隆興供電公司固定資產管理辦法
第一章總則
第一條為規范我分公司固定資產管理,提高資產使用效率,保證固定資產完整,根據企業會計制度、企業會計準則以及國家有關法律規定,結合我分公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于興隆供電分公司所屬的各個單位。
第三條固定資產管理的內容包括:固定資產管理職責、固定資產劃分的標準與分類、固定資產折舊和修理、固定資產減少和清理、固定資產卡片和保管、固定資產管理信息化等工作。
第四條固定資產管理的主要任務是:建立健全各項管理制度,合理配備并節約、有效使用固定資產,保障固定資產的安全、完整,提高資產使用效益。
第五條固定資產管理堅持統一政策、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。
第二章固定資產管理職責
第六條固定資產管理的主要職責是:
(一)貫徹執行國家電網公司、華北電網有限公司固定資產管理政策,并根據本單位實際情況制定固定資產管理制度。
(二)建立健全本單位固定資產管理的組織體系,明確內部職責分工,落實管理責任,完善內部控制。
(三)根據權限范圍決定或向上級單位報批本單位固定資產購建的資本性支出預算、固定資產處置行為和折舊、修理政策。
(四)加強和規范固定資產的日常管理,確保資產的安全、完整,提高使用效益,及時向上級單位報送資產管理信息。
(五)組織本單位固定資產管理人員的業務培訓。
第七條內部固定資產管理職能包括價值管理、實物管理和使用保管管理。
財務部門承擔固定資產的價值管理職能。
有關業務部門根據業務分工承擔固定資產的實物管理職能。
固定資產的具體使用、運行、維護、保管單位承擔固定資產的使用保管職能。
第八條固定資產管理主要是從價值形態及時、準確地反映固定資產的增減變動情況。
(一)制定固定資產價值管理的規章制度。
(二)負責固定資產核算,正確計價,按規定提取折舊,及時反映其增減變動情況。
(三)建立固定資產賬簿和固定資產卡片,定期查核,負責組織固定資產清查盤點,做到賬、卡、物三者相一致。
(四)會同有關部門負責固定資產購建、更新改造、修理、運行維護支出的預算安排,并控制其費用。
(五)會同并督促有關部門辦理固定資產的增減、轉移、租賃和殘值回收工作。
(六)負責固定資產的評估工作,核定出售固定資產價格和出租固定資產租賃費。
(七)負責固定資產的投保、索賠工作。
第九條固定資產實物管理主要是從實物形態及時、準確的反映固定資產的增減變動情況,按技術要求對固定資產實施管理,確保固定資產的安全完整和有效使用。
(一)根據所負責管理的實物資產的類別、特點、制定具體的實物資產管理辦法。
(二)組織和督促使用保管部門加強固定資產實物管理;保管固定資產卡片副本,并與價值管理部門核對一致;負責實施固定資產清查盤點并檢查其使用效益,保證卡、物相符,對閑置多余、盤盈盤虧固定資產提出處理意見。
(三)審核和統籌安排固定資產的更新改造、大修計劃,編報費用預算,按批準后的預算組織實施,督促工程如期完成并按規定編報竣工決算。
(四)組織更新改造及大修重點工程項目的竣工驗收工作,檢查其投資效益。
(五)組織審核各項固定資產的出售、調撥、報廢、停用、拆除及內部轉移等技術鑒定工作。
(六)協助辦理固定資產投保及定損工作,組織對出險的固定資產進行技術鑒定,收集有關資料提供給財務部門。
第十條固定資產使用保管管理是固定資產管理的基礎,主要是指對使用管理的固定資產的安全運行、維護保養及檢修等方面的日常管理,保證固定資產的使用及質量處于良好狀態。
(一)按誰使用誰保管的原則,將固定資產的保管責任落實到人。
(二)設置專人管理固定資產卡片副本,及時辦理各項增減、變動手續,并設立固定資產登記簿。
(三)制定和貫徹執行固定資產的使用、運行、維護保養、檢修等各種技術管理制度和技術檔案的管理辦法。
(四)提出固定資產的更新改造、檢修意見,提交實物管理部門統籌安排,經批準后組織實施,確保如期完成。
(五)對固定資產的報廢、出售、調撥等工作,會同價值管理和實物管理部門填制固定資產報廢審批表和固定資產調撥單,提出書面處理意見,經實物管理部門鑒定、檢查,并報價值管理部門審批后,按資產處置程序交相關部門進行處置。
(六)按價值管理和實物管理部門的要求,定期或不定期對固定資產進行清查盤點,每年至少全面清點一次,保證卡、物相符。
(七)及時做好固定資產出險通知、證據收集、現場保護等工作,配合價值管理部門和實物管理部門辦理索賠手續。
第三章固定資產的劃分標準和分類
第十一條固定資產的確認:
(一)指使用期限超過一年、能夠獨立發揮作用的房屋、建筑物、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
(二)不屬于生產經營主要設備,但單位價值在2000元以上的,并且使用年限超過兩年的資產。
具備以上兩個條件之一的確認為固定資產。固定資產具體范圍按《國家電網公司目錄》執行。
第十二條固定資產分類
(一)按使用情況分類
1、生產經營用固定資產
2、非生產經營用固定資產
3、租出固定資產
4、不需用固定資產
5、未使用固定資產
6、基建用固定資產
7、以融資租賃方式租入的固定資產
8、土地(以前年度清產核資作價單獨入賬的土地)
(二)按用途分類
1、輸電線路
2、變電線路
