第1篇 z集團公司財務管理制度
大型的集團公司,在進行各項公司的制度管理時都有著很多的制度。在不同性質的集團企業中,財務管理制度有哪些不同呢以下整理了詳細的集團公司財務管理制度范本,僅供參考。
(公司第四屆董事會第十八次會議審議通過)
二o**年二月三日
第一章 總則
第一條為了規范**制藥集團股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會計核算和財務管理,真實、完整地提供財務會計信息,以滿足信息使用者的需要,根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業會計準則》及國家有關法律、法規的規定,結合公司的實際情況和管理要求,制定本制度。
第二條公司根據國家有關規定及生產經營的特點和管理要求,單獨設置會計機構,配備會計人員。公司總部設立財務部,負責全面組織、協調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作;各企業及子公司單獨設置財務部,負責本部門或本公司的會計核算和財務管理工作,并向公司財務部報告工作。
第三條本制度適用于公司范圍內的所有單位及控股子公司。
第四條根據公司生產經營特點和管理要求,建立健全財務管理制度,不斷規范各項管理基礎工作,如實反映公司財務狀況、經營成果和現金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門的檢查監督。
第五條公司財務管理的基本任務是:建立和完善財務預算及成本管理體系,健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產,努力提高經濟效益;真實、完整地提供財務會計信息,按上市公司信息披露的有關規定及時披露財務會計信息。
第二章 公司財務管理職責
第六條在總經理的領導下,組織公司的會計核算和財務管理;宣傳、貫徹和執行國家的法律、法規和會計制度;按照國家稅法的規定,組織公司的稅收核算和管理。
第七條根據國家法律、法規及企業會計準則的規定,結合公司的具體情況,制定內部會計核算和財務管理的各項規章制度,指導和監督各單位貫徹實施。
第八條為公司的經營決策提供真實、完整的財務會計信息,參與公司的生產經營決策。根據公司生產經營總目標,組織編制公司的全面財務預算和參與經濟責任制方案,建立和健全成
3本管理基礎工作,制訂和完善成本管理制度,加強成本預測、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。
第九條實施資金集中管理,根據公司生產經營的需要合理地籌集資金,優化融資結構,降低資金成本;合理分配和運用資金,提高資金使用效果。組織公司的清產核資,確保資產安全完整。
第十條及時、完整地編制公司財務決算,如實地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,及時提供真實、合法、規范、完整的會計信息。組織財務會計報告的審計,按照國家證監會的有關規定和要求披露財務會計報告。
第十一條建立會計檔案管理制度,妥善地保管會計檔案,合理有效地利用會計檔案。
第十二條組織公司會計人員的業務培訓和考核,提高財會人員的業務素質和管理水平。
第三章 公司財務管理基礎工作
第十三條公司生產經營過程中發生的一切經濟業務,會計人員應根據《企業會計準則》和公司財務管理的要求,及時填制會計憑證,登記會計賬薄,編制財務會計報表。
第十四條公司各有關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度(物資消耗定額、費用定額等),認真做好記載經濟活動的原始記錄,并裝訂成冊妥善保管(保管期限按有關規定執行)。
第十五條建立和完善公司的計量驗收制度,公司內部流轉及進出公司的存貨必須做到手續齊全,計量準確。
第十六條建立科學的存貨管理制度,保證內部經濟核算的及時進行,并定期、不定期的進行財產物資的清查盤點,確保賬賬、賬物、賬證相符。
第十七條建立財務機構內部的稽核制度,嚴格審核監督,保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。加強資金管理,嚴格按資金管理制度及財務處理操作程序的有關規定辦理經濟業務的審核及付款手續。
第十八條建立和完善會計核算的基礎工作,健全財務指標的分解落實、監督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經濟活動分析例會,對公司的生產經營狀況進行全面分析。
第四章 會計信息的質量要求
第十九條公司的會計核算和財務管理必須遵守國家的有關法律、法規和公司有關管理制度的規定。
第二十條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經營成果的需要,與信息使用者所要解決的問題相關聯,即與使用者進行決策有關,并具有影響決策的能力。會計信息的相關性對會計信息使用者應具備預測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時,會計信息還應滿足公司內部加強經營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應按規定做好會計信息的保密工作。
第二十一條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的,即會計信息應具有可靠性。
公司的會計核算必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據,如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊備、資料可靠、操作規范。會計記錄和報告不加任何掩飾,向信息使用者提供真實、完整的會計信息。
第二十二條會計核算必須符合《企業會計準則》的規定,會計憑證、會計賬薄、財務會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整,提供的會計信息必須清晰易懂,便于信息使用者理解、利用。
第二十三條會計核算必須符合《企業會計準則》的規定,公司采取的會計核算方法應當前后各期一致,不得隨意變動,但因生產經營或管理的需要,如有必要變動,應將變動情況和原因,變動后對公司財務狀況和經營成果的累積影響額,在會計報告附注中子以披露,會計核算應做到前后各期口徑一致,確保所提供的會計信息具有可比性。
第五章 貨幣資金的核算與管理
第二十四條公司貨幣資金核算的內容包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。
第二十五條公司設置庫存現金和銀行存款日記賬,按照經濟業務發生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應按開戶銀行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。
第二十六條庫存現金管理制度
(一)公司現金的使用范圍
l、支付職工工資、獎金、津貼;
2、支付個人的勞動報酬;
3、支付各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點以下的零星支出(結算起點規定為2,000元);
6、中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出;
7、結算起點以上的現金支出應報經財務部審核批準。
(二)庫存現金限額規定
1、公司庫存現金限額由財務部根據日常現金支出量的多少,結合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現金限領一般為3---5天的支用量。
2、公司各單位現金支出的范圍要嚴格按公司的有關規定執行,不得突破庫存現金限額。庫存現金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現金管理的安全;庫存現金不足時向開戶銀行提取。
(三)現金收支的日常管理
1、公司各單位的現金收支要嚴格按照收支兩條線的原則,現金收入應當日解交開戶銀行,當日解交確有困難的,應按公司現金管理的有關規定妥善保管,在次日上班后解交銀行;
2、不得以收抵支。即公司支付現金,只能從庫存現金限額中或從開戶銀行提取,不得從公司現金收入中直接支付;
3、公司現金的開支應嚴格按公司現金管理的要求執行,提取現金時,要注明用途,不得以任何方式套取現金或擴大現金開支范圍。
4、因生產急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現金且數額超過限額的,報經主管部門領導同意并經財務部批準,可于限額外提取現金。
(四)現金的核算和清查
1、公司現金出納人員進行現金收付時,應根據會計人員填制的,經稽核人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對支付款項進行核對無誤后,辦理現金付款手續,并按規定登記現金日記賬,做到日清月結,賬款相符;
2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對,做到賬賬相符;
3、為了加強現金的日常管理,及時發現和防止現金收付差錯,財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點,發現長短款應查明原因及時處理。
(五)現金(貨幣資金)的內部控制制度
為加強貨幣資金的管理,應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責任制度,進一步建立和完善內部控制制度。
l、貨幣資金的內部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的,具體是:
(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。
(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。
(3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。
(4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度。
(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。
(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。
2、建立銀行結算憑證、收據和發票的“收、發、存”管理制度,領用的收據和發票,必須登記數量和起訖編號,由領用人簽字;收回收據和發票存根,應由保管人員辦理簽收手續;對空白銀行結算憑證、收據和發票應定期檢查,以防止短缺。
3、對現金收付的交易必須根據原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現金收訖”與“現金付訖”章。
4、對公司的庫存現金,出納人員必須嚴格遵守公司現金管理的有關規定,出納人員應做到日清月結,賬實相符。出納人員在辦理現金支付的具體業務時,應做到不以“白條”抵充庫存現金;不在單位之間相互借用現金;不編造用途套取現金;不將單位收入的現金以私人名義存儲或保留帳外公款,設立小金庫。
5、公司的出納人員應定期輪換,不得一人長期從事出納工作。
第二十七條銀行存款管理制度
(一)銀行結算的范圍、方式及結算的規定
1、公司在生產經營過程中發生的各項經濟業務,除《現金管理暫行條例》規定可使用現金外,一律按中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其補充規定,通過銀行辦理轉賬結算,不得直接支付現金或開具現金支票。
2、公司對資金實行集中統一管理,公司及其控股子公司根據生產經營的需要開立銀行結算賬戶。
3、根據《銀行結算辦法》和公司的業務特點,可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式,公司在辦理銀行結算,必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現;不得簽發空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。
4、建立銀行結算票據的簽收、簽發管理制度,會計人員對于收到外來銀行結算票據時要按照票據法的規定,對結算票據的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算
7業務。及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞,并按照銀行結算規定辦理各類債權的委托手續。
(二)銀行存款的核算及日常管理的規定
1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設置銀行存款日記賬。
2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結出銀行存款余額。公司在經營中涉及外幣業務,應按公司外幣核算的有關規定將外幣折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和折合率。
3、月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調節表”,以確保賬實相符。嚴禁以“銀行存款余額調節表”作為記賬依據,擅自調整銀行存款余額,更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。
4、轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管。
5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內辦理報銷手續,不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。
6、其他貨幣資金由財務部根據需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。業務部門需要采用外埠存款等形式辦理結算時,應在月度資金用款預算內另行編制計劃,經財務部審核同意后方可辦理存款手續。
第二十八條外幣業務核算方法
(一)外幣交易,是指以本位幣以外的貨幣進行計價或結算的交易。包括:買入或賣出以外幣計價的商品或勞務;借入或借出外幣資金;其他以外幣計價或結算的交易。公司在核算外幣業務時,應按經濟業務的性質設置相應的外幣賬戶分別核算。
(二)對發生的外幣業務,在即期匯率波動不大時,按與交易發生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣;即期匯率波動較大時,按交易發生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。公司的外幣交易資產負債表日外幣貨幣性資產和負債按資產負債表日即期匯率折算,由此產生的匯兌損益符合資本化條件的,按借款費用資本化的原則處理;其余的均計入當期的財務費用。資產負債表日以歷史成本計量的外幣非貨幣項目仍按交易發生日即期匯率折算,不改變其原記賬本位幣金額。資產負債表日以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日即期匯率折算,由此產生的匯兌損益計入公允價值變動損益。
8
本公司采用的即期匯率為當日國家外匯管理局公布的匯率中間價。
第六章 應收及預付款項的核算與管理
第二十九條應收及預付款項的核算與管理的范圍
公司的應收及預付款項包括:應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等。應收及預付款項按照實際發生額記賬,并按不同客戶建立明細賬戶進行核算、清查和管理。
第三十條應收及預付款項的核算與管理的內容
(一)應收票據的日常管理
1、應收票據是核算公司因銷售產品等而收到的商業匯票,包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。
2、公司財務部門應設置“應收票據登記薄”,收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等的有關規定進行嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額,以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款后,應在“應收票據登記薄”內逐筆注銷。
3、公司因生產經營需要資金,按規定可持未到期的應收票據向銀行貼現。或者通過背書形式將未到期的應收票據支付物資采購款等。
4、為了確保應收票據的安全與完整,按照內部牽制制度的要求,應收票據實行實物與記帳分管的原則。票據經辦人員按公司票據管理規定辦理賬戶處理和登記相應的管理臺賬。
