第1篇 小企業財務管理制度范例
制定財務管理制度,主要是為了加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,具體請瀏覽以下小企業財務管理制度介紹,僅供參考。
第一條 為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。 財務工作崗位職責第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
第2篇 小企業工資分配制度一
小企業工資分配制度,大家了解過制度嗎每個領域都會有自己的制度,我們要遵守這些公司制度!以下是小企業工資分配制度,歡迎大家閱讀!
小企業工資分配制度【1】
一、結構工資制的特點
結構工資制是基于這樣一種思路建立的,即:企業職工的勞動差別主要是由勞動條件的差別、勞動者素質(能力、經驗、業務技術水平)的差別、實際勞動消耗量的差別和勞動成果的差別諸要素構成的。
這幾個要素可以單獨或是一起變動。
為此,工資也應與上述勞動差別的諸要素相配套,隨其變動而變動。
只有這樣,才能有效地將工資分配與職工的勞動緊密聯系起來,更好地貫徹按勞分配原則。
結構工資制具有如下特點:
1.工資結構應反映勞動差別的諸要素,即與勞動結構相對應,并緊密聯系在一起。
勞動結構分為幾個部分,工資結構就應有相對應的幾個部分,并隨前者變動而變動;
2.結構工資制的各個組成部分各有各的職能,分別計酬,從勞動的不同側面和角度反映勞動者的貢獻大小,發揮工資的各種職能作用,因此,它具有比較靈活的調節功能。
一方面,職工個人可以發揮自己的長處,通過某一方面的努力而靈活地增加工資;另一方面,企業在安排職工增加工資時可以避免一刀切的做法,對不同的職工分別安排不同的增資項目和增資水平;
3.結構工資制主要適用于技術密集型企業,其它類型的企業也可以根據實際需要和可能采用結構工資制。
二、結構工資制的構成
企業結構工資制的內容和構成,不宜簡單照搬國家機關、事業單位的現行辦法,各企業可以根據不同情況作出不同的具體規定。
其組成部分可以按勞動結構的劃分或多或少,各個組成部分的比例,可以依據生產和分配的需要或大或小,沒有固定的格式。
但是為了體現結構工資制的特點和社會主義工資的職能,一般應包含以下基本內容:
(一)基礎工資
基礎工資即保障職工基本生活需要的工資。
設置這一工資單元的目的是為了保證維持勞動力的簡單再生產。
基礎工資主要采取按絕對額或系數兩種辦法確定和發放。
絕對額辦法,主要是考慮職工基本生活費用及占總工資水平中的比重,統一規定同一數額的基礎工資;系數辦法,主要是考慮職工現行工資關系和占總工資水平中的比重,按大體統一的參考工資標準規定的職工本人標準工資的一定百分比確定基礎工資。
(二)崗位(職務)工資或技能工資
崗位工資或技能工資是根據崗位(職務)的技術、業務要求、勞動繁重程度、勞動條件好差、所負責任大小等因素來確定的。
它是結構工資制的主要組成部分,發揮著激勵職工努力提高技術、業務水平,盡力盡責完成本人所在崗位(職務)工作的作用。
崗位(職務)工資有兩種具體形式,一種是采取崗位(職務)等級工資的形式,崗(職)內分級,一崗(職)幾薪,各崗位(職務)工資上下交叉;另一種是采取一崗(一職)一薪的形式。
崗位(職務)工資標準一般按行政管理人員、專業技術人員、技術工人、非技術工人分別列表。
(三)效益工資
效益工資是根據企業的經濟效益和職工實際完成的勞動的數量和質量支付給職工的工資。
效益工資發揮著激勵職工努力實干,多做貢獻的作用。
效益工資沒有固定的工資標準,它一般采取獎金或計件工資的形式,全額浮動,對職工個人上不封頂、下不保底。
(四)年功工資
年功工資是根據職工參加工作的年限,按照一定標準支付給職工的工資。
它是用來體現企業職工逐年積累的勞動貢獻的一種工資形式。
它有助于鼓勵職工長期在本企業工作并多做貢獻,同時,又可以適當調節新老職工的工資關系。
年功工資采取絕對額或按系數兩類形式發放的辦法。
絕對額又可分為按同一絕對額或分年限按不同絕對額的辦法發放。
按系數又可分為按同一系數或不同系數增長的辦法發放。
一般來說,增加年功工資,主要決定于職工工齡的增長,同時還應決定于職工的實際勞動貢獻大小和企業經濟效益好差。
只有這樣,才能更好地發揮這一工資單元的作用。
三、結構工資制的制定
具備條件試行結構工資制的企業,在制定結構工資制時,要做好以下六方面工作:
(一)做好制定結構工資制的基礎工作
1.將全體職工人數、工資、工作年限、學歷職稱、技術等級、生產(工作)崗位、職務等登記造表,進行綜合分析,剔除不合理因素,找出工資關系上的突出問題。
2.根據本單位生產、工作和人員結構的特點,對職工勞動進行分析歸類,確定有代表性的勞動結構,譬如:勞動崗位(職務)、勞動能力、現時勞動、積累勞動等部分。
3.根據計量勞動量的客觀需要,補充必要的工種形式,確定各工資形式的相互關系。
(二)設計結構工資制的基本模式
設計基本模式就是根據上述基礎工作提供的資料和情況,確定工資結構,如設置基礎工資、崗位(職務)工資、年功工資、效益工資等四個單元。
再確定結構工資中各單元的比例,即將結構工資總額視為100%,分別確定各工資單元所占百分比。
一般來說,生產、工作的重點環節,其相對應的工資單元比例應當安排高一些,反之,則可以安排低一些,然后,按各工資單元比例求出各單元工資額。
單元工資額=結構工資總額×該工資單元所占百分比
例:某企業確定結構工資制中的崗位(職務)工資所占百分比為40%,結構工資總額為每月10萬元,那么崗位(職務)工資單元的工資額即為4萬元。
(三)確定各工資單元的內部結構
即按照崗位功能測評辦法(詳見'崗位工資制'),確定崗位工資單元中各類崗位的崗位順序,如實行一崗一薪的,需確定各崗位之間的崗差系數,如實行崗位等級工資的,還需確定每類崗位內部各等級的工資系數,并測算平均工齡,確定效益工資的具體工資形式和發放辦法,等等。
與此同時,根據各工資單元內部結構的安排,規定相應的技術、業務標準、職責條例、勞動定額等項要求,并擬定具體考核辦法。
(四)確定各工資單元的最低工資額
以結構工資中的崗位工資單元為例說明如下:
假設某企業已確定崗位工資占結構工資總額的比例為40%,即4萬元,設計崗位工資為一崗一薪制。
崗位類別按崗位功能測評法劃分為五類崗,每類崗的工資系數,即每類崗的工資標準與最低崗的工資標準的比例關系已按崗位之間的勞動差別分別確定。
按五類崗位的順序,每類崗的工資系數和各崗的人數如表所示:
一類崗—工資系數(*1-*5)1—人數(f1-f5)150—工資系數乘人數150
二類崗—工資系數(*1-*5)1.2—人數(f1-f5)200—工資系數乘人數240
三類崗—工資系數(*1-*5)1.4—人數(f1-f5)300—工資系數乘人數420
四類崗—工資系數(*1-*5)1.6—人數(f1-f5)250—工資系數乘人數400
五類崗—工資系數(*1-*5)1.8—人數(f1-f5)100—工資系數乘人數180
人數合計1000 工資系數乘人數合計1390
各類崗的工資系數與人數加權以后的工資總量的系數為1390,即:工資總量系數=*11+ *22+ *33+ *44+ *55=1390
最低崗工資額=崗位工資總額/工資總量系數=40000/1390=28.77(元)
二至五崗工資標準按各崗工資系數乘最低崗工資額求出,再對求出的一至五崗工資標準的尾數作適當調整,得出各崗工資標準分別為29元、34.5元、40元、46元、52元。
(五)測算、檢驗并調整結構工資制方案
即根據初步確定的結構工資制各單元工資標準,將全廠職工(或抽樣)納入方案測算,一是看全部職工個人的結構工資相加后是否基本符合安排的結構工資總額;二是看職工個人結構工資水平與其本人以前的工資水平是否基本相當,多數人略有增加,其中原擬安排增加工資的生產、業務骨干是否較多增加了工資;三是根據職工各方面情況的變化(如工齡增長、技術業務水平提高、崗位職務變動等)預測各類職工個人工資增長以及結構工資總額增長的趨勢。
如果存在工資總額超過或剩余過多,或是多數人工資水平下降,以及今后結構工資增長速度過快或過慢等問題,都需要適當調整結構工資制方案。
(六)擬定職工納入結構工資制的具體辦法
一般是按照職工原標準工資的一定百分比就近靠入崗位(職務)工資,如工資結構中設置了基礎工資單元的,則先確定基礎工資,再按上述辦法靠入崗位(職務)工資,提升崗位、職務者按新崗位、職務計發工資,然后,再分別確定職工的年功工資等,并確定計提效益工資的辦法。
四、結構工資制的實施和應注意的問題
企業試行結構工資制,較之于實行其它工資制度工作量更大,各方面要求也要高,需要認真細致地做好工作。
在方案經過分析、論證、測算基本可行后,企業領導和工資主管科室應通過深入細致的宣傳解釋工作,使企業職工了解并接受結構工資制方案。
方案經職工代表大會討論通過以后,企業工資主管科室要制定結構工資制的管理制度和實施細則,包括:基礎工資管理;技術、業務、職責等方面考核辦法;各工資單元的計發工資辦法;升級降級制度;職工調動和崗位、職務變動工資處理;關于減發工資的特殊規定等等。
在此基礎上,還應按結構工資的要求設計工資單元,注明各工資單元的數額,并據此對職工計發工資。
企業試行結構工資制是內部工資制度改革的新探索。
從目前的實踐看,需要注意處理好以下幾個問題:
1.要端正試行結構工資制的目的,明確試行結構工資制是為了更好地貫徹按勞分配原則,調動職工積極性。
關鍵要看是不是具備了實行結構工資制的條件。
'
2.由于企業職工的勞動特點不同于國家機關工作人員的勞動,因此,具備條件的企業試行的結構工資制,應區別于國家機關的以職務工資為主的結構工資制,盡可能充分適應企業生產經營的特點。
3.由于企業職工的是物質生產者,因此,企業試行的結構工資制,其工資結構中活的部分應保證占有較大比例,以利于將職工的工資同其本人的實際勞動成果緊密聯系起來,及時、有效地激勵職工為社會創造更多的物質財富。
4.由于結構工資制要對勞動諸要素進行比較細致的劃分和歸類,并要求工資各單元與之相對應及隨其浮動,因此,實行這種工資制度,要求企業有較高的管理水平、較健全的規章制度,同時要求企業經濟效益能持續穩定增長,有較強的資金負擔能力。
目前這種工資制度只在少數企業中試行。
小企業工資分配制度【2】
完善工資分配制度的思考
一個企業的生存和發展離不開各項規章制度,制定合理的工資分配規章制度是企業發展中至關重要的一環。
如果一個企業的工資分配制度公平合理,就能充分調動員工的積極性,就能吸引和留住優秀的人才,這樣企業就具有了對外競爭力,產生較好的經濟效益,從而在市場上不斷發展壯大。
工資分配制度在實施過程中需要對其進行不斷的修改完善,這樣才能適應企業不斷的展的需要,本文就如何對大準鐵路現有的工資分配制度進行修改和完善,提出了一點看法和建議。
一、大準鐵路公司的工資分配制度現狀
大準鐵路公司實行的是崗位技能工資制。
這種工資分配制度將大準鐵路公司的各個崗位分為管理崗位、技術崗位、生產崗位和服務崗位(),歸為技術管理和生產服務崗位兩大系列。
在進行崗位定級時通過對各工種的勞動技能、勞動責任、勞動強度和勞動條件進行分析測評,最后劃分出各崗位的崗位等級。
職工工資單元主要有技能工資、津補貼、效益工資(包括崗位工資、綜合獎金、和浮動工資等)、年功工資、加班工資、其它工資;再有就是按季或年發放的新增效益工資。
在以上的各項工資中效益工資屬于活工資,它與員工的個人工作情況掛鉤,我們也稱為“掛鉤工資”,它占員工月工資總額的60%多。
從工資的構成和分配結構看,還是比較合理的,這種分配制度使工資分配打破了“大鍋飯”的局面,克服了不論工種和職務高低平均分配的思想。
從實行崗位技能工資制以來,大準鐵路公司一直在不斷更新和補充。
現在是在每年的年初按各段現有各個崗位的員工數和生產情況將工資總額一次性發給各段,年內人員調出、調入時不再增減工資。
對于新增效益工資再按生產經營狀況按季度或年核發各段。
通過多年的修整和完善,工資分配制度已日臻完善,趨向合理,但隨著每年生產情況,內、外界環境的變化,還是需要從以下幾個方面進行逐漸完善:
1、進一步增強外部競爭力;
2、提高內部分配的公平性和透明度;
3、增加反映職工技能的技能津貼,補充技能工資未能體現員工技能的不足;
4、加強“活工資”與員工業績掛鉤的執行力度;
5、對不合理崗位等級設置進行適當的修改;
6、充分發揮新增效益工資的激勵作用。
二、完善工資分配制度的思考
1、工資水平要具有一定的對外競爭力
大準鐵路公司所處的外部環境:一是神華集團的同行業的三條鐵路;二是本地區的外部環境,主要是準能公司和黑岱溝露天礦、電廠、選煤廠。
大準鐵路公司職工經常與外界對比的主要就是以上六個企業。
他們會根據自己所在崗位的勞動技能等情況與對應的外部相近崗位相比較,當他們認為自己的付出與報酬所得同外界相比不平衡時,就會產生抵觸情緒,從而不努力工作。
所以大準鐵路在制定工資分配辦法時一定要根據自身的生產經營情況、企業的支付能力等諸多因素,系統地考慮工資的外部競爭力。
在同行業的競爭力方面:神華的其它三條鐵路由于鐵路成立的時間不同,造成用工形式的區別,在人員構成和人員管理上有著很大的不同。
由于所處地理位置的不同,使員工工作的環境,工作條件、生活居住環境各不相同,所以與另外三條鐵路工資的比較會比較復雜一些,不能只簡單的進行工資對比。
大準鐵路公司在進行工資分配時,只要讓我們的骨干工種,比如電力機車司機能夠與他們相差不要太多即可。
然后再把其他崗位與電力機車司機崗位比較確定其它主要崗位的工資總額標準,但制定以前一定要做好各方面的平衡工作。
在本地區的外部競爭力方面:由于鐵路的經營效益相對比較好,所以一定要讓鐵路各段的主要工種具有一定的對外競爭力。
