碼頭公司全面預算管理辦法
南京西壩碼頭有限公司全面預算管理辦法
第一章
總則
第一條
目的
為提高公司經營管理水平，加強公司內部控制，優化公司資源配置，建立健全全面預算管理體系，根據集團預算管理辦法相關規定，結合公司實際情況，制訂本辦法。
第二條
全面預算
本辦法所稱全面預算是指圍繞公司發展戰略，以經營計劃為基礎，以年度工作任務為目標，在科學預測和決策的基礎上，對公司預算年度內各種資源和經營行為所做的預期安排。全面預算包括經營預算、資本預算、籌資預算和財務預算。
第三條
全面預算管理
本辦法所稱全面預算管理是指公司按照發展戰略，將公司目標以預算形式加以量化并使之得以實現的公司內部控制管理活動，是全過程、全方位、全員參與，對公司各種資源和經營行為全面控制的綜合管理系統。
第四條
全面預算管理體系
本辦法所稱全面預算管理體系包括預算組織、預算內容、預算編制、預算控制、預算調整、預算報告。
第五條
預算期間
預算期間為年度，從公歷
月1日起至12月31日止。
第六條
實施原則要求
依據本辦法應建立健全全面預算管理體系，制定符合公司特點的全面預算管理實施細則，確保對預算編制、批準、控制、調整、報告等各環節的有效管理和監控，促進公司整體經營管理水平的提高。
第二章
預算組織
第七條
基本要求
建立完善的預算管理體系，確保預算管理的有效運行。按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，橫向上覆蓋所有職能部門和縱向上延伸到各基層班組。
第八條
預算組織
公司預算實施統一管理，由公司財務部統一負責預算管理組織工作，其主要職責包括：
（一）建立公司內部預算管理制度體系，保證各項預算工作的順利實施；
（二）負責公司預算編制、上報、控制、分析；
（三）按照授權審批程序，嚴格執行各項預算；
（四）研究解決預算執行中存在的問題；
（五）根據公司生產經營發展實際，提出預算調整的建議。
第三章
預算內容
第九條
全面預算組成
全面預算由經營預算、資本預算、籌資預算和財務預算組成，資本預算和籌資預算亦稱專門預算。
第十條
經營預算
經營預算是指與公司各項經營活動直接相關的，反映預算期內公司預計生產經營活動的預算，是其他預算的基礎，主要包括營業收入預算、營業成本預算、期間費用預算等。
（一）、營業收入預算是預算期內公司提供裝卸服務預計實現的業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預計客戶數量、每個客戶業務量及相應服務價格編制。
（二）、營業成本預算是企業對預算期內為了實現營業收入預算而在人力、物力、財力方面必要的成本預算，主要依據配備的人員（包括勞務人員）、設備用電、設備維修保養、流機耗油等計劃編制。
（三）、期間費用預算是預算期內公司組織經營活動必要的管理費用、財務費用、銷售費用等預算，應區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和企業降低成本、費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：財務費用、稅金、業務招待費、財產保險等重要項目，應重點預算并單獨列示。
（四）、企業非流動資產處置、取得的政府補助、對外捐贈、債務重組、非貨幣性資產交換等收入或支出，應根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支業務預算。
第十一條
資本預算
資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括為公司內部項目固定資產投資預算、長期股權投資預算、金融工具投資預算。
（一）、固定資產投資預算是公司在預算期內新建、改建、擴建項目以及更新設備等進行資本投資的預算，應根據公司有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。
（二）、長期股權投資預算是公司在預算期內為了獲得其他公司的股權而進行資本投資的預算，應根據公司有關投資決策資料和年度長期股權投資計劃編制。公司轉讓長期股權投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）列入資本預算。
（三）、金融工具投資預算是公司在預算期內為持有國債、企業債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權投資，基金投資，期貨、期權、認股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財等而進行的資本投資預算，應根據公司有關投資決策資料、市場行情和風險業務管理要求編制，一般按交易性金融資產、可供出售金融資產和持有至到期投資分類編制。公司轉讓金融工具取得的收益，包括實際交易收回的投資收益及公允價值變動產生的投資收益，列入資本預算。
目前公司資本預算只涉及內部項目固定資產投資預算，其他兩項暫不涉及。
第十二條
籌資預算
籌資預算是公司在預算期內預計吸收的的投資、需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預算，主要依據公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。
第十三條
財務預算
財務預算是指在預測和決策的基礎上，圍繞公司發展戰略目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排的最終成果體現。包括資產負債預算、利潤預算和現金流量預算，形式上體現為預計資產負債表、預計利潤表和預計現金流量表。
