第1篇 預算管理制度
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業收入、其他收入等。下面小編為大家精心搜集了關于預算管理制度的范本,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一條 部門預算的構成
行政事業單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理,局機關屬行政單位部門預算,局下屬**中心屬事業單位部門預算。
第二條 部門預算的編制原則:
一、收支平衡的原則。根據實際需要,平衡預算;
二、統籌兼顧、保證重點的原則。根據各部門的職能和工作任務,合理確定支出范圍、支出規模,集中財力保證重點工作;
三、真實準確的原則。基礎資料數據真實、準確、完整,符合實際情況。
第三條 收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時,應包含納入預算內管理的收入預算情況,列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時,應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素,測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制,切實反映單位的可支配收入。
第四條 各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制,必須根據區財政局的規定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制
基本支出預算內容包括人員經費、公用經費。
(一)基本支出預算的組成
基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃,其內容包括人員經費和公用經費兩部分。
1.人員經費
人員經費包括人員及對個人和家庭的補助支出,主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中“工資福利支出”下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;“對個人和家庭的補助”下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2.公用經費
公用經費主要主要指機關日常公用支出經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中“商品和服務支出”下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經費、福利費、宣傳費和其他費用,以及“其他資本性支出”下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過程
根據單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準,由部門預算編制系統自動計算生成。編制過程如下:
1.根據區財政局《關于印發部門預算編制系統人事財務基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》(*財預【2005】94號)的要求,及時做好基礎信息數據庫的更新維護工作,由主管部門審核。
2.按照區財政局編制年度部門預算的要求,在規定時間內,組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料,并依據政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經費和公用經費預算,審核匯總后報送區財政局。
3.區財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后,機關財務部門執行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業發展目標,而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為:經常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為:行政事業單位一般專項項目、專業職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為:年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1.符合國家有關法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2.符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務和事業發展的規劃。
3.有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃,并經過充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1.申報項目要有充分、合理的立項依據。
2.要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本,并附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規范、明晰。
3.實施政府采購的項目,要編制政府采購預算,并詳細編寫項目采購需求,在項目申報書中予以明確。
(三)項目預算的申報方式
項目預算報送采取以集中報送為主,集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時,由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及:項目部門、財務部門。
項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業負責財務管理的職能部門,也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下:
1.項目部門應根據上級要求對項目工作做出科學合理的規劃;建立單位項目庫,結合工作規劃申報編制項目預算,按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規定擬寫和上報項目預算申報材料;在規定的時間內將有關資料、數據上報財務部門,財務部門匯總后上報財務主管局長審閱,經局長辦公會審批;
批復預算后,在批準的預算范圍內實施項目,按要求報送項目預算執行報告;對項目進行績效評價。
2.財務部門根據工作要求,制訂專項資金管理、支出計劃,合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內的項目,提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價,報送項目預算執行報告。
3.財務部門根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見,并依據資金審批權限有關規定報批;對涉及政府采購的項目,審核采購需求,確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執行報告等提出規范性要求予以落實。接受財政部門和專業職能部門對審批確定的項目支出預算進行規范性審查。
第2篇 實驗中學預算管理制度
1、學校必須按照財政部門規定的編制時間編制預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。
2、年度以內所有的收入和所有的支出都要在當年預算中反映出來。不得在預算之外另留收支項目 。
3、編制下年預算前，要根據學校具體情況，預計和分析本年度預算執行情況，核實各項基本數字 ，制定科學合理和收支定額，對具有重大影響、資金規模較大的下年度重點項目應認真研究和分析其 必要性、可行性。
4、編制預算要按照黨和國家的有關方針、政策，堅持實事求是的方針，根據事業發展的需要，正 確處理需要和可能的矛盾，保證重點，兼顧一般，厲行節約，講究實效，在維持各項工作正常盍的基 礎上求發展，同時把教育教學工作所需的資金放在優先安排的位置上。
5、編制預算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅持自求平衡，不得編制赤字預算。
6、收入預算要積極穩妥、留有余地，沒有把握的收入項目和數額不能打入收入預算。支出預算要 堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約等原則，不得預留硬缺口。
7、對每項收支指標要運用科學的方法，依據確切可靠的資料和收支變化規律，認真進行測算和計 算，切實做到各項數據真實可靠。學校編制預算應參考以前年度預算執行情況，根據預算年度事業發 展計劃和任務與財力可能以及年度的收支增減因素進行編制。
8、編制預算要按照財政部門和主管部門統一設置的預算表格和統一的口徑、程序以及統一的計算 方法填列有關收支數字指標。學校內部需要增加的表格，由財務科根據具體情況進行設計。
9、堅持編制零基預算。對能按照定員或其他基本數字計算的項目采用“定額法”；按比例開支的 項目采用“比例法”；按規定收支標準計算的收支項目采用“標準法”；無規律性、內容范圍不易界 定的收支項目采用“估算法”。
10、總務處、教務處、政教處、辦公室等業務科室根據業務發展與用款計劃和年度事業計劃，提 出預算建議，由財務科匯總編制初步方案，報校長研究決定后，編制預算建議數，經主管部門審核匯 總后報財政部門核定預算控制數。然后學校根據財政部門下達的預算控制數編制正式預算，由主管部 門審核匯總后報財政部門審批執行。
11、預算一經批準，必須認真執行。學校的各項經費支出都必須在核定的年度預算內節約使用， 做到收入要足額，支出有預算，開支的標準，不辦理超預算的收支。
12、大型設備購置和基建維修專項工程，必須先論證其實施的必要性、可行性。同時對其是否能 被充分利用以發揮其應有的社會、經濟效益進行論證，根據論證的結果來購置的種類、數量和基建維 修工程的規模、式樣、內部設備等方案，再根據論證后的方案編制預算。做好物盡其用，減少隱行浪 費。
13、財務科在預算執行規程中，要根據實際情況和具體規定相應調整預算，經領導同意后，報主 管部門和財政部門備案。
14、在編報預算的同時，財務科還應編報財務工作計劃。每季末編制預算執行情況說明書。年終 編制決算，同時全面分析說明本年度預算執行和資金使用情況。
15、預算編制工作具體由財務科負責，平時檢查預算執行情況，校長室要帶頭執行預算并嚴格監 督。
第3篇 預算管理制度(精選)
工程預算管理制度
工程預算管理制度
第一章總則
第一條為適應公司發展，規范公司的工程預決算管理工作，保護公司利益，建立公平、公正、公開、誠信的平臺，達到控制提高投資效益的目的，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司各類工程的決算管理。
第三條工程預決算是公司對各項目開發成本進行有效管理的重要舉措，公司預算部負責工程預決算工作的統一管理。
第二章工程預算編制
第四條編制工程預算的目的是為了明確項目成本，為控制成本提供目標，并為編制資金計劃奠定基礎。
第五條工程預算編制需要在設計院完成施工圖設計之后立即開始一般在簽訂工程施工合同前完成，預算部須提前作好工程預算編制的計劃工作，通過預算明確目標成本，確保項目成本控制在規定的范圍內。
第六條在施工招標前，預算部提供編制工程預算并制作標底的造價咨詢機構候選單位，直接由項目總經理或董事長審批確定，具體程序為：
一、由預算部根據資質條件及信譽情況挑選造價咨詢機構，進行比較確認一家后，與之進行談判，確認取費標準，并提出申請；
二、由項目總經理或董事長進行審批；
三、項目總經理或董事長如果認為取費標準不合理，審批未通過，則由預算部重新與造價單位進行談判后再次報批；
四、項目總經理或董事長如果否決此造價咨詢單位，則由預算部提名另外一家；
五、項目總經理或董事長審批通過后確定造價咨詢單位；
第七條施工圖設計完成后，預算部負責填寫工程預（結算）算委托書，報分管副總、項目總經理和董事長審批后提交給工程造價咨詢機構。
第八條工程造價咨詢機構按照委托書要求編制工程預算，在編制過程中， 1
預結算部負責與工程造價咨詢機構進行必要的溝通，促進工程預算在預定的時間內按要求編制完成。
第九條工程預算審批程序：
一、預算部對工程造價咨詢機構所提交的工程預算草案進行審核，若發現工程預算中的有遺漏或錯誤之處，須退回工程造價咨詢機構進行修改，直至精確合格為止。
二、預算部審核通過工程預算草案之后，若發現該預算超出設計委托限額指標范圍，可以要求預算部組織設計院對施工圖進行合理修改，然后再由工程造價咨詢機構按修改的施工圖修正工程預算草案，直至符合預算合同部審核要求；
三、最后，由分管副總進行審核，項目總經理和董事長進行審批形成正式工程預算。
第十條工程預算審核要點：
一、工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確；
二、分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
三、工程取費是否執行相應計算基數和費率標準；
四、設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
五、設備、材料是否按國家定價或市場價計價；
六、利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規定。
七、預算是否與圖紙相符；
八、預算是否控制在概算允許范圍以內。
第十一條編制完成正式工程預算后，預算部應組織主持召開預算交底會議；
預算部及造價咨詢單位造價師對預算編制原則、預算編制過程等內容進行介紹，并對公司預算人員、工程管理人員問題進行答疑；
第十二條預算編制完成后，施工單位如果對工程量清單、項目預算提出異議的，預算部負責與施工單位進行及時溝通、核對，如果確有問題的，項目公司報公司預算部進行審核，審核后需要對預算進行修改的，按照第十條預算審批程序進行審批。
第三章工程預算過程控制
第十三條工程預算管理的過程控制體現在房地產開發的四個階段，包括項目策劃階段、規劃設計階段、招標管理階段及工程管理階段。公司預算部人員必須參與和控制所有影響項目成本的業務活動，包括，但不限于：
一、設計方案優化；
二、業務分包（招投標）；
三、材料設備采購比價、限價；
四、合同簽訂；
五、設計變更及現場簽證；
六、合同付款等；
七、工程竣工結算。
第十四條預算部在項目策劃階段過程中的成本控制措施包括：
一、作好項目總體投資估算；
二、充分考慮估算中的風險因素和可變因素；
三、提出工程成本、費用控制目標，成為提交設計的嚴格控制標準。 第十五條預算部在規劃設計階段過程中的成本控制措施包括：
一、通過預算部（人員）向設計院提交建筑成本費用總體目標，制定限額設計指標，要求設計院嚴格按照限額進行設計；
二、各階段設計中嚴格進行成本控制，論證方案設計、初步設計、及施工圖設計的經濟合理性；
三、通過由淺入深、反復修改審核，最終確立成本控制目標體系；
四、審核預算部（人員）提交的設計費用標準，確保設計費支出標準不高于市場平均水平，并列入招標文件。
第十六條預算部在招標管理階段過程中的成本控制措施包括：
一、收集各種信息，編制工程造價信息體系，對材料及施工工作的造價進行加工、分析、處理；
二、在招標過程中，預算部負責組織進行標底編制（可自行編制，也可委托外部造價咨詢機構），并參加詢標評標；
第十七條預算部在工程管理階段的成本控制措施包括：
