第1篇 財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定【1】
一.總則
第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合公司實(shí)際情況,特制訂本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財(cái)務(wù)印章的分類:
1.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章:對(duì)外具有法律效力,并在相關(guān)部門(mén)備案的印章。包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;
2.對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章:僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。
第一章財(cái)務(wù)印章的管理第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。
1.財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;
2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
3.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
4.財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因,需由他人臨時(shí)保管時(shí),應(yīng)履行代保管手續(xù),并注明代保管時(shí)間和代保管人,在原保管人回來(lái)后,應(yīng)立即將印章交還原保管人;
5.財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí),須辦理印章交接手續(xù),由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱;
6.企業(yè)名稱變更或印章受損,需要更換相應(yīng)印章時(shí),應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作,確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。
7.財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應(yīng)立即書(shū)面逐級(jí)上報(bào)詳細(xì)情況,并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。
8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷毀,個(gè)人不得擅自處理。
第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。
第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。
第二章財(cái)務(wù)印章的使用
第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格登記。
1.日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行授權(quán)制,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用:
(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
(3)其他對(duì)內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。
2.非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行審批制,由使用人填寫(xiě)《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;
3.加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí),應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
4.嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;
5.財(cái)務(wù)印章由專人保管,不得一章多人使用、保管;
6.嚴(yán)禁將對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況,使用部門(mén)或個(gè)人須書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章,不得貽誤。
7.月末,印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè),存檔備案。
第三章財(cái)務(wù)印章的刻制
第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
1.因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章,由各財(cái)務(wù)部填寫(xiě)《**刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng),經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
2.各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;
3.各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn),并使用全稱和法定名稱,不得使用簡(jiǎn)稱;
4.印章刻制完畢,財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
5.各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。
第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門(mén),嚴(yán)禁其他部門(mén)申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章。
第四章財(cái)務(wù)印章的啟用、變更和注銷
第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門(mén),發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱、時(shí)間及印模等,同時(shí)宣布舊印章作廢。
第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或銷毀,個(gè)人不得擅自處理。
第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)須將變更或注銷的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為:
1.未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷財(cái)務(wù)印章;
2.其他部門(mén)和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;
3.任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;
4.為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章;
5.未經(jīng)審批,攜帶財(cái)務(wù)印章外出;
6.替他部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;
7.未按本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;
8.其他違反國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對(duì)違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第十九條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定【2】
財(cái)務(wù)部作為公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算部門(mén),在對(duì)內(nèi)、對(duì)外各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中使用印章主要分為以下二類:
一、支票專用印鑒:公司財(cái)務(wù)專用章一枚(圓形)、法定代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章各一枚
使用范圍:支票專用印鑒僅限于在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算中開(kāi)據(jù)轉(zhuǎn)帳支票和提取現(xiàn)金使用。
管理辦法:公司財(cái)務(wù)專用印鑒保管人為財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管;公司法定代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章保管人為財(cái)務(wù)部出納。在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),由經(jīng)辦人提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的書(shū)面依據(jù),由財(cái)務(wù)部出納員填寫(xiě)支票、會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)專用章,出納再蓋法人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章后方可生效。
二、公司財(cái)務(wù)收款專用章:公司現(xiàn)金收訖章一枚、公司銀行收訖章一枚、公司轉(zhuǎn)訖章一枚、公司財(cái)務(wù)專用章一枚(圓形)、公司發(fā)票專用章一枚(橢圓形)、財(cái)務(wù)部公章一枚(圓形)
使用范圍:此類印章用于公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)據(jù)收款和與各往來(lái)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)帳使用,不得用于其它用途。