5、票據的貼現由財務部辦理。根據公司資金的實際需要,由財務部提出貼現計劃,經部領導統一平衡后實施。根據貼現計劃填制票據貼現清單,向受托保管銀行提取票據,并對貼現票據進行認真審核,辦妥相應的票據貼現手續后與貼現銀行辦理票據交接。
6、辦理票據交接手續,必須由交接雙方簽字確認。
(二)應收賬款的日常管理
1、應收賬款是核算公司因銷售產品、材料、提供勞務等應向購貨單位收取的款項。
2、財務部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認收款的收款單據全部處理完畢,確保總賬、明細賬相符,對超過信用回款期不回款的客戶進行預警,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售、信用風險管理處等責任部門,督促經辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發生損失。
3、每年應定期對應收賬款余額進行賬齡分析,對賬齡較長又不能收回的應收賬款要查明
9原因,追究責任。對確實無法收回的,按規定程序報公司總經理辦公會議或董事會及股東大會批準,作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準備。
4、應收款項壞賬準備
(1)對于單項金額重大的應收款項(包括應收賬款和其他應收款,下同),于資產負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低于其賬面余額的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。
( 2)公司確定對應收款項按帳齡分析法和個別認定法計提減值準備。公司根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況,確定具體提取比例為:賬齡為信用期內不計提壞賬準備;賬齡為信用期以上-1年以內按2%計提壞賬準備;賬齡為1-2年的,按5%計提壞賬準備;賬齡為2-3年的,按20%計提壞賬準備;賬齡為3-4年的,按30%計提壞賬準備;賬齡為4-5年的,按40%計提壞賬準備;賬齡在5年以上的,按50%計提壞賬準備。
(3)公司的壞帳損失采用備抵法核算。
第七章 存貨的核算與管理
第三十一條存貨核算與管理的范圍
存貨是指公司在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品,或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品,或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產成品、在產品、自制半成品、委托加工物資等。
第三十二條存貨的計價
公司的存貨按實際成本記賬。并按下列原則計價:
1、購入的存貨入賬價格包括:買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用及其他費用。
2、自制的存貨,以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。
3、委托外單位加工的存貨,以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卻費、保險以及按規定計入成本的稅金等費用作為實際成本。
4、投資者投入的存貨,應按投資合同或協議約定的價值確定,但合同或協議約定的價值不公允的,按照該項存貨的公允價值作為其入賬價值。
5、盤盈的存貨,其入賬價值按照同類或類似存貨的市場價格。
6、接受捐贈的存貨,按以下規定確定其實際成本:
(1)捐贈方提供了有效憑據(如發票、報關單、有關協議)的,按憑據上標明的金額加上
10應支付的相關銳費,作為入賬價值。
(2)捐贈方沒有提供憑據的,如同類或類似的存貨存在活躍市場的,按同類或類似存貨的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;如同類或類似的存貨不存在活躍市場的,應按該接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。
7、公司通過非貨幣性資產交換、債務重組和企業合并取得的存貨的入賬價值的確定執行相關的會計準則。
第三十三條存貨的核算方法
1、公司生產所需的原材料、自制半成品、委托加工物資等采用實際成本計價。
2、庫存商品按照實際成本計價,發出庫存商品采用先進先出法,其他存貨發出采用加權平均法核算成本。
3、公司生產過程中領用的低值易耗品在領用時均采用一次攤銷法核算。生產領用的包裝物直接計入成本費用。
4、存貨跌價準備的計提和核銷方法:
期末存貨計價原則及存貨跌價準備確認標準和計提方法:
期末存貨按成本與可變現凈值孰低原則計價,并按個別存貨逐項比較存貨成本與可變現凈值孰低,如個別存貨可變現凈值低于個別存貨成本,按其差額計提存貨跌價準備,計入當期損益。
存貨可變現凈值確認方法:在正常生產經營過程中,以存貨的估計售價減去至完工估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅金后的金額。
5、存貨數量的盤存方法采用永續盤存制。
每年至少進行實地盤點一次,盤點結果,通過編制“存貨盤盈、盤虧報告表”,對造成賬存與實存差異的原因進行分析,并上報財務部;財務部匯總后按規定程序上報總經理辦公會議或董事會和股東大會審批,待批準后再依據不同原因和相應的處理決定,進行帳務處理。
第八章 金融資產與金融負債的核算與管理
第三十四條金融資產與金融負債的分類1、本公司按投資目的和經濟實質將擁有的金融資產分為交易性金融資產、可供出售金融資產、應收款項、持有至到期投資四類。2、金融負債在初始確認時劃分為以下兩類:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債(包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債)、其他
11金融負債。
第三十五條金融資產和金融負債的確認依據和計量方法1、公司成為金融工具合同的一方時,確認一項金融資產或金融負債。初始確認金融資產或金融負債時,按照公允價值計量;對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債,相關交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產或金融負債,相關交易費用計入初始確認金額。2、公司按照公允價值對金融資產進行后續計量,且不扣除將來處置該金融資產時可能發生的交易費用,但下列情況除外:
(l)持有至到期投資以及貨款和應收款項采用實際利率法,按攤余成本計量;
(2)在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產,按照成本計量。3、公司采用實際利率法,按攤余成本對金融負債進行后續計量,但下列情況除外:
(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,按照公允價值計量,且不扣除將來結清金融負債時可能發生的交易費用;
(2)與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債,按照成本計量;
(3)不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同,或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貨款的貨款承諾,按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數與初始確認金額扣除按照實際利率法攤銷的累計攤銷額后的余額兩項金額之中的較高者進行后續計量。
第三十六條金融資產轉移的確認依據和計量方法1、公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的,終止確認該金融資產;保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,繼續確認所轉移的金融資產,并將收到的對價確認為一項金融負債。2、公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,分別下列情況處理:
(1)放棄了對該金融資產控制的,終止確認該金融資產;
(2)未放棄對該金融資產控制的,按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產,并相應確認有關負債。3、金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,將下列兩項金額的差額計入當期損益:
12
(1)所轉移金融資產的賬面價值;
(2)因轉移而收到的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之和。4、金融資產部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產整體的賬面價值,在終止確認部分和未終止確認部分之間,按照各自的相對公允價值進行分攤,并將下列兩項金額的差額計入當期損益:
(1)終止確認部分的賬面價值;
(2)終止確認部分的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和。
第三十七條主要金融資產和金融負債的公允價值確定方法1、存在活躍市場的金融資產或金融負債,以活躍市場的報價確定其公允價值;2、不存在活躍市場的金融資產或金融負債,采用估值技術(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等)確定其公允價值;3、初始取得或源生的金融資產或承擔的金融負債,以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。
第三十八條金融資產的減值測試和減值準備計提方法1、資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產進行減值測試。對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試;對單項金額不重大的金融資產,包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試;單獨測試未發生減值的金融資產(包括單項金額重大和不重大的金融資產),包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。2、按攤余成本計量的金融資產,期末有客觀證據表明其發生了減值的,根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間的差額計算確認減值損失,短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小的,在確定相關減值損失時,不對其預計未來現金流量進行折現。3、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生減值時,將該權益工具投資或衍生金融資產的賬面價值,與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損夫,4、可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降且預期下降趨勢屬于非暫時性時,確認其減值損失,并將原直接計入所有者權益的公允價值累計損失一并轉出計入減值損失。
13
第三十九條涉及對外投資項目應與被投資方簽訂投資合同或協議,其中長期投資合同或協議必須經董事會批準后方可對外正式簽署。在簽訂投資合同或協議之前,不得支付投資款或辦理投資資產的移交;投資完成后,應取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據。
第四十條投資的股票和債券資產可委托銀行、證券公司,信托公司等獨立的專門機構保管,也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管,必須執行嚴格的聯合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨接觸投資資產,對任何投資資產的存入或取出,都要將投資資產的名稱、數量、價值及存取的日期等詳細記錄于登記簿內,并由所有在場人員簽名。
第四十一條財務部門應對本公司的對外投資活動進行完整的會計記錄,進行詳盡的會計核算,按每一個投資項目分別設立明細賬簿,詳細記錄相關資料。
第九章 長期股權投資的核算與管理
第四十二條長期股權投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業合并形成的,合并方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或發行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發行股份的面值總額之間的差額調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。2、非同一控制下的企業合并形成的,在購買日按照支付的合并對價的公允價值和各項直接相關費用作為其初始投資成本。3、除企業合并形成以外的長期股權投資初始投資成本的確定:
(1)以支付現金取得的,按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本,實際支付的價款中包含已宣告發放但尚未領取的現金股利,按實際支付的價款減去已宣告發放但尚未領取的現金股利的差額,作為初始投資成本;
(2)以發行權益性證券取得的,按照發行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本,但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發放的現金股利和利潤;
(3)投資者投入的,按照投資合同或協議約定的價值作為其初始投資成本,但合同或協議約定價值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權投資的公允價值時,在該權益性投資存在活躍市場的,應當參照活躍市場信息確定其公允價值;不存在活躍市場的,無法按照市場信息確定其公允價值的情況下,應當將其按照一定的估值技術等合理的方法確定的價值作為其公允價值。
第四十三條長期股權投資的核算方法
14l、成本法對實施控制的長期股權投資(公司持有的對子公司的投資)采用成本法核算,在編制合并財務報表時按照權益法進行調整;對不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,采用成本法核算;2、權益法應當采用權益法核算的為以下兩類:一是對合營企業投資;二是對聯營企業投資。3、投資企業因減少投資等原因對被投資企業不再具有共同控制或重大影響的,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,應當改按成本法核算。并以權益法下長期股權投資的賬面價值作為按成本法核算的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響但不構成控制的,應當改按權益法核算,并以成本法下長期股權投資賬面價值或按《企業會計準則第22號----金融工具確認與計量》確定的投資賬面價值作為按權益法核算的初始投資成本。4、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據;按照合同約定,與被投資單位相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意的,認定為共同控制;對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的,認定為重大影響。
第四十四條長期股權投資的管理方法1、公司長期股權投資的確定,由主管職能部門根據市場分析,投資方式及投資回報率等方面進行可行性分析后,提出投資立項申請,經公司董事會(或股東大會)審批后,財務部門按公司投資付款操作程序核對審核無誤后子以辦理投資付款手續,并進行賬務處理。2、公司章程規定,各子公司未經公司批準或授權不得對外進行投資,因生產經營發展需要,必須由子公司直接對外投資的,應遵循公司章程的有關規定,經子公司相關決策層批準后,報公司董事會(或股東大會)決策批準,并按公司對外信息披露程序履行信息披露后,子公司才能辦理對外投資的相關事宜。
第四十五條長期股權投資減值準備的計提資產負債表日,以成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,有客觀證據表明其發生減值的,按照類似投資當時市場收益率對預計未來現金流量折現確定的現值低于其賬面價值之間的差額,計提長期投資減值準備;其他投資,當存在減值跡象時,按本制度第十三章所述方法計提長期投資減值準備。