一、材料款和工程進度款支付環節，預算部須根據工程進度、工程總體預算及施工合同復核付款情況；
二、設計變更進行過程中，預算部需要重點復核發生變更工程量和由此引起的工程造價變化量。每一交變更應該將其引起的所有工程量及造價的變化計算在內，防止出現重復計算及漏算情況；
三、工程簽證過程中，預算部應重點復核工程簽證單簽字是否齊全、根據增加的量來計算增加的費用，應注意選準計算的依據；
第十八條為加強工程款撥付管理，每月工程款支付申請由施工單位提報，監理單位審核通過后，都應經過預算部審核，審批程序如下：
一、預算部各專業工程師復核形象進度及工程量，預算員根據定額及合同復核造價；復核通過后由分管副總進行審核；
二、再由項目總經理審核；
三、審批通過后由預算部填寫工程請款單，報公司財務部，由公司財務部對撥款進行安排，財務經理及項目總經理和董事長在各自授權范圍內對資金支出進行審核審批。
第十九條為加強材料款撥付管理，公司負責采購的甲供材料款支付前，預算部均應進行量價審核；（材料款支付管理見有關規定）。
第二十條公司預算人員要及時統計分析項目成本變化，及時發現、糾正異常成本情況，以保證對項目成本的有效控制，并按月上報公司預算部經理、分管副總和項目總經理。
第二十一條預算部及預算部均應建立動態成本臺賬（包括合同臺帳、設計變更臺帳和現場簽證臺帳、工程款付款臺帳等），登記、審核實際發生成本是否在成本控制指標規定范圍內，并定期進行核對。
第二十二條預算部和工程預算部應每月進行項目成本核管和經濟活動分析，對成本指標的執行情況進行階段性的檢查和總結，分析成本發生的增減動態和趨勢，并通過分析成本超支發生的原因，及時采取控制成本的措施。
第二十三條預算部每月的成本核算與分析報告，應及時提交給公司領導，作為公司月度經營分析報告的組織部分。
菏澤永泰置業有限公司
二
第4篇 全面預算管理制度
全面預算管理制度
1、目的和意義
為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。
2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。
3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預算管理范圍：本規定適用集團及所屬各公司。
5、預算管理的基本任務：
5.1確定經營目標并組織實施；
5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；
5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監督和分析。
6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規范運作，防范風險。”
7、預算的內容：預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。
7.1業務預算：是指與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；
7.2財務預算：是指一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容；
7.3專項預算：(范文先生網 www.)包括資本投資預算與籌資預算；
7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。
8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。
8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。
8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。
8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。
9、預算管理組織的組成、職責及部門目標
9.1公司預算管理委員會組成：
主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執行秘書：財務部經理
9.2預算管理委員會的職責：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；
9.2.3協調各部門間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
9.2.5環境變更時，經營方針的變更及預算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。
9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規定。
9.3主任委員職責：
9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規劃；
9.3.2負責平公司各部門的業務預算；
9.3.3決定公司年度財務預算草案；
9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規定；
9.3.5審批公司各部門預算執行相關業績考核。
9.4預算執行秘書的職責：
9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；
9.4.2督促預算編制的進度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；
9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會報告公司預算執行情況；
9.4.5比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；
9.4.6監督各部門切實執行預算有關事宜；
9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規定提出評審意見；
9.4.8其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。
9.5公司各部門預算執行責任人的職責：
9.5.1根據公司年度經營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規劃即業務預算；
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業務預算；
9.5.3向公司財務部提供部門業務預算及相關預算資料，如部門工作規劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；
9.5.4執行本部門業務預算；
9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執行情況；
9.5.6根據公司年度業務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規定；
9.5.7其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。
10、預算的編制與審批
10.1公司預算編制的主要依據：
10.1.1國家有關政策法規和公司章程；
10.1.2公司經營發展戰略和目標；
10.1.3公司年度經營計劃；
10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預算執行情況。
10.2公司預算的編制程序：
10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；
10.2.2財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年10月下旬制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；
10.2.3公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案，于每年11月10日前送財務部，年度預算必須同時分解到月度預算；
10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查
，通過后上報集團董事會；
10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。
10.3公司預算的審批程序：
10.3.1公司預算管理委員會應于11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；
10.3.2經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；
10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；
11、預算的執行與控制
11.1公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執行中進行
11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。
11.3預算內資金的撥付報銷
11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：
11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.3經審批同意準確填寫的《付款申請單》或《費用報銷結算單》；
11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。
11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續。
11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。
11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。
11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。
11.5預算追加調整程序：
11.5.1公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。
11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監審批。
11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。
11.6公司建立預算執行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。
11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。
12、預算修正
12.1預算修正的條件：在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。
12.2預算修正的基本原則：
12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；
12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最優化；
12.2.3責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；
12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。
12.2.5先有預算、后有支出原則。
12.2.6收支平原則。
12.2.7節約就是創收原則。
12.3預算修正的程序：
12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環境變化情況向集團董事會提出修正申請。
12.3.2公司財務部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；
12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執行下半年度的經營預算。
12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監督執行。
12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執行。
13、預算的考核與監督
13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。
13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。
13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。
13.4公司建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業績考核的重要依據。
13.5公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監督和審計監督。
13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤監督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。
14、預算執行審計檢查：為確保預算的有效執行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執行過程實行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷、預算執行報表的及時性、準確性，預算執行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時性有效性等。
14、本規定由集團財務和審計處負責解釋。
15、本規定自頒布之日起執行。
集團財務和審計處
2012年5月19日
第5篇 經營預算管理制度(講解版)
經營預算管理制度
講解：
1、經營預算很重要，這越來越被企業家所認識。經營預算是企業經營和內部控制的指南針、總目標。但在企業中尤其是中小企業，經營預算還很不規范、很不成熟，甚至還談不上預算，而僅僅流于形式。
第一章總則
第一條
為發揮經營預算在企業經營決策和日常管理中的作用，把握市場經濟脈動，建立動態的經營信息，制定本制度。
第二條
經營預算一般包括年度預算和季度動態調整預算，具體有銷售預算、生產預算、采購預算、部門費用預算、專項預算和財務預算，它是企業在預算期內，以市場為導向，以歷史相關數據(主要以財務賬上反映的數據或可量化的數據)和未來經營走勢分析為基準，以數量(標準單位，如“標準箱”等，下同)和貨幣(人民幣，下同)形式，預測生產經營管理活動的目標。
講解：
2、經營預算不是靠一個部門就可以做好的，也不是靠上級的命令就可以做好的。經營預算需要以市場為導向，需要各部門同心協力、認認真真、腳踏實地的一起做，才能做好;經營預算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結合，才能科學的做好。經營預算的過程還要營造一種氣氛，那就是團結合作、友好溝通、暢所欲言、積極向上。如果經營預算，每個部門或每個人都各做各的，沒有相互協調和溝通，沒有相互建議和理解，那么每個人都把問題或意見憋在心里，那么經營預算的質量和執行效果就會大打折扣。
3、以歷史相關數據?