比如,機務段的電力司機的工資一定要能與露天礦的大車司機同水平,然后其它各段的主要工種與火車司機進行工作量、工作技能比較后確定工資水平。
這樣確定了工資等級層次,員工就會感覺
到企業的對外競爭力。
從而積極工作,否則會引起優秀員工流失或消極怠工現象。
企業的主要工種具有了一定競爭力,不僅給員工帶來了經濟利益,也會使員工對自己身處的企業產生自豪感,對企業的前景充滿信心,對自己的本職工作更加熱愛,全身心的投入其中,從而為企業帶來經濟效益。
2、工資分配更要體現內部公平
大準鐵路公司的內部公平,一是各段之間的工資水平等級層次合理;二是各工種之間要按崗位的不同體現出公平的分配制度。
大準鐵路公司在對下屬各段進行工資總額分配時,不僅要對各段總額進行控制,還應對工資分配辦法進行控制。
對各段的主要工種要適當的實施宏觀均衡,將各段主要工種的活工資部分設置適當的差異范圍。
將各段主要工種的“活工資”差別制定的合理,是大準鐵路公司工資分配制度決策的重點和難點。
這個差別不僅涉及到工種的差異性,還要考慮工作地點的差異性和人員配置等情況,所以應該先由公司統籌制定數額范圍,再由各段進行二次分配,只有這樣制定出的分配方案才能更加符合實際。
目前大準鐵路公司在進行工資總額分配時,工資總額沒有與各段的用工總量掛鉤。
各段的生產人員無定員控制,使工資對用工的約束機制沒有發揮應有的作用。
雖然規定了在年初核定好一年的工資總額后,對零散的調出調入人員實行“增人不增資,減人不減資”的政策,但由于沒有定員控制,只是根據公司的工資支付能力和現有人員數量核定工資,造成各段不控制定員,人工成本增加,影響企業經濟效益。
各段在針對各工種、崗位進行工資分配時,也只是在崗位和工作地點上有所差別。
在制定工資分配辦法時,要消除各段之間由于職位名稱相同但實際工作要求和工作內容相近所導致的工資差別過大現象。
同時更要使各段不同工種之間根據勞動條件、貢獻大小的不同,使工資拉開差距。
大多數員工對內部與外部公平都很關心,但他們可能更關心企業內部的分配公平性,所以企業在制定工資分配辦法時一定要即公平又公開,根據員工的合理要求調整分配辦法。
3、增加與員工工作技能掛鉤的技能津貼
技能工資本應體現出員工的技能水平與技能掛鉤。
但是一直以來,大準鐵路公司的技能工資同員工的技能基本沒有聯系,技能工資的晉升與員工的表現沒有直接關系,它只與職工的工齡長短,與職工來大準鐵路公司的工作時間長短有關,如果有技能工資變動,只是在員工原技能工資基礎上大家一同晉升兩級或三級。
所以我想應該增加一項技能津貼,以補充員工在技能上的區別。
如果直接改變技能工資發放形式執行起來會有一定的難度,可在原技能工資不變情況下增加一項技能津貼,讓技能津貼體現出員工的技能水平。
對于生產服務人員可以采取與技能等級掛鉤,取得高級師、技師、高級工、中級工、初級工等級證的人員要在技能津貼上有所區別。
一定要實行聘任制,對于同一崗位上確實需要的高級技師等崗位確定定員人數。
然后制定聘任標準,定期評價和重評價。
聘用后給予一定的聘用津貼。
這種分配辦法,能鼓勵員工立足本崗位,學習專業知識和專業技能,從而為企業和個人創造更好的經濟效益。
對于管理人員和技術人員根據工作需要確定高級管理崗位、中級管理崗位和一般管理崗位,在確定崗位的等級時一定要根據工作需要設崗,絕對不能因人設崗。
每年要定期對管理人員進行測評,制定合理公平的測評方法。
在人員使用上要將能夠勝任崗位等級的人員聘用到相應的等級上,然后根據不同的崗位等級分配不同的等級工資津貼,鼓勵員工不斷提高自身的業務水平和工作能力。
4、使“活工資”進一步與員工工作績效掛鉤
大準鐵路公司職工活工資即“掛鉤工資”部分占職工月平均工資大約60%以上,這部分工資比較好地調動了職工工作的積極性。
因為這部分工資包括崗位工資、綜合獎金、浮動工資并根據這些工資的數額進行分配,所以“掛鉤工資”較好地拉開了不同工種(或崗位)之間的工資差距。
各段在制定分配辦法時,又進一步拉開了同工種不同工作地點之間的工資差距,還需要進一步完善的是,要加大執行的力度,要拉開同工種相同工作地點之間的工資差別。
這一工資差別的合理制定具有較強的積極的作用,可以激勵員工立足本崗位,腳踏實地地學技術,提高自己完成本職工作的技能,尤其是生產操作人員,像接觸網工、線路工、變配電工、檢車員等工種。
這種同工種同地點員工的“掛鉤工資”的拉開,就必須實行績效考核。
考核應該每月進行一次,當月工資中兌現。
通過設計一套簡單易行,可操作性強的考核辦法,使“掛鉤工資”拉開距離后,會使員工的工資更能體現對外的競爭力和對內的公平性。
對管理人員和專業技術人員,由于工作性質的關系,考慮其工作的連續性和工作業績不能短期見效的特點,要設計與生產人員不同的考核辦法,除每月按大準鐵路公司質量標準化管理辦法考核兌現工資外,應該在每半年或一年進行一次德、勤、績、能的考核,然后將考核結果兌現在職工工資中。
5、崗位等級也應該適當的進行修改完善
大準鐵路公司的各個崗位的崗位等級是1997年制定的,2000年進行了很小的調整。
到現在已經有6年未做任何改動。
由于現在的生產經營情況發生了較大的變化,不同工種的勞動條件、勞動技能、勞動責任、勞動強度都發生了很大變化,而且在分配職工工資總額,發生職工新增效益獎時,都會與崗位等級有關系,因為崗位等級要體現該崗位重要性,所以現有崗位等級應該做一定的修改和完善。
這樣才能與現在的生產經營情況相匹配。
6、新增效益工資的完善
大準鐵路公司在2023年以前,新增效益工資部分人均大約3000元。
當時制定的新增效益工資發放辦法是將公司所屬各單位分為三類,一是生產運輸類單位系數為1、1;二是生產輔助單位系數為1、0;三是服務人員系數為0、9、各段還要將這部分工資按不同崗位重新分配,因為以前這部分工資很少,一般每季度末或年末發放,所以人們對分配辦法還是比較滿意的。
從2023年以來,新增效益工資人均增加了5000元,職工對這部分工資也開始關注。
因為這幾年公司的福利發放每年遞增,技能工資基本是按工齡長短分配的。
通過福利發放和工齡工資發放,已經體現了老職工的積極貢獻,所以在發放新增效益工資上,要使每年新增加的工資部分能體現出差異性和公平性。
我想這部分新增效益工資尤其是近兩年來增加的這5000多元,不能簡單的由公司統一按崗位等級和工齡發放,最好也按單位類別、崗位類別發放。
然后由各段制定各自分配辦法,經大準鐵路公司批準后發放。
這樣這部分工資就起到一定的激勵作用。
使其能與職工的工作業績掛鉤。
工資分配制度涉及到職工的切身利益,涉及到職工的工作積極性,從而也就影響到企業的經濟效益,因而企業應該根據內外環境的變化每年完善修改。
在制定和實施工資分配辦法過程中,及時的溝通必要的宣傳或培訓是保證讓員工對工資分配辦法滿意的因素之一。
現在職工在進行內部工資對比時,主要是從三個方面比較:一是活工資的差別;二是工資總額的差別;三是新增效益工資的差別。
在外部工資比較時,主要是比較同行業或本地區的主干工種。
只有全面考慮了內部公平、外部競爭與員工的激勵作用,才能使工資分配切實地維護職工的切身利益,從而調動職工的工作積極性,繼而提高企業的經濟效益。
并根據員工傳遞的信息對工資制度進行定期調整是保證工資制度達到最大適用性的必要途徑。
實際上,不存在絕對公平的工資分配辦法,只存在員工是否滿意的工資分配。
所以企業應經常介紹本單位的工資制度制定的依據、優點,贏得廣大員工的理解和支持,
對于企業的經營管理者及時地根據自身的特點,在現有的工資制度基礎上不斷注入新的理念,持續進行改進和完善,就可以保持旺盛的生命力,為本企業的發展和經營目標
的實現提供有力的人力保障。
第3篇 小企業管理規章制度
有限公司管理制度第一項：新員工入職規定：
1.應聘員工需向管理人員提交以下資料：
畢業證書、學位證書原件及復印件。
技術職務任職資格證書原件及復印件。
身份證原件及復印件。
一寸半身免冠照片二張。
其它必要的證件。
2.試用期：
員工入職試用期為三個月，試用期內入公司認為員工不符合公司錄用條件者，予以辭退。
第二項：考勤管理制度
1.目的：加強公司勞動紀律的管理，維護企業正常的生產、工作秩序。
2.考勤范圍：公司在冊員工。
3.考勤方法：公司實行部門考勤辦法(考勤人員記工表考勤)
4.員工工作時間：上午8:00-12.00下午1.00-5.00
員工每月休假時間為4天，因為曠工或請假超出假期者，不予發放當月獎金。
5.遲到早退管理：
員工均需按時上、下班，工作時間開始后十五分鐘內到班者為遲到,工作時間終了前十五分鐘內下班者為早退,員工當月內遲到、早退合計每三次按曠工半天算。
6.曠工管理：未經請假或假滿未經續假而擅自不到職以曠工論處，曠工者，取消當月獎金;
7.曠工的扣罰標準：曠工天數0.5天1天1.5天2天2.5天3天
扣月工資(含計件)10%25%40%60%80%100%
連續曠工三天者或一個月內累計6天者予以除名處理，不發薪資及獎金。
8請假手續：員工請病、事假、事先向部門辦理書面請假手續(請假單)。特殊情況口頭請假事后補辦。請假同意后請假一天扣減一天工資。臨時請假(如請假半小時、1小時等)每月進行累計扣工資。未辦請假手續擅自離崗的作曠工處理。
9.加班及獎金：加班在工作未完成不經領導同意擅離職守者，取消加班獎金，員工每月休假未超過規定假期者，發放200元全勤獎。
第三項：員工安全管理制度：
1,.勞保用品穿戴：
公司規定員工上崗前必須佩帶安全勞保用品(安全帽，工作服，大頭鞋)。機床工作人員需要額外佩帶眼鏡。違法者每項罰款20元。
2.防火：
員工禁止在易燃物品附近吸煙，點火，或者向依然物品仍煙頭，火源。如違反規定者，根據危險系數，罰款100元-500元不等。
3.工傷：
員工未按公司操作規范違規操作所造成的工傷，公司不予承擔相應費用。正常工傷的員工向管理人員申請病假，如員工故意隱瞞已經恢復的事實繼續休假的，按曠工處理，工傷休假期間公司按員工工資的50%補助員。
4.員工安全基本原則，禁止在工作時打鬧，玩手機，睡覺，這些都有可能造成危險，發現者每項罰款20元。
第4篇 小型企業員工管理制度范例
我國的小型企業也是經濟發展的主導,所以這些小型企業如果想要生存的更加長久,發展的更加迅速,有效的員工管理是成功之道。以下是一篇小型企業員工管理制度的范本,可供參考。
一、為加強考勤管理,維護工作秩序,提高工作效率,特制定本制度。
二、公司員工必須自覺遵守勞動紀律,按時上下班,不遲到,不早退,工作時間不得擅自離開工作崗位,外出辦理業務前,須經本部門負責人同意。
三、周一至周六為工作日,周日為休息日。公司機關周日和夜間值班由辦公室統一安排,市場營銷部、項目技術部、投資發展部、會議中心周日值班由各部門自行安排,報分管領導批準后執行。因工作需要周日或夜間加班的,由各部門負責人填寫加班審批表,報分管領導批準后執行。節日值班由公司統一安排。
四、嚴格請、銷假制度。員工因私事請假1天以內的(含1天),由部門負責人批準;3天以內的(含3天),由副總經理批準;3天以上的,報總經理批準。副總經理和部門負責人請假,一律由總經理批準。請假員工事畢向批準人銷假。未經批準而擅離工作崗位的按曠工處理。
五、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內到班者,按遲到論處;超過30分鐘以上者,按曠工半天論處。提前30分鐘以內下班者,按早退論處;超過30分鐘者,按曠工半天論處。
六、1個月內遲到、早退累計達3次者,扣發5天的基本工資;累計達3次以上5次以下者,扣發10天的基本工資;累計達5次以上10次以下者,扣發當月15天的基本工資;累計達10次以上者,扣發當月的基本工資。
七、曠工半天者,扣發當天的基本工資、效益工資和獎金;每月累計曠工1天者,扣發5天的基本工資、效益工資和獎金,并給予一次警告處分;每月累計曠工2天者,扣發10天的基本工資、效益工資和獎金,并給予記過1次處分;每月累計曠工3天者,扣發當月基本工資、效益工資和獎金,并給予記大過1次處分;每月累計曠工3天以上,6天以下者,扣發當月基本工資、效益工資和獎金,第二個月起留用察看,發放基本工資;每月累計曠工6天以上者(含6天),予以辭退。
八、工作時間禁止打牌、下棋、串崗聊天等做與工作無關的事情。如有違反者當天按曠工1天處理;當月累計2次的,按曠工2天處理;當月累計3次的,按曠工3天處理。
九、參加公司組織的會議、培訓、學習、考試或其他團隊活動,如有事請假的,必須提前向組織者或帶隊者請假。在規定時間內未到或早退的,按照本制度第五條、第六條、第七條規定處理;未經批準擅自不參加的,視為曠工,按照本制度第七條規定處理。
十、員工按規定享受探親假、婚假、產育假、結育手術假時,必須憑有關證明資料報總經理批準;未經批準者按曠工處理。員工病假期間只發給基本工資。
十一、經總經理或分管領導批準,決定假日加班工作或值班的每天補助20元;夜間加班或值班的,每個補助10元;節日值班每天補助40元。未經批準,值班人員不得空崗或遲到,如有空崗者,視為曠工,按照本制度第七條規定處理;如有遲到者,按本制度第五條、第六條規定處理。
十二、員工的考勤情況,由各部門負責人進行監督、檢查,部門負責人對本部門的考勤要秉公辦事,認真負責。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的,一經查實,按處罰員工的雙倍予以處罰。凡是受到本制度第五條、第六條、第七條規定處理的員工,取消本年度先進個人的評比資格。
第5篇 小企業工資薪金制度
第一章總則
第一條按照公司經營理念和管理模式，遵照國家有關勞動人事管理政策和公司其他有關規章制度，特制定本方案。
第二章原則
第一條按照各盡所能、按勞分配原則，堅持工資增長幅度不超過本公司經濟效益增長幅度，職工平均實際收入增長幅度不超過本公司勞動生產率增長幅度的摿講懷瑪原則。