15
第十章 固定資產和在建工程的核算與管理
第四十六條固定資產是指使用壽命超過一個會計年度,為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,有關的經濟利益很可能流入企業且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產。
第四十七條固定資產的管理部門及管理范圍(一)公司固定資產實行統一和分級管理相結合的管理體制,公司固定資產管理工作由設備處統一負責,由使用部門負責日常管理,財務部門負責公司固定資產的核算,及時做好固定資產增減變動及固定資產的折舊的賬戶處理,正確反映固定資產的增減變化。(二)公司固定資產投資項目按公司章程規定的程序,經董事會或股東大會大會批準后,由基建技改處組織相關部門實施,財務部負責工程項目投資的核算。(三)公司設備處負責固定資產大、中修計劃的審定工作,針對固定資產的實際情況編制年度固定資產大中修計劃,經公司總經理辦公會審議批準后組織實施。財務部門根據大、中修計劃在年度內分期核算大中修理費用,計入成本費用。(四)固定資產的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責,財務、審計部門參與。
第四十八條固定資產計價(一)固定資產按照成本進行初始計量。(二)外購的固定資產的成本包括買價、進口關稅等,以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。(三)自行建造固定資產的成本,由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。(四)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值,合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。(五)非貨幣性資產交換、債務重組和企業合并取得的固定資產,應分別按相關的會計準則確定。(六)融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現值中較低者入賬。(七)在原有固定資產的基礎上改建、擴建的,按固定資產的賬面價值減去改建、擴建中發生的變價收入,加上由于改建、擴建而使該項固定資產達到預定可使用狀態前發生的支出,作為入賬價值。(八)接受損贈的固定資產,按以下規定確定其入賬價值
161、捐贈方提供了有效憑據(如發票、報關單、有關協議)的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。2、捐贈方沒有提供憑據的,如同類或類似的固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;如同類或類似的固定資產不存在活躍市場的,應按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。(九)在財產清查中盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后余額,作為入賬價值。
第四十九條固定資產折舊(一)公司固定資產折舊采取加速折舊法(閑置固定資產采用和其他同類別固定資產一致的折舊方法)。結合公司的實際情況,在不考慮計提固定資產減值準備的前提下,確定公司固定資產的類別、預計使用年限和預計凈殘值率(固定資產原值的3%---5%)如下:固定資產類別 折舊年限(年) 預計凈殘值 年折舊率(% )房屋及建筑物 10---43 3%---5% 2.21%---9.5%設備及運輸 6---7 3%---5% 13.57%--15.83%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計提折舊的基本原理計算確定。(二)計提折舊的固定資產范圍1、固定資產應當按月計提折舊。當月增加的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起停提折舊。2、已提足折舊(即逾齡)的固定資產,無論是否繼續使用,均不再計提折舊;未提足折舊而提前報廢的固定資產也不再補提折舊。3、已達到預定可使用狀態但尚末辦理竣工決算的固定資產,應當按預估價值為基礎計提折舊;待辦理竣工決算后,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不需調整原已計提的固定資產折舊。4、公司固定資產專業管理部門至少每年對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行一次復核。固定資產使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變應作為會計估計變更,按有關會計準則的規定處理。
第五十條固定資產清理
公司設備處及其使用單位必須按規定加強對固定資產的管理,公司對固定資產定期或不定期地進行盤點,根據盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產清查盤點表”,各使用單位應查明原因,寫出書面報告,按管理權限及規定程序報經公司設備處審核鑒定后,上報公司財務部,由財務部匯總后報公司總經理辦公會議、董事會或股東大會批準,
17在期末結賬前處理完畢。財務部門按有關規定上報相關主管部門批準,并辦理相關稅前扣除事項。
第五十一條固定資產減值準備,按本制度第十三章所述方法計提。
第十一章 無形資產及長期待攤費用核算與管理
第五十二條無形資產的核算與管理(一)無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。包括專利權、商標權、非專利技術、土地使用權等。(二)無形資產按成本進行初始計量計價:1、外購無形資產,按實際支付的價款入賬,包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項無形資產達到預定用途所發生的其他支出;2、投資者投入無形資產的成本,應當按照投資合同或協議約定的價值確定,在合同或協議約定價值不公允的情況下,應按無形資產的公允價值入賬;3、通過非貨幣性資產交換和債務重組或企業合并中取得的無形資產的成本,應當分別按照相關的會計準則確定。4、企業取得的土地使用權通常應確認為無形資產。土地使用權用于自行開發建造廠房等地上建筑物時,土地使用權的價值不與地上建筑物合并計算其成本,而仍作為無形資產進行核算,土地使用權與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊。但對于外購的房屋建筑物,應合理劃分土地和地上建筑物的價值入賬,如果確實無法合理劃分,全部作為固定資產核算;對于改變土地使用權用途,將其作為出租或增值目的時,應將其轉為投資性房地產。5、內部研究開發項目研究階段的支出,于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列條件的,確認為無形資產:(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;(3)無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,可證明其有用性;
(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產;
(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。自行開發并按法律程序申請取得的無形資產,按照在開發過程中發生的實際成本入賬。
18(三)無形資產攤銷l、根據無形資產的合同性權利或其他法定權利、同行業情況、歷史經驗、相關專家論證等綜合因素判斷,能合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的,作為使用壽命有限的無形資產;無法合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產。2、使用壽命有限的無形資產,在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式系統合理地攤銷,無法可靠確定預期實現方式的,采用直線法攤銷。3、使用壽命不確定的無形資產不攤銷,但每年均對該無形資產的使用壽命進行復核,并進行減值測試。4、無形資產的攤銷自無形資產可供使用時起,至不再作為無形資產確認時止的期限內攤銷。無形資產的攤銷金額一般應計入當期損益。某項無形資產產生的經濟利益通過所生產的產品或其他資產實現的,其攤銷金額應當計入相關資產的成本。5、無形資產的應攤金額為其成本扣除預計殘值后的金額,已計提減值準備的無形資產,還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產,其殘值應當視為零,但下列情況除外:有第三者承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產,可以根據活躍市場得到預計殘值信息,并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。至少應當于每年年度終了時,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核,無形資產的使用壽命與以前估計不同的,應當改變攤銷期限和攤銷方法。(四)無形資產的處置
公司將無形資產出售時,應將所取得的價款與該無形資產賬面價值的差額計入當期損益。
公司將擁有的無形資產的使用權讓渡給他人,并收取租金,在滿足收入準則規定的確認標準的情況下,應確認相關收入、成本。
如果無形資產預期不能為公司帶來未來經濟利益,不再符合無形資產定義,應將其轉銷。(五)無形資產減值準備
資產負債表日,檢查無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力,按本制度第十三章所述方法計提無形資產減值準備。
第五十三條長期待攤費用的核算與管理
長期待攤費用是指公司已經支出,但攤銷期限在一年以上的除開辦費外的其他各項費用,包括租入固定資產的改良支出,以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。公司長期待攤費用應單獨核算,租入固定資產的改良支出應在租賃期內平均攤銷。
19
第十二章 負債的核算與管理
第五十四條負債的分類(一)負債是指過去的交易、事項形成的現時義務,履行該義務預期會導致經濟利益流出企業,表現為公司借入資金以及應付未付款項等。負債應按其流動性分為流動負債和長期負債。(二)流動負債是指將在1年以內或超過l年的一個營業周期內償還的債務,包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅金、應付股利、其他應付款及1年內到期的長期借款等,(三)長期負債是指償還期限在l年或超過l年的一個營業周期以上的負債,包括長期借款、應付債券、長期應付款等。
第五十五條短期借款的核算與管理短期借款是指公司向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以內的各種借款。1、公司通過金融機構融資應按公司章程的有關規定辦理相應的決策程序,經公司董事會審批同意后再辦理相關的融資手續;2、財務部指定專人負責建立銀行借款檔案;3、財務部應按借款種類及借款合同進行明細核算,按借款合同的規定的借款期限具體安排銀行借款的歸還,正確計算、支付(或分攤)借款利息。
第五十六條應付票據的核算與管理應付票據是指公司在商品交易中對外發生債務時開出的商業匯票,包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。l、應付票據應嚴格按《票據法》的有關規定進行管理。除按制度規定設置“應付票據”科目進行核算外,還應根據公司管理的需要設置應付票據登記薄,指定專人詳細記錄應付票據的種類、票據金額、簽發日期、交易合同號、收款人(或單位名稱)、到期日及付款金額等票據信息資料。2、在票據到期日前應將款項足額存入銀行,以維護公司的良好信譽。3、應付票據到期付清時,應及時辦理賬戶處理,并在備查薄中逐筆注銷。
第五十七條應付職工薪酬的核算與管理
職工薪酬,是指公司為獲得職工提供勞務而給子各種形式的報酬以及其他相關支出。1、應付職工薪酬核算的內容:
(1)應付工資包括職工工資、獎金、津貼和補貼,各財務部門對應付工資的核算須憑公司勞資部門審核批準的“工資審批單”為依據。
20
(2)職工福利費;按現行制度規定在成本費用中按實列支。職工福利費的使用,年初要編制收支預算計劃,年底要編制使用決算報告。
(3)社會保險費用包括醫療保險費(基本醫療保險、大病醫療保險、個人賬戶啟動資金)、基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等;財務部門對社會保險費的核算以規定的計繳比例計提,按經公司勞動保險部門審核的社會保險費支付結算憑證為依據進行清算。
(4)住房公積金、工會經費、職工教育經費按國家有關規定有關比例計提。2、職工薪酬的列支渠道按照準則規定,在職工提供服務的會計期間,將應付的職工薪酬確認為負債,除因解除與職工勞動關系的補貼外,應當根據職工提供服務的對象,分別下列情況處理(1)應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬,計入產品成本或勞務成本(生產工人的薪酬直接計入產品成本;輔助部門及管理人員的薪酬通過制造費用歸集后,分配計入產品成本).(2)應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬,計入固定資產或無形資產的成本;(3)上述(1)和(2)兩項之外的其他職工薪酬按所屬部門性質,分別計入管理費用和銷售費用。3、職工薪酬的會計處理根據準則的規定,為準確核算職工薪酬,應設置“應付職工薪酬”總賬科目,在總賬科目下按不同的核算內容,并設置“應付工資、職工福利費、醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費、公積金、非貨幣性福利、工會經費及其他明細分類核算。
第五十八條其他應付款項的核算與管理1、公司財務部門對應付款項要指定專人負責核算與管理,按欠款對象、業務分類設置明細賬;2、對已入賬的應付款項要定期與對方單位進行核對,如有差錯應查明原因,確保雙方余額一致。3、對確實無法支付的應付款項,查明原因后按準則的有關規定進行處理。
第五十九條借款費用的核算方法1、借款費用資本化的確認原則公司發生的借款費用包括因惜款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發生的匯兌差額。處理原則如下:(1)公司發生的借款費用可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。
21(2)符合資本化條件的資產是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。2、借款費用資本化期間(1)當同時滿足下列條件時,開始資本化:1)資產支出已經發生;2)借款費用已經發生;3)為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。(2)暫停資本化:若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷,并且中斷時間連續超過3個月,暫停借款費用的資本化;中斷期間發生的借款費用確認為當期費用,直至資產的購建或者生產活動重新開始。(3)停止資本化:當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時,借款費用停止資本化。3、借款費用資本化金額(1)為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額,確定應予資本化的利息金額;(2)為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的,根據累計資產支出超過專門借款的資產支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率(加權平均利率),計算確定一般借款應予資本化的利息金額。在資本化期間內,每一會計期間的利息資本化金額不超過當期相關借款實際發生的利息金額。(3)外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,在資本化期間內予以資本化。(4)專門借款發生的輔助費用,在所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之前發生的,予以資本化;在達到預定可使用或者可銷售狀態之后發生的,計入當期損益。一般借款發生的輔助費用,在發生時計入當期損益。
第十三章 資產減值管理
