區教育基金會區一中辦事處財務管理辦法
區教育基金會城望區一中辦事處財務管理辦法
第一章 總則
第一條 為規范長沙市城望區教育基金會城望區第一中學辦事處（以下簡稱辦事處）財務管理，保障本辦事處財務運行的合法、合規和科學性以及捐贈者的合法權益，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《長沙市城望區教育基金會章程》等有關法律、法規和制度，結合辦事處的實際，制定本辦法。
第二條 本辦事處是經湖南省民政廳批準并在湖南省民政廳登記注冊的隸屬于長沙市城望區教育基金會的分支機構。本機構雖然不具備基金會法人資格，但財務上完全屬于獨立運作，執行獨立會計核算。
第三條 辦事處財務管理的原則是：貫徹、執行國家有關法律、法規和各項規章制度；組織募捐、接受捐贈收入，應當符合城望區教育基金會章程規定的宗旨和本分支機構公益活動的業務范圍；實現基金的保值、增值，應當遵循合法、安全、有效的原則；開展公益活動資助項目，應當本著公開、透明的原則。
第四條 辦事處財務管理的任務是：依法多種渠道、多種形式募集和接受社會各界的各類捐贈收入；利用辦事處自有資產通過合法途徑獲取收益；為基金會開展各項公益活動提供資金保障。
第五條 辦事處及其捐贈人、受益人依照法律、法規的規定享受稅收優惠。
第二章 財務管理體制
第六條 根據辦事處組織機構的設置，其主任辦公會議是辦事處最高的權力機構。主任辦公會議授權秘書長負責辦事處日常工作。
第七條 主任辦公會議每年專題召開一次財務工作會議，審議辦事處上年度財務工作報告和本年度財務預算報告，決定當年財務收支預算、資金運作方案和財務工作重點。辦事處預算一經確定，不可隨意更改。如需調整預算，須經主任辦公會議專題研究，并經組成人員表決通過后方可執行。
第八條 辦事處秘書處設置財務崗位，配備具有從業資格證書的會計人員，進行會計核算和財務管理工作。會計、出納分別由城望一中財務室會計、出納兼任。
第九條 會計人員調動工作或離職時，必須在辦事處秘書長的監督下，與接管人員辦理交接手續。
第三章 收入管理
第十條 辦事處收入包括捐贈收入、政府資助收入、投資收益以及其他合法收入。
第十一條 辦事處必須嚴格按照國家有關政策規定組織收入，使用符合國家規定的票據，各項收入必須全額進入專用賬戶，統一管理、統一核算，不得挪作他用，不得私設“小金庫”。
第十二條 捐贈資金入帳應附捐贈協議，限定性基金應嚴格按照捐贈單位（捐贈人）與辦事處簽署的捐贈協議規定的捐贈用途單獨立項管理，并及時將捐贈發票交(寄)給捐贈單位（捐贈人）。
第十三條 辦事處在合理和合法的前提下，根據主任辦公會議年初工作安排進行資金運作，獲取合法的投資收益。收益的全額應進入專用帳戶并按規定進行會計核算。
第四章 支出管理
第十四條 限定性基金項目支出由辦事處按照捐贈單位（捐贈人)與本辦事處簽署的捐贈協議中已列明的資金使用范圍、金額和支付時間執行。
第十五條 非限定性基金項目支出，根據主任辦公會議確定的項目實施方案，在完成全部工作流程后，由秘書長和主任共同簽署后執行。
第十六條 辦事處接受實物捐贈時，設備物資分配或變賣過程中發生的運輸差旅費、執行費、人員勞務費等在設備物資折價中支付。如設備物資直接分配到學校各部門，所發生的費用由學校財務室承擔。屬于固定資產管理范疇的實物，學校財務室應按固定資產公允價值在學校建立固定資產賬。
第十七條 籌資費用包括為募集捐贈資金及捐贈物品所發生的宣傳印刷費、差旅費、招待費、會議費等業務費用，該類費用在辦事處基金收益中列支。如基金收益不足，余額部分在非限定性基金中列支。