第二條結合公司的生產、經營、管理特點，建立起公司規范合理的工資分配制度。
第三條以員工崗位責任、勞動績效、勞動態度、勞動技能等指標綜合考核員工報酬，適當向經營風險大、責任重大、技術含量高、有定量工作指標的崗位傾斜。
第四條構造適當工資檔次落差，調動公司員工積極性的激勵機制。
第三章正式員工工資制
第一條適用范圍。公司簽訂正式勞動合同的所有員工。
第二條工資模式。采用月薪制員工工資=基礎工資+崗位工資
1.基礎工資。
參照當地職工平均生活水平、最低生活標準、生活費用價格指數和各類政策性補貼確定，
2.崗位工資。
(1)根據職務高低、崗位責任繁簡輕重、工作條件確定;
第三條關于崗位工資。
1.崗位工資標準的確立、變更。
(1)公司崗位工資標準經董事會批準;
(2)根據公司經營狀況變化，可以變更崗位工資標準。
2.員工崗位工資核定。
員工根據聘用的崗位和級別，核定崗位工資等級，初步確定崗位在同類崗位的下限一級，經1年考核，再調整等級;
3.員工崗位工資變更。
根據變崗變薪原則，晉升增薪，降級減薪。工資變更從崗位變動的后1個月起調整。。
第四章附則
第一條公司每月支薪日為27日。
第二條以上工資均為含稅工資，根據國家稅法，由公司統一按個人所得稅標準代扣代繳個人所得稅。
第三條本方案經董事會批準實行，解釋權在董事會。
第6篇 普通中小企業通用規章制度-范本
司規章制度
第一章總則
第一條:為保證順利完成公司下達各項生產任務、經營目標、管理目標而制定本規章制度。
第二條:規章制度包括生產制度、衛生制度、考勤制度、獎懲制度、安全制度等。
第三條:本規章制度適用本公司的各部門的每一個員工。
第二章行政辦公制度
第四條:根據公司實際運作情況,定期召開生產計劃、產品質量、人員培訓會議。
第五條:公司每一位員工必須按公司要求參加會議。
第六條:衛生管理制度
1.生產操作人員必須按照公司要求每日做好各自崗位的衛生清掃工作,保持清潔整齊。
2.各類原材料的堆放必須有各自直接使用者負責堆放整齊、安全、衛生、清潔。
3.每臺設備由直接操作者負責保養、基本維修、清掃工作。
4.必須服從公司統一安排,做好公司環境衛生工作,保證廠容廠貌的整潔。
5.食堂衛生、飲食的清潔工作由食堂炊事人員直接負責,預防食物中毒。
第七條:工作期間,公司內嚴禁個人電話的使用。
第八條:公司的辦公用品嚴禁使用與本公司無關的事宜。
第九條:生產場所嚴禁吸煙。
第十條:任何員工不能泄露公司的商業秘密和技術秘密。
第十一條:不說任何不利于公司和有損公司形象的話。
第十二條:不做任何有害公司的事。
第十三條:工作期間,嚴禁串崗、離崗,出入廠物品人員必須填寫出入廠證,同意核準方可進出。
第十四條:宿舍里嚴禁大聲喧嘩,以免影響他人休息,嚴禁打架斗毆、聚眾賭博。
第十五條:必須按公司值日規定和要求清掃宿舍,保持其清潔衛生。
第三章考勤制度
第十六條:嚴格遵守公司時間,不準遲到、早退,發現遲到、早退,視時間長短作相應處罰。
第十七條:有事請假者,必須填寫請假申請單,批準同意后休假,未辦理請假手續者作曠工處理。
第十八條:任何請假以不影響公司生產為前提,由所在部門負責人批準,得到公司認可后方可休假,不可強行要假。
第十九條:公益事業活動等休假可享受工資待遇補貼。
第二十條:新招員工有試用期,試用期間不勝任工作而自行離開者,扣發當月工資,辭職者須提前一個月打辭職報告,同意后方可辭職,自行離職者扣發當月工資。
第四章安全生產管理制度
第二十一條:嚴格按照操作規程操作,任何崗位都樹立“安全第一”的思想,違反操作規程造成后果者,責任自負。
第二十二條:未經允許,不得擅自操作他人崗位,擅自操作他人崗位造成后果者,責任自負。
第二十三條:各自崗位操作人員有責任報告潛在的不安全因素,以便及時發現、排除。
第二十四條:如遇臺風、洪水、自然災害等緊急狀況下,公司任何人員有責任和義務服從公司的緊急調配,保衛公司的財產不受損失。
第五章員工的權利
第二十五條:平等就業的權利。
第二十六條:參加企業民主管理的權利。
第二十七條:按勞取酬、多勞多得、獎勤罰懶。
第二十八條:按公司規定休息和休假。
第二十九條:享受勞動安全、衛生和保護。
第三十條:請求勞動爭議處理的權利。
第六章員工的義務
第三十一條:保質保量完成工作的任務和各項生產指標的義務。
第三十二條:遵守國家法律法規,公司規章制度的義務。
第三十三條:執行勞動規程,按規定操作的義務。
第三十四條:在工作中不斷提高勞動技能的義務。
第七章獎罰制度
第三十五條:按民主選舉獲“優秀職工”者公司予以嘉獎,獎金:300-500元。
第三十六條:違反公司規章制度的職工,公司予以處罰,罰金5-500元。
第7篇 小企業預算管理制度
推動預算管理的順利實施,提升公司管理水平,強化內部控制,防范經營風險,實現公司經營目標,下面小編為大家精心搜集了關于小企業預算管理的制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一章 總 則
第一條 預算管理的目的
為推動預算管理的順利實施,提升公司管理水平,強化內部控制,防范經營風險,實現公司經營目標,根據公司的實際情況及管理要求,特制定本管理制度。
第二條 預算管理的任務
預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環節,是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑,其主要任務是:
1、推進戰略目標管理,實現長期規劃和短期計劃相結合。通過編制預算,細化公司戰略規劃和年度經營計劃,對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排,有利于戰略規劃與年度經營計劃的監控執行。
2、為績效管理提供制度依據。通過預算管理與績效管理相結合,為公司的全體員工設立行為標準,明確工作努力的方向,促使其行為符合公司戰略目標及年度經營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距,可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制,降低了公司日常的經營風險,加強對費用支出的控制,有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內部信息溝通,使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計,實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事后分析反饋,增強公司對經營活動的控制能力。
5、促進資源優化配置。通過編制預算,使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑,并對市場可能出現的變化做好準備,促進公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。
第三條 預算管理的范圍
一切生產經營活動,全部納入預算管理,做到全員參與、覆蓋,并進行事前、事中、事后相結合的全程監控。
第四條 預算管理體系的模式
根據公司的實際經營條件和管理特點,公司預算的重點是目標利潤,采取以成本控制為核心的預算管理模式,以銷定產、以產促銷,提升企業內部管理水平,提高企業核心競爭力,推動企業各項目標的完成,以保證最大限度地實現公司經營目標利潤。
第二章 預算管理體制與組織體系
第五條 預算管理體制
公司實行統一規劃、逐級管理的預算管理體制,確定以下管理原則:
1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃,并與公司經營目標相一致,各級預算必須服從于公司的戰略目標和經營目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理,經下達的預算指標由公司各級部門負責落實,各單位對各自歸口的業務做預算,并對預算執行負責,公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則,防止低估或高估預算目標,增產節約和增收節支并重,保證預算在執行過程中切實可行。
4、上下結合原則。自上而下分解目標,自下而上編制預算。
5、不調整原則。預算一旦確定,沒有審批,不予調整,以保預算的嚴肅性與合法性。
第六條 預算管理的組織機構
預算管理的組織機構包括:董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網絡。
第七條 董事會
董事會是預算管理的最高決策機構,董事會依據公司的發展戰略,結合股東的期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、負責組織實施經董事會批準通過的預算方案及其調整方案,并通過授權公司領導班子組織制定,下達正式年度預算方案及其調整方案。
第八條 公司領導班子
1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案,審批后上報董事會審批;
2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;
3、審查預算執行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預算編制、執行過程中各部門發生的重大沖突;
5、審議與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條 預算管理小組
預算管理小組是預算管理的執行機構,行使以下職權:
1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序,預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執行監控方法等,報公司領導班子審議;
2、根據年度經營計劃,將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;
3、組織各部門編制預算或調整預算,對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案,上報公司領導班子審議;
4、向公司各部門下達經批準的預算方案,監督各部門預算執行情況,定期進行預算執行情況的分析評價和反饋;
5、組織預算管理的培訓工作,向預算編制、執行單位提供技術支持,提出改進預算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時,向公司領導班子提出預算修正建議,或接受并初步審查各部門提出的預算調整申請;
7、監督預算執行情況,并組織對預算執行結果進行分析評價和反饋,在規定的權責范圍內處理相關問題,向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。
第十條 預算責任網絡
預算管理涉及面廣、業務交叉點多,各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合,為確保預算管理工作的順利進行,成立預算責任網絡。
預算責任網絡以公司的組織機構為基礎,根據所承擔的預算責任劃分,包括公司各部門、二級公司。
預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括:本部門的預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行情況并及時進行反饋;根據內外部環境的變化提出預算調整申請,協調本部門內部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
第十一條 預算責任網絡責任中心的劃分
預算責任網絡是各級預算執行主體,根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心,以承擔不同的預算目標責任。
責任中心可分為以下幾類:利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司,其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素,控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責任的部門,控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
第三章 預算期與預算編制期
第十二條 預算期
預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條 預算編制期
預算編制期指預算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期,每三個月滾動一次的預算編制方法,因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月,這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。
公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。
第四章 預算的編制
第十四條 預算編制的主要內容
1、預算表編制的相互關系上分三個層面:預測表、計劃表及預算表。