第六十條在資產負債表日,判斷資產(除存貨、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資、采用公允價值模式計量的投資性房地產、消耗性生物資產、建造合同形成的資產、遞延所得稅資產、融資租賃中出租人未擔保余值和金融資產以外的資產)是否存在可能發生減值的跡象。有跡象表明一項資產可能發生減值的,以單項資產為基礎估計其可收回金額;難以對單項資產的可收回金額進行估計的,以該資產所屬的資產組或資產組組合為基礎確定其可收回金額。
22
第六十一條可收回金額根據單項資產、資產組或資產組組合的公允價值減去處置費用后的凈額與該單項資產、資產組或資產組組合的預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。
第六十二條單項資產的可收回金額低于其賬面價值的,按單項資產的賬面價值與可收回金額的差額計提相應的資產減值準備。資產組或資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的,確認其相應的減值損失,減值損失金額先抵減分攤至資產組或資產組組合中商譽的賬面價值,再根據資產組或資產組組合中除商譽之外的其他各項資產的賬面價值所占比重,按比例抵減其他各項資產的賬面價值;以上資產賬面價值的抵減,作為各單項資產(包括商譽)的減值損失,計提各單項資產的減值準備。
第十四章 成本核算與管理
第六十三條成本管理的原則:(一)公司實行統一領導、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預算管理體系的重要組成部分,根據公司的總體目標制定切實可行的目標成本指標,并納入經濟責任制體系進行分解、落實和考核。(二)以公司經營總目標為依據確定目標成本指標。(三)加強成本開支的事前控制,從生產經營活動的各個工段、各個環節以信息化平臺對成本形成的全過程進行嚴格的監督和管理以確保公司總目標的實現。(四)各單位應根據成本開支范圍和公司成本核算和管理要求,真實、準確、完整、及時地核算成本,不得弄虛作假,以估計成本、預算成本、計劃成本、定額成本等代替實際成本,也不得在月度、季度或年度間人為地調節或平衡成本。(五)加強成本考核,把降低成本的指標列入各部門經濟責任制考核體系,降成本指標完成結果,按公司制定的經濟責任制考核辦法按月進行考核。
第六十四條建立健全成本管理的基礎工作(一)各單位要進一步加強和完善成本核算的基礎工作,公司根據成本核算與管理的要求,制定先進、合理的原材料、燃料、動力、輔助材料等消耗定額及費用定額;配置完備的計量檢測設施和制定嚴格的計量檢測制度,各種財產物資的進出必須做到手續齊全,計量準確,對財產物資要定期或不定期地進行盤點清查,不斷完善各項原始記錄,健全物資的收、發、存管理制度。
23(二)各單位在成本核算中,要按照公司成本開支范圍的規定,正確劃分本期與下期、在產品與產成品以及各品種之間的成本界線,按權責發生制的原則,計算產品成本,不得以待攤、預提、在產品等方式,調節產品成本。
第六十五條成本核算對象及核算方法(一)公司按照對外銷售、轉讓產品以及公司內部結轉中間體及自制半成品確定成本計算對象。(二)公司成本核算采用一級核算模式,即針對不同成本核算對象所發生的原材料、人工、動力、制造費用等一次性歸集和確認完畢,并按實際價格體系計算產品成本。(三)根據公司生產工藝特點,成本核算采用綜合結轉分步法。1、公司的成本、費用是指各單位在生產經營過程中的各項耗費。其中,直接材料、直接工資、動力費用和制造費用構成產品的制造成本。2、成本、費用應按成本核算對象計入成本,公司在生產經營過程中耗用的直接材料、直接工資、動力費用,直接按成本計算對象計入成本,制造費用等不能直接計入成本核算對象的費用,按共耗費用歸集,并按一定的分配方法計入相應成本對象。3、公司在生產經營過程中發生的其他各項費用,應以實際發生數計入成本、費用。
第六十六條期間費用的核算和管理(一)公司的期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用。其開支范圍包括二1、管理費用的開支范圍:
管理費用是指公司為組織和管理公司生產經營所發生的費用,包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經營管理中發生的,或應由公司統一負擔的公司經費(行政管理部門職工工資、福利費、折舊費、修理費、機物料消耗、辦公費、差旅費等),董事會費(包括董事會員津貼、會議費和差旅費等)工會經費,職工教育費、業務招待費、稅金及費用(包括房產稅、車船使用費、土地使用費、印花稅),失業保險金、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、無形資產攤銷、研究開發費等。2、財務費用的開支范圍:
企業為籌集生產經營所需資金而發生的費用,包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關銀行手續費等。3、銷售費用的開支范圍:公司在銷售商品以及提供勞務中發生的應由企業負擔的各項費用,包括銷售人員工資、各項附加費、開發費、促銷費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續費和廣告費、出口商品代理費以及銷售本企業產品而專設的銷售機構的職工薪酬等。
24
(二)期間費用的管理控制辦法:1、期間費用納入公司全面預算管理,公司根據各部門管理的特色及預算控制的要求,核定各部門的年度費用定額及相關費用政策,并分解落實到各費用責任單位,納入經濟責任制考核。2、各部門日常費用支出的報銷控制,在費用定額內,由部門主管領導審批后到財務部門報銷;因生產經營需要必須開支的非定額內的費用,按預算管理辦法確定的審批程序執行。3、每月末,財務部統計匯總各部門費用完成情況,按經濟責任制規定的考核辦法進行考核。
第十五章 所有者權益的核算與管理
第六十七條根據《企業會計準則----基本準則》規定,所有者權益是指企業資產扣除負債由所有者享有的剩余權益(也稱凈資產),是所有者對凈資產的要求權。包括股本(或實收資本)、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。
第六十八條股本的管理(一)公司的股本,是通過發行股票募集資本取得的,或經公司股東大會決議由資本公積轉增形成。公司的股本與工商行政管理登記的實收資本相一致,并取得中國注冊會計師出具的驗資證明,在公司持續經營期間內實行資本保全制度,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽回。法律行政法規另有規定的,從其規定。(二)股份公司的股本除下列情況外,不得隨意變動:1、公司符合增資條件的,并經有關部門批準增資的,在實際取得股東增資時登記入賬,并按有關規定進行會計處理。2、公司按法定程序報經批準減少注冊資本的,在實際發還股款或注銷股本時登記入賬,采用收購,本公司股票方式減資的,按注銷股票的面值。總額減少股本,購回股票支付的價款超過面值。總額的部分,依次減少資本公積和留有收益,反之,則作相反處理。
第六十九條資本公積的管理(一)資本公積項目公司資本公積項目主要包括股本溢價、其他資本公積兩大類:1、股本溢價,是指投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分;2、其他資本公積,主要是指直接計入所有者權益的利得和損失,主要包括:(1)同一控制下控股合并、吸收合并形成的長期股權投資差額;(2)長期股權投資采用權益法核算的,在持股比例不變的情況下,被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動,公司按持股比例計算應享有的份額;
25(3)將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產,或將可供出售金融資產重分類為持有至到期投資的轉換差異;(二)資本公積的用途資本公積的主要用途是用于轉增股本。用資本公積轉增股本必須經公司股東大會審議通過。
第七十條盈余公積的管理(一)盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。1、根據《公司法》和《公司章程》規定,按公司凈利潤10%提取法定盈余公積金,盈余公積金累積達注冊資本的50%時可不再提取。2、任意盈余公積金,按《公司章程》規定或經公司股東大會決議自行決定提取。(二)盈余公積金的用途1、彌補虧損。用盈余公積金彌補虧損,應當由公司董事會提議,經股東大會批準。2、轉增股本。用盈余公積金轉增股本,轉增時必須經股東大會決議批準并辦妥相應的增資手續,按股東原有持股比例予以轉增。用盈余公積轉增股本后,留存的盈余公積金不得少于轉增前注冊資本的25%。3、分派現金股利。用盈余公積分配股利,必須經股東大會特別決議。按現有規定,用盈余公積分派股利必須符合以下條件:(1)若企業有未彌補虧損,應用盈余公積金彌補虧損后仍有結余的,方可分配股利;(2)用盈余公積金分配股利的股利率不得超過股票面值的6%;(3)分配股利后盈余公積不得低于注冊資本的25%;(4)企業可供分配的利潤不足以按不超過股票面值的6%分配股利,可以用盈余公積補到6%,但分配股利后的盈余公積不得低于注冊資本的25%。;
第七十一條未分配利潤,是公司留待以后年度進行分配的結存利潤。
第十六章營業收入的核算與管理
第七十二條營業收入是指公司在銷售產品和提供勞務等經營業務中取得的收入。
第七十三條公司應當在下列條件均滿足時,確認營業收入:(一)商品銷售1、銷售商品在同時滿足商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;2、公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也不再對已售出的商品實施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計量,相關的經濟利益很可能流入;
264、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認商品銷售收入的實現。(二)提供勞務1、提供勞務交易的結果在資產負債表日能夠可靠估計的(同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關經濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量),采用完工百分比法確認提供勞務的收入,并按已完工作的測量確定提供勞務交易的完工進度。2、提供勞務交易的結果在資產負債表日不能夠可靠估計的,若已經發生的勞務成本預計能夠得到補償,按已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同金額結轉勞務成本;若已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償,將已經發生的勞務成本計入當期損益,不確認勞務收入。(三)讓渡資產使用權讓渡資產使用權在同時滿足相關的經濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時,確認讓渡資產使用權的收入。其中:(1)利息收入按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定;(2)使用費收入按有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。
第七十四條銷售合同的簽訂與管理1、公司產品的銷售由銷售處負責,銷售處應按市場情況,嚴格按《合同法》的要求及公司的有關規定與客戶簽訂合同。2、產品銷售合同的內容必須詳細、完整,不得隨意更改合同文本或增減合同條款。3、產品合同簽訂后,必須嚴格按合同執行。對已執行完畢的合同要裝訂成冊,妥善保管。
第七十五條營業收入的核算1、公司實現的營業收入,應按實際價款記賬。本月實現的營業收入,應全部記入本月賬內,并相應結轉與本月營業收入相關的營業成本,稅金和費用。2、銷售實現后,若客戶對產品質量等提出意見,由質量管理處協同有關部門處理,處理結果應通知銷售處和財務部及其他相關部門。3、已銷貨物退回公司后,由銷售處辦理入庫手續,并妥善保管。4、財務部門憑銷售部門入庫憑據和客戶退回的原銷貨發票或稅務部門開具的進貨退出或折讓證明書,作沖減當期的營業收入和營業成本的賬戶處理。憑銷售部門開具的退款憑據辦理向客戶退回貨款的手續。5、公司在核算營業收入時,應嚴格遵守國家有關稅收法律的規定,依法計算并繳納稅款。
27
第十七章 利潤及其利潤分配
第七十六條公司的利潤總額是指公司在一定時期內生產經營的經營成果,包括營業利潤、投資收益和營業外收支凈額。
公司的利潤總額納入全面預算管理。公司按月計算利潤,財務部應對預算確定的目標利潤完成情況進行定期或不定期的預測和分析,發現生產經營過程中出現影響利潤目標實現的問題,應提出改進的措施和建議,以確保利潤目標的實現。第七十六條公司實現的利潤總額,應按國家稅收法律、法規的規定正確計算并按期繳納所得稅。公司所得稅的會計處理采用應付稅款法。
第七十七條公司利潤分配
公司繳納所得稅后的利潤,應按照國家有關規定和《公司章程》,按下列順序分配:1、彌補以前年度虧損,是指超過用所得稅前利潤抵補以前年度虧損的期限后,仍未補足的虧損。2、按10%提取法定盈余公積金,盈余公積金已達注冊資本50%時可不再提取。3、經股東大會決議,提取任意盈余公積金。4、支付普通股股利。公司提出股利分配預案,經股東大會審議通過后按普通股股東持有股份比例進行分配。5、公司實現的利潤,不在未彌補公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉增股本時,所留存的該項公積金不得少于注冊資本的50%。在進行上述分配后尚有剩余,即為公司未分配利潤,可留待以后年度進行分配。公司未分配利潤屬于股東權益,在資產負債表中單列項目反映。
第七十八條公司年終結賬后發現以前年度會計事項的處理錯誤,包括會計政策重要變更和會計處理重大錯誤,應在當年有關賬戶中相應調整。如果涉及以前年度損益的,應在利潤分配賬戶核算,不作為本年度損益處理。
第七十九條公司實現的利潤和利潤分配應分別核算,利潤構成及利潤分配各項目應單獨設置明細賬,進行明細核算,并在有關財務報表中分別予以反映。
第十八章 財務報告與財務分析管理制度
第八十條會計科目及財務報表的設置原則
公司會計科目的設置原則,以《企業會計準則---基本準則》、《企業會計準則---第1號存貨》等外38號具體準則及其《企業會計準則---應用指南》為指導,結合公司的實際設置。公司對外報送的財務報表種類、格式設置的原則以《企業會計準則---基本準則》、《企業會計準則----第1號存貨》等38號具體準則及其《企業會計準則----應用指南》為準,內部報送
28的財務報表以滿足內部管理需要為準。
第八十一條財務會計報告的編制內容及財務報告的種類1、財務報告,是反映公司財務狀況、經營成果、現金流量的書面文件。包括年度財務報告和中期財務報告。中期財務報告包括月度財務報告、季度財務報告和半年度財務報告。公司的財務會計報告體系由財務報表和財務報表附注所構成〔季報和月報僅為財務報表)。2、公司向外報送的財務會計報告包括;(1)資產負債表;(2)利潤表;(3)現金流量表;。(4)所有者權益(或股東權益)增減變動表;(5)財務報表附注。按照《企業會計準則第30號----財務報表列報》的規定,財務報表附注應按以下順序披露;①財務報表的編制基礎;②遵循企業會計準則的說明;③重要會計政策的說明,包括財務報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據等;④要會計估計的說明,包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等;⑤會計政策、會計估計變更以及差錯更正的說明;⑥對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益增減變動表中列示的重要項目的進一步說明,包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等;⑦或有或承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯方關系及其交易等需要說明的事項。
第八十二條財務報表的編制要求財務報表是傳遞會計信息的主要形式,為保證財務報表所提供的信息能夠及時、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,滿足信息使用者的需要,公司在編制財務報表時,必須做到客觀真實、計算準確、內容完整、手續齊備。
第八十三條合并報表范圍1、母公司將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司和其子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,按照權益法調整對子公司的長期股權投資后,由母公司按照《企業會計準則第33號----合并財務報表》編制。2、不能控制的被投資單位,不納入合并財務報表的合并范圍。