（一）、預計資產負債表是綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。根據預算期初實際數和當期經營預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。
（二）、預計利潤表反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。根據營業收入預算、營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。
（三）、預計現金流量表是反映公司預算期內現金收支及其結果的預算報表。以經營預算、資本預算和籌資預算為基礎，根據各項預算有關現金收支的預算匯總編制。
第四章
預算編制
第十四條
預算編制原則
預算編制是預算管理的基礎，編制預算應遵循：全面性、可行性以及重要性原則。
第十五條
預算編制的基本要求
按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，各項預算應相輔相承，密切關聯，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實現公司內部控制和管理目標。在預算的編制過程中應以公司的生產經營活動為依據合理確定各項收入、成本、利潤、投資、融資等預算指標。
第十六條
預算編制程序
預算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”原則，根據總體預算編制時間要求，確定編制時間計劃。預算編制的基本程序為：
（一）預算準備階段
上級集團依照本集團發展戰略，提出下一年度預算編制指導原則、預算編制大綱，預算編制具體時間進度要求。財務部依據集團預算編制要求開始啟動預算編制流程。
（二）預算編報階段
根據集團下達的報表格式和編報要求，財務部組織相關部門依據本年實際經營情況上報下年度各項預算，具體預算安排為：
1．首先商務部根據本年實際經營情況以及未來市場情況，預測下年度詳細經營計劃，主要包括客戶、自然噸、服務單價、出貨量分配（裝船、裝火車、裝汽車）以及回款情況，并上報一份詳細經營計劃分析報告。另外負責港務費以及本部門商務接待慰問、出差等費用預算。
2．生產操作部依據商務部的下年經營計劃編制下年生產計劃及成本預算，主要包括；人員計劃、設備用電預算、設備維修保養預算、流機燃油預算以及勞務費預算等，并相應提供預算說明，對于設備維修保養的物資費用應分解到各個分項。
3．行政人事部依據生產部門人員計劃以及其他管理人員編制下年度職工薪酬預算，并提供薪酬預算說明。另外行政人事部還具體負責公司對外宣傳、相關政府部門接待慰問、董事會費、汽車費用、辦公費、水費、電話費、物業費以及辦公資產購置等預算，并相應提供預算說明。
4．技術安全部負責公司安全管理、環境管理（環保投資）、土建維養、河道占用、航標維護等費用預算，并相應提供預算說明。
5．財務部負責公司資產折舊攤銷、利息支出、稅金、審計等公共費用的預算，并相應提供預算計算過程。
6．資本預算上，一般固定資產采購預算，各部門根據工作需要編制，對于公司級的新建、擴建、改建等工程項目投資預算由技術安全部負責統一編制。生產設備更新預算由生產操作部負責統一編制。
（三）預算匯總審核階段
財務部根據各部門上報的預算進行匯總并初步審核，依據預算總目標進行補充和平衡。經初步審核后的預算初稿報總經理辦公會討論，根據會議相關意見進行修訂，并編制詳細預算報表，編寫預算情況說明書（分析經營狀況、成本費用情況以及影響預算的主要因素）。經修訂后的預算報財務總監審核、總經理審批。
（四）預算上報集團審核、審批階段
經公司財務總監審核、總經理審批后的預算上報集團審核，如果集團對上報的預算提出修改建議，財務部及時修改，并經審批后二次上報，直至集團正式批復公司年度預算。
第五章
預算控制
第十七條
分解落實
根據分級管理的原則，按照上級預算批復，認真組織落實，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。
第十八條
措施辦法
（一）為確保預算目標的實現，各部門應建立和完善各項管理措施和辦法，并組織實施。
（二）各級預算責任部門應當將年度預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為季度和月度預算，以分期預算控制，確保年度全面預算目標的實現。
（三）財務部要建立嚴格的資金審批制度，加強企業內部控制管理，嚴格控制預算外支出。
（四）財務部每月編制預算執行情況報告，加強預算執行情況的分析。
第六章
預算分析報告
第十八條
基本要求
預算分析報告的目的在于分析確定預算執行結果與預算指標之間的差異，明確責任，提出相應的改進措施，指導公司未來的生產經營活動。
第十九條
分析方法
預算分析方法包括定量分析與定性分析，根據實際情況結合使用。
第二十條
報告內容
分析內容可根據具體情況確定，主要包括：當期生產經營情況；當期收入、成本費用和利潤情況；項目投資情況；現金流情況以及其他影響預算的重大事項；當期預算措施執行情況；下期預算完成情況預計及擬采取的措施等。
第二十一條
分析報告周期
定期分析報告的周期根據時間不同可分為月報、季報、半年報、年報等。
第七章
附則
第二十二條
保密工作
預算信息為企業商業秘密，有關資料應依據保密制度妥善管理，不得擅自對外提供。
第二十三條
解釋權
本辦法由公司財務部負責解釋。
第二十四條
實施日期
本辦法自批準之日起施行。