管理辦法:公司現(xiàn)金、銀行收訖章的保管人為財(cái)務(wù)部出納員;公司轉(zhuǎn)訖章、財(cái)務(wù)專用章保管人為會(huì)計(jì)主管;發(fā)票專用章保管人為財(cái)務(wù)部收費(fèi)主管;財(cái)務(wù)部公章保管人為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。
此類印章的使用根據(jù)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行具體劃分:
1)財(cái)務(wù)部出納員在收到各類款項(xiàng)時(shí)開(kāi)出收款憑據(jù),并加蓋現(xiàn)金或銀行收訖章或財(cái)務(wù)專用章。
2)財(cái)務(wù)收費(fèi)處在提供服務(wù)取得收入開(kāi)據(jù)發(fā)票時(shí),加蓋發(fā)票專用章。
3)在辦理公司對(duì)外往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),對(duì)于不涉及現(xiàn)金和銀行存款的轉(zhuǎn)帳款項(xiàng)由會(huì)計(jì)主管開(kāi)出收款收據(jù)并加蓋公司轉(zhuǎn)訖章。
4)對(duì)于公司對(duì)外提供各項(xiàng)證明以及其它經(jīng)濟(jì)用途的印章使用須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后,方可使用財(cái)務(wù)部公章。
5)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期對(duì)其印章使用進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,對(duì)屢錯(cuò)不改者提出批評(píng)并追究相關(guān)責(zé)任。
第2篇 發(fā)票管理辦法財(cái)務(wù)印章管理辦法
發(fā)票管理辦法
第一條 為加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,提高財(cái)務(wù)管理水平,規(guī) 范發(fā)票的領(lǐng)用、保管、繳銷制度,明確管理及使用范圍,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》并結(jié)合本單位實(shí)際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱發(fā)票專指普通發(fā)票及機(jī)打發(fā)票,是單位購(gòu)銷商品、提供或接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開(kāi)具、收取的收付款憑證。
第三條 凡涉及發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管的部門(mén)和個(gè)人,都必須遵守本規(guī)定。
第四條 單位使用的所有發(fā)票,均由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)稅務(wù)部門(mén)有關(guān)規(guī)定,實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)和管理,并負(fù)責(zé)發(fā)票的保管和監(jiān)督。
第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的印購(gòu)、領(lǐng)繳、保管等工作。發(fā)票管理人員調(diào)離崗位時(shí),必須認(rèn)真辦理移交手續(xù),移交不清,不得離職。
第六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿。 需要發(fā)票的部門(mén),應(yīng)事先向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)取時(shí)應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、起訖號(hào)碼及歸還日期等項(xiàng)目。
第七條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí),應(yīng)查驗(yàn)印制是否規(guī)范,數(shù) 量是否相符,整箱發(fā)票要求封條完整,且加蓋封口印章。
第八條 發(fā)票管理人員和使用人員應(yīng)按稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得丟失和擅自銷毀。對(duì)未使用發(fā)票指定專人保管,下班
或上班中途不使用及人員離崗時(shí),應(yīng)放入保險(xiǎn)柜保管。對(duì)發(fā)票專用章,照此管理。
第九條 發(fā)票領(lǐng)用部門(mén)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)場(chǎng)查驗(yàn)無(wú)誤后,簽字確認(rèn),辦理交接手續(xù),如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)匯報(bào)。
第十條 發(fā)票使用部門(mén)對(duì)已開(kāi)出票據(jù),發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)移交財(cái)務(wù)送單員及送單員移交客戶時(shí),必須辦理簽收手續(xù)。發(fā)票存根聯(lián)按規(guī)定順序
整理好及相關(guān)作業(yè)委托單裝訂存檔,并及時(shí)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員辦理核銷手續(xù),財(cái)務(wù)部檢查收回?cái)?shù)量和領(lǐng)用數(shù)量是否相符,發(fā)現(xiàn)缺本少頁(yè),按稅務(wù)局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當(dāng)事人的責(zé)任。計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)票記賬聯(lián)及加蓋作廢標(biāo)記的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)匯總整理作為會(huì)計(jì)檔案歸檔。同時(shí)按要求定期向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián),應(yīng)當(dāng)保存5年,保存期滿,可以提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。銷毀時(shí),必須造冊(cè)登記。 第十一條 發(fā)票使用部門(mén)和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、出售、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。
第十二條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際時(shí)間,順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
第十三條 開(kāi)具發(fā)票時(shí),項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全,字跡清楚,書(shū)寫(xiě)規(guī)范。要求日期、項(xiàng)目必須寫(xiě)準(zhǔn),大小寫(xiě)金額必須相符,發(fā)票的空白處劃斜線封閉,注明開(kāi)票人姓名。開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀,應(yīng)在全部聯(lián)次上注明作廢字樣,保留在原本發(fā)票上。
第十四條 作廢發(fā)票的條件、要求及程序
發(fā)票作廢必須見(jiàn)到聯(lián)次齊全的原票或無(wú)法及時(shí)取得退票的相關(guān)證明及作廢原因說(shuō)明(可直接寫(xiě)在作廢發(fā)票上),需要重新開(kāi)具發(fā)票的,注明新開(kāi)發(fā)票號(hào)。
①發(fā)票已開(kāi)具,但還在營(yíng)業(yè)室,可以直接作廢;②若發(fā)票已到財(cái)務(wù),必須與財(cái)務(wù)送單員聯(lián)系,見(jiàn)到原票后可作廢;③若發(fā)票已送到客戶單位,發(fā)票退回營(yíng)業(yè)室后(按原路退回),方可作廢;對(duì)于無(wú)法及時(shí)取得退票的必須獲得相關(guān)證明,可以先作廢,待取得發(fā)票后合并存檔。
第十五條 開(kāi)具紅字發(fā)票的條件、要求及程序
原則上不得開(kāi)具紅字發(fā)票,只有因發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需作廢的以前月份發(fā)票及因費(fèi)收減免、上量達(dá)線后有費(fèi)率優(yōu)惠的,在取得審批手續(xù)后,方可開(kāi)具紅字發(fā)票。
①有對(duì)應(yīng)發(fā)票的,根據(jù)規(guī)定只有3個(gè)月之內(nèi)的發(fā)票才可以紅沖。附件為原票復(fù)印件、詳細(xì)原因說(shuō)明及審批手續(xù)。
②無(wú)對(duì)應(yīng)發(fā)票的,原則上不可以開(kāi)具,特殊情況附詳細(xì)原因說(shuō)明及審批手續(xù)。
③上量達(dá)線后有費(fèi)率優(yōu)惠的,需提供協(xié)議、審批表(包含如下信息:約定業(yè)務(wù)量、實(shí)際業(yè)務(wù)量,已開(kāi)票金額,新舊費(fèi)率,差額及需開(kāi)票金額等)。
第十六條 所有部門(mén)和個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。在取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名、數(shù)量和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票,一律不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何部門(mén)和個(gè)人有權(quán)拒收。
以下是“不符合規(guī)定的發(fā)票”:不填寫(xiě)付款單位的發(fā)票;無(wú)開(kāi)票日期的發(fā)票;品名填寫(xiě)籠統(tǒng)(不附明細(xì)清單的)或以貨號(hào)代替品名的發(fā)票;單位、數(shù)量、金額不相符或大小寫(xiě)金額不相符的發(fā)票;字跡不清楚或涂改、偽造的發(fā)票;無(wú)開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票。
第十七條 《港建費(fèi)征收專用收據(jù)》及本單位使用的其他收據(jù),如無(wú)特殊規(guī)定的,參照辦法執(zhí)行。
第十八條 對(duì)于增值稅專用發(fā)票按國(guó)家規(guī)定的增值稅專用發(fā)票規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
