標的分解。醫院應將收入預算指標分解到醫療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數,知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。
(3)收入預算的執行和分析
為了促進收入預算順利實現,醫院應每季開展預算執行情況分析,考核、評價收入預算的執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。
2、支出預算管理
醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括醫療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約,勤儉辦事業”的原則,執行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
(1)支出預算的編制
①醫療支出預算的編制
對人員經費支出應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;
對業務費可在上年度實際開支的基礎上,根據年度業務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。
②藥品支出預算的編制
藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫療支出基本相同。
③財政專項支出預算的編制
應根據計劃年度財政預計安排的專項補助,結合項目的完工程度編制。
④其他支出預算的編制
參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發生的相關因素,正確預計編制。
醫院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。
(2)支出預算的分解
醫院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預算細分為季度和月度預算,通過分期預算控制社現年度預算目標。
(3)支出預算的控制、考核和分析
醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務收支預算的有關規定
對于特殊情況下增加的支出項目,需根據醫院實際支付能力,經院辦會議研究方可立項支出;否則,財務部門對于預算外項目有權拒絕執行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算,原則上當年不作調整,對于特殊情況確需調整預算的,應根據財務規定的權限及程序辦理預算調整手續。
第9篇 某醫院財務微機室工作制度
醫院財務微機室工作制度
1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度,保持室內整齊、清潔。
2、非操作人員嚴禁進入室內。
3、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。
4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
5、開機前要檢查電源是否符合要求,遇到突然斷電時,立即作數椐存盤和備份,退出系統后關機。
6、不允許微機在無人值班的情況下開機運轉。
7、嚴格數據備份制度。每次作賬務處理后都要作全部數據備份,以確保財務數據的安全、可靠。
8、嚴防病毒傳播,外來磁盤一律不準上機,否則,一旦造成損失,追究違反者全部責任。
9、財會微機不能做非財會業務以外的工作,不允許在不進入程序情況下做數據庫操作。特殊情況下需報經財務處長批準。
10、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養,維護設備(包括:主機、鍵盤、ups、空調機等)完好,保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好,檢查電源關閉后方可離開。
11、設備出現故障時,應認真檢查并及時報告,請專業技術人員維修。凡屬責任故障要追究當事人責任。
12、操作人員要善于及時總結應用軟件中存在的問題,并提出修改意見,交財務處長。
13、建立工作日志制度。每天必記,嚴格交接班記錄。
第10篇 第2人民醫院財務科工作制度
第二人民醫院財務科工作制度
一、正確貫徹執行各項財經政策,加強財務監督,嚴格財經紀律,財會人員要以身作責,奉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀行為做斗爭。
二、合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,幾是預算以外的,無計劃的開支,應堅持杜絕,對于臨時性的必須開支,應按審批手續辦理。
三、根據事業計劃,正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業務,按照規定的格式和期限報送會計報表。
四、加強醫院經濟治理,定期進行經濟活動分析,并會同有關科室做好經濟核算的治理工作。
五、一切對外采購開支,均應取得合法的原始憑證,由經手人、驗收人、主管領導簽字后方可報銷,出差或因公借支,須經主管部門領導簽字,任務完成后及時辦理結帳、報銷手續。
六、會計人員要及時辦理債權和債務,防止拖欠,減少呆帳。
七、財務科應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器材等資產進行經常性監督,及時清查庫房,做到心中有數,防止積壓和浪費。
八、每日收入現金及時送存銀行,庫存現金不得起過銀行規定限期額,出納和收費人員不得以長補短,如有差錯,由經手人具體登記,每月集中討論,找出原因及領導批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊、財務報表等資料以及會計人員交接、均按財政部門辦理。
第11篇 某醫院財務科工作制度
市醫院財務科工作制度
一、正確貫徹執行各項財經政策,加強財務監督,嚴格財經紀律,財會人員要以身作則,奉公守法,同一切違法違紀行為作斗爭。
二、合理組織收入,嚴格控制支出,對醫院的各項支出嚴格執行'分級審核制度',財務 院長 出納。對于未經審核的憑證不予支付。
三、根據事業計劃,正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業務,按照規定的格式和期限,報送會計季報和年報(結算)。
四、加強醫院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如:發票、帳單、收據等),原始憑證由經手人驗收人和主管負責人簽字后,方能依據報銷,一切空白紙條,不能作為正式憑證(據),出差或因公借支,須經主管部門領導批準,任務完成后及時辦理結帳手續。
六、會計人員要及時清理債權債務,防止拖欠,減少呆帳。
七、財務部門應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產進行經常的監督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。
八、每日收入的現金要當日送存銀行,庫存現金不得超過銀行的規定限額,出納和收費人員不得以長補短,如有差錯,由經手人詳細登記,每日集中討論,找出原因后報領導指示處理。九、原始憑證、帳本、工資冊、財務結算等資料及會計人員交接,均按財政部門的規定辦理。
十、對本院的物價有監管職責,定期或不定期地對本院收費進行監督管理。
第12篇 醫院財務監督制度
醫院財務監督制度(九)
(一)總則
第一條 為加強內部財務監督,維護醫院正常經濟秩序,根據《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規,制定本制度。
第二條 本制度所稱財務監督是指單位為了提高會計信息質量,保護資產的安全、完整,確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第三條 院長對醫院內部財務監督制度建立健全及有效實施負責。
(二)財務監督制的目標和原則
第四條 財務監督應當達到以下基本目標:
1. 規范醫院內部會計行為,保證會計資料真實、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為,保護醫院資產的安全、完整。
3. 確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第五條 財務監督應當遵循以下基本原則:
1. 財務監督應當符合國家有關法律法規和本規范,以及單位的實際情況。
2. 財務監督應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越內部財務監督的權力。
3. 財務監督應當涵蓋醫院內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位,并應針對業務處理過程中的關鍵控制點,落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
4. 財務監督應當保證醫院內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
5. 財務監督應當遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
6. 財務監督應隨著外部環境的變化、醫院業務職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
(三)財務監督的內容
第六條 財務監督的內容主要包括:貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制監督。
第七條 醫院應當對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離,相關機構和人員應當相互制約,確保貨幣資金的安全。
第八條 醫院應當建立實物資產管理的崗位責任制度,對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制,防止各種實物資產被盜、毀損和流失。
第九條 醫院應當建立規范的對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制,嚴格控制投資風險。
第十條 醫院應當建立規范的工程項目決策程序,明確相關機構和人員的職責權限,建立工程項目投資決策的責任制度,加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制,防范決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
第十一條 醫院應當合理設置采購與付款業務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制,堵塞采購環節的漏洞,減少采購風險。
第十二條 醫院應當加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確保籌措資金的合理、有效使用。
第十三條 醫院應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發揮會計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
第十四條 醫院應當建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經濟效益。
第十五條 醫院應當加強對擔保業務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發生的損失。
(四)財務監督的方法
第十六條 財務監督的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
第十七條 不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制?機制。
不相容職務主要包括:授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。
第十八條 授權批準控制要求醫院明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,醫院內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。
第十九條 會計系統控制要求醫院依據《會計法》和《醫院財務制度》,制定適合本單位的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。
第二十條 預算控制要求加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理,明確預算項目,建立預算標準,規范預算的編制、審定、下達和執行程序,及時分析。