這主要是指財務相關的歷史數據。各部門、辦事處在做經營預算之前，重點應當先向財務部門索取財務相關的歷史數據，并以此為基準展開預算。各部門、辦事處的統計數據只能作為預算的參考數據。
第三條
經營預算一般每年編制一次和每季度動態調整一次。
季度動態調整預算可根據實際情況按以下相關規定的時間調整上報，經審批后按調整的預算執行。
季度動態調整預算是指按照截止本季度的實際經營完成情況和所掌握的資訊進行全面分析，而對未來預算期內的預算數據做動態調整。
講解：
4、每季度都要動態調整預算嗎?
不是。各部門、各辦事處要依實際完成情況結合所掌握的資訊做全面分析，確認未來預算期內的預算數據與未來預算期內的實際完成數據可能會有很大的差異，才需季度動態調整預算;如果差異不會太大，就不必要季度動態調整預算。
季度動態調整預算最多三次，一次是調整4-12月經營預算數據，第二次是7-12月經營預算數據，第三次是10-12月經營預算數據。
5、“所掌握的資訊”是指什么?
主要包括現階段實際完成數據與預算數據的對比分析、同行業的整體市場動態、國內或國際相關經濟指標、內部資源變化分析等等。
6、季度動態調整預算包括哪些內容?
主演包括兩部分內容：一部分是對預算全部調整;另一部分是局部調整，只調整其中的一部分，比如：調整費用而促進銷售任務完成，調整產品銷售結構而促進利潤任務完成等等。
第四條
企業各部門、各辦事處成立經營預算行小組，由各部門、辦事處相關人員組成，由各部門、各辦事處經理任組長。同時，各小組應設置預算專員。各小組有關預算工作的事情可由預算專員負責與企業經營預算委員會(以下簡稱：委員會)經營預算匯編分析小組(以下簡稱：經營預算匯編分析小組)的溝通、解釋和工作聯系。
各小組負責本部門、辦事處經營預算的起草、編制、執行、分析。
講解：
7、為什么各部門、辦事處要成立經營預算小組?
經營預算應當全員動員，讓每個人做事都知道自己在做什么，自己為什么要這樣做。尤其是主要干部，更應該知道自己的責任是什么，而責任不是光靠嘴巴說出來的，也不是在紙上可以談兵的，重要的是要做出來，做出成績來。
現在管理需要細化，細化到每個人的工作。公司經營預算由每個部門和辦事處的經營預算組成，而每個部門和辦事處的經營預算則是由每個人的目標預算(工作目標)組成。所以，為了經營預算能夠更加科學地反映市場動態，能夠更加客觀的籌劃公司的發展前景，以及充分調動大家的工作積極性和創造性，各部門、辦事處成立經營預算小組是很必要的。
8、為什么各小組要設置預算專員?
設置專員的目的是為了規范經營預算管理，重視經營預算管理，以及發揮經營預算管理在企業經營工作中的指導作用。
第五條
各部門、各辦事處應當建立經營預算分析臺賬，臺賬工作由預算專員負責;每個相關人員也應當建立個人預算分析臺賬。
講解：
9、什么是預算分析臺賬?
預算分析臺賬就是通過目標數據與實際數據進行對比，以便于及時發現問題和解決問題。個人預算分析臺賬實質上是每個人的量化工作目標。每個相關人員通過建立個人預算分析臺賬，等于時刻牢記工作目標，這將有助于更加細化的一針見血的發現問題和解決問題，有助于更加安全的完成經營預算任務。
預算分析臺賬必須天天做、天天看、天天分析、天天總結。
第六條
企業經營預算委員會根據公司董事會的經營預算決議，于11月15日前向各預算部門、辦事處下發下一年度的年度收入預算、年度成本預算、年度費用預算和年度利潤預算總目標;各部門、辦事處根據年度總目標全員動員、討論、研究，并按照以下相關流程、上報時間和要求編制年度經營預算。
講解：
10、為什么要于11月15日前下發下一年度的年度收入預算和年度利潤預算總目標?
截止11月15日，一年來的經營情況已基本成定局，這將有利于做好下一年度的經營預算工作。界定45天的預算周期也比較合理，不長不短。如果預算周期向前延長，第四季度的經營情況就沒有參考的意義，如果預算周期向后延長，下一年度第一季度的預算就成了馬后炮。同時，年度各部門工作比較多，界定在12月31日做好經營預算工作，有利于各部門、辦事處專心致志的做好年度總結報告。
11、經營預算首先要從上到下，委員會決定的目標，各部門、辦事處一定要執行，一定要努力按時完成。其次，經營預算也要與從下到上相結合，經營預算才能更加符合市場要求，才能更加符合公司的發展。以下第七條就是“從下到上”。
第七條
各部門、辦事處可以根據屬地實際情況在確保按時上報年度經營預算的前提下，向委員會(主任)提出經營預算修改建立和意見，經取得批復后才能按照新的指標編制年度經營預算;經營預算修改建議和意見未能得到批復的，各部門、辦事處可在完成下達的年度預算的前提下，同時上報一份或多份年度預算意見稿，并詳細作出報告。
講解：
12、各部門、辦事處對總目標有不同的意見和建議，是良好現象，委員會尤其是總經理、銷售部經理一定要認真研究，并給予溝通、談心、鼓勵和指導。
第八條
經營預算統一使用委員會設置的表格，未經同意，不得私自調整和變動;同時，各部門、辦事處應根據需要設置相應的附表支持(如:歷史數據統計表及相關分析表等，該附表留存各部門、辦事處，不必上報)，以備自查和上級審查。
講解：
13、經營預算表格設計應當以會計報表體系的內容和內容次序相吻合，以利于編制經營預算報表和今后經營預算分析。各部門、辦事處在編制預算時，一定不能自作主張、自以為是的改變預算表格，只有嚴格按照規定的表格編制預算，才有可能確保預算規范化，才有可能確保預算按時保質保量完成。同時，相關附表也應當對應設計，表格設計要以一張紙的大小進行設計。
第九條
企業銷售部、市場部、財務部、生產部、采購部應根據實際情況建立本部門系統的預算編制管理規范和流程，以促使經營預算順暢、全面、規范，保證按時報送。
講解：
14、分公司多或辦事處多的企業，集團總部各部門應當根據實際情況建立本部門系統的預算編制管理規范和流程，積極、主動的指導分公司或辦事處做好預算工作。
15、如何才能保證按時上報?(下同)
各部門、辦事處應當嚴格按照本制度的要求做好預算，尤其是要認真理解和研究每張表格的內容，積極主動與委員會經營預算匯編分析小組溝通，避免重復編制而耽誤時間。
第十條
委員會預算分析小組收到上報的預算后，應當在兩天內給予審閱，并及時與編制單位溝通和做好指導工作，如果有異常的變動數據，應當及時向委員會主任匯報。
第十一條
委員會于年度12月31日前和下季度前10天內分別給予年度經營預算和季度動態調整經營預算的回復。
第十二條
經營預算一經發布，必須嚴格執行;并按照預算指標與實際的完成情況進行對比分析，以有效利用預算工具指導日常經營管理活動。
講解：
16、經營預算一經發布，從公司到辦事處，從總經理到每個有關人員，都要重視預算分析報表，都要天天看預算分析報表，看不懂的要馬上學習、請教財務有關人員。分析一定要細，比如費用超支，要知道具體的哪項費用超支;再比如：銷售任務沒有完成，要知道是哪系列產品銷售任務沒有完成，甚至是具體哪品種銷售任務沒有完成。
第十三條
經營預算未能按時完成的，必須向委員會作總結經驗教訓報告，并給予負責人經濟處罰200-500元。
講解：
17、經營預算要按時完成，處罰一定要到位，一定要落實。
第二章銷售預算
第十四條
銷售預算的內容包括銷售量、銷售單價、銷售收入、銷售費用和現金收入的預算。
1、銷售量：在預算期內，以數量形式預測市場銷售實現應達到的目標。
2、銷售單價：由銷售部和市場部共同制定的全國統一市場銷售單價。
3、銷售收入：銷售量與銷售單價的乘積。
4、銷售費用：在預算期內，為完成銷售目標，預測所需的費用。
5、現金收入：在預算期內，預測上年年末應收賬款和每月銷售貨款(應收賬款)的分期回款(包括現金和銀行存款)情況。
講解：
18、銷售量要預算細化?