(1)預測表是對外界市場情況和內部資源所做的預測,包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部情況相關,不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響,是制定計劃和預算的依據。
(2)計劃表是在預測表的基礎上,根據公司戰略目標和年度經營目標制定,包括公司主要生產經營活動的各項計劃,如銷售計劃、生產計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分,作為制定預算表的依據。
(3)預算表是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上,對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化,形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優化配置方案。
2、按預算涉及的業務活動領域分類,包括業務預算與財務預算兩大類。
(1)業務預算又分為銷售預算和生產預算,用于計劃公司的基本經濟業務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產計劃、各種生產物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。
(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算,包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
第十五條 預算的編制方法體系
在編制預算過程中,應區別不同的預算項目,結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。
1、采用滾動預算編制方式的項目
(1)銷售預算,包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算,采用按季進行滾動的方式;
(2)各項采購預算,包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現金支出預算等,但不包括固定資產采購預算;
(3)生產預算,包括生產計劃、各種生產物資需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等;
(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;
(6)所有會計科目預算及財務報表預算,但財務報表預算填列各月度詳細數據,只需要季度總數即可。
2、按年度編制固定預算的項目
(1)固定資產預算,包括固定資產大中修、固定資產需求預算、固定資產采購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;
(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;
(3)銷售費用中產品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時,可根據項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標,如各項費用預算、技改更新改造預算等。
第十六條 滾動預算編制的具體操作
公司采用滾動預算的編制方法,預算期一直保持12個月,每季度連續進行預算編制,即每過去一個季度,便補充一季度的預算編制,永續向前滾動,最近一個季度的預算數據細化到每月,后三個季度的預算編制數據以季度總數為準,實現“以月保季,以季保年”的目標。具體編制如下:
1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算,同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算,二、三、四季度預算編制以季度為單位。
2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前),根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額,以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算,并調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成,同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。
3、第二季度結束前(6月15日前),根據一、二季度預算執行情況,以及對本年度內剩余預算期情況的預測,確定是否需要調整當年的年度預算,同時根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額,調整下一預算年度的第一季度預算,增加該預算年度的第二季度預算。
4、第三季度結束前(9月15日前),編制第四季度10-12月月度預算,同時將下一預算年度第一、二季度預算總額,增加該預算年度的第三季度預算。
5、第四季度開始后(10月15日),開始編制下一預算年度預算,同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算,二、三、四季度預算編制以季度為單位,以此類推。
第十七條 年度預算的編制程序
1、預算編制準備
在編制下一預算年度的年度預算之前,預算管理小組組織各部門做好各項準備工作,包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理,測算并調整制定預算的有關指標數據,分析研究下一預算年度的發展趨勢,預測下一預算年度預算的總體情況,擬定預算假設。
2、年度預算編制流程
(1)每年10月1日前,公司領導班子根據經董事會批準的公司年度經營目標,確定下一預算年度的預算目標。
(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計劃目標,預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件,在10月15日之前下發到各部門。
(4)預算指導文件具體包括:公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執行情況,根據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃,編制下一預算年度的預算草案,交本部門主管領導初審,由主管領導提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前,公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組,預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求,并提出修改。
(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案,編制公司總體預算,包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料,提交公司領導班子審議。
(8)11月30日前,由公司領導班子組織召開預算編制質詢會,審議各部門及公司整體預算草案。
(9)12月5日前,由預算管理小組組織各部門,根據年度預算質詢會的審議,修改各部門及公司整體預算草案,并報公司領導班子審核。
(10)12月15日前,由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批,批準后的預算方案,由預算小組確定成文后正式下達給各部門執行。
第十八條 季度滾動預算編制流程
1、每季度末15日前,公司領導班子圍繞公司年度目標的實現,根據本預算年度前幾季的實際執行情況,分析未來趨勢,經營環境若無重大變化,按年度預算確定的目標,確定下期預算目標,由預算小組進行指標分解,并組織各部門開始編制下季度滾動預算。
2、 若經營環境發生重大變化,按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標,并按照調整后的目標,組織各部門開始編制季度滾動預算。
3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業務情況的基礎上,編制預算年度剩余各季預算,將最后一季預算細化到3個月份,并同時增加一季預算,使預算期始終保持四個季度,制定出季度滾動預算草案,交主管領導初審,由主管領導提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前,公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標,討論通過各部門預算草案或返回重編。
5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡,編制公司季度滾動預算草案,提交公司領導班子審議。
6、每季度末月25日前,由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會,審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。
7、每季度末月28日,由預算管理小組組織各部門,根據季度滾動預算質詢會的會議精神,組織各部門修改季度滾動預算草案,報公司領導班子審批。
8、每季度末月30日前,預算管理小組將經公司領導班子審批后的季度滾動預算下發執行。
第十九條 預算預備費
預算編制時,公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留,預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。
預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環境的變化,以及其它不確定因素的分析等,由預算管理小組建議提留比例,經公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右,首次可以擴大到15%以內。
在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下,當預測預算年度經營環境比較穩定時,預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經營環境變化比例比較大時,預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經營環境將發生劇烈變化時,預算預備費可設定為10%-15%。
第五章 預算的執行、控制與分析
第二十條 預算方案的指令性要求
公司年度預算方案和季度滾動預算方案一經批準下達,即具有指令性,各責任中心必須按照預算方案的要求,認真組織實施,以確保預算目標的實現。
第二十一條 預算的執行部門
1、各部門,各分、子公司是預算的執行機構。
2、預算執行的責任人。
(1)各部門、分公司的第一負責人是責任中心預算執行的直接責任人;
(2)主管具體業務和部門的公司副總經理對于其負責的部門的預算執行負有領導責任。
第二十二條 預算執行控制的原則
預算執行控制方法原則上依金額進行管理,同時運用預算項目管理、數量管理的方法。
1、金額管理:從預算的金額方面進行管理;
2、預算項目管理:按預算項目進行管理,不同預算項目之間不得相互充抵;
3、數量管理:對一些預算項目(如原材料消耗),除進行金額管理外,從預算的數量方面進行管理。
第二十三條 預算執行控制體系
1、部門第一負責人:根據本責任中心的預算目標,負責本責任中心具體業務活動的領導和監督,按照預算目標控制資金及成本的支出,完成指定的工作目標;
2、公司財務部:依據預算目標對責任中心的各種經濟行為,實施事中審核,確保預算執行部門在預算目標框架下運營;
3、公司領導班子:在董事會授權的額度范圍內對各責任中心的預算外行為進行審批控制。
第二十四條 預算控制
1、下達的預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標,一般情況不得突破。預算指標是制定《業績考核方案》的重要依據,根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。
2、費用預算剩余可以跨月轉入使用,但不能跨年度使用。
3、成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時,必須由相關部門提出申請,說明原因,經審批納入預算外支出。
4、預算內資金控制:
(1)預算內支出,部門經理審核,報分管領導審批,經財務部審核,財務部經理審批后,報分管財務領導審批。
(2)財務部建立預算資金撥付臺賬制度,各預算責任中心建立預算執行臺賬,每季度末與財務部核對。
5、預算外資金控制:
(1)預算外支出中的資金支付,首先在預算預備費中列支,超出預備費的部分,應報總經理申請審批。
(2)預算外資金申請,10萬元以下的,先由部門經理審核,分管領導加具意見,經財務部審核后,報分管財務領導及常務副總經理審批;超過10萬的報總經理審批。