29第八十四條股份公司對外報送的財務報表,應當由公司法定代表人、總會計師或會計機構負責人和會計主管人員簽字蓋章。
第八十四條財務報告分析1、財務分析是以財務報表和其他相關資料為依據,采用專門方法和技術,對公司的財務狀況、償債能力、盈利能力和營運能力進行分析和評價,為預測未來作出正確決策提供有效的會計信息。2、公司建立經濟活動月分析制度,采用包括比較分析法、因素分析法、趨勢分析法、綜合分析法等財務分析方法,對公司的經營成果、財務狀況及其變動情況進行全面的分析。
第十九章 資金管理
第八十五條公司的資金管理納入全面預算管理,公司日常資金管理,根據生產經營情況通過編制資月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進行分析。
第八十六條公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責,按不相容職務相分離的原則建立崗位職責,制定內部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。
第八十四條公司的貨幣資金管理,根據公司的實際情況明確了現金的開支范圍。制定了現金必須由出納人員保管,支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發,簽發支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。
第八十七條公司對貨幣資金實行集中統一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其有關補充規定,遵守銀行結算紀律和結算原則。
第八十八條根據公司商業票據結算管理辦法的規定,指定專人管理票據,在日常進行票據核算時要按照票據法的規定進行嚴格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續時要在移交清單上簽字確認。收到的票據在未使用前(包括到期托收、貼現或背書轉讓前)應每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據任意存放在辦公場所,以確保商業票據的安全完整。
第八十九條公司按不同經濟業務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核,并按公司規定的管理權限辦理審批手續,未按規定辦妥相關手續或手續不齊備的款項,經辦人員有權拒絕支付。
第九十條公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經辦人員核對并及時辦理
30債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經濟責任,以加快資金周轉。
第九十一條公司在對外提供擔保前,財務部應嚴格按公司章程的規定,負責對申請人提供的資料進行審核,提出是否同意提供擔保的書面意見。公司為防范提供擔保的風險,采用財產抵押(質押)方式反擔保的,必須嚴格按相關法律、法規的規定規范操作,申請人需提供能證明財產合法性的有效憑據,對抵押(質押)財產應做好登記及辦妥相關的手續;互保企業間應簽訂反擔保合同,載明雙方應承擔的權利和義務。公司審計處是擔保的監督部門,負責檢查擔保制度和擔保程序的執行情況,檢查審核擔保合同和反擔保合同的合法性和有效性,監督擔保合同的管理,查究違規違紀行為。審計處應定期將公司的擔保情況向監事會通報。
第二十章 全面預算管理
第九十二條公司實行全面預算管理,即以公司生產經營總目標為依據,綜合地反映公司在預算期間的全部經濟活動和結果,其內容概括地分為利潤預算、現金流量預算和資本性支出預算。
第九十三條公司將建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經董事會授權,對綜合預決算、分項決算進行監督,預算委員會辦公室對預算執行結果進行考核、分析。公司審計部門對各責任單位的預決算實行審計監督。
第二十一章 附則
第九十四條公司應根據本制度規定結合實際情況制定具體的管理細則,經公司總經理批準
后實施。
第九十五條本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
第九十六條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
**集團股份有限公司董事會
二o**年二月三日
第2篇 z集團公司保安工作管理制度
**集團公司保安工作管理制度
1.集團為了加強保安工作管理,使保安人員執勤執行任務有所據;特制定本制度。
2.保安人員必須遵守集團各項規章制度,維護集團榮譽和威信。
3.保安人員執勤每天實行12或者24小時倒班制,具體各班服勤時間由各單位行政部門自行制定并公布實施。
4.保安人員工作職責規定如下:
4.1工廠、商場、辦公區等集團場所的各類事故(事件)預防,并根據本單位的具體情況制定巡邏事項。
4.2員工下班后負責單位鑰匙的保管工作。
4.3全面掌握處置突發事件的各類應急預案要求。
4.4負責進出單位的外來客人及員工的管理、聯絡登記事項。
4.5進出單位車輛、物品的管理、查驗及放行。
4.6協助單位維持正常工作秩序;完成防火防盜等安全消防保衛監督檢查工作。
4.7負責完成個人負責區域內的各項工作。
4.8完成臨時交辦的其他工作。
5.保安人員除前款各項規定外,還應遵守下列守則:
5.1工作應謹言慎行,執行公務時態度和藹端正不卑不亢;服從上級命令,秉公執法,不徇私枉法。
5.2執勤時應統一著裝、端正儀容,各種配備齊全完好。
5.3執勤中應時刻提高警惕,遇有突發事故(事件)時,應臨危不亂發揮團隊精神,果斷敏捷,做好適當之處置;并立即報告上級。
5.4執勤中應嚴守崗位,不得有擅離職守或酗酒、閑聊、閱讀書報、睡覺等失職現象。
5.5應熟知本單位的水、電控制閥門、開關位置及消防器材放置的地點等,防止遇事慌亂束手無策。
5.6應管制入廠人、物、車,對未辦妥入廠手續者,一概不準入廠。并絕對禁止攜(夾)帶違禁品入廠;除公用需料外,易燃易爆危險品禁止攜入。
5.7應按規定進行按時巡邏監督檢查;工廠、商場等各處,辦公室、廠房、門窗、水電等是否存在不安全因素;是否有閑雜人等人員逗留。同時做好檢查記錄,對存在不安全因素的單位部門進行處罰。
5.8單位下班后,重要部位的鑰匙交由辦公區保安負責,以備巡查使用。員工加班或因事需進入辦公室時,要求其詳細填寫'a&v員工下班后出入辦公區域登記表'。
5.9交接班時,應將當班執勤情況等記入'a&v員工值班記錄表',遺留問題向接班人員交代清楚;每月月末報至行政部門核閱。
6.人員管制相關規定
6.1指導員工遵守各項規定,并制止不法行為的發生,維持轄區正常工作秩序。
6.2嚴格管制員工上下班、遲到、早退、加班人員的出入門的管理。
6.3員工在工作時間內離廠時(工作除外),須持審批手續離廠。
6.4上班時間內除公事接洽外,一律謝絕會客。
6.5外界來賓到廠接洽業務或參觀訪問,以及廠商的營業、采購、檢查、安裝等人員入廠應在保安室辦理入廠手續,并聯絡有關部門接待。非經廠、部門人員接待,不得以任何理由進入廠區。
6.6假日加班人員或因事需進入工廠者,應對照行政部門所列名單,核對無誤后,在保安室登記入廠。
7.物品管制相關規定
7.1物品出廠時應憑'a&v出門證',經核對無誤后方可放行,簽認后的'a&v出門證'按順序及類別進行裝訂保管。
7.2各廠商交貨時所攜帶其他廠商物品,在進廠時先由保安人員查驗登記于'a&v值班記錄表'中,離廠時再經保安人員依原登記查對符合后給予放行。
7.3離廠外來人員經保安查獲有私帶公物或他人物品之嫌者,暫扣留物品,并按下列程序處理:
7.3.1記錄攜帶人所屬單位、姓名、身份證號碼、時間、地點。
7.3.2由攜帶者親書理由,注明所攜帶物品的品名、數量,由何處取得等。
7.3.3情況嚴重時,不得讓當事人離廠,應速呈報行政部門處理。
7.4廠內住宿人員攜帶個人物品出廠時,按下列程序辦理
7.4.1攜帶行李、包裹、提箱等大件物品者,應憑行政部門開具的'a&v出門證'方可放行。
7.4.2攜帶一般日常用品者,由保安人員查驗后放行。
7.5本公司員工及一般外賓不準攜帶照相機進廠。特殊情況,如參觀、訪問或外籍人員攜帶照相機者,應按部門主管所示處理。
7.6同仁進入工廠不準攜帶與本公司產品相似產品,工廠相關人員如因業務需要,經行政部門開具證明單(注明品種、型號等)后準予攜帶進廠。但攜帶出廠者,應憑主管部門開具的'a&v出門證',經查無誤后放行。
7.7員工出廠區時對其包裹主要檢查的內容包括:
7.7.1生產車間物品。如:線軸、布片、粘條、拉鏈、紐扣、肩墊、袖衫條、腰襯、成裝等。
7.7.2辦公、后勤、輔助等物品。如:電腦附件、打印紙、電話機、文件夾等;公用書籍、資料、畫冊等(已辦理借閱手續的須在門衛《小件物品出入登記表》上登記);維修、裁斷工、打板師、司爐工、電工等作業工具;各類調味品、主副食品、餐具等;洗滌、衛生等日常用品。
8.車輛管制相關規定
8.1外來車輛進入工廠,需按下列規定辦理:
8.1.1隨車人員按本制度6.5條款規定事項辦理。
8.1.2持有證明來廠交貨或提貨之車輛,準予駛入廠區內有關處所。
8.1.3一般接洽業務檢查或參觀訪問以及廠商等人員所乘車輛,保安應指定停車位置。
8.1.4庫管員下班后,遇有外來取送貨車輛欲進入廠區,必須先請示其主管領導,經同意后,方可進入并進行登記。
8.2所有進出車輛應一律接受檢查。尤其應注意進廠車輛是否載有違禁、易燃易爆危險品;出廠車輛載有貨物時,應憑'a&v出門證',經核查無誤后方可放行。
8.3集團及所屬各單位車輛攜帶物品出入、停放等,亦應按本制度相關規定執行。
9.突發事故(事件)應急處理
9.1發現盜竊時,以收回失竊物為首要,并應立即呈請處理。
9.2保安人員是消防安全工作的重要骨干力量,應熟練掌握安全消防設備器材的使用,了解配置地點,定期檢查維護消防器材;對管轄區域內的消防安全工作進行監督檢查考核。處理突發事故(事件)時應鎮靜,啟動相應應急預案,用最有效的方法使災害減少至最低限度;不可慌張誤事,視情況按下列程序處理:
9.2.1根據判斷尚可消除時,
應迅速采取有效措施處置;并報告行政部門及相關部門,同時保護好現場。
9.2.2判斷無法消除時,應立即報告有關部門(119或110或120等)、行政部門及相關部門;并做好現場保護工作。
9.3夜間或休假日近鄰發生突發事故(事件)時,應將所知及判斷是否會波及本單位等情況,迅速通報行政領導。
10.保安工作考核與獎懲
10.1經月考核完成下列要求者,計發全額獎金:
10.1.1月累計出勤,無任合遲到、早退情況者。
10.1.2對本職工作認真負責,不營私舞弊,能夠按要求嚴格執行各項規章制度者。
10.1.3積極配合上級領導工作,按時完成任務者。
10.1.4工作積極主動,提出合理、良好的建議經實施后確有成效者。
10.1.5參加各項社會活動為公司爭取榮譽者。
10.2 凡保安人員,均應遵守各項規章制度,如有違反者,視情節輕重給予相應處理。
10.2.1一次扣罰獎金50%。
10.2.2二次扣罰獎金100%。
10.2.3三次取消職務津貼。
10.2.4屢教不改者予以辭退處理。
10.3獎懲工作參照《安全生產獎懲規定》和《安全生產責任追究制度》執行。
10.3 .1保安人員工作表現突出、制止各類事故(事件)發生有功、對單位貢獻顯著者,可視具體情況給予特殊獎勵。
10.3.2由于保安工作不到位,致使各類事故(事件)發生的,追究其相關人員的責任,并給予相應處罰;觸犯法律的,依法追究法律責任。
11.附則
11.1本制度未盡事宜,遵照相關管理制度具體條款執行。
11.2集團所屬各單位,應根據本單位實際情況制定具體實施細則。
11.3本制度自公布之日起施行。
第3篇 后勤集團公司職工代表大會制度
后勤集團公司職工代表大會制度
一、職工代表大會的特點和性質
1、職工代表大會的特點
職工民主管理是我國基層民主政治建設的重要內容,是社會主機民主制度的組成部分。
職工代表大會是企業實行民主管理的基本形式,是主攻行使民主管理權利的機構,其特點為:
(1)廣泛的代表性和充分的民主性
職工代表幾乎包括企業各個部門的代表任務,能夠充分代表職工意志。職工代表大會議案的提出和決議的作出必須經過民主程序,保證大會的民主性。
(2)職工代表大會具有權威性
《憲法》規定:“國有企業依照法律規定,通過職工代表大會和其他形式,實行民主管理。”《企業法》、《公司法》、《勞動法》都規定,企業要通過職工代表大會等形式,實行民主管理和民主參與。可見,職工代表大會具有權威性。
(3)系統的組織機構和組織制度
職工代表大會設有各種專門委員會,車間和班組設有職工代表團(組)。
2、職工代表大會的性質:
(1)職工代表大會不是空架子,它行使的權利具有強制力。
(2)職工代表大會行使的權利,不屬于行政權力,屬于民主權利。
(3)職工代表大會行使的民主權利,是多數人的權利。這就要求職工代表大會在行使權利時,必須實行多數人原則。
二、職工代表大會的職權
職工代表大會行使的職權有:
1、對企業重大決策事項行使審議建議權。
2、審議決定職工福利基金使用方案,職工主宰分配方案和其他有關職工生活福利的重大事項。
3、對領導干部實行評議監督權。
4、對經營者、職工董監事和集體協商(談判)代表等行使推薦或選舉權。
5、審議通過集體合同草案。
6、法律和企業章程規定的須經職工代表大會審議或決定的其他事項。
三、職工代表大會的組織制度和工作機構
1、職工代表大會開展民主管理活動的組織機構和工作制度,簡稱職代會的組織制度。
2、職工代表大會的工作機構
企業的工會委員會是職工代表大會的工作機構;其日常工作有:
(1)負責召開職工(代表)大會。
(2)聯系職工群眾,反映職工群眾的意見與訴求。
(3)培訓職工代表,做好職工代表大會的日常管理做工等。
四、職工代表大會的日常運作
要注重職工代表大會制度的日常運作,充分發揮企業制度作用,不能光停留在一年一次的職工代表大會,而是要把這項制度看做每天的民主管理。
1、職工代表大會質量評估制度
職工代表大會質量評估制度指的是在每一次職代會召開后,由職工代表對其在行使權、民主程序、會務質量等方面進行評定的一項制度,是為了保證職工代表大會的基本權得到貫徹執行。
2、職工代表大會報告制度。
3、職工代表大會決議落實制度。
4、職工代表大會提案檢查制度。
5、職工代表述職制度。
職工代表每年向本選區職工進行一次述職活動,接受職工的評議。
第4篇 集團公司招聘管理制度3
集團公司招聘管理制度(三)
一、總則
第一條為加強招聘工作管理,規范招聘工作流程,明確招聘工作的權限和責任,特制定本制度。
第二條招聘工作遵循內部優先,效率與成本兼顧,公開、公平、公正的原則。
第三條本制度適用于集團公司總部及下屬各子(分)公司。
二、招聘的職能分工
第四條集團公司人力資源中心為集團公司招聘工作的職能主管部門,負責集團公司招聘政策與制度的制定,負責集團公司總部及子(分)公司的招聘工作的管理與監督,負責集團公司人力資源戰略規劃及年度招聘計劃的制定與落實。
第五條集團公司人力資源中心負責總部部門人員和集團中高層管理人員(如何介定)的招聘工作。(項目部人員還是集團負責)
第六條各子(分)司人事科負責年度人力資源計劃的制定與人力資源工作的總結,負責招聘的實施以滿足本單位所需的各類人員。
三、招聘的需求
第九條集團公司各部門/公司根據本部門/公司發展規劃,制定本部門的年度需求計劃,每年十月報人力資源中心審核、備案。
第十條集團公司總部各部門須在每月21日至26日向人力資源中心提交經本部門第一負責人簽字批準的《人員增補申請表》,并提交以下材料:1、崗位職責,2、崗位任職資格,3、崗位考核辦法,4、薪資標準(是否指部門可以承受的預算)。
第十一條集團公司總部各部門在部門編制內的人員需求,由人力資源中心根據已核準的《人員增補申請表》實施招聘。
第十二條總部各部門編制外的人員需求或因新增崗位而產生的人員需求,須提供需求原因的書面報告及新增崗位的《崗位說明書》,經集團公司人力資源中心審核后方能實施。
四、招聘的實施
第十三條招聘分為公司內部招聘和外部招聘。在公司內部無合適人選時可考慮外部招聘。
第十四條內部招聘時,集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科根據崗位說明書及《人員增補申請表》,發布內部招聘公告。發布的方式包括內部郵件和張貼告示等,內部招聘公告應盡可能傳達到每一位正式員工。所有的正式員工都可向人力資源中心或子(分)公司人事科提出內部應聘申請。
第十五條外部招聘時,集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科根據崗位特點,可采用網上招聘、媒體廣告、人才交流會、校園招聘、獵頭中介等渠道發布招聘信息。
第十六條集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科負責面試的初試工作,重點考察應聘者的應聘動機、性格傾向與通用技能。
第十七條用人部門負責面試的復試工作,復試重點考察應聘者的專業知識與技能。最后由集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科綜合多方因素出具錄用意見。
第十八條公司須有5人參與面試評估.