銷售量預算細化具體包括兩方面內容：
一是客戶銷售量細化，即：每個客戶要銷售什么產品，每個產品要銷售多少數量。這個資料不必要上報委員會。公司或辦事處直銷組或零售可以視同一個客戶進行預算。
二是產品品種銷售量細化，即：根據客戶銷售量細化進行匯總。這個資料上報委員會。
19、銷售費用要預算細化?
銷售費用預算細化具體包括三方面：
一是客戶銷售費用細化，即：按照會計核算的銷售費用二級科目分類預算客戶所需各項費用。這個資料不必要上報委員會。
二是銷售人員銷售費用細化，即：每個銷售有關的人員(包括各級銷售領導)都要預算費用，可由銷售主管統一預算再對其宣布。每個銷售人員銷售費用預算同樣按照會計核算的銷售費用二級科目分類進行預算。這個資料不必要上報委員會。
三是銷售費用二級費用細化，即：根據客戶銷售費用細化和銷售人員銷售費用細化進行匯總。這個資料上報委員會。
20、現金收入的重要性?
銷售收入和現金收入不同。現金收入應當作為銷售人員考核的計算基數，而銷售收入不能;現金收入才是真正的收入，銷售收入只是會計核算上的收入;現金收入與合同簽訂息息相關，必須合理控制、合理評價，企業應當科學評價自身現金收入的承受能力，不能過度低于銷售收入，并在銷售合同里與客戶簽訂現金收入比率(即回款率，或給客戶鋪墊資金額度)。現金收入是企業資金來源的主要渠道。如果現金收入過度低于銷售收入，會影響企業正常的資金流，那么，即使企業利潤率很高，同樣會給企業運作帶來困難。
第十五條
銷售預算由銷售部(非辦事處經營區域)、辦事處經營預算小組負責起草編制，報銷售部經營預算小組(由市場部有關人員參加)，由該小組整理匯編后上報委員會經營預算匯編分析小組審閱、分析，并經委員會審批發布后執行。
銷售部和市場部在上報年度銷售預算和季度銷售動態調整預算時，應當同時報送生產部和財務部，以供生產預算和財務預算作為依據。銷售費用預算和現金收入預算不需要報送生產部門。
講解：
21、銷售預算為什么要抄送財務部和生產部?
經營預算就好象是接力棒賽跑，而銷售預算是第一棒，有了第一棒，第二棒生產預算乃至第三棒、第四棒才能延續，只有一棒接一棒，經營預算才能完成。所以，銷售預算要報送給下一棒生產預算;同時，因銷售預算涉及到資金流問題(其他預算也都涉及資金流問題)，所以，銷售預算也要報送財務部。
22、銷售預算是重頭戲?
銷售預算是重頭戲，是預算的火車頭，是決定預算能否成功的最關鍵的環節。如果銷售預算與實際偏差太大，尤其是預算大于實際時，說明預算是失敗的。預算做的好與壞，可以說明領導眼光的高低，可以評價領導管理才能的高低。
第十六條
辦事處季度銷售動態調整預算應當事先做好初稿和詳細的調整報告，并于每季度末20天內上報銷售部門和市場部門，由銷售部和市場部研究后直接上報委員會。
銷售部和市場部應當負責跟蹤落實審批，并于每季度末12天內由委員會給予回復，同時抄送生產部、采購部和財務部，以期按照以下規定的上報時間共同做好季度動態調整預算。
講解：
23、為什么要做季度銷售動態調整預算初稿和詳細的調整報告，以及為什么要給予回復并抄送生產部、采購部和財務部?
年度經營預算是委員會下發的，所以各部門、辦事處按委員會的要求進行編制。而季度銷售動態調整預算是基層單位未能按時完成而申請調整的，必須事先經委員會的審批才能編制。銷售部和市場部沒有權利要求其他部門做季度動態調整預算，而又與各其他部門預算息息相關，所以，為了能夠使各部門、辦事處在較短的時間內按流程做好預算，委員會在同意季度銷售動態調整預算時，理應同時抄送生產部、采購部和財務部，以確保生產部、采購部和財務部及時做好季度動態調整預算。
第十七條
年度銷售預算上報時間：辦事處12月1日前上報，銷售部和市場部12月6日前上報，委員會經營預算匯編分析小組12月26日前上報。
季度銷售動態調整預算上報時間：辦事處每季度末10日前上報，銷售部和市場部每季度末7日前上報，委員會經營預算匯編分析小組次季度前6天內上報。
講解：
24、辦事處的預算是建立在委員會事先下發(年度預算)或事先審批(季度銷售動態調整預算)的基礎上的。所以，銷售部和市場部收到辦事處的預算后，一般不再做調整，避免影響其他部門的預算。如果確實需要調整預算的，需與辦事處做好協調與溝通，并按以下兩種方法進行調整：
方法一：在辦事處之間進行調整，但銷售總預算不受影響。
方法二：如果確需影響銷售總預算的，將影響的部分內容獨立編制預算上報委員會經營預算匯編小組，并做調整報告。
25、預算時間是怎樣分配的?
年度經營預算時間共45天：辦事處15天，銷售部和市場部5天，生產部5天，采購部5天，財務部5天，委員會經營預算分析小組5天，委員會5天。為什么辦事處的時間最多，原因是辦事處是預算的源頭，俗話說“萬事開頭難”，只有源頭做好了，后頭接著做才有意義。所以，要做好源頭的預算，就必須給予充裕的時間。同時，在辦事處預算還沒上報之前，各部門可以按照預算的表格要求先做好相關準備。
季度動態調整預算時間共20天：辦事處0天，銷售部和市場部3天，生產部3天，采購部3天，財務部3天，委員會經營預算分析小組3天，委員會5天。季度預算時間比年度預算時間少25天，而實際上可以說只少10天。這條規定沒有規定辦事處的預算時間，但實際上辦事處的季度預算時間比年度預算時間的還要多，因為沒有規定辦事處從哪天開始做季度預算，只規定季度預算初稿上報時間和兩天的編制時間。
第三章生產預算
第十八條
生產預算的內容包括產成品期末數量、產成品期初數量、產成品生產數量、直接材料、直接人工、制造費用、產品生產成本和銷售成本的預算。
1、產成品期末數量：在預算期內，為確保銷售部門完成銷售預算“銷售量”目標，預測期末安全庫存的產成品數量。
2、產成品期初數量：在預算期內，為確保銷售部門完成銷售預算“銷售量”目標，預測期初安全庫存的產成品數量。
3、產成品生產數量：銷售部和市場部抄送的銷售預算“銷售量”與產成品期末庫存量之和，減去期初庫存量之差。
4、直接材料：在預算期內，預測生產各產成品所需材料的消耗標準。
5、直接人工：在預算期內，預測生產各產成品所需直接人工的消耗標準。
6、制造費用：在預算期內，預測生產各產成品所需費用的消耗標準。
7、產品生產成本：產成品生產量*(直接材料+直接人工+制造費用)。
8、產品銷售成本：產成品銷售量*(直接材料+直接人工+制造費用)。
講解：
26、生產預算的重點是：產成品期末數量、直接材料和制造費用。
27、產成品的生產數、期初數和期末數一定要與銷售數一一對應，應細盡細。
28、直接材料要預算細化?
一是，根據產成品生產數量預算各種產品所需要的各種原輔材料。這個資料不必上報委員會。
二是，將各種同類原輔材料相加。這個資料上報委員會。
同時，直接材料預算要充分分析當前和預算期內的生產管理水平和設備技術水平，以致制定切合實際的直接材料消耗標準，這是直接材料預算的重點。
29、制造費用要預算細化?