(3)預算管理小組應對各部門預算外資金的實際使用情況另行建賬管理。預算外資金的實際使用應在其影響的當期及后期的預算表中做出清晰的標志,預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。
第二十五條 預算執行信息反饋
1、預算執行過程中,各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況,以預算執行分析報表、分析報告和專題報告等形式,系統地報告每個部門及整個公司預算執行的進度和結果,于每月3日前報送預算管理小組及各主管領導。預算小組根據自己的記錄與各部門的預算執行報表、分析報告進行核對,糾正偏差,分析差異產生的原因,形成總預算執行分析報告,在月度業績考核會上對當月預算執行情況進行溝通,并及時解決執行過程中出現的問題。
2、預算執行分析報表是針對各項經營活動預算執行結果而設計的分析表格。
3、預算執行分析報告是定期編制的報告,用來系統地報告每個部門及整個公司的預算執行的進度和結果。專題報告是對重大預算差異的調研報告,不定期編制。
4、公司領導、財務部及各級管理人員應定期審閱預算執行情況的反饋報告,以了解和掌握預算執行的進程,并及時組織相關責任部門解決預算執行過程中存在的問題。
第二十六條 預算差異分析
1、預算執行過程中,預算管理小組及各項預算執行部門都要對差異進行分析,發現問題,找出原因,并提出改進措施,加強對整個經營活動的控制。
2、負責分析差異的責任部門
(1)公司領導班子
① 討論通過預算小組提交的重大差異分析報告;
② 對預算管理小組確定的預算執行差異原因及責任部門進行審議,并提出處理意見。
(2)公司預算管理小組
① 分析預算執行情況,匯總各部門提供的差異分析報告,并加以綜合分析,出具公司總的預算差異分析報告,并上報公司領導班子;
② 確認導致差異的原因;
③ 確認應對差異負責的責任部門,提出處理意見,并上報公司領導班子;
④ 向有關責任部門提供差異用的數據,協調差異分析工作。
(3)各部門、二級公司
① 記錄本部門預算執行情況,找出問題,分析本部門差異產生的原因,提出改進建議;
② 出具預算差異分析報告,上報公司預算管理小組;
③ 落實由本部門負責的改進措施。
3、預算差異數據記錄
各部門要建立預算記錄臺賬(也可根據公司的信息化水平進行計算機管理),按預算項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。
4、預算差異分析程序
⑴ 預算執行過程中,各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況,形成預算分析報告,經本部門領導審批后于每月3日前將上月預算分析報告交預算管理小組及各主管領導。
⑵ 預算管理小組根據自己的記錄與各部門的預算分析報告進行核對,糾正偏差,分析差異產生的原因,落實責任部門,提出對不利差異的改進以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議,最后由預算管理小組于每月5日前,形成每月總的預算分析報告,出具初步預算考核意見。
⑶ 每月6日前召開月度業績考核會,對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核,形成正式的預算分析報告及預算考核意見,為公司領導班子對預算的執行進行動態控制提供依據。
⑷ 每月8日前,預算管理小組根據審批后的公司預算分析報告,組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施,以及有利差異的鞏固、推廣的措施,將每月預算考核意見交考核小組、綜合部,根據公司考核管理規定,對相關責任部門、責任人進行考核。
5、預算差異分析報告的內容
⑴ 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;
⑵ 對差異額進行的分析;
⑶ 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施,以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十七條 預算的沖突與裁決
1、在執行預算中各部門發生利益沖突,且自行協調無效時,應將有關事項報公司預算管理小組協調, 預算管理小組協調無效時,上報公司領導班子裁決;
2、公司領導班子做出裁決后,通過預算管理小組下達給相關部門;
3、裁決一經形成,各部門須無條件執行。
第六章 預算考核評價
第二十八條 預算評價的目的
1、考核各部門的預算執行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤,實施事后控制,增強預算管理過程的完整性和權威性。
2、分析各部門的預算執行結果以及預算管理系統的控制能力,為改進下一期預算的編制、執行和監控工作提供有益的建議。
3、評價公司整體預算完成情況,分析公司財務狀況和經營狀況,及時發現和解決經營中的潛在問題,確定改進措施,明確下階段的工作重點,確保預算的完成,或者必要時修正預算,以適應外部環境的變化。
預算評價的原則如下:
1、目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執行者的業績。
2、激勵原則: 預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據,考核必須與激勵制度相配合。
3、時效原則: 預算考核是動態考核,每期預算執行完畢應立即進行。
4、例外原則:對一些阻礙預算執行的重大因素,如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等,考核時應作為特殊情況處理。
5、分級考核原則:在責任清晰的基礎上,依據業績考核制度,堅持上級對下一級進行分級評價。
6、可控性原則:各責任主體以其責任范圍為限,僅對其可以控制的預算執行差異負責。
7、評價原則:以預算內容為核心,進行財務部指標與非財務指標相結合的考核。
8、總體優化原則:預算考核要支持企業總目標,符合總體優化原則。
第二十九條 預算考核評價的責任部門及職責
1、公司領導班子
⑴ 審議與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
⑵ 審批預算管理小組上報的預算差異分析報告,審議對相關責任部門的考核意見。
2、預算管理小組
⑴ 監控預算執行情況,組織進行預算差異分析,找出原因,落實責任歸屬,提出對預算執行的相關責任部門的考核意見,報公司領導班子審批。
⑵ 將審批后的預算執行考核意見交綜合部,由綜合部根據公司績效考核制度及相關制度規定,對相關責任部門、責任人進行獎懲。
3、考核小組
⑴ 根據公司績效考核制度及預算管理體系,設計有關預算考核的指標體系。
⑵ 根據公司領導班子審批后的預算執行考核意見,對相關責任部門進行獎懲。
(3)根據公司實際情況、預算管理體系和相關制度規定,設計公司績效考核制度。
(4)根據公司領導班子審批后的預算執行考核意見,對相關責任人員進行獎懲。
第三十條 預算考核評價的內容
1、對經營業績進行評價。
2、對預算執行部門的評價。
3、對預算管理系統進行評價。
第三十一條 預算考核評價的執行
每月8日前,預算管理小組將每月的預算執行考核意見交考核小組,由考核小組根據公司績效考核制度規定,對相關責任部門、責任人進行考核。
第七章 預算的調整
第三十二條 預算調整的原則
1、預算一經批準,在公司內部即具有強制力,不得隨意更改與調整;
2、當內外部環境向著劣勢方向變化,影響預算的執行時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請;
3、當內外部環境向著有利變化,而且具備中長期的穩定趨勢,有明確證據表明經營預算目標可以加以提高,公司內部應主動積極提出調整申請,或董事會在與公司經營班子進行協商一致后,提出調整申請。
預算調整的條件如下:
當有下列情況之一發生,且有明確證據表明預算目標和現實情形有重大差異,嚴重影響預算的執行時,可按規定的程序申請進行預算的調整:
1、董事會調整公司發展戰略,重新制定公司經營計劃;
2、公司領導班子追加(或縮減)任務;
3、市場形勢發生重大變化,需要調整相應預算;
4、國家相關政策發生重大變化;
5、生產條件發生重大變化;
6、發生不可抗力的事件;
7、董事會或者公司領導班子認為應該調整的其他事項。
第三十三條 預算調整權限
1、公司預算的調整權屬于公司董事會和公司領導班子;
2、董事會對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權;
3、公司領導班子在保證公司年度經營總目標不變的情況下,對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。
第三十四條 預算調整方式
1、由上而下的預算調整。當內外部環境發生明顯變化,而且具備中長期的穩定趨勢,有明確證據表明預算目標和現實情形差異重大時,董事會通過與公司經營班子協商一致后,可以在預算年度內進行公司經營目標的調整,同時下達預算調整要求,并最終確認預算調整方案。
2、由下而上的預算調整。在預算執行過程中,當內外部環境發生明顯變化,且符合上述預算調整條件時,預算小組、各部門可以向公司領導班子提出預算調整申請。
3、預算調整申請必須包括:
⑴ 導致無法實現預算的原因,并附相關文件(如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等);
⑵ 已經采取的其他彌補措施和效果;
⑶ 調整內容;
⑷ 調整后的預算方案。
第三十五條 預算調整的程序
1、預算調整申請部門填寫預算調整申請表,提交預算執行分析報告,說明調整內容及原因,交公司主管領導審批;
2、預算調整申請部門將主管領導簽字同意的預算調整申請表上交公司預算管理小組;
3、公司預算管理小組對預算調整申請表及相關報告進行審查并簽署意見,將同意上報的預算調整申請表及相關報告報公司領導班子審批;
4、對于重大調整(調整條件為:調整金額超過預算的10%的屬于重大調整),公司領導班子須將調整申請及審批意見提交董事會進行審批;
5、董事會或公司領導班子批準預算調整后,下達給公司預算小組;
6、公司預算管理小組留存預算調整申請表,并根據審批意見,編寫“預算調整通知書”,并將調整預算目標下達給相關責任中心。
第八章 附 則
第三十六條 本制度由預算管理小組負責解釋說明。
第三十七條 本制度自公布之日起實施。
第8篇 小企業財務規章制度范本
小企業財務規章制度范本
一、現金管理制度1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”,經總經理審批后到財務支取。
2. 凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。
3. 勞務工資發放時間定為每月二十五日。
4. 每天所收現金要嚴格執行現金管理制度,于當天下班之前交財務出納統一管理,不準挪用。
二、支票管理制度1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀,破損或涂改。
②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;
簽發單位印簽完整清楚;
支票右上部應有交換行號;
加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2. 使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”,經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。
支票領出后十天內持發票到財務報銷,如不及時報銷,出納有權拒發新的支票。
3. 100元以上的費用支出,原則上以支票結算為主,領用支票后應妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個人負責。
三、費用申請及報銷1.凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。
2. 購買日用品、辦公費用需的發票經理簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。
3. 項目費用的報銷:必須在原始發票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
4. 差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”,經出納審核后報項目經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批后予以報銷。
未能在規定時間內報銷的,不預支付下一次差旅借款;
如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的,需寫明原因,由部門經理、總經理審批后予以報銷。
四、加班交通費及誤餐費如員工加班,員工乘由公共汽車回家,公司可根據有效報銷憑證報銷交通費。
五、銷售費用申請及報銷1.銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人簽字。