集團公司面試步驟如下:
應聘職位后備總經理級后備科級科級以下應屆生
初試招聘處招聘處/直接主管招聘處/直接主管招聘處
復試總經理面試組用人部門總經理用人部門總經理用人部門主管/總經理
終試或審批人資中心總經理人資中心總經理人資中心總經理人資中心總經理
子(分)公司面試步驟如下:
應聘職位后備科級人員及以上科級以下應屆生
初試人事科/直接主管人事科,直接主管人事科
復試科長面試組科長面試組用人科室的科長
終試或審批總經理總經理總經理
第十九條集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科組織對擬錄用人員進行體檢及對中高級人才、關鍵崗位員工進行背景調查,并將調查記錄記入檔案。
五、員工的錄用
第二十條有下列情形之一者,不得錄用為本公司員工:
1.精神病史、傳染病(如乙肝、肺結核、癲癇等食品行業禁忌病)或其它重疾者;
2.有刑事(勞改、拘留、判刑等)記錄者;
3.未滿18周歲者;
4.二次進公司者;
5.與其他公司未解約者;
6.已簽約員工的三代以內直系(旁系)親屬;
7.品行惡劣,被其他機構或組織開除者;
8.虧欠公款受處罰有案者;
9.5年內跳槽三次(含三次)以上者;
10.應屆生招聘時,同一學校且同一專業的大學生超過5人。
第二十一條集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科對擬錄用人員的以下資料進行核實后方可錄用:
1.學位證、畢業證、職稱(資格)證、身份證原件;
2.和原單位解除勞動合同的證明、原單位社保證明、體檢合格證明,就業證;
3.的就業推薦表和就業協議書原件。
集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科須將錄用員工的上述證件的復印件及《應聘登記表》、《面試評價表》、個人簡歷進行存檔。
第二十二條 對被錄用人員,負責招聘實施的人事部門須按照相關勞動管理制度為其辦理錄用手續。
六、招聘評估
第二十三條集團公司人力資源中心和子(分)公司人事科須進行年度和月度的招聘分析和評估。評估主要包含招聘成本的評估和招聘效果的評估。
第二十四條招聘效果評估從招聘完成率、招聘及時率、招聘合格率、招聘滿意度以及渠道效果分析等方面進行。
招聘完成率=實際錄用員工數÷計劃招聘員工數×100%
招聘及時率=在規定時間內報到員工數/計劃招聘員工數
招聘合格率=通過試用期員工數/錄用員工數
招聘滿意度通過問卷調查得出。
第二十五條集團公司人力資源中心按年度和月度對各子(分)公司的招聘工作進行評價。
七、招聘的監督和考核
第二十六條集團公司人力資源中心和子(分)公司人事科有責任按照審批后的《人員增補申請表》及時向需求部門(科室)推薦候選人。
第二十七條需求部門(科室)有責任按照集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科的招聘安排進行面試并填寫《面試評價表》,面試結果按要求向集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科進行反饋。對于違反招聘時間安排或未按規定面試、評價及反饋者,集團公司人力資源中心或子(分)公司人事科有權進行通報或評價。
第二十八條集團公司人力資源中心定期對招聘管理制度的執行情況進行通報,對違反公司招聘管理制度及流程的行業管理部門或子(分)公司將進行通報,并督促其整改。
第二十九條凡未按
公司要求錄用的人員,須一律辭退。集團公司人力資源中心將據情節及后果對違反招聘管理制度的人員追究相關責任。
八、附則
第三十條 本制度解釋權及監督執行權歸集團公司人力資源中心。
第5篇 集團公司設備設施安全管理制度
1范圍
本制度規定了公司所有設備運行中的各項管理制度，提出了設備操作、檢修、維護保養等各方面的管理要求，適用于公司各部門。
2職責
各部門必須嚴格遵照此管理制度進行實施和管理，公司設備動力部負責對各部門的設備管理工作實施監督和考核。
3條款
3.1 總則
3.1.1 為加強公司設備管理，提高設備管理水平，使公司設備安全、長期穩定的運行，為實現公司生產經營目標提供可靠設備保障，對設備從規劃、設計、制造、采購、安裝、使用、維護、修理、改造、更新直至報廢的整個壽命周期進行全過程的管理。特制定本管理制度。
3.1.2 本制度適用于公司的設備管理；設備包括機械、電氣、儀表、計量、消防、環保、給排水、通訊、交通、工程機械等專業。
3.1.3 為保證本制度實施，貫徹公司設備管理精神，公司設立設備管理委員會（簡稱設管委）。設管委主任由公司總經理擔任；副主任由分管設備的副總經理擔任；委員會成員由公司其他副總經理和選礦廠、采礦廠、機修廠、尾礦回收部、設備動力部、財務部、紀檢監察部、總工辦、生產安全部、供應部、勞動人事部、質計部的主任（部長）或者主管設備副主任擔任（每個單位一名委員）；設管委下設設備動力部，代表公司全面負責設備管理具體工作；設管委委員負責領導本部門的設備管理工作。
3.1.4 設備管理委員會各崗位職責；
3.1.4.1 設管委主任職責：
a）對公司設備管理工作負全面領導責任，負責貫徹執行國家和上級有關設備管理的方針、政策、法規和有關規定，對公司設備管理的重要方針、目標及重大問題組織研究并作出決策；
b）負責制定（或委派制定）、審核公司設備的中長期發展規劃；
c）審核和批準公司的設備管理制度并監督實施。
3.1.4.2 設管委副主任職責：
a)執行落實國家和上級關于設備管理的方針、政策和有關規定，組織制定本公司年度設備管理的方針目標，根據公司實際，健全和修訂設備管理的規章制度和管理辦法；
b)領導公司設備系統的工作，布置、檢查和協調有關設備管理方面的工作，保證公司年度設備管理方針、目標的推進和落實；
c)審批設備年度檢修計劃、備件計劃和更新改造計劃，并負責審批設備的購置、調撥和報廢的申請報告等；
d)組織對重大設備事故的搶修工作，主持事故調查分析會；
e)組織公司重大項目中設備投資的可行性分析論證；
f)組織開展設備管理的技術培訓，學習推廣國內外先進的設備管理和維修技術；
g)組織總結公司設備管理的成 績與不足，開展公司設備管理評優競賽活動。
3.1.4.3 設備動力部是公司設備綜合管理的職能機構，其主要職責是：
a)認真貫徹執行國家和上級關于設備管理工作的方針、政策、條例和規定，按照本《制度》的規定的要求，負責全公司設備管理日常業務工作，重點抓好設備管理中“管好”、“用好”、“修好”的三項重要管理工作；
b)制定和不斷完善公司設備管理規章制度，管理辦法，全面做好設備管理的基礎工作；
c)編制公司設備年度檢修計劃、備件計劃和更新改造計劃，負責設備檢修和自加工配件質量的檢定驗收工作；
d)參與新建項目或技術改造項目中有關設備經濟技術方面的可行性研究，配合提供有關技術檔案和資料；
e)負責設備固定資產管理、前期管理、設備使用與維護管理、設備潤滑管理、設備點檢管理、設備技術狀態維護管理、設備計劃預修管理、設備大修管理、設備事故管理、備品備件管理、鍋爐、壓力容器、機動車車輛、起重機械等特種設備的管理，設備修舊利廢和質量、技術管理等工作；
f)經常深入基層生產單位，指導和協助解決重要技術業務難題，檢查各單位設備管理的各種規章制度、規程的執行落實情況；
g)負責組織對設備事故的調查、分析，并提出處理意見；
h)配合勞動人事部進行設備操作、檢修和管理人員的技術業務培訓，不斷提高人員素質；
i)積極了解、學習、掌握和使用新技術、新設備、新材料和新工藝，不斷提高裝備水平；
j)完成其他應由設備動力部負責完成的工作。
3.1.4.4 財務部設備管理職責：
a）在設管委領導下，負責或參加有關設備管理工作；
b）協同有關部門參加設備前期管理工作，主要有設備規劃方案調研、制定、論證和決策、設備投資計劃的編制、費用預算、設備采購定貨、合同管理、設備到貨驗收、設備投資效果經濟、財務分析等工作，負責設備貨款及運雜費款的審查與支付；
c）參加設備安裝工程招標、施工合同簽定、工程驗收、負責工程進度款和工程結算款的審查與支付；
d）在設備投入使用初期，負責公司設備固定資產臺賬的建立工作，設備折舊費用折舊方法，大修理改造更新費用預算、設備備品備件計劃費用的審查與支付，設備租賃費用的預算與審查，參加設備事故調查處理工作；
e）參加公司設備管理有關會議，執行公司設備管理委員會決定。
3.1.4.5 生產安全部設備管理工作職責：
a）在設管委領導下，負責和參加公司有關設備管理工作；
b）負責全公司主要生產設備的安全管理工作，協同生產和設備管理部門做好全公司的特種設備安全使用許可證驗收工作；
c）根據公司生產目標及工藝要求及時提出為提高生產效率和安全生產水平的設備維修、改造、更新的建議。提出生產設備運行存在的問題與安全隱患，并督促生產單位及時處理和解決。
3.1.4.6 廠（礦）、隊、班組的設備管理制度：
a）廠（礦）主任對本單位的設備管理負全面領導責任，嚴格執行本《制度》的規定和要求，組織研究本單位設備管理的重要問題，并作出決策。正確處理、協調好生產與設備管理的關系，堅決防止和克服重生產、輕維修，重使用、輕管理等拼設備的不正確觀念和行為，不斷提高本單位設備管理的水平；
b）廠（礦）分管設備的副主任，在主任的領導下，具體組織領導本單位設備管理的日常工作，技術業務上同時接受設備動力部的領導，依照《制度》的規定和要求，組織制定具體的實施辦法和措施，確保本《制度》和公司年度設備管理方針、目標在本單位得到落實。其主要職責：
①按照本《制度》的規定的要求，組織制定本單位設備管理具體的實施細則；
②負責本單位設備管理日常業務工作，根據設備技術狀況，及時組織進行設備的維護和檢修；
③定期開展本單位操作人員和維修人員的“三好”、“四會”活動，做好檢查評比工作；
④制止設備違章操作和違章指揮，保證設備安全運行，防止設備及人身事故的發生，組織事故分析處理工作；
⑤針對本單位設備特點，經常組織開展行之有效的崗位練兵活動，不斷提高操作人員和維修人員的技術水平；
⑥嚴格定人定機制度和持證上崗制度，杜絕不正確使用設備的現象；
c）廠（礦）應配備專職設備管理員，設備管理員的主要職責是協助分管設備的副主任做好設備管理的日常工作；
d）凡有使用設備的隊級單位，隊長應對本單位的設備管理工作負責；
e）廠（礦）應積極參加公司組織的各項設備管理工作競賽、檢查、評比活動，組織本廠（礦）設備管理與操作人員的理論與實際操作學習培訓工作，提高設備管理、使用、維修工作水平，做好本廠（礦）設備技術狀況管理工作，提高設備的完好率和出勤率，為完成本廠（礦）的生產目標提供設備保障；
f）班組設備管理職責：
認真貫徹執行上級有關設備管理的制度，認真、及時、準確地填寫好各種設備原始記錄，發現設備出現的問題處理和解決，如不能處理應先采取應急措施，然后立即向上級部門報告，以防止事故的繼續發生，造成更大的損失；
g）按照公司新模式辦企業原則，提倡“一專多能”逐步實現“運行合一”，實行班長（機臺長）負責制。
第6篇 建筑集團公司工傷事故調查分析報告處理制度
建設集團公司工傷事故調查、分析、報告、處理制度
一、工傷事故及其分類
1、根據《企業職工傷亡事故報告和處理規定》,凡在勞動過程中發生的人身傷害和急性中毒稱為傷亡事故。
2、工傷事故按傷害情況分為重大事故、輕傷、重傷和死亡四類。具體劃分按gb6411-86《企業職工傷亡事故分類標準》執行。
二、工傷事故的報告
1、工傷事故發生后,負傷者或現場有關人員應立即報告班組、項目部或公司有關負責人及安監科。
2、項目部或公司負責人在接到重傷、死亡以上事故時,應立即報主管部門和其他相關職能部門。
3、應盡可能保護現場,迅速采取必要措施搶救人員和財產,防止事故的擴大。
4、如特殊情況需要對現場進行損壞時,應將現場作標記或記錄。
三、事故調查和分析
1、輕傷和重傷事故,由公司經理或主管安全的副經理組織安全、技術、生產等部門及工會成員組成調查組進行調查。
2、凡由上級機關插手的事故,公司按要求盡最大努力積極協助調查。
3、凡調查涉及到的單位和個人,必須如實向有關人員回答有關的提問,提供有關的證據和證詞。不準弄虛作假,隱瞞事故真相。
4、由本公司處理的工傷事故的調查必須查清事故發生的時間、地點、經過、原因、人員傷亡、經濟損失等。
5、召開事故分析會,確定事故處理的意見防范措施的建議。
6、寫出事故調查報告。
四、事故處理和結案歸檔
1、由本公司處理的工傷事故,必須在事故調查組寫出事故調查報告后由公司召集專門會議研究處理。
2、事故處理結果應向全公司干部職工公開宣布。并將整個事故處理情況寫出書面材料,向有關部門報告。
3、事故處理必須公正合理、不遷就、不避讓、做到事故'三不放過'。
4、對本公司處理不服的,可向上級有關部門提出異議和起訴。
5、事故處理結案后,由公司安全科負責將各有關材料收集整理,存檔建卡。
6、必須要辦理工傷審批手續的,由公司負責辦理。
第7篇 集團公司品牌管理制度
品牌管理制度
A集團有限公司
品牌管理制度
二〇一三年八月
目錄
第一章總則3第二章
集團品牌管理機構3第三章