一是，按機臺所需費用細化預算(按照會計科目的要求預算)。這個資料不必上報委員會。
二是，按機臺所屬車間進行車間費用細化預算。這個資料不必上報委員會。
三是，根據車間費用細化預算進行匯總(加上非車間的制造費用)。這個資料上報委員會。
第十九條
生產預算由生產部經營預算小組負責起草編制，并負責上報委員會經營預算匯編分析小組，經委員會審批發布后執行。
生產部在上報年度生產預算、季度生產動態調整預算時，必須同時抄送財務部、供應鏈部，以供采購預算和財務預算作為依據。
第二十條
年度生產預算上報時間：生產部12月11日前上報，委員會預算匯編分析小組12月26日前上報。
季度生產動態調整預算上報時間：生產部每季度末4天前上報，委員會經營預算匯編分析小組次季度前6天內上報。
第四章采購預算
第二十一條
采購預算的內容包括材料需用數量、材料期末數量、材料期初數量、材料采購數量、采購單價、采購額和現金支出的預算。
1、材料需用數量：生產預算的“產成品生產數量”與“材料標準消耗”的乘積。
2、材料期末數量：在預算期內，為確保生產部門完成生產預算“產成品生產數量”目標，預測期末安全庫存的材料數量。
3、材料期初數量：在預算期內，為確保生產部門完成生產預算“產成品生產數量”目標，預測期初安全庫存的材料數量。
4、材料采購數量：材料需用數量與材料期末數量之和，在減去材料期初數量之差。
5、采購單價：在預算期內，預測各材料的采購單價。
6、采購額：材料采購數量與采購單價之積。
7、現金支出：在預算期內，預測上年年末應付賬款和每月采購貨款(應付賬款)的分期應付情況。
講解：
30、采購預算的重點是：材料期末數量、采購單價和現金支出。
31、材料采購數、期初數和期末數一定要與生產所需材料數一一對應，應細盡細。
32、采購價格和采購額要預算細化?
一是，將現在執行的材料價格全部列出來，并分析哪種材料的價格不合理及市場可能變動的趨勢，以及努力的目標價。這個資料不必上報委員會。
二是，分析根據市場可能變動對采購價格影響的大小，權衡每月的材料采購額是否需要變動。這個資料不必上報委員會。
三是，將各種原輔材料目標價乘以數量得出采購金額。這個資料上報委員會。
33、現金支出要預算細化?
采購額一般不會全部現金支出，對企業來講，采購額的現金支出越少越好。所以，采購額的現金支出要細化：
一是，將采購數量細化預算全部列出，并分析各種材料由哪個供應商提供。這個資料不必上報委員會。
二是，分析供應商的實力和供貨比率等，確定現金支出比率。這個資料不必上報委員會。
三是，按照現金支出比率編制現金支出。這個資料上報委員會。
同時，要按照現金比率與供應商業簽訂合同，以確保現金支出預算順利實現。
第二十二條
采購預算由采購部經營預算小組負責起草編制，并負責上報委員會經營預算匯編分析小組，經委員會審批發布后執行。
采購部在上報年度采購預算和季度采購動態調整預算時，必須同時抄送財務部，以供財務預算作為依據。
第二十三條
年度采購預算上報時間：采購部12月16日前上報，委員會經營預算匯編分析小組12月26日上報。
季度采購動態調整預算上報時間：采購部每季度末1天前上報，委員會經營預算匯編分析小組次季度前6天內上報。
第五章部門費用預算
第二十四條
部門費用預算特指除銷售部、市場部和生產部以外的各部門的費用預算，包括財務部、行政部、采購部、人事部、審計部、開發部和質檢部的費用預算。
講解：
34、部門費用預算需要細化預算?
一是，首先以人為單位進行預算，由每人對自己的費用進行控制。這個資料不必上報委員會。
二是，沒辦法以人為單位進行預算的，可以以項目或其他形式進行預算，但同樣要責任到人進行控制。這個資料不必上報委員會。
三是，根據以上細化預算按照二級費用科目進行匯總預算。這個資料上報委員會。
第二十五條
部門費用預算由各部門經營預算小組負責起草編制，并上報財務部，由財務部分析匯編并結合實際情況進行綜合調整后，上報委員會經營預算匯編分析小組，經委員會審批發布后執行。
季度部門費用動態調整預算由財務部門負責組織協調調整。
講解：
35、為什么部門費用動態調整預算不必由各部門上報委員會經營預算匯編分析小組?
這些部門費用在會計核算上基本都列入管理費用，所以委員會在指標下令時，只下令管理費用指標。因為如此，各部門的費用就要上報到財務部，由財務部綜合分析和匯編，再由財務部統一上報。
實際上只要沒有違反會計制度，會計核算可以作出細化調整，即將各部門的費用獨立出來，而在編制報表時再進行匯總整合。比如：采購部門的費用叫“采購費用”，行政部門的費用叫“行政費用”，人事部門的費用叫“人事費用”，質檢部門的費用叫“質檢費用”等，而二級科目對應一致，那么在報表匯編時，再按照會計制度設置的科目統一匯總到“管理費用”或轉入“生產成本”。如果有了這樣的數據平臺，委員會在費用指標下令時，就可以下令到每個部門，由每個部門直接上報委員會經營預算匯編分析小組，并同時抄送財務部。
36、部門費用由財務部分析匯編并結合實際情況進行綜合調整是什么意思?
一是，將各部門的費用預算進行匯總。
二是，費用匯總后與費用總指標進行對比。
三是，根據對比數據進行分析，由財務提出調整意見，并與總經理一道與各部門進行溝通后確定，以確保費用指標得到控制。
37、為什么季度部門費用動態調整預算由財務部門負責組織協調調整?
一是，季度部門費用動態調整預算一般變化不會太大。
二是，季度部門費用動態調整預算調整的依據是季度銷售動態調整預算、季度生產動態調整預算和年度利潤預算(保密數據)，而這三個預算都在財務部，所以，由財務部綜合分析相關數據后，提出調整意見，再統一組織協調調整是合理的流程。
第二十六條
年度部門預算上報時間：各部門11月30日上報，財務部12月11日上報，委員會經營預算匯編分析小組12月26日上報。
季度部門動態調整預算上報時間：財務部次季度前3天內組織協調調整并上報，委員會經營預算匯編分析小組次季度前6天內上報。
第六章
財務預算
第二十七條
財務預算的內容包括現金表、利潤表的預算。
1、現金預算表：在預算期內，估測現金收入、現金支出、現金多余或不足的預算。
2、利潤預算表：在預算期內，估測銷售收入、銷售成本、費用及經營成果的預算。
第二十八條
財務預算由財務部經營預算小組負責起草編制，并負責上報委員會經營預算匯編分析小組，經委員會審批發布后執行。
第二十九條
年度財務預算上報時間：財務部12月21日前上報，委員會預算經營匯編分析小組12月26日前上報。
季度財務動態調整預算上報時間：財務部次季度前3日內上報，委員會預算經營匯編分析小組次季度前6天內上報。
講解：
38、財務部經營預算小組和委員會經營預算匯編分析小組有什么工作關系?
分兩種情況分析：
一是，只是一個生產公司的企業或集團：委員會經營預算匯編小組的工作實質上是由財務部負責完成，并負責指導和領導各部門預算小組工作。
二是，兩個生產公司以上的企業或集團：生產公司財務部經營預算小組是獨立的，沒有負責委員會經營預算匯編分析小組的工作;而集團的財務部就與一個生產公司的財務部工作性質一樣，承擔著委員會經營預算匯編小組的工作。
39、為什么各部門、辦事處的預算都要上報財務部?