報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
六、管理費用申請及報銷1.購置辦公用品及支付辦公費用,需有人員根據購置、審批計劃,由經手人填好現金或支票借款單,經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。
第9篇 中小企業員工管理制度范例
中小企業因為環境、資源、能量、技術和本身條件的特定性，所以在經營策劃和管理體系上都不具備大企業樣的那么系統，“亂、變、快”是中小企業生動的寫照。
企業的形象，是一家企業由內向外引發的一種企業“氣質”。要想擁有一個良好的企業形象，首先是在企業內部全方位的對品牌的形象有效的整治，其次是對員工在文化教育、技術培訓以及對禮節和儀表的培養，把企業建成有良好的工作環境、和諧的生活氛圍的“家”。讓企業有公眾形象、產品有品牌形象、員工有素質形象。
第一部分：部門與部門間的鏈式關系
一，建立一健全的組織結構(見：百仕通手袋公司組織結構圖)
二，員工之間要倡導行之有效的語言溝通、肢體溝通以及文字溝通的傳遞。讓部門間的平衡關系和垂直關系如鏈條樣緊密。
三，部門內部的責任要有個最起碼而明晰的范圍。甚至還要鼓勵超范圍的工作。不能光讓自己做什么，而且還應該做什么。
第二部分：讓個人的技術和能力的短板得到補充
一，業務水平：
中小企業因為“盤”小，對高素質的人才吸引力不強，所以企業內部就要自己挖掘人才，利用企業的平臺讓員工不斷的在實踐中、技術上提升員工的業務水平。
二，管理能力：
所謂的管理，即是對人、財、物資源的“整合”，是為企業擴張經營(市場活動)而進行的全面、系統的人與人的互動，是企業在不斷擴張過程中進行成本節流，控制風險的行為。所以一個團隊都要通過制度、人才、激勵的辦法以互動的手段，提高各員工的管理水平，利用發展了的資源服務生產與再生產的過程。
三，創新能力：
企業的雇員一般就兩大愿望：一是能享受最優厚的待遇;二，最大限度提升自身的能力。所以企業要具備一個既能發揮員工才干的平臺，還要營造一個能培養員工有獨立解決問題能力、制定計劃和策劃經營能力的舞臺。
四，社交能力上：
中小企業因為受本身條件的限制，雇傭的員工可能在文化素質、溝通能力、周旋能力、調節能力上相對滯后，甚至在禮節、儀表、態度上也是比較愚昧。所以企業不光要在技術層面上對員工進行深化培養，還要在品德上、修養上、公關及社交能力上進行最基本的教育。
第三部分：工作態度
一，責任心;
做為企業內部的一員，首先要遵守企業的紀律和制度：對工作任勞任怨，堅持不懈;敢主動的承擔錯誤，并且有自我檢查的態度。那是員工起碼要遵守的職業道德精神。
二，主動性：
企業需要主動積極的工作;主動的發現和解決問題;主動的學習，努力提高的進取員工。
三，協調性：
能虛心的接受別人的批評;能理解他人，主動為別人著想;能換位思考;能協調上下級關系和平衡關系。那更是做人的一種境界。
第四部分：外表形象
一，首先是企業的形象：提升企業文化、優勢品牌、廠貌廠風、展示企業自己的形象。
二，培養企業內所有的管理人員在素質上、禮儀上、儀表上的有涵養的精神狀態。
三，所有的員工所在作業的地方，在上班時間內，保證穿戴上的統一。
四，鼓勵辦公人員日進車間幾次。一方面是深入基層了解員工;另一方面是讓自己熟悉車間的技術。
五，整治車間里和廣場上比較混亂的整潔狀況，一個整齊而干凈的環境會令人心曠神怡。
六，一個企業就是一個大家庭，互相間應該是和諧、團結、友愛的氣氛。避免形成大幫會、小團體甚至黑勢力的現象。各員工之間共性交流，形成和睦的共處關系。
七，通過各途徑提高員工的文化素質，在語言、行為、飲食、儀表等等形成良好的風氣。
第五部分，對員工(包括管理人員)的管理辦法
一，組織結構要扁、平化;部門的公開化;分工的明確化;職務的責任化。
二，建立最起碼的企業環境、文化網絡、習俗儀式、英雄人物的形象。中小企業雖然建設不了企業文化，但企業起碼要具備“以人為本”的新管理理念。
三，開會是信息傳遞和信息反饋的途徑，是領導與管理基層及員工溝通的一種渠道。要多開會，但開的一定都是20分鐘的短會(在心理學的角度，人的思維最集中的也就10分鐘);會不能成“一言堂”。開會的目的是接收信息，所以多聽話的人，就象是在給電池充電，多說話的人，就象是在消耗電。
四，在全企業范圍內，進行人與人間的溝通知識的教育(語言溝通和肢體溝通)，基本管理體系知識的教育與培訓。
五，建立一個完整的培訓制度。包括文化知識的培訓、技術技能的培訓、新員工的基礎知識培訓、老員工的新技能的培訓。培訓的方法都需要一套規范的制度。
六，活躍企業文化活動的必要性：動員所有的員工在全企業范圍內進行技能競賽、游藝比賽、競技比賽等等活動，讓文化活動帶動企業和諧、融洽、激進的新風貌，讓員工都成為家的一員。
七，整潔員工的服裝穿著，禁止員工穿拖鞋上作業臺;禁止員工吃殼類的東西進廠區;禁止員工帶油膩的食物進車間。
八，整理辦公室的環境狀況，以及進行禮儀、儀表上的涵養的提升教育。
第10篇 小型企業財務制度范文
很多的小型企業在財務管理方面都有著非常合理科學的制度,對于財務部的每一個人的職責都制定的十分詳細。以下是某小型企業財務制度的范本,可供參考。
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回貨款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付各項設備、材料款項,完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統計數據。
4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。
5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
⑴所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;
⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
⑵公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:①房租標準:a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;b、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續,并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;
⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核,并按本章第1條的規定進行審批支付;
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;
⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;
⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;
⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1.公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;
⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;
⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。
第11篇 z中小企業財務制度
一、中小企業財務管理存在的問題分析
中小企業的財務管理一直在現代化企業管理工作中占有著極其重要的地位,但是,我國對于中小企業的財務管理工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的,所以,我國中小企業的財務管理工作還存在著各種各樣的問題,下面就對中小企業的財務管理存在的問題進行簡要的分析。
沒有明確的戰略目標,缺乏財務戰略規劃,產業發展方向不明確。很多中小企業存在片面追求“熱門”產業的傾向。不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調控對企業發展的影響,認為自己的企業規模小,轉型快,什么行業都可以做。或者是發展目標過于保守,喪失了發展機遇和動力。總之,企業的經營者對企業目標的確定缺乏科學性,沒有明確的戰略目標,即使有了目標,對企業也沒有一個合理的規劃,只是“走一步”、“看一步”,全憑管理者的經驗或常識做出決策,而不是運用科學的方法進行規范的、系統的規劃。因此往往管理者的決策脫離企業實際,導致企業經營失敗。
財務管理制度不完善。財務管理中有很重要的一項就是財務報表,它可以全面系統地揭示企業一定時期的財務狀況、經營成果和現金流量,有利于經營管理者了解本單位各項任務指標的完成情況,評價管理人員的經營業績,以便及時發現問題,調整經營方向,制定措施改善經營管理水平,提高經濟效益,為經濟預測和決策提供依據。但是管理財務報表的制度,以及管理人員的制度都是非常不完善的。有的中小型企業為了降低應付職工薪酬,采取“一人多崗”的工作制度,我們不能不承認這個工作制度存在著屬于自己的優越性,“一人多崗,一崗多責”可以降低重復作業的機會,但是也恰恰降低了財務管理部門的審核和監督的職能,中小企業的財務管理的營業額和利潤額都不是很大的數字,所以只要有個小小的問題,就可能導致企業的整個經濟運行處于癱瘓的狀態,我們不得不承認市場是殘酷的,在瞬息萬變的市場環境中,我們必須進一步完善財務管理制度。
資金短缺,籌融資能力差,融資渠道單一。盡管目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,國家在政策上也給予一定程度的扶持和傾斜。但是由于大部分中小企業注冊資本較少,可以用于抵押的不動產數量較低,再加上中小企業一般處于快速發展時期,資金需求量大,負債比例高,必然造成融資成本高,企業信用等級低、資信相對較差,很難得到銀行貸款的支持。另外中小企業還缺乏大企業一樣的通過直接向社會發行股票和債券等多樣化的融資方式,融資渠道單一。資金短缺問題成為影響企業發展的瓶頸。
風險意識不強。在企業的生產活動中風險包括:經營風險、財務風險、投資風險、籌資風險等。針對中小企業自身的特點,最重要的就是經營風險和財務風險,企業對經營風險相對于財務風險來說重視程度較高,而對財務風險普遍認識不足。財務風險是指在各項財務活動中,由于各種難以預料或控制的因素導致企業蒙受損失的可能性。我國中小企業財務風險主要表現在:缺乏風險預警、自控和調節能力,一旦危機出現,就會措手不及,沒有應對的能力。在企業遇到資金困難、嚴重虧損或者經營出現風險時,就會因為沒有相應的風險控制措施,直接危及企業的生存。
負債經營,使財務負債的陷阱難于規避。企業間的相互貸款擔保,由于財務的不透明度,出現監管上的漏洞,因而造成企業整體負債率不斷攀高。銀行等金融機構基于企業的前景,往往也采取短籌長貸方式,支持企業搞長期投資,因而加大了企業的資金風險,一旦銀行收緊銀根,企業將會進退兩難。在過度負債的情況下,企業財務壓力和經營成本加大,償債能力日漸脆弱,長期短債長用的經營方式則能使企業潛在的支付危機隨時出現,并產生不良后果。
二、解決中小企業財務管理問題的對策建議
轉變觀念,積極建立現代企業制度。首先,企業領導者要積極轉變觀念,提高財務管理意識,確立財務管理的核心地位。在管理模式方面,要摒棄傳統的管理方法,逐步由家長式管理模式向公司制管理模式轉變。敢于接受先進的、科學的財務管理理念并貫徹到企業的經營管理工作中。要結合企業實際,逐步建立和健全財務管理制度,并在實際的財務工作中嚴格執行。其次,要健全財務管理組織機構。設置獨立的財務管理部門,使財務與會計部門分離,設置相互牽制的崗位。充分發揮會計核算、監督的職能和財務管理預測、決策、分析控制等方面的作用,形成企業管理的內部制衡與監督機制,使企業的財務管理職責分明、信息透明。最后,要在財務管理中樹立風險意識。善于對市場環境的變化帶來的不確定因素進行提前預測,并制訂有效的防范措施,使企業的風險降低到可以承受的水平,提高抵御風險的能力。
加強財務人員隊伍建設。首先,企業管理者要充分認識財務管理人員在企業經營中的重要作用,重視人才隊伍的建設和管理。企業領導者要積極主動地學習現代企業管理方法,不斷強化法律意識,不僅可以有效避免企業會計違法行為的發生,還有利于提供真實、完整的會計信息。其次,要注重財務管理人才的持續培訓和教育。加強財務管理人員的職業道德和職業紀律教育,提高業務水平,使其能夠快速地更新觀念,接受先進的管理理念。提高財務人員的綜合素質,為企業未來的發展儲備高素質的人才。最后,建立并完善激勵和約束機制。采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力,通過薪酬、績效股、福利待遇等激勵手段激發員工的工作熱情,留住高級財務管理人才。定期進行綜合業務考核,實行競爭上崗制度,充分調動財務人員的工作積極性。