集團品牌戰略策劃5第四章
集團品牌推廣管理5第五章
集團品牌推廣流程7第六章
集團品牌使用管理9第七章
集團品牌維護管理10第八章
附則11
第一章
總則
第一條
為加強A省交通運輸集團有限公司（以下簡稱“A交運集團”）的品牌管理，確保品牌資產保值和增值，塑造集團良好的品牌形象，保護集團和產品信譽，根據中華人民共和國《公司法》、《商標法》和國家有關法規，特制定本制度。
第二條
本制度適用于A交運集團以及經A交運集團批準使用集團名稱、商標、徽記的集團成員單位。
第三條
本制度中的品牌內涵包括集團名稱、商標、徽記、資質證書、安全生產許可證、國家、省、市級各級獎項及榮譽稱號等。品牌管理包括品牌戰略規劃與實施、品牌營銷推廣、品牌產權保護及對集團各部門、各二級成員單位的品牌運營的宏觀監控等。
第四條
本制度所稱商標、徽記是指經工商行政管理部門批準注冊的集團商標名稱。
第二章
集團品牌管理機構
第五條
A交運集團品牌管理機構和人員包括集團董事會、總經理、分管領導、組宣部、法律事務部等。
第六條
集團公司董事會職責主要是審批A交運集團品牌發展規劃。
第七條
集團公司總經理核心職責包括：
（一）審核集團品牌戰略規劃，并給出審核意見；
（二）審批A交運集團品牌年度建設計劃；
（三）審批集團公司及各二級成員單位，如關于集團名稱、商標、徽記的使用；
（四）審批集團大額廣告宣傳及立項方案；
（五）決定A交運集團品牌相關的各項重大事項。
第八條
集團公司組宣部是集團品牌建設與管理的主管部門，組織實施品牌管理。其核心職責包括：
（一）制定和修訂A交運集團名稱、商標、徽記管理制度，并監督執行
（二）組織制定A交運集團品牌發展規劃，提交集團分管領導審核；
（三）組織制定集團品牌年度建設計劃，提交集團分管領導審批；
（四）組織對集團品牌建設相關重要問題的研究；
（五）負責集團公司形象、品牌、廣告宣傳項目的計劃、費用預算、實施及實施效果檢查等工作；
（六）組織制定A交運集團品牌宣傳推廣規范；
（七）審批集團各二級成員單位的形象、品牌及廣告宣傳項目的實施方案；
第九條
集團公司法律事務部是集團品牌建設與管理的協辦單位，協助組宣部進行集團品牌管理的相關法律工作，其核心職責包括：
（一）管理A交運集團名稱、商標的注冊、變更、保護、續展、使用和轉讓等事務；
（二）審查集團公司或各二級成員單位品牌宣傳方案；
（三）組織對涉及A交運集團商標侵權的維權活動。
第三章
集團品牌戰略策劃
第十條
A交運集團品牌戰略策劃包括集團品牌定位、品牌命名、品牌形象、品牌擴張和品牌延伸等內容。
第十一條
集團品牌定位、品牌命名戰略策劃
A交運集團統一企業品牌定位、命名戰略策劃，由組宣部負責進行前期調研，擬定策劃方案后經集團公司分管領導審核通過，提交總經理審定。
A交運集團各二級成員單位產品/服務品牌定位、命名戰略策劃，由各二級成員單位相關部門提出意見或建議，并組織前期調研，擬定策劃方案后上交集團公司組宣部審核，集團分管領導審定。
第十二條
集團品牌形象戰略策劃主要是品牌識別系統的策劃，由集團公司組宣部擬定策劃方案后交集團公司總經理審定，由集團公司組宣部統一組織實施。
第十三條
集團品牌擴張和品牌延伸戰略策劃，由集團公司組宣部擬定策劃方案后交集團公司總經理審定，由集團公司組宣部統一組織實施。
第四章
集團品牌推廣管理
第十四條
集團品牌戰略實施主要包括集團形象宣傳、產品/服務廣告宣傳和產品/服務營銷。
第十五條
集團形象宣傳和各二級成員單位產品/服務廣告宣傳由集團公司組宣部統一組織實施，集團各二級成員單位協助。
（一）A交運集團組宣部在集團整體品牌戰略規劃的基礎上，根據各二級成員單位提出的需求和建議制定該年度內集團品牌推廣活動的具體方案，并負責組織實施，各二級成員單位協助集團品牌推廣方案的執行。
集團品牌年度推廣計劃方案應包含該年度內的計劃實施項目、數量、實施地點、計劃時間、預計費用等。
（二）使用A交運集團商標的二級成員單位，也可根據本單位的品牌發展需要自主開展品牌宣傳工作，制定本單位產品/服務廣告推廣計劃，并組織實施。
A交運集團二級成員單位在進行產品/服務品牌廣告推廣時，需事先將廣告宣傳方案提交集團公司法律事務部審查，組宣部審核。
A交運集團法律事務部負責審查其廣告方案在內容上是否損害了集團公司、集團公司其他成員的利益，在集團公司名稱、商標、徽記使用上是否符合集團公司的廣告宣傳規范。出現上述行為的，集團法律事務部有權責令成員單位進行改正，除此之外，集團法律事務部不得無故干涉成員單位的廣告宣傳工作。
第十六條
集團各二級成員單位產品/服務營銷由本單位相關銷售部門負責按集團統一的品牌戰略擬定具體產品/服務營銷方案，報集團公司組宣部審批后，由本單位組織實施。
第十七條
集團各二級成員單位組織實施本單位產品/服務品牌戰略，對本單位產品/服務品牌戰略實施過程中發現的問題要及時向集團公司組宣部反饋，同時有義務就本單位產品/服務品牌戰略規劃提出改進建議。
第五章
集團品牌推廣流程
第十八條
A交運集團品牌推廣流程包括集團公司品牌推廣計劃編制流程、集團成員單位企業品牌推廣申請審核流程。
第十九條
A交運集團品牌建設計劃每年制定一次，所有編制工作自前一年度的12月著手準備，在計劃年度的1月30日前完成。
第二十條
A交運集團品牌推廣計劃編制流程如下：
（一）集團公司組宣部根據集團戰略規劃要求，發出集團品牌建設工作準備通知，各部門、各二級成員單位準備對企業品牌廣告推廣的具體需求、建議、設想，于12月底前上報集團公司組宣部；
（二）集團公司組宣部召開相關各方參加的工作會議，充分討論各方對企業形象宣傳的需求和建議，最終確定當年集團企業品牌推廣工作內容；
（三）集團公司組宣部根據會議討論結果制定A交運集團品牌年度推廣計劃提案，提交分管領導；
（四）集團公司分管領導審核A交運集團品牌年度推廣計劃提案，并出示意見；
（五）集團公司總經理辦公會審議A交運集團年度品牌推廣計劃提案，并做出審議決定，由總經理簽發；
（六）集團公司組宣部最終制定A交運集團年度企業品牌推廣計劃正式稿，并組織實施品牌年度建設計劃。
第二十一條
A交運集團二級成員單位品牌推廣申請審核流程如下：
（一）A交運集團二級成員單位就品牌營銷工作中出現重大的品牌推廣需求向集團公司組宣部提出宣傳方案；
（二）集團公司法律事務部審查二級成員單位的品牌宣傳方案，并出示審查意見，集團公司組宣部審核二級成員單位品牌宣傳方案，并出示審核意見；
（三）根據集團公司法律事務部審查意見以及組宣部審核意見，集團公司分管領導審批二級成員單位的品牌宣傳方案；
（四）集團公司組宣部主導二級成員單位品牌宣傳方案的實施，二級成員單位協助。
第二十二條
授權使用集團品牌的其它公司及組織對經授權的品牌進行宣傳的方案須報集團公司組宣部備案，對重大的宣傳活動須報組宣部或分管領導審查同意后方能實施。
第二十三條
集團品牌宣傳項目設立及審批
A交運集團推廣計劃內的形象、品牌及廣告宣傳項目的實施由集團公司組宣部部依據年度計劃執行。
A交運集團推廣計劃外的形象、品牌及廣告宣傳的項目，由各需求單位向集團公司組宣部部提出申請，經組宣部確認后報請集團分管領導審核，集團總經理同意后設立，并抄報資金財務部備案。
第二十四條
集團品牌宣傳費用及管理
集團形象、品牌及廣告宣傳費預算按照集團全面預算管理制度作為集團專項預算進行管理。
集團計劃內宣傳項目的實施費用在年度集團形象、品牌及廣告宣傳預算費用內列支。計劃外宣傳項目的實施費用由資金財務部另拔。
集團各二級成員單位形象、品牌及廣告宣傳費用預算由各單位根據實際情況自行編制并報集團公司組宣部備案。
第二十五條
集團品牌宣傳項目的實施
A交運集團組宣部根據集團品牌推廣年度計劃，結合集團及相關需求單位的實際，負責安排、監督、跟蹤各項形象、品牌及廣告宣傳項目的實施。
第六章
集團品牌使用管理
第二十六條
根據集團跨行業經營特點，集團實行雙品牌管理模式，即在統一的集團品牌下體現各類產品或服務品牌，集團各單位的產品或服務可通過商標注冊確立自己產品或服務的品牌標識，但對外宣傳或產品包裝上應在醒目位置標明集團統一的品牌標志（即集團標志）。
取得使用集團公司名稱、商標、徽記資格的單位，必須在批準的產品上按照規范的名稱、規定的格式使用集團名稱、商標和徽記。
第二十七條
凡使用集團名稱、商標、徽記的單位，必須提出書面申請，由二級成員單位提出需求申請，上報集團公司組宣部，由法律事務部審查，分管領導審核，總經理審批，董事長備案。
第二十八條
集團品牌授權使用、轉（受）讓合同文本由集團公司組宣部與法律事務部共同起草，由集團公司分管領導或授權簽訂。
第七章
集團品牌維護管理
第二十九條
集團品牌維護貫穿品牌管理的全過程，在外部環境變化對品牌帶來影響時，進行品牌經營維護和法律維護，保持集團品牌市場地位，維護集團的品牌形象。
第三十條
集團公司組宣部負責跟蹤、監督各二級成員單位品牌使用情況，規范其品牌經營行為。
第三十一條
集團各二級成員單位負責督促經授權使用集團品牌的直屬子公司或其他公司組織建立和完善品牌服務質量管理體系。
第三十二條
經授權使用集團品牌的單位出現重大服務質量事件或影響品牌聲譽事件時，須在第一時間報該單位相關責任部門，并及時采取有效措施控制事件的進一步惡化。該單位相關責任部門在接到報告后須在第一時間上報集團公司組宣部并提出預處理意見。
第三十三條
集團品牌維護管理須從法律層面對品牌進行保護，確保品牌運營的可持續性。
（一）及時應對品牌侵權行為，制度品牌維護策略，處理品牌糾紛；
（二）進行集團品牌法律監督管理。
第三十四條
集團公司組宣部協助法律事務部負責受理品牌侵權事件的投訴，并及時進行跟蹤。
第三十五條
集團各二級成員單位均有維護品牌權益的義務，應加強市場監督，發現品牌侵權情況應及時取證，并及時報告集團公司組宣部和法律事務部。
第八章
附則
第三十六條
本制度由A交運集團組宣部和法律事務部共同負責修訂、修改并解釋。
第三十七條
本制度經A交運集團董事會審批后，自發布之日起生效實施。
第8篇 建設集團公司倉庫管理制度
建設集團倉庫管理制度
一、倉庫內嚴禁煙火,倉庫人員及領料人員一律不得在倉庫內吸煙,違者將作罰款處理。
二、倉庫內除工作人員和領料人員外,其他閑雜人員不得進入倉庫閑談或休息。
三、倉庫領料必須按規定辦理領料具手續,損壞或丟失料具應照價賠償。
四、倉庫材料必須堆放整齊,分類清楚,標識醒目。
五、倉庫人員在每日工作完畢后,應檢查倉庫,切斷電源,關門上鎖。
浙江ff建設集團有限公司
第9篇 建筑集團公司中介機構比選委托制度
zz集團公司中介機構比選委托制度
第一條為加強中介機構管理,規范中介市場競爭行為,確保按照公平公正、公開透明的原則確定承攬業務的中介機構,維護中介市場秩序,從源頭上預防腐敗,根據有關法律、法規和相關規定,結合集團公司實際,制定本制度。
第二條集團公司及所屬企業選擇中介機構承攬中介業務,應當遵守本辦法。法律、法規、規章另有規定的,從其規定。
涉及國家安全或者國家秘密,技術復雜或者有特殊專業要求,不適于采用公開比選方式選擇中介機構的,經有關行政監管部門同意,可自行確定其他方式。
第三條本制度所稱比選,是指比選人依照本辦法規定程序,對中介機構的資質、業績、信譽等進行綜合比較,以公平競爭的方式優選承攬中介業務的中介機構。
第四條本制度所稱比選人是指依法進行比選活動的集團公司及所屬企業。
第五條本制度所指中介業務的比選范圍是指中介服務費最高限額在1萬元以上的中介業務。包括:
(一)會計、審計等獨立審計業務;
(二)資產、土地、礦產資源、地質災害、房地產價格、建設項目環境影響、森林資源、安全生產等評估業務;
(三)檢測、檢驗、認證等鑒定業務;
(四)測繪、勘察、設計、監理、科技、檔案、培訓、擔保等服務業務;
(五)信息、信用、技術、工程、市場(商品)調查等咨詢業務;
(六)職業、人才等介紹業務;
(七)工商登記、廣告、商標、專利、稅務、房地產交易經紀、工程建設項目招標、房屋拆遷、政府采購、拍賣等代理業務;
(八)其他中介業務。
第六條在比選活動中,比選人的工作人員與參選中介機構有利害關系的,必須回避。參選中介機構認為比選人的工作人員與其他參選中介機構有利害關系的,可以申請其回避。
第七條中介機構參加比選活動應當具備下列條件:
(一)具有獨立承擔民事責任能力;
(二)具有相關資質和履行合同所必需的設備、人員和專業技術能力。外來中介機構需依法在我縣工商部門注冊登記分支機構并在行政監管部門備案,且有固定辦公場所;
(三)參加比選活動前一年內,中介機構或其負責人未因經營活動違法違規被縣級以上行政主管部門行政處罰,或無弄虛作假騙取比選資格;
(四)參加比選活動前三年內,中介機構或其負責人在經營活動中沒有重大違法違規記錄,未被追究刑事責任;
(五)未被有關部門禁止或限制承接國有資金投資項目的相關業務;
(六)劃分資質等級的中介機構,具有與所承接的中介業務規模相對應的資質等級;
(七)法律、法規、規章規定的其他條件。
第八條比選方式:
(一)隨機抽選。
(二)低價中選。
比選方式由比選人自行確定。
第九條比選程序:
(一)發布比選公告或發邀請函。由比選人在縣以上媒體及政府網站發布比選公告,或采取發邀請函的形式向至少3家以上誠信較好的中介機構發出邀請參加比選的相關信息。比選公告(或邀請函)的內容包括中介業務名稱、業務規模、資質等級要求、比選方式、履約保證金數額、中介服務費最高限額(隨機抽選的直接公告中介服務費具體數額)以及比選活動開展時間和地點,聯系人、聯系方式等信息,公告時間不得少于3個工作日。
在比選活動截止時間前,對符合條件但又未被邀請的中介機構,若有意參加比選活動,且在規定的時間、地點按要求提供相關資料的,應準許其參加比選活動。
(二)資格審查。擬參選的中介機構按比選公告(或邀請函)確定的時間、地點提交相關資格材料及申請報告,比選人依照本辦法第七條及相關法律規定現場進行資格審查。符合資格條件的進入比選活動,同時現場交納履約保證金或履約保函,但禁止比選人向中介機構收取報名費。
(三)比選。按所確定的比選方式開展比選活動。
1、隨機抽選。具備參選資格的中介機構先抽取順序號,再由比選人抽取中選號,并同時確定第一、第二候補中選人。
采用隨機抽選方式的,比選人應在比選前以詢價等方式確定中介服務費具體數額,并于公告(或邀請函)中載明。
2、低價中選。具備參選資格的中介機構現場提交密封完整的中介服務費書面報價,由比選人按照報價由低到高確定最低報價者為第一中選人。
參選中介機構的中介服務費報價,不得高于比選人確定的最高限價。法律、法規、規章及上級主管部門另有規定的從其規定。
第十條比選人向中選的中介機構發出中選通知書,同時,須將中選結果在相應媒介上公示3個工作日,公示期滿無異議的,簽訂中介服務合同。
第十一條比選人應當要求參選中介機構提供履約保證金或履約保函,保證金額按代理費最高限額的10%收取。參選的中介機構拒不提供的,視為自行放棄比選資格。未中選的中介機構,履約保證金應當當場退還。
第十二條中選的中介機構不得轉包或違規分包中介業務。
第十三條中選的中介機構被宣布中選無效或者放棄中選資格的,比選人按以下方式重新確定中選人:
(一)對采用隨機抽選方式的,由比選人按原已確定的候補順序選定新的中選人。
(二)對采用低價中選方式的,由比選人根據第一次報價結果,選擇報價次低的中介機構為新的中選人。
第十四條中介機構因自身原因導致中選無效的,或非因不可抗力等合法原因放棄中選資格的,比選人應當報有關行政監管部門備案,履約保證金不予退還,由有關行政監管部門依照有關規定作出處理。
第十五條中介業務委托合同自簽訂之日起7個工作日內,比選人應當將合同副本及比選活動開展情況書面報同級行政監督管理部門備案。
第十六條本制度自下發之日起實施。
第10篇 建設集團公司圖書借閱制度
建設集團公司圖書借閱制度
為更好的營造良好學習氛圍,提高全員的綜合素質,豐富員工業余文化生活,公司決定成立員工“讀書吧”,方便大家在閑暇之時多些閱讀。
“讀書吧”簡介:“讀書吧”是公司員工的圖書館,匯集了大量的精品名著書籍,現主要分為:建筑工程、社會、文學等。隨著時間的推移,“讀書吧”將會不斷豐富、增加圖書的種類及數量,希望能夠滿足大家的需要,也希望能營造出良好的學習氛圍,更希望大家能夠從中體會到學習的樂趣,閱讀的喜悅。
開放時間:20**年**月**日正式開放,請大家仔細閱讀圖書借閱制度。
借閱對象:公司所有在職員工
公司圖書借閱制度
為營造良好學習氛圍,豐富員工業余文化生活,加強圖書管理,提高圖書使用效率,提升員工整體文化素養,創建學習型企業,特制定本制度。
一、公司所有圖書由人力資源合約法務部負責管理。所有圖書編號登記入冊,并編制目錄在公司管理圖書館中展列,供本公司在職員工查閱。
二、公司所有圖書借閱者僅限公司在職員工,概不外借,所有書目均可借閱。
三、借閱要求:一人一次限借1本,借期1個月,期滿后,經圖書管理員同意后可辦理續借手續,續借期限同樣也為1個月。
四、借閱時間:每周一到周六14:30―17:00。
五、借閱辦法:員工根據公司“讀書吧”的圖書目錄選定圖書,并到管理員處辦理借閱手續。
六、員工在借閱過程中,應愛護圖書,不得在書中批改、圈點、劃線、涂寫,如發生丟失、污損,照價賠償。七、調離公司的職工必須歸還借閱圖書后,方可辦理調離手續,若遺失圖書,照價賠償。
*集團有限公司
第11篇 某某集團公司辦公管理制度
某集團總公司辦公管理制度
第一章總則
第一條為使公司系統的辦公工作實現規范化、程序化、制度化,迸一步加強管理和協調,明確辦公程序,提高辦公效率,保障和促進公司戰略目標的實現及各項業務的發展,制定本制度。
第二條總公司辦公室負責本制度的組織實施和管理監督。
第二章經理辦公會議
第三條總公司經理辦公會議分為管理工作會和業務工作匯報會。
第四條每月第一、二、四周的周一上午8:40分召開管理工作會議,由總經理(或指
定其他總公司領導)主持,總公司其他領導及各管理部門正副職總經理(主任)參加,必要時指定人員列席。主要研究公司重大事項,如經營戰略、重大經營決策、重要規章制度;決
定重大投資或貿易項目、重要對外關系、主要工作部署以及需要經理辦公會議討論研究的其它事項。
第五條每月第三周周一上午8:40分召開業務工作匯報會,由總經理(或指定副總經理)主持,總公司其他領導、各部門、各專業公司負責人參加,必要時指定人員列席。業務工作匯報內容包括:組織機構建設情況、職工思想狀況和具體業績、業務發展情況等。匯報單位應于會前認真準備,屆時全面匯報。
第六條各部門及各專業公司需要提請經理辦公會研究的事項,應在會議召開的上周五前以書面形式提出并附背景說明,送辦公室匯總篩選后,報總經理確定會議議題。議題確定后,由辦公室通知有關部門做好會前準備(包括會議材料等)。
第七條經理辦公會議對議定的事項形成相應決議或決定,總經理有最終集中決策及決定權。
第八條辦公室指定專人作好經理辦公會議記錄,并整理存檔。重要決議事項形成會議紀要,印發有關單位或人員。辦公室對需貫徹落實的事項進行催辦、督察并反饋情況。
第九條總公司領導會議由總經理主持,總公司其他領導參加,不定期召開,必要時由辦公室主任負責記錄和督促會議議決事項的協調落實。
第三章公文處理
第十條各部門原則上不得以部門名義對公司系統外的單位制發正式文件。
第十一條國務院各部委及國務院扶貧辦來文(包括各部門收到或代領的),均應交由辦公室統一登記、傳閱和歸檔。有關文件經辦公室同意,部門可復印留存。
第十二條凡以總公司名義發出的公文、函件及用總公司印章的,辦公室對內容和文字有權審核,并負有把關責任。
第十三條辦公室負責文書檔案的管理工作并負責指導全系統的文檔工作。
第十四條辦公室負責制定總公司保密工作條例并指導全系統的保密工作。
第四章內部呈批
第十五條總公司各部門、各專業公司、子公司等以書面形式向總公司領導匯報工作或請求批準有關事項,須使用呈批件。
第十六條總公司各部門的呈批件,由該部門直送分管領導,領導簽批后直接退該部門辦理。屬于分管領導權限之外的,必須交由辦公室呈報總經理閱批,批后經分管領導閱后退呈報部門或根據領導批示處理。
第十七條專業公司、子公司的呈批件,按呈報內容自行送交相關管理部門或分管領導。需報總經理審批的,應交由辦公室負責呈送,批后按領導批示處理。
第十八條呈批件由總公司領導簽批后,原件交辦公室歸檔存查,呈報單位必要時可留復印件。
第十九條辦理呈批件必須打印,按規定填寫,規范用表,由承辦人及呈報單位負責人簽字;如有附件應齊全有效。一般應一事一呈。需要一事多批的,第二次呈報時應附上次批示意見。
第二十條承辦部門要認真負責,收、交、轉、送要做到快速、準確、交接手續齊備,應建立收發文和交接制度,指定專人負責登記和存檔。
第二十一條各部門及各專業公司應指定一名正式職工作為聯絡員,負責聯絡工作。包括簽領文件、接聽通知并向本單位領導及人員傳達、報迭呈批件及其他相關事務。
第五章印章使用
第二十二條凡涉及公司重要合同、協議、對外承諾、擔保、資產轉移等事宜的法律文書及其他重要事由的文件,須經法規室審核,報總經理簽批后用印。
第二十三條呈送國務院扶貧辦及各部委的文件,須由辦公室主任核稿,報總經理簽批后用印。
第二十四條涉及總公司領導具體分管業務的一般性函件、報表、證明等,由辦公室秘書處審核,經分管領導簽批后用印。
第二十五條除上述之外的一般性函件、介紹信或其他事由等,由辦公室主任批準后用印。
第六章機要文書
第二十六條機要室主要負責總公司文件和有關材料的打印。打印內容須經辦公室主任(或分管領導)審核簽字。
第二十七條各單位需制發的業務公文、函件及其他材料等均應自行打印。
第二十八條辦理復印、傳真等應填寫“機要室業務申請單”,經部門負責人簽字后,送機要室辦理。每季未由辦公室統計費用后轉財務本部,計入部門費用。
第二十九條一般業務性外發傳真由部門負責人簽字;重要傳真件外發由總公司分管領導簽字。
第三十條收到傳真件應及時通知收件人簽字領取。
第三十一條各部門及個人的郵件自行發送或領取,屬于總公司領導的,辦公室負責辦理。
第七章接待
第三十二條凡客人來訪的,登記后由被訪單位派人接見并引入。
第三十三條總公司領導的客人來訪由辦公室接待員負責接待,其他來訪客人由被訪單位自行安排接待。
第三十四條業務談判需用會議室或談判間,應提前與辦公室聯系,由接待員負責安排。
第八章其他
第三十五條處以上干部每隔周六上午8:30一一:30應到公司集體議事。臨時有事或有病的,須向總公司分管領導請假。
第三十六條總公司各部門、各專業公司正副職以上(含)領導每日應于晚六時下班、臨時有事的,須向總公司分管領導請假。
第三十七條總公司各部門對各專業公司、子公司實行歸口管理,每季度未各專業公司、子公司相應的機構或相對固定的人員向歸口管理部門匯報工作、呈報報表及其他材料。
第九章附則
>
第三十九條各專業公司、子公司在貫徹執行本制度的同時,可根據實際情況,制定實施細則。
第12篇 集團公司項目資金使用管理制度
zz集團公司項目資金使用管理制度
為嚴肅財經紀律,進一步規范項目資金管理,提高項目資金、財務管理水平和資金使用效益,統一申報、建設、考評和驗收程序,按照著力構建有利于科學發展的體制機制的要求,根據有關規定,結合實際,特制定本管理制度。
一、項目資金的申報制度
(一)項目資金由集團公司相關部門及所屬企業按照相關規定組織申報。
(二)項目資金申報文件必須真實、科學和完整,項目申報單位應提交項目可行性研究報告,以及其它規定的文件原件或復印件,并裝訂成冊。
(三)集團公司相關職能部門及分管領導提出初審意見,經領導班子會議研究同意后,經集團公司主要領導審定,再行上報上級主管部門。
(四)申報部門以正式文件上報上級主管部門,并隨時跟蹤上級主管部門批準情況。
二、項目資金的使用制度
(一)建立會計核算制度。嚴格按照專項資金管理辦法規定,嚴禁套取項目資金,嚴禁公款私存,設置帳外帳和“小金庫”。
(二)實行政府采購制度。對項目工程及所需的主要實物和設備,嚴格按照政府采購規定,進行公開招標和集中采購。
(三)建立健全項目資金審查審批程序和財務制度,資金的使用必須符合項目資金管理辦法規定。
三、項目資金的監督管理和驗收審計制度
(一)堅持公示制度。對于專項資金項目,在項目實施前,項目實施單位應主動公示項目建設內容和資金等情況。
(二)定期報告制度。各項目實施部門或單位定期向集團公司報送項目實施進展情況。
(三)檢查驗收制度。杜絕在項目執行中存在嚴重弄虛作假的現象,隨時接受上級主管部門及相關部門的檢查;項目完工后,主動申請和接受上級主管部門對工程項目的質量、財務等情況進行驗收工作。
(四)接受審計制度。為防止發生違反資金管理使用規定的行為,上級補助資資金建設的工程,項目竣工后,應按規定由審計部門對工程進行審計并出具審計報告。
四、項目實施績效考評制度
(一)經檢查、驗收和審計的項目,由分管領導組織對實施方案制定、各方面資金整合、各項資金使用和管理、項目實施效益和是否有違規違紀行為等進行績效考評。
(二)績效考評采用百分制打分辦法,根據得分的具體情況排定名次。
五、項目資金的財務管理制度
(一)項目資金應按工程進度進行拔付,對沒有開工或進度緩慢的項目應適當調整或取消補助款。
(二)項目資金使用堅持量入為出的原則,嚴格控制項目資金的支出范圍,杜絕不符合規定支出,隨時接受主管部門、財政部門及審計部門的檢查、監督和審計,做到專款專用。
(三)報銷用的發票必是合法的票據。不符合規定要求的票據,一概不予報銷。
購買各種物品、材料的發票,必須有購貨單位全稱、品名、數量、單價和金額,有收款單位章印。否則財務會計有權拒絕報銷。有詳見清單字樣的發票應附清單。
購買實物的原始憑證,必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資,除經辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。
(五)支付補助款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明及簽字,有收款人身份證號碼和聯系方式。有審批人簽字,并有付款的依據。報銷用的票據必須按財務規定辦理:經手人簽字,證明人簽字,財務會計審核后報主要領導審批報支。