分兩種情況分析：
一是，只是一個生產公司的企業或集團：抄送財務部的目的是，便于日常的財務分析和控制信息的跟蹤反饋。
二是，兩個生產公司以上的企業或集團：道理同上。同時，集團化的預算上報流程必須在以上作出適當的調整，即：辦事處
公司(對應部門)
集團(對應部門)
委員會小組
委員會
第七章專項預算
第三十條
專項預算是指獨立于以上經營預算以外的某一項或某一方面經濟活動的專門預算。例如：資本支出預算、促銷預算、品牌預算、基建項目預算、固定資產增加或改造預算等。
講解：
40、在作財務分析報告時，應當將專項預算的支出獨立出來進行分析。
第三十一條
專項預算分為申報專項預算和下達專項預算。
申報專項預算編制上報流程：由當事人部門事先申請
上報委員會事先審批
當事人部門編制
上報委員會
委員會審批后執行(抄送財務部)
下達專項預算編制上報流程：由委員會指定某部門負責編制
責任部門編制
上報委員會
委員會審批后執行(抄送財務部)
第八章附則
第三十二條
預算金額單位統一為萬元。
第三十三條
預算數量單位統一為標準箱。
講解：
41、預算金額也可以為千元，要根據企業的規模而定;預算數量單位要根據企業實際情況而定。
第三十四條
本制度由委員會負責解釋、修改。
第三十五條
本制度自即日起執行。
第6篇 工會預算管理制度
工會預算管理制度
一、工會預算管理職權
(一)編制
(二)審批
(三)組織
(四)監督、檢查
(五)協調
二、預算編制與審批
(一)工會年度預算按照“量入為出、收支平衡、略有結余”的原則和本年度工會工作計劃的要求編制。不得編制赤字預算。
(二)預算支出的編制,要按照統籌兼顧,保證重點,量入為出,收支平?的原則。
(三)縣以上工會行政費預算,應嚴格按照當地政府和上級工會的有關規定、制度編制。
(四)縣以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內編列預備費,用于當年難以遇見的開支。
(五)縣以上工會根據需要,可以從本級當年經費結余中提取一定比例的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。
(六)各級工會的本級預算草案,要充分聽取本級經費審查委員會的審查意見,經工會委員會(或常委會)審查通過后,報上一級工會審批。
第7篇 大學預算管理制度
根據自治區有關規定結合學校實際，制定我校預算管理操作規程。
一、預算制定
按時間順序編制預算，共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。
(一) 預算建議數(一上)的編制
根據自治區教育廳預算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關部門征詢有關基本數字：①由人事處、老干處提供教職工基本數字，包括在職職工人數、離退休人數及引進人才數和增資概況;②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數字，包括目前在校生人數、計劃招生人數及預計畢業人數;③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數字，包括列入政府采購的項目、數額;④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等，根據上述基本數字填列基礎信息表，計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有：
1、收入預算表
收入預算主要包括三部分：財政撥款(補助)、事業收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助)：財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據學生數、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制，預算內投資根據當年計劃部門下達的基建預算撥款數填列。
(2)事業收入：包括學費等教育事業收入。教育事業收入根據學費、住宿費收費標準及學生人數計算，考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入：一般根據上年執行情況結合本年度變動因素測算編制。
2、支出預算表
支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出：按人均標準與教職工人數測算編制，同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預算數，同時考慮本年度改革和發展的重大影響因素，按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規定基數、比例提取，具體分配項目和標準按學校有關規定執行。
(4)專項支出：根據校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定，其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預算數分析計算編制。
4、編制“一上”預算建議說明書
內容涉及：學校基本情況;上年預算執行情況分析;專項經費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(二) 正式年度預算(二上)的編制
根據自治區財政廳下達的“一下”預算控制數，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關收支項目進行調整;支出數則按“二上”收入數重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(三) 校內預算編制
“二上”報出后，校內預算收支規模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經費總量和具體標準，確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領導協調經費主管部門對切塊經費進行二次分配，計財處據以調整當年部門包干經費;②向人事處征詢最新教職工基本數字，作為人員經費和部門包干經費計算依據。③計財處根據全年預算執行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據上述數據，計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。
1、收入預算表
包括財政補助收入、事業收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預算表
在本年可用資金范圍內，按教育事業支出(含部門上年包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經費支出預算，人員經費按人均標準與預算人數計算，不適合套用標準的，可采用上年執行數;公用經費按已落實的預算數分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費，公用經費按部門列示。有利于落實責任，便于檢查和分析，數據均源自支出預算表。
4、基建收支預算表
由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規模確定當年基建投資計劃，當年基建投資計劃分續建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數報分管校領導和校長辦公會審議后，計財處編入當年財務綜合計劃。
根據自治區主管部門預算批復(“二下”)，編制校內預算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發至各部門執行。
二、預算執行
經批準公布的校內預算方案下發后，各部門應嚴格按預算控制執行，堅持規范、科學地安排各項支出。作為經費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經費，統籌使用，不得超支;專項經費應保證專款專用，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結算，經費不結轉下年。計財處作為預算管理監督部門，一要按照支出預算表、部門經費分配預算表設立部門和項目經費指標控制輔助賬，輸入本年預算控制數，日常支出和往來款結算均實行項目指標管理，隨時監控各部門和各專項的預算指標使用情況，防止超支情況發生。二是嚴格執行國家財政法規，嚴格審查每一筆經濟業務，對該業務是否可以開支、手續是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執行情況表，滿足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執行情況并為今后加強預算管理提供依據，計財處應對預算執行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次，每季度結束后10日內，計財處就預算科目執行情況和預算指標執行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出，對列入預算指標管理的各項指標執行是否正常進行分析，異常情況要予以說明;同時進行預算科目執行情況分析，按照公布的年度預算，對收入預算、支出預算執行是否正常進行分析，并與往年執行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領導審閱。
年終結賬后，計財處根據年終決算做出全年預算執行情況分析，按規定格式總結一年的預算執行情況，并提交校長辦公會審議，為下一年度的預算制定提供依據。
四、預算調整
年度預算經公布執行后，一般不予調整，但遇有不可預見情況發生時，可按規定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。
(一)年度預算的追加(減)有兩種情況：
1、因國家政策、事業計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整報告，報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后，按規定程序報自治區財政廳審批。計財處根據自治區財政廳批復調整年度預算。
2、在學校總收入允許范圍內，校內需要追加預算支出，由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告，經財務部門初審后，5萬元以上的報經校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出，并報自治區教育廳備案。以上情況均由經費使用部門提出調整意見，落實資金來源，確保預算年度收支平衡。
(二)預算項目間的資金轉移，須由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經財務部門審核、分管校領導簽批后執行。
五、年終決算
按照自治區教育廳的整體部署，財務決算期間計財處要做好以下工作：
(一)要掌握財務報告編制工作的政策規定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數字。
(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數、預算外資金上繳數和返還數額是否正確。
(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數，對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理，保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數字和文字相結合，全面分析預算年度的財務情況，找出問題，提出改進措施。
(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區教育廳。
(九)寫出年度預算執行情況分析，為下年度單位預算管理和自治區主管部門宏觀管理提供依據。
第8篇 山莊預算管理制度
臥虎山莊預算管理制度
1.財務預算是山莊經營計劃的核心。山莊的所有支出和收入都必須納入財務預算,山莊的一切財務活動都必須按財務預算進行,山莊和山莊各部門的業務經營業績,都必須以財務預算完成情況為準,由總經理對山莊的財務預算的編制、執行和考核分析直接負責。
2.預算編制應當遵循統籌兼顧、全面安排;實事求是、綜合平衡;先進合理、措施充分;指標分解、責任落實等原則。
3.山莊財務預算山莊、山莊各部門二級管理。一級為山莊預算委員會,二級為各部門預算組。
4.預算委員會由總經理、副總經理、財務、營銷、餐飲、客務等各部門負責人組成。預算委員會遵守國家和地方的法律法規,按照山莊經營思想和經營方針,制定山莊財務目標,編制山莊財務預算,并進行指標分解和落實工作,督導所有員工嚴格執行預算,對執行結果差異認真分析,保證完成預算。
5.各部門預算組由部門負責人組成,部門預算組負責部門的預算編制、預算指標分解落實和預算執行控制,對基層責任人的預算完成情況進行分析考核,并依據考核結果予以獎懲。
6.預算實行滾動式編制,預算期為兩年,每年編制預算,每年編制兩年,近細遠粗,滾動推算。
7.第一年預算指標,山莊和山莊部門應分解到月;有營業收入的部門,收入指標必須分解到周;重要的管理部門(采購部)的支出指標必須分解到周,有條件的可分解到日;重大活動的支出和收入必須具體詳細,并附有專項說明。第二年的預算指標數據可相對粗略。
8.預算工作分階段進行:
①總經理向預算委員會提交本年度經營指標完成預測數、下年度經營主指標和各部門的主指標分解,編制出山莊概算報董事長審核;
②概算經董事長審核后,由山莊預算委員會編制成《預算任務草案書》,將各項預算指標分解到部門,由部門參照草案書編制本部預算;
③各部門接到《預算任務草案書》后,進行市場調研,分析影響財務預算的市場因素和山莊內部因素,搜集預算編制綜合平?所需要的各種數據和資料,提出完整的預算報告報預算委員會;
④山莊預算委員會匯總、平衡山莊的各項指標,編制預算表及說明書,報董事長審改;
⑤董事長對山莊的預算表進行審核、修改,并加編現金收支預算、資產負債預算和利潤分配表預算;審改后的年度財務預算批回山莊,重新完善后定稿;
⑥落實執行,考核分析評價。
9.山莊各部門要做好經濟核算工作,對預算的執行情況進行每周檢查監督,每月考核,并向預算委員會報送分析報告。
10.山莊及各部門的財務預算的完成情況考核,以山莊財務部門會計核算資料為準,山莊財務部以月、季、年為時間單位編制《預算考核分析報告》,經總經理(預算委員會負責人)簽批后,報送董事長。
11.《預算考核分析報告》要求數字準確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實可行。
注:財務預算的具體形式詳見《財務預算規程》
第9篇 集團全面預算管理制度
**集團全面預算管理制度
**集團全面預算管理制度
目錄
第一章總則 (2)
第二章預算管理模式 (2)
第三章責任中心 (3)
第四章預算的組織及關系 (6)
第五章預算目標的確定與分解 (10)
第六章預算編制 (12)
第七章預算執行與控制 (19)
第八章預算反饋與考評 (20)
1
**集團全面預算管理制度
第一章總則
第一條為加強集團公司的財務管理，充分發揮經濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據《企業財務通則》及國家有關財會法規，特制定本規定。
第二條本規定主要內容包括責任中心的劃分、預算目標確定與分解、預算編制、預算的監控與執行、預算的反饋。
第三條本管理制度適用于集團公司本部及所有成員單位。
第四條本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預算管理委員會負責解釋。
第二章預算管理模式
第五條集團公司推行責任預算模式。責任預算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預算編制和預算執行考核的預算模式。
第六條責任預算的特點：
預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分；
責任預算可按責任結構對預算期內的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據，提高經濟效益；
責任預算將公司的整體經營目標細化，有助于監控公司長遠戰略的發展；
責任預算要求各責任中心按統一、規范的格式編制預算，有助于統一預算數據和計劃信息，提高計刀?