拓展融資渠道,解決資金問題。要解決中小企業融資難的問題,需要政府、企業與銀行等金融機構多方的共同努力。一是政府要制定有利于企業發展的法律、法規政策,為中小企業提供法律保障。加大對中小企業融資的財稅支持力度,為中小企業創造寬松的金融環境。二是企業自身要做到財務管理規范透明,杜絕弄虛作假,樹立良好的信用形象,以取信于銀行。三是建立并完善中小企業信用擔保體系。大力發展多形式、多層次的中小企業信用擔保機構,為不同類型的中小企業融資提供信用擔保。同時,政府應加大對信用評級機構、審計機構等中介機構的扶持和監管,規范其經營行為。四是拓寬中小企業的直接融資渠道。完善專為中小企業進行直接融資的創業板市場和產權交易市場,降低中小企業股票上市的門檻。大力發展中小企業債券融資,鼓勵經營效益好、償債能力強的中小企業通過發行企業債券進行融資。加快建立風險投資基金,發展創業基金,擴大資金供給面,以改變我國中小企業融資渠道和結構過于單一的不利局面。
建立科學的投資決策機制。為降低投資風險,進行科學合理的投資決策,需要注意以下幾方面:①規范投資程序。進行深度的調研分析及投資分析研究,用制度來規范和限制中小企業領導者對投資決策的個人干預。可以參考大型企業的做法,實行投資監理制度,對投資活動的每個階段進行周密設計和實施跟進。②優化投資結構。在資金的投向方面,中小企業應更注重對內投資,包括對技術開發、新產品試制、設備更新改造和人力資源的投資等。其中,人力資源的投資應引起足夠的重視,因為人力資源存量增加帶來的產量增加遠高于實物資產存量增加帶來的產量增加額。在投資周期方面,考慮到中小企業的資金規模,為了盡可能降低投資風險,可盡量進行中短期投資而避免長期投資。③分散資金投向。中小企業的資本積累達到一定的規模以后,可以搞多種經營,以分散非系統風險,追求投資收益最大化。但也需注意避免盲目多元化而造成資金過于分散,影響企業專業核心競爭力的形成。
強化資金管理,加強財務控制。中小企業要搞好財務控制,必須建立嚴密的財務控制制度,從多方面入手:①建立嚴格的現金預算控制制度。盡量準確地預測收支期限,確立最佳的現金持有量,提高現金的使用效率。合理進行資金分配,協調好流動資產與固定資產的比例,以達到資本結構的最優化。②加強應收賬款管理。應對賒銷客戶的資信程度進行評定,制定相應信用政策。定期核對應收賬款,加強賬齡分析,保證應收賬款的安全性。③完善存貨管理。確定存貨的最佳持有量,使存貨既滿足企業的正常生產經營需要,又降低相關成本。搞好存貨的日常控制,定期盤點防止積壓,及時清理廢舊、過時物資,避免資金呆滯。④建立有效的成本控制制度。嚴格的成本控制應貫穿于企業生產經營的每一個環節,落實到每一名員工。實行全面的成本預算,且在日常生產中嚴格控制,并定期進行成本差異分析,從而不斷修正預算目標,制定出最合理的標準成本,使成本控制與考核更加科學化,以進一步全面降低成本。
第12篇 美國小企業貸款擔保制度介紹
一、美國小企業貸款擔保制度
美國小企業管理局（sba）是美國國家小企業貸款擔保制度的集中體現。該局成立于1953年。屬獨立的聯邦機構，主要職能是給小企業提供資金援助管理和技術支持，提供取得合同的機會及其他服務。以擔保方式使銀行向中小企業提供貸款是sba的一項主要任務。sba的大多數計劃是通過與一些私營業主或政府實體合作實施的。1999財政年度，sba共向小企業提供融資擔保130億美元。該局在全美有170家網絡實體，這些實體在融資服務、技術援助、政府投資項目承包(政府采購)和宣傳與維護權益等領域為小企業的發展提供全方位的服務，使小企業適應美國經濟體制下的競爭。其融資服務!分為貸款計劃和投資(風險資本)計劃兩大部分。在貸款方面，起初由sba直接向小企業發放貸款。但是由于小企業局在貸款審查、監管等方面的能力有限，致使直接放款的風險難以控制，而且融資額度受政府撥款的限制沒有放大機制，為此，小企業局將直接放貸改為擔保。目前，全美約有7000多家商業銀行與該局建立了貸款擔保合作關系，其中65％為商業銀行。
(一)sba開展貸款擔保業務的財力支撐機制
sba的營運資金由聯邦財政負擔，每年國會從預算中撥款補貼，補貼的數目取決于補貼率，補貼率由小企業局的收入和支出確定。2000年度預算約為8.74億美元。
sba經過對多年大量擔保項目歷史記錄進行綜合計算得出結果，任何一年中所有擔保貸款的15％將在日后發生代償；其中代償金額的50％可通過處理反擔保措施和向借款人追討收回，即追償率為50％。假設sba年度計劃批準擔保貸款1oo億美元，根據經驗，這些貸款的15％即15億美元將在日后發生代償，其中的50％即7．5億美元將被追回。這樣，任何一年sba的擔保貸款中在日后將發生15億美元的代償，通過對大量擔保項目的綜合測算，在日后將發生代償的15億美元按現值計算約合8億美元。隨著時間的推移，7．5億美元將被追回，按現值計算約合3億美元。這樣，sba計劃一年做1oo億美元的貸款擔保，代償支出現值8億美元，追償現值3億美元，擔保費收人3億美元，資金缺口2億美元，補貼率為2％(資金缺口÷擔保貸款金額)。據此，國會應批準在聯邦政府預算中安排2億美元，作為1oo億美元貸款擔保的財力支撐。
如果代償率比平均水平高，追償比率降低，擔保費收入減少，都將導致補貼率提高。若補貼金額仍然不變，小企業局可提供的貸款擔保總額度將減少。如上例，補貼率若變動為3％，支撐100億美元的貸款擔保，至少需要3億美元的補貼。如果國會在預算中仍然只安排2億美元的補貼，則只能支撐小企業局66億美元的貸款擔保。這就表明，國會可以根據補貼率確定補貼金額，從而間接地決定年度的貸款擔保發生金額，從宏觀上控制貸款擔保的總額度。
(二)sba開展貸款擔保業務的基本做法
1．服務對象。貸款擔保的對象為符合小企業劃分標準的企業。小企業的標準由sba規模標準辦公室根據“標準行業分類碼'確定。該分類碼系統基于企業雇員的人數或企業的銷售額對行業和行業內各經營類別做了相應的代碼歸類。
2．貸款用途。sba規定的擔保貸款用途廣泛，主要包括：(1)創業的基本開支；(2)購置機械設備；(3)購買土地；(4)建造或改建營業場所；(5)改善所租借的營業場所；(6)購買存貨；(7)支付給供貨商；(8)對公司債務進行重新融資；(9)為承包業務所付的雇員工資；(10)支付季節性活動所增加的開支。
3．擔保貸款金額。貸款擔保的種類不同，貸款擔保的金額也不相同。sba對單個企業的單筆擔保貸款最高金額為100萬美元。
4．擔保貸款期限。貸款用于購置不動產，最長為25年；添置機器設備，最長為10年；流動資金貸款，通常為7年。
5．擔保的風險比例。sba對全部的貸款實行比例擔保，對單筆在10萬美元以下的貸款，擔保其本金的80％；單筆在10萬美元以上的貸款，擔保其本金的75％。同時，要求貸款人不得對sba沒有擔保的那部分貸款設置其他的擔保。回收的貸款在sba和貸款人之間按擔保風險比例分攤。例如：sba為某小企業1o萬美元的貸款提供擔保，擔保比例為80％，貸款人應放棄對1o萬美元的20％的擔保要求。貸款到期60天后，小企業尚有欠款5萬美元，sba向貸款人代償5萬美元的80％即4萬美元。代償后，小企業局和貸款人作為共同貸款人向企業追償。任何一方追回的款項，按sba80％、貸款人20％的比例分攤。
6．擔保貸款的利率。擔保貸款利率以《華爾街日報》公布的利率為基礎利率，不是基于商業銀行自定的利率。利率的制定以貸款期限為基礎：貸款期限在7年以下的，利率為基礎利率上浮2．25％；貸款期限在7年或更長的，貸款利率為基礎利率上浮2．75％。
7．擔保費。擔保費率平均為擔保金額的2％，由貸款人在sba批準擔保后的90天內一次性支付。但這筆費用最終由貸款擔保的申請人即小企業承擔。例如：sba批準同意為某小企業從貸款人處貸款100萬美元提供擔保，擔保比例為75％，擔保費率為2％，則擔保費=貸款金額100萬美元×擔保比例75％，擔保費率2％=1.5萬美元。貸款人應在sba批準擔保后的90天內，向sba交付擔保費1.5萬美元。某小企業取得貸款時，貸款人將擔保費從貸款金額中扣除，小企業實際取得資金98.5萬美元。
8．貸款擔保的品種。sba根據不同小企業的資金需求，并結合對貸款人的業績考核，逐步推出不同的貸款擔保品種。(1)普通貸款擔保計劃；(2)“特別'的st1：chmetcnv w：st='on' tcsc='0' numbertype='1' negative='false' hasspace='false' sourcevalue='7' unitname='a'>7a貸款子計劃：優先貸款人計劃、簡化文件貸款計劃、sba特別貸款計劃、社區專用貸款計劃、特許開發公司計劃等。
(三)sba貸款擔保業務監督審查機制
1．對貸款人的管理。為保證貸款人盡職盡責的工作，sba要求貸款人以對待非小企業局擔保貸款的同樣方式來對待sba擔保的貸款。貸款人不得對同一個小企業發放其他貸款，除非sba能夠了解這些貸款。
sba對貸款人實施管理首先是審查其是否符合政策，即審查貸款人的貸款操作是否符合sba的要求和相關法律的規定。
對貸款人的工作業績的考核與審查，是sba對貸款人管理的重點。考核與審查的主要內容包括：(1)貸款人每年發放的貸款金額；(2)哪些類型的企業取得了sba．的擔保貸款；(3)貸款違約的頻率；(4)為支持某貸款人的活動，給sba造成的費用是多少；(5)在sba所擔保的所有貸款擔保中，某貸款人所占的比例；(6)在sba所擔保的所有發生代償的貸款中，某貸款人所占的比例；（7)代償款占全部貸款的比率：這個比率的全國平均水平是多少不同貸款人是多少對超過全國平均水平的貸款人，sba要進行訪問。通常該比率最高的貸款人，即是sba訪問最多的貸款人。
通過對貸款人業績的考核與審查，sba．將業務開展狀況好的貸款人列為“優先貸款人”。在擔保貸款操作中，貸款人僅向sba提供申請擔保的表格和審查意見，sba在36小時內給予答復。對于經營擔保貸款業務不良的貸款人，sba將向其提出警告，直至與其解除合作協議。在與sba建立貸款擔保合作關系的全美7000多家商業銀行中，約65％的商業銀行經sba審查后被確定為“優先貸款人”。
2．對借款人的審查。sba的擔保貸款只向小企業(法人)發放。小企業必須準備一份企劃書，闡述企業運作方式、與競爭對手相比的相同點和不同點、資金的流動方式、產品和服務的定價方式等。
sba嚴格按照信用(credit)、品性(character)、資本實力(capital)、企業能力(capacity)、抵押物(collateral)的“五c”原則，對擔保項目進行評審。評審的主要內容包括：(1)資格審查，即對企業類型、資金需求和貸款用途進行審查；(2)財務報表審查。sba從銀行公會獲得與申請人所屬行業、企業規模都相似的典型企業的財務數據，與申請人提供的財務報表進行比較分析；(3)企業管理方面的審查，包括管理者的受教育水平、工作經驗和工作動力，以及如果核心經理人離職，是否有其他人可以替代其工作；(4)反擔保措施的審查，即審查申請擔保的小企業以及其他企業，是否有可作為反擔保的有價值的資產。同時，擁有該企業20％或更多股份的各企業所有人必須簽署文件，表明如企業債務不能得到按時足額的償付時，將以個人身份承擔還款責任。貸款如果被用來購置資產，這些資產必須被抵押作為反擔保措施。
二、加拿大小企業融資擔保制度
為幫助小企業創業、發展、技術改造和技術更新，1961年加拿大政府制定了《小企業貸款法》，該法通過政府為小企業提供貸款擔保，鼓勵金融機構向正常商業標準不能接受的小企業提供小額或高風險貸款。幾十年來，《小企業貸款法》在融資市場上發揮了積極重要的作用，在小企業家族式融資和金融機構傳統擔保貸款之間提供了一條**。
(一)申請貸款的條件
1．貸款面向的行業。以營利為目的、年銷售額少于500萬的企業可以申請《小企業貸款法》貸款，《小企業貸款法》面向的行業范圍逐年擴大，開始只有批發零售商、制造業和服務業的企業可以申請貸款；后來擴展到健康、教育和社會服務、金融和保險、建筑、采礦、運輸、商業服務及其他行業。
2．貸款的額度及用途。貸款額最多不超過25萬加元，且不能超過所購置資產成本的規定比例。貸款用途必須在規定范圍內，可用于購買土地、更新或租賃設備；不能用于收購股票、墊付流動資金、償還現有債務、從事房地產經營、補貼福利或購買其他無形資產。貸款期限可與貸款購置的固定資產經濟壽命相同，最長不超過10年。
(二)貸款人資格
起初只有特許銀行才能獲得政府擔保。1961年，只有7家銀行，以后放寬了合格貸款人條件，到2001年大約有1500家特許銀行、信托公司、信用卡公司和其他金融機構以及旗下13000家分支機構可以提供《小企業貸款法》貸款。由于政府擔保減少了向小企業放款的風險，越來越多的小規模貸款人樂于參與該項計劃。
(三)運行機制
1．企業直接向經授權的金融機構申請貸款，貸款人根據正常標準自行評估借款人的資信，政府不加干預。如果金融機構同意提供貸款，則向《小企業貸款法》管理委員會提交貸款注冊申請。若申請滿足《小企業貸款法》的條件及其規定，管理委員則接受貸款注冊，同時收取貸款2％的注冊費和1.25％的年管理費。注冊費由貸款人承擔，管理費由借款人承擔，由貸款人通過利率向借款人收取。
2．貸款可以采用浮動利率，也可以選擇固定利率，但兩種方式的利率均不能超過規定的利率上限。借款人必須提供抵押。
3．貸款人按照正常商業貸款程序管理擔保貸款。企業按期還款，則政府解除保證責任(94％的政府擔保貸款按時還款)；若借款人不能還款，貸款人有義務按商業慣例，采取正常手段彌補損失，如變現抵押物。貸款人采取了所有可行手段后，可以向《小企業貸款法》管理委員會申請賠償。
4．《小企業貸款法》管理委員會審計索賠申請，確保貸款人遵從所有正常商業程序，并滿足《小企業貸款法》的條款及規定。索賠一經確認合理，政府將賠付貸款人85％的損失，另15％的損失由貸款人自己承擔。
(四)法案變化
加拿大政府1999年頒布了《小企業融資法》，于當年4月1日生效，取代了《小企業貸款法》。《小企業融資法》對小企業貸款計劃進行改革，目的是進一步增加小企業創業和發展的機會，幫助小企業適應現代技術經濟環境。主要修改如下：
1．管理委員會每5年審查一次該法案執行情況。