第十八條 管理費用包括辦事處辦公費、差旅費、招待費及工作人員的加班、津貼等經費，但不包括辦事處所有工作人員的工資（人員工資在城望一中行政經費中列支）。該類費用在辦事處基金收益中列支。如基金收益不足，余額部分在非限定性基金中列支，但支出總額不得超過當年辦事處基金總支出的10%。
第十九條 限定性基金項目的支出，憑支出明細表和捐贈協議書經秘書長和主任簽字后支付；非限定性基金項目的支出，憑支出明細表和主任辦公會議確定的項目實施方案經秘書長和主任簽字后支付；捐贈單位（捐贈人）轉入本基金賬戶委托本辦事處代發的支出，憑捐贈單位（捐贈人）委托書及代發明細表經秘書長簽字后支付；辦事處在正常運作過程中所產生的籌資費用、管理費用，憑原始支出憑證經秘書長和主任簽字后支付。
第二十條 本辦事處因人力和財力有限，為了確保基金的保值，在基金的增值運作上，必須保證基金投資的零風險，不追求基金收益的最大化。因此，本基金在會計核算上，不設置“壞帳準備金”科目，不計提壞帳準備金。
第五章 資產管理
第二十一條 資產是辦事處擁有或占有的可以用貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資。
第二十二條 現金管理 收入現金應及時全額存入基金專用賬戶，不得截留、坐支、公款私存，不得用白條抵庫。支付現金應符合國家《現金管理條例》規定的使用范圍。
第二十三條 銀行存款及銀行賬戶管理 按照中國人民銀行的有關規定，本辦事處負責在銀行開設和管理基金專用賬戶，以人民幣為結算方式。銀行賬戶不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。
第二十四條 物資管理 辦事處因工作需要使用的物資，原則上由城望一中總務科提供，納入學校物資統一管理；對捐贈協議明確了具體使用范圍的捐贈物資，根據捐贈協議的約定使用；接受捐贈物資無法用于符合其宗旨的用途時，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。
第六章 財務監督
第二十五條 捐贈收支均由監事監督以保證嚴格執行捐贈協議，如協議執行過程中出現違反捐贈協議精神的情況，監事有權通知財務部門暫停資助項目的支付并報告主任辦公會議裁決。在主任辦公會議閉會期間，報告辦事處主任或經主任授權的秘書長裁決，待下一次主任辦公會議復議調整后，方可執行支付。
第二十六條 辦事處定期向學校行政會議報告預算執行情況，接受學校相關部門的監督檢查。
第二十七條 按照協議要求，定期向捐贈單位（捐贈人）報告該基金的使用情況，每年定期公布經審計的財務報告。
第二十八條 建立健全會計檔案管理制度，對各種會計憑證和檔案資料妥善保管，檔案的保管期限和要求，嚴格按照國家現行規定執行。
第二十九條 接受城望區教育基金會和稅務部門、會計主管部門的業務監督、稅務監督和會計監督。
第三十條 每年由會計師事務所對基金帳目進行審計，并出具審計報告；審計報告按時送交湖南省民政廳,接受行政部門的監督和年度檢查。
第七章 財務會計報告
第三十一條 辦事處的財務會計報告是辦事處業務狀況和財務狀況的年度總結，財務報告由會計報表和財務分析報告組成，編制會計報告時必須嚴格遵循內容完整、數據真實、報送及時、說明清楚的要求，會計報表包括《資產負債表》、《業務活動情況表》和《現金流量表》；財務分析是運用會計報表有關資料對年度財務收支、預算執行情況進行分析、比較和評價的重要依據，為辦事處工作決策的調整和改進，提供了主要的經濟指標，因而特別重要，必須由秘書長親自把好質量關。
第八章 附則
第三十二條 本辦法由主任辦公會議負責解釋
第三十三條 本辦法自頒布之日起執行。