2
**集團全面預算箺?
3
第三章 責任中心 第七條 責任中心劃分標準
1. 關于責任中心
1.1定義
責任中心即企業內部為整體目標的實現而協調行動，并承擔著與經營管理決策權相適應的經濟責任的單位。
1.2 責任中心的特點：
1）責任中心是一個責權利相結合的統一體，必須做到權責明確、權責相當。
2）目標一致性。各預算責任主體的整體目標必須一致，應圍繞著集團的總
目標確定各自的目標。
3）責任中心所行使的權力和所承擔的責任是可控的。
1.3 責任中心分類
責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。根據控制區域和權責范圍的大小和下放給各級管理人員決策責任的性質和層次，集團公司的責任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費用中心。
1.4 劃分責任中心的意義
劃分責任中心，可以將集團公司的整體經營責任目標和具體的責任預算目
**集團全面預算管理制度
標按照組織結構的層級關系逐級分解，使各責任中心明確各自的預算目
標，通過各層責任中心預算目標及考核目標的實現保證集團公司整體目
標的實現。
劃分責任中心，便于制定預算編制的組織、執行及執行監督、考核等基本程序與操作規范。
2.投資中心
2.1定義
投資中心是最高層次的預算責任單位，它是需要對其投資效果負責的責任中心。
2.2劃分原則
投資中心責任主體是對資產具有經營決策權和投資決策權的獨立經營單位。
管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。
投資中心既要對成本、收入、利潤預算負責，而且必須對其投資報酬率或資產利潤率預算負責。
2.3控制目標
控制目標是既定財務期間內的投資收益及其相關指標，并據此評估達成效果。
3.利潤中心
3.1定義
利潤中心定義為負有利潤責任的公司整體/子公司，以及相應的管理責任人。
3.2劃分原則
利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產銷經營活動負責，并具有經
營自主權；
管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；
管理責任人?利潤為決策準則。
4
**集團全面預算管理制度
3.3控制目標
控制目標是既定財務期間內的營業利潤及其相關指標，并據此評估達成效果。
4、成本費用中心
4.1定義
負有成本、期間費用（管理費用、財務費用）控制責任的單位/職能部
門，以及相應的管理責任人；
確定為成本費用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤
中心。
4.2劃分原則
成本費用中心的管理責任人對本單位可控的生產成本、商品成本及其他
有關成本及本單位可控的期間費用負責。
管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、
產品生產成本及期間費用的主要因素。
管理責任人以商品成本、生產成本、管理費用和財務費用為決策準則。
4.3控制目標
控制目標是特定財務期間內的生產成本、商品成本、管理費用和財務費
用各明細項指標，并據此評估達成效果。
第八條集團責任中心分布
1．投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負責。
2．利潤中心：各子公司
一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業及分廠等
3．成本費用中心：
費用中心：總部各職能部門。成本費用中心：學校、醫院
責任預算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。責任中心的結構如下圖：
5
**集團全面預算管理制度
第四章預算的組織及關系
第九條預算組織的目的
預算組織是基于企業的組織結構而設計的推進企業預算執行的基礎組織，也是完成預算目標制定、預算編制和修訂、預算考核及控制的主體機構。
預算組織的設立使得預算工作處于一個有機動態的管理系統當中，為企業預算目標的貫徹和實現提供了根本保證。
第十條預算組織體系的要素：
預算組織體系的要素包括：預算決策機構、預算組織機構、預算編制執行機構、預算監控機構、預算考評機構。
（一）預算決策機構
預算管理委員會
性質：預算管理委員會是企業內部全面預算管理的最高權力機構，具體處理預算管理事宜，確保公司預算管理實施的權威性、科學性和規范性，預算管理委員會為非常設機構。
構成：預算管理委員會由集團公司總裁任主任，財務總監任副主任，財經委、經發委、人力委等5-7個委員會負責人組成。預算委員會會議根據會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員到會介紹有關情況或聽取有關意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。預算管理委員會會議應當由三分
6
**集團全面預算管理制度
之二以上的委員出席方可舉行。預算委員會作出的決議，必須經預算委員會全體委員的過半數表決通過方為有效。
主要職責：
根據年度經營總目標確定預算目標；
制定及修改預算管理政策和程序；
審核財經委上報的部門及子公司預算及整體預算草案；
根據需要，調整及修訂年度預算；
審批與預算相關的控制政策和考核標準；
審核超預算支出及其處理建議；
召集預算執行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預算的意見；
仲裁有關預算沖突。
（二）預算組織機構
各級財務部門
性質：預算管理的組織機構
構成：集團總部財經委的財務管理部、財經委負責人；下屬各級公司財務部的預算管理崗，財務部門負責人。
主要職責：
子公司財務部負責綜合、平衡、控制、調整子公司各部門預算草案，對所有的調整事項作出說明，報子公司預算管理委員會審議。
集團總部財經委負責綜合、平衡、控制、調整子公司及總部各部門預算草案，對所有的調整事項作出書面說明，并報集團公司財務總監及預算
管理委員會，以確定集團公司的整體預算；
編制財務預算，即利潤預算、資產負債表預算、資金預算；子公司的財務部負責編制子公司的財務預算，總部財經委負責編制集團公司的財務
預算；
編制本部門的費用預算；
匯總預算執行數據，進行預算執行差異分析，形成預算執行情況的相關數據和報告，向預算管理委員會反饋報告；
7
**集團全面預算管理制度
對超出預算的支出項目進行初步審核；
（三）預算編制執行機構
各責任中心
性質：預算編制與執行機構
構成：公司各部門及下屬各子公司。包括集團公司的各級責任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各子公司和集團總部職能部門。
主要職責：
根據預算管理委員會下達的預算目標，將公司整體預算編制要求與本單位的實際情況相結合，具體制定本部門、本公司該年度的預算計劃對預算依據、測算基礎和計劃控制措施進行詳細說明。
在日常經營活動中執行綜合平?后的預算，促進生產經營完成預算任務，加強預算自律，嚴格控制預算外行為；
定期提供預算實際執行數據；
預算沖突上報。
（四）預算監控機構
1．各級財務部門
性質：全面預算管理的監控機構
構成：集團總部財經委的財務管理部、財經委負責人；下屬各級公司財務部的預算管理崗，財務部門負責人。
主要職責：
預算執行過程中的常規審查，履行預算執行監督職能；
匯總預算執行數據，進行預算執行差異分析，形成預算執行情況的相關數據和報告，向總經理辦公會和董事長辦公會反饋報告；
定期形成預算執行情況匯總數據，并進行整理分析，為預算執行考評提供數據基礎；
2．內部審計委員會
性質：全面預算管理的監控機構
8
**集團全面預算管理制度
構成：集團公司內部審計委員會
主要職責：
對預算編制和組織情況進行監控，提出獨立意見，向董事局匯報；
定期或不定期進行預算執行情況檢查，包括常規和特定事項的審查；
對各預算單位提交的反饋報告進行審計驗證。
對預算監控系統的質量和有效性進行評估。
（五）預算考評機構
1．經濟發展管理委員會
性質：預算管理的考評機構
構成：集團經濟發展管理委員會
主要職責：
制定預算考核指標及標準
2．財經管理委員會
性質：預算管理的考評機構
構成：集團財經管理委員會
主要職責：
制定預算考核指標及標準
匯總預算執行情況數據，并對預算執行情況進行差異分析；
對預算執行情況予以考評。
3．預算管理委員會
主要職責：
審批與預算相關的考核標準與控制政策；
4．人力資源管理委員會
性質：預算管理的考評機構
構成：集團人力資源管理委員會
主要職責：
根據預算實際執行情況數據，及已經批準的預算執行考核標準提出考核的具體意見；執行已經預算管理委員會批準的考核措施。
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第五章預算目標的確定與分解
第十一條預算目標確定與分解的目的
保證集團公司戰略目標的實現；
確保各層責任中心的所有經營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業整體的控制與考核的可操作性；
為預算編制提供前提和基礎，使預算成為企業管理的導向。
第十二條預算目標設定的原則：
預算目標的確定需考慮行業特征、企業生命周期、公司發展速度、公司市場規劃與導向等因素。
預算目標的確定遵循先進性與現實性相結合的原則。預算的先進性是指預算是要經過企業員工的努力才能夠完成的。先進的預算有利于調動企業員工的生產經營的積極性和實現企業生產經營活動的短期目標。預算的現實性是指人們經過努力確實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現實性，才可能具有科學性。
第十三條預算目標體系構成
預算目標體系由集團層面的總目標體系與責任中心的分目標體系構成.