2．限定該法案項下貸款人累計注冊貸款的或有負債在每連續5年期間不能超過15億加元；超過此上限，則委員會不再向任何貸款人賠償貸款損失。
3．授權委員會對貸款人承辦的政府擔保貸款進行審計和檢查，以確認貸款滿足法案規定，如貸款人是否按照規定要求對貸款履行了嚴格的批準和管理程序，向委員會提供的借款人文檔是否準確完整等。
4．授權委員會開展試點項目，以確定是否應向脆弱的行業和資本租約業提供貸款擔保，試點項目上限由撥款委員會確定，最長期限為5年。
5．修訂違約和懲罰條款如下：
(1)違約條款：①借款人或貸款人在申請、財務報告或其他文件中有意做不真實的陳述或提供虛假或誤導信息；②借款人未經貸款人同意，惡意處置貸款抵押資產；③借款人將貸款用于規定范圍之外。
(2)懲罰條款：①對可起訴的違約，最高罰款50萬加元，或判處不超過5年的刑事監禁，或兩者并處；②對可懲罰的違約，最高罰款5萬加元，監禁期限不超過6個月，或兩者并處。
一、美國f＆d公司
f＆d公司(fidelity＆depos’itcompany0fmaryland)是美國擔保業的先驅，創建于1890年，100多年來力經擔保業興衰變革，作為美國擔保業的主干公司，是第一家從事雇員忠誠擔保的公司、第一家有資格向政府提供保證合同的公司、第一家在全國經營擔保業務的公司。1993年蘇黎世保險集團通過收購瑞士再保險集團所持股份，成為f＆d的惟一股東。一個多世紀以來，公司承保、參保了許多知名大型工程，如**大橋、胡佛大壩、**新機場等，從多方面參與r美國擔保業的創建和改革。近年來保費收入一直排全行業前5名。f＆d公司業務范圍包括合同擔保、商業擔保、金融機構的忠誠擔保、商業犯罪保險、財產和災害保險、國內外信用保險等。與全美5000多家擔保發展商建立了合作關系。總部設在馬里**巴爾地摩市，雇員總數約800人，總部約300人。
(一)擔保種類
保證擔保包括合同擔保及商務擔保，均依據相應的法律而存在。保證擔保和忠誠擔保足f＆d公司的核心業務，也是其穩定的業務收入來源，兩者收入小相上下，約各占一半。信用保險保費收入占總收入份額很小，但增長較映。
l．合同擔保
合同擔保共分七類：投標擔保、履約擔保、付款擔保、維修擔保、配套設施擔保、分包商擔保、供貨擔保。
(1)投標擔保。該業務保證投標人誠意投標，中標后按標價簽約，并提交履約和付款保證合同。擔保額一般在合同價格的2％～5％左右。
(2)履約擔保。保證承包商履行合同條款，按施工計劃完成工程，承擔業主因承包商違約招致的損失。擔保額為100％合同價格。一般履約擔保含一年期的維修擔保。
(3)付款擔保。保證承包商向分包商和材料供應商支付應付賬款，避免分包商或材料供應商因未得到付款而對在建工程或工程材料行使留置權，保證業主對已完上程的合法權益。擔俱最高額為合同價格的100％。聯邦政府的建筑工程要求：100萬美元以下工程，付款擔保額為50％合同價格；100萬～500萬美元之問的工程，擔保額為40％合同價格；500萬美元以上的工程，擔保額為250萬美元。各州縣、市政府另有規定，私人業主自選約定，最高額為100％，。
(4)維修擔保。保證完工后一定時間內修復因施工不當或材料缺陷引起的問題。一年期維修擔保通常是履約擔保的一部分，不必單獨出具；一年以上或無履約擔保且單獨要求維修擔保時，才另行出具維修保證合同。擔保額在合同價格的5％～10％之間。
(5)配套設施擔保。被擔保人常是土地開發商，政府要求開發商預售或出售土地或商品房之前建好配套設施，如人行道、小區供暖、樹木綠化等，否則提交配套沒施擔保，保證在指定時間內完成。
(6)分包商擔保。如同業主對總承包商提出擔保要求一樣，總承包商要求分包商提供履約和付款擔保。
(7)供貨擔保。供貨擔保常用于政府采購招標，保證投標人按質、按量、按時交貨。
2．商務擔保
商務擔保是非合同擔保的統稱，分四大類：訴訟擔保、營業執照和許可證擔保、公務員擔保、其他雜項擔保。
(1)訴訟擔保：受托人擔保和法庭擔保
1)受托人擔保：受托人是接受委托、代替無能力或喪失能力的人處理其事務、在法律和法庭的監督下受托保管他人財產的人或委員會，受托人一般都是律師或注冊會計師。受托人擔保保證受托人忠實履行與其職責相關的所有義務，對受托處理的財產有令人滿意的交代。受托人是被擔保人，法庭是受益人。按保證合同提交的法庭不同，分為四種基本形式：
a提交遺囑檢驗法庭或孤兒法庭的受托人擔保。被擔保人是遺囑的執行人、個人代表、遺產管理人、未成年人或無能力人的監護人、保護人或委員會等。法庭代表繼承人、債權人、未成年人等各具體情況對應的委托人的利益。
b根據遺囑執行期限又分為長期和短期兩種。2～3年以上的為長期受托人擔保。
c．提交州或聯邦政府產權法庭的受托人擔保。被擔保人是房地產的接收人或受讓人，法庭是保證合同的受益人，代表債權人、委托人或出售房地產委員會等對房地產有權益的各方利益。
d提交破產法庭的受托人擔保。被擔保人是清算或重組過程中的受托人，法庭是受益人，代表債權人和任何其他在清算和重組過程中權益人的利益。
其他受托人擔保，如返還擔保，允許受托人在償付債務、交稅之前分配遺產，保證若遺產不足抵債和交稅或某人對遺產有優先權，其他繼承人將返還所得錢財。
受托人保證合同的條款和條件由法庭訂定。受托人的職責包括接管、清理并保護遺產，償付債務，投資運作，交納稅款，將余額分配給有資格的繼承人，向法庭提交階段性財務報告或最終賬目。擔保人將賠付因受托人盜用、偷竊或未及時接收、清理和保護遺產，以及不遵守法律規定、不依從法庭判決而造成的任何損失，直至擔保限額。
2)法庭擔保：在訴訟過程中，當一方在判決前尋求特別的權力時，法庭要求提供的擔保。保證最終判決不利于被擔保人時，訴訟另一方免遭經濟損失。有兩種存在形式：
a原告擔保：原告申請審判前凍結屬于被告或在被告掌握中的財產時，法庭要求的訴訟擔保。原告訴訟擔保保證若法庭最終判決被告勝訴，凍結行為錯誤，原告將返還被凍結的財產并賠償損失。凍結包括查封、扣押，發還被扣財物，索賠和交付等。
b被告擔保：原告擔保的對應擔保，當被告申請釋放或解除因原告申請而凍結的財產時，或被告申請延期執行法庭判決、等待進一步的司法程序如上訴時，法庭要求被告提供擔保。被告擔保保證審判結果或上訴法庭最終宣判原告勝訴，被告將服從判決，返還財產并支付判決賠款。
(2)營業執照和許可證擔保
被擔保人是營業執照或許可證持有人，政府管理機構或公共部門為受益人，保證賠償因被擔保人不遵紀守法導致的損失或損害。若被擔保人違犯法律規定損害了第三方利益，有些保證合同將允許第三方索賠。營業執照和許可汪擔保種類紛繁，基本類型有四種：
1)守法經營擔保：保證被擔保人合法經營，遵守法律法規。如承包商營業執照擔保(不含履約和付款擔保保證責任)。
2)特定活動賠償擔保：當從事可能有害環保等特殊活動時，如搬家，運送特殊高大沉重物件時，重物滑落有可能阻礙街道或損害**，有關機構要求從業者獲取特殊的執照或許可。該項擔保保證，一旦意外損壞公物時，被擔保人賠償管理機構或公共部門一切損失。
3)誠信擔保：保證被擔保人不從事使管理機構或公共部門蒙受經濟損失的活動，女¨偽造、曲解、不公平交易、濫用代收的錢財。被擔保人包括汽車經銷商、保險代理商、房地產經紀人、燃料和香煙銷售商等。
4)資金擔保：保證被擔保人依法納稅、交罰金等。如海關擔保、牲畜商人擔保、營業稅擔保等。
有些營業執照和許可證擔保的保證合同涵蓋兩種或兩種以上基本類型的擔保。
(3)公務員擔保
保證州、縣、市政府公務員或其他政治機構或實體的代理人在處理公共基金過程中，忠實履行職責，遵守會計責任制度。需要擔保的官員包括：保險庫司庫、會計、法官、法庭職員、公證人、治安警察、法警、出售狩獵和釣魚許可證的代理人等經手資金和維護治安的公務員。其保證合同有三種類型：單人保證合同、名序表保證合同、職位表保證合同。
公務員擔保與受托人擔保有同有異，兩者均是向受益人擔保被擔保人忠誠履行職責，但公務員擔保是立法要求，政府受益；受托人擔保是由法庭代表的委托人個人受益。受托人擔保不承擔因受托人善意失誤造成的損失，公務員擔保則涵蓋忠于職守處理不當引起的損失。
(4)其他雜項擔保
為法律或地方法規、地方機構需要設置的擔保，或純屬自愿滿足受益人的要求而提供的擔保。如租賃擔保、工人賠償保險擔保、保險費追溯費率計劃擔保等。
(二)擔保業務流程
f＆d公司擔保部按業務量在全美劃分8個地理區域，設34個分部。各地的分部與當地獨立代理商合作開展業務，一家獨立代理商代理多家公司多種業務，其發達的業務網絡如同擔保公司的市場觸須和血脈。代理商接待、尋找承包商，協助承包商按f＆d要求準備材料，篩選掉不符合基本條件或不在f＆d承保的建筑領域為的承包商，一定程度上幫助公司界定客戶群。絕大多數保證合同是通過代理商發給承包商的。f＆d經評審，也授權代理商直接簽發一定額度的保證合同。各分部有權在審批權限內直接簽發保證合同。總部只做大型工程
評審。
各地分部是業務的最前線，接受代理商推薦的項目，通過代理商考察承包商，也進行實地考察。總部不直接接觸承包商，目的是使總部成為一道風險防范屏障，與承包商和代理商保持距離，避免感情因素和地域局限，以期客觀評審。f&d有別于大多數擔保公司的一點是，不要求承保經理必須有分公司工作經歷。具體業務流程見圖1―4。
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二、美國債券擔保機構
這里指專門從事債務類證券擔保的機構，目前全美主要專營債券擔保機構有：ambac擔保公司(ambacassurancecoporation)、金融擔保保險公司(finacialguaratyinsumncecompany)、金融保證公司（financialsecurityassurance)以及mbia保險公司(mblainsurancecompany)。該行業的核心業務包括三個方面：美國市政債券、美國資本支撐債券和國際業務，債券擔保機構主要收入來自于資本支撐債券和非市政債券，而較早以前占收入主導地位的則是市政債券。2001年全球發行的公共和私人資產支撐債券為3570億美元，其中，710億美元為組合債券，有520億美元的組合債券是通過全球公開和私人抵押債務進行組合的。
(一)債券擔保的作用
債券融資類擔保機構在國際資本市場的公募領域通過保證債券本金和利息的按時支付發揮著重要作用，主要表現在三個市場：
(1)美國市政債券市場專營商不僅在州政府和當地政府發行債券時發揮著核心作用，而且在公共實體為滿足公眾需求而發行諸如教育、市政設施、住房、交通和醫療等債券時，也同樣發揮重要的核心作用。
(2)美國資產支撐債券公司以其信用增級業務面向那些由居民住宅抵押、消費者應收款、公司債券、貸款或其他資產作為還款保證的一系列債券。
(3)在國際市場方面，主要為基礎設施建設、項目融資、當地政府發行債券、結構性金融交易、主權以及半主權債務等眾多的交易品種提供融資類擔保。
(二)債券擔保的益處
(1)對發行商的益處。通過降低利息可以減少整『本融資成本，擴大融資渠道，增強機構投資者和個人投資者的興趣。
(2)對投資商的益處。對債券本金和利息的按時夏付提供無條件、不可撤銷擔保，同時還提供專業性分析和長期信譽的維護，對整個交易履約過程進行連續臨管，保證即使在發行商信用等級下降時債券仍有足夠的流動性以及相當的市場價值。
(三)與合同擔保業務的區別
債券融資類擔保責任期限一般為5～20年，其承擔的擔保責任從時間角度來講比合同擔保責任要長得多，后者的期限一般在3年以內。其擔保責任的實質內容是保證債務類債券本金和利息的按期支付，比合同擔保責任的風險要大許多。合同擔保責任是對合同履行的有條件的擔保，并不是對金融支付的無條件的擔保。債券融資類擔保公司在承保時著重于對現金流的評估、抵押物足值性和相關法律問題的分析，如銷售或運作應收款給特殊目的特用公司(spv)，并由此所產生的對于債務人的效力問題，以及對債務人違約、稀釋、主權、轉移、變更、欺騙和服務等方而風險的嚴格評估。此外，此類公司適用的價格機制是基于資本市場的套利機制，這也與合同擔保公司業務所實用的完全不同。
債券種類和結構交易的變化過程，影響擔保收入的變化，從而會對此類機構的發展趨勢產生影響。比如收取前期保費是市政債券的一個特點，而結構債券或非市政類債券則是分期收費。由于擔保人的收益不僅來自于承保業務當年，而且來自業務運行的年度，因此擔保人可以獲得類似年金的收益流。
該公司成立于20世紀80年代，是美國資本和金融市場發展的產物。該公司在美國債券擔保機構中名列前茅，其擔保業務的主要運作形式足“abs”業務，即“asself-backedsecurltization”，意為“以項目所屬的資產為支撐的債券化融資方式”。確切地說就是，以項目所擁有的資產為基礎，項目資產產生的預期收益為保證，通過在資本市場發行債券來募集資金。目前，“abs”業務是美國保險(擔保)公司主要擔保業務之一。
“abs”業務可具體描述為：項目所屬資產的原擁有者，創它一個脫離項目實體的特用公司，并向其出售項目在未來一段時間內的應收款權利。特用公司在資本市場上發行債券、籌集資金并建設項目，其信用風險和信用結構由一個信用評級代理商負責安排、處理。信用評級代理商向特用公司出售信用等級，用于提高其信譽產完成債券出售。在這項業務中，“項目所屬資產的原擁有者”就足擔保委托人，“信用評級代理商”就是擔保人，“債券購買者”就是擔保受益人。擔保委托人通過擔保人的擔保，取得擔保受益人的資金，用于項目建設和運作，“abs”業務在原理上與一般業務是等同的。其本質的區別在于使用的擔保手段不同。一般擔保業務使用的是直接信用，擔保人是承擔代償的第一人．而“abs”業務中，擔保人使用的是具備信用等級的債券發行，承擔項目未來收益達不到預期收益的第二風險。美國資本市場擔保公司作為“abs”業務中的信用評級代理商，也就是充當了擔保人的角色，它的擔保形式就是出售自己的信用等級給擔保委托人。