第十四條預算目標確定及分解程序：
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以下列示了主要的責任預算目標：
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第六章預算編制
第十五條預算的編制期及執行期
年度預算的編制期為預算執行期前一年的10月初。預算的執行期為每年的1月1日至12月31日。
第十六條預算編制的范圍
集團實行全面預算管理，所有的財務收支都納入預算。
第十七條預算編制的原則
預算編制按照責任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預算編制采取自上而下與自下而上相結合的原則。
第十八條預算編制的程序：
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注：預算編制方針包括：
（1）企業利潤規劃；
（2）生產經營方針；
（3）部門費用預算編制方針；
（4）投資與研究開發方針；
（5）資本運營方針；
（6）其他基準（集團公司費用分攤基準、業績評價基準等）。
第十九條預算編制的內容
預算編制內容包括業務預算、財務預算和資本預算。
業務預算：(1)銷售預算；(2)生產預算；(3)直接材料消耗及采購預算；(4)
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直接人工預算；(5)制造費用預算；(6)產品成本預算；(7)期末存貨預算；(8)銷售、管理和財務費用預算。
財務預算是指與企業現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算。主要包括：(1)現金預算；(2)預計損益表；(3)預計資產負債表。
資本預算，是指企業資本業務的預算，如企業固定資產的購置、擴建、改建、更新、長期投資預算、長期投資項目投資項目收益預算、籌資預算等。
各單位及其預算編制內容見下表：
利潤中心各子公司內部編制預算的主要內容為：
生產制造型企業：
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商業、貿易企業：
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服務型企業：
第二十條預算編制方法
總部各職能部門應在本部門年度工作計劃確定的前提下，根據年度工作計劃來確定年度的費用預算，確保年度費用預算既能保證本部門工作計劃的完成，又能夠做到經濟、節約。預算管理委員會審核各項工作計劃并確定費用預算。
總部對下屬子公司的費用控制按變動和固定兩大類分別設定辦法進行預算控制。變動部分如業務招待費、廣告費等，按照收入的一定比例確定費用總額，比例的確定可以根據歷史的，參考行業的比例來確定。固定部分如辦公費、折舊費、維修費、水電費等，采取總額控制的辦法，參考歷史的發生額核定費用總額，遇特殊情況（如水電費價格上漲等）需調整固定費用的，下屬企業需做出說明。下屬企業發生的對外捐贈、贊助費應于發生時報總部進行審批。
各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控制辦法》，費用標準及審批程序見集團《費用開支若干規定》
第二十一條預算調整
（一）預算調整的條件：
1.產業形勢發生重大變化。
2.國家相關政策發生重大變化，如：國家相關稅收政策發生重大變化；國
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家的行業政策發生重大變動。
3.公司組織、戰略的調整，如：出于整體戰略發展的需要，部門或子公司
之間進行整合，業務范圍進行調整等。
4.預算委員會認為應該調整的其他事項。如：各種突發事件，包括自然災
害、公司核心決策層的追加任務等。
（二）預算調整的權限及程序
預算調整申請：預算管理委員會在上述預算調整的條件發生時，可以提出預算調整的申請；下屬單位也可提出預算調整申請，但需經財經委簽署調整分析意見。
預算調整的審議：預算調整申請后，應經由一定的審議，并提出審議意見。由預算管理委員會進行審議。
預算調整的批準：預算的批準由預算管理委員會提交集團公司董事局批準。
（三）預算調整表格
預算調整申請表
申請部門：
年月日
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預算調整通知書
第七章預算執行與控制
第二十二條預算執行機構及職責
1．責任中心和各單位/部門是預算的執行機構；
2．實際經營活動嚴格執行分解的預算案各項標準；
3．預算執行的直接責任人是各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人
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第二十三條預算執行實行四級監控：
1．一級監控為預算執行機構自控，由各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人負責具體業務的預算標準執行督促和控制，根據本部門/本公司的責任預算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責任預算的收入利潤指標；
2．二級監控為財務部門審核監控，由各級財務部門預算管理崗依據預算標準對預算執行部門的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執行機構在預算標準框架下運營；
3．三級監控為高層審批監控，由預算管理委員會對各預算執行機構的預算外行為進行審批控制；
4．四級監控為內部審計委員會獨立監控，由內部審計委員會通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業務的預算執行控制情況和預算體系的制度有效性實施監控。
第八章預算反饋與考評
第二十四條預算反饋
為保證預算目標的實現，應對預算的執行情況進行及時的反饋。各個機構對預算反饋的責任為：
一、責任中心：
1．每月召開預算例會；根據本部門預算執行情況，進行總結分析，確定下期工作重點；
2．將本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部門。
二、財務部門
財務部每月分部門編制預算執行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析，作為財務部門檢查和考評預算執行情況的依據；
對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規程修正建議。
三、預算管理委員會
定期召開預算檢查工作會，預算檢查工作會的主要內容：
聽取財務部關于公司預算執行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等；
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溝通公司預算執行情況，確定工作重點，針對業務運行中存在的問題，及時進行協調，督促、幫助各部門積極完成預算。
第二十五條預算考評
一、預算考評內容
對各責任中心的預算執行情況進行考核評價，將預算執行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。
二、預算考評的實施：
考評為財務部門考評，由各級財務部門依據預算標準對預算執行部門的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執行機構在預算標準框架下運營；
三、預算考評機構和考評依據
財務管理部與人力資源部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據是各責任中心的可控預算目標。
第二十六條為調動預算執行者的積極性，集團公司制定一系列激勵政策，設立下列獎項：
（1）對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數的一定比例獎給子公司經營者及員工；
（2）節約獎：對于成本費用有節約的，集團公司按一定比例獎勵費用發生部分；在物資采購方面，在相同質量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。
預算先進管理單位獎：對于全面預算管理做得好的單位，由預算管理委員會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。
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第10篇 永安地產預算管理制度
安永地產預算管理制度
預算在傳統上是使企業的資源獲得最佳生產率和獲利率的一種方法。為很好地管理成本、費用和資金,特制定本制度。
1.全面預算的內容
全面預算按其涉及的內容分為總預算和專門預算。總預算是指預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表。專門預算是指各部門的管理費用預算、資金預算和開發項目成本預算。
2.預算編制的程序和方法
各部門費用預算編制的程序和方法:董事會根據長期規劃,提出公司一定時期的總目標,并下達規劃目標;最基層成本控制人員自行草編預算,使預算能較為可靠、較為符合實際;各部門匯總部門預算,并初步調整本部門預算,編出資金預算、成本預算、管理費用預算;主要預算指標報告給董事長,討論通過或者駁回修改;批準后的預算下達給各部門執行。
資金預算編制的程序和方法:由財務中心根據各部門的預算編制公司資金預算,以便最大可能發揮資金效益,使公司得以穩健發展;資金預算包括收入、支出和余額三大部分;根據銷售出納提供的銷售回款表和應收賬款表編制預計半年乃至一年的收入部分資金預算,包括預計本期實現收入和本期收回前期應收回收入兩部分;支出部分包括土地款、工程款、稅金和費用。根據公司簽訂的土地協議預算各期應付土地款。根據工程部、預算部編制的工程款支付預算計算各期應付工程款。根據銷售回款情況和公司整體運作,計算每月上繳稅金規模。根據策劃部等部上報預算預計各期支付的營銷費、管理費和物管費等。根據貸款合同計提各期利息支出;余額是收入與支出之差,并根據公司財務狀況按資產總額的確定公司負債規模和盈虧臨界點確定短期借款的額度。
開發項目成本預算:由工程部提出各項目成本明細及金額;財務部根據工程合同和工程款支付進度表,按權責發生制的原則正確核算各開發項目成本。
3.預算的執行
每月核算各核算部門費用的實際支付情況,對比預算數,以便更好地開源節流,合理安排費用支出;根據每月實際支付情況,適時修改預算,以便更好地控制資金,避免公司陷入窘困;財務部核算、監督各項目成本預算執行情況,避免不必要的超支給公司帶來不利影響。
4.預算執行的考核
由財務中心組織監督、實施。