3、配電線路
4、用電計量設備
5、通訊線路及設備
6、自動化控制設備及儀器儀表
7、發電及供熱設備
8、水工及機械設備
9、檢修及維護設備
10、生產管理用工器具
11、運輸設備
12、非生產用設備及器具
13、房屋
14、建筑物
15、土地
第十三條除上述兩種分類口徑外:
(一)輸電線路和變電設備按以下標準分類:
1、110kv及以下
(二)配電線路及設備還應當按以下標準分類:
1、35kv
2、10kv
3、10kv以下
第十四條固定資產因更新改造或其他原因改變原來用途,引起資產分類變化的,應予以重新分類。
第四章固定資產的增加和計價
第十五條固定資產的增加包括購建、投資轉入、融資租入、接受捐贈、無償調入、盤盈及其他途徑增加。
第十六條固定資產的購建方式包括基本建設、更新改造和零星購置等。
第十七條新增固定資產必須履行交接驗收程序,確保賬、卡、物一致,財務部門、實物管理部門和使用保管部門的有關新增資產信息一致。
第十八條各單位應加強在建工程的管理,竣工決算驗收按華北電網基本建設工程竣工決算報告編制辦法執行。
第十九條基本建設和更新改造工程竣工,資產達到預計可使用狀態,項目建設管理單位應按規定及時組織進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產移交手續。竣工決算報告按規定程序經審查、審計后,報送財務部門;財務部門根據竣工決算報告及時建立固定資產卡片。如果竣工決算報告未能及時編制完成,項目建設管理單位應以實際支出和工程概算為基礎估計資產價值,連同資產清單報送財務部門;財務部門根據暫估價值和固定資產投運報告轉增固定資產;待竣工決算編制完成后,根據決算金額調整固定資產價值。
第二十條零星購置固定資產,由經辦部門根據批準的預算和計劃組織實施。資產購入后,應及時辦理資產驗收、交接手續,填制固定資產卡片,連同有關批準文件、合同、協議、發票單證等。保送財務部門辦理固定資產入賬手續。零星購置固定資產需要安裝的,安裝完成后轉增固定資產。
第二十一條投資轉入、融資轉入、接受轉贈、無償調入固定資產,由經辦部門根據有關批準文件組織實施,按前款規定辦理資產交接和入賬手續。
第二十二條盤盈的固定資產,由使用保管部門查明情況,填制固定資產盤盈報告單,經實物管理部門鑒定估價后,按管理權限后,報財務部門入賬。
第二十三條固定資產取得時的入賬價值,按照國家統一的會計制度和公司規定的會計核算辦法確定。
第二十四條固定資產入賬后,除下列情況外,不得隨意變動固定資產原值:
(一)根據國家有關規定進行資產評估
(二)增加補充設備或改良裝置
(三)將固定資產的一部分拆除
(四)根據實際價值調整原來的暫估價值
(五)發現原固定資產價值記錄有誤
第五章固定資產折舊和修理
第二十五條固定資產折舊方法一般采用年限平均法。
第二十六條財務部門應根據固定資產目錄、賬簿和卡片的記錄等,編制固定資產月度分類折舊表,作為計提折舊的依據。
第二十七條下列固定資產應當計提折舊:
(一)所有房屋和建筑物
(二)生產經營用和非生產經營用固定資產
(三)不需用和未使用固定資產
(四)以經營租賃方式出租的固定資產
(五)基建用固定資產
(六)以融資租賃方式租入的固定資產
(七)經營租入改良的固定資產
上述固定資產如果是按暫估價值時,同時調整已計提折舊;在已實際價值調整暫估價值的,同時調整已計提的折舊。
第二十八條下列固定資產不計提折舊:
(一)已提足折舊繼續使用的固定資產
(二)按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地
(三)全額計提減值準備的固定資產
(四)更改期間轉入在建工程的固定資產
第二十九條固定資產應按月計提折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。
第三十條因更新改造等原因而調整固定資產,應當根據調整后的價值、預計可使用年限和凈殘值等,按規定的折舊方法計提折舊。
第三十一條以融資租賃方式租入的固定資產,應當采用與自有應計折舊固定資產的折舊政策;能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產所有權的,應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期滿時會取得租賃固定資產所有權的,應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者較短的期間內計提折舊。融資租入的固定資產應單獨造冊管理。
第三十四條對各類固定資產應實行計劃檢修制度。大、中、小修理費用均應納入年度財務預算管理。固定資產修理費用,按實際發生額計入當期成本費用。
第六章固定資產的減少和清理
第三十五條固定資產減少主要是指固定資產的轉讓、盤虧、毀損、報廢、無償調撥等。
第三十六條固定資產實物管理和使用保管部門應對固定資產實行跟蹤管理,定期或不定期對固定資產進行清點盤查,全面了解和掌握固定資產的使用情況和質量狀況,對閑置、多余等固定資產提出處理意見。
第三十七條發生固定資產盤虧,按下列程序處理:
(一)使用保管部門查明資產盤虧原因形成書面報告,并填寫固定資產盤虧審批表
(二)盤虧單位內部審計(監察)部門調查提出處理意見
(三)盤虧單位財務部門出具財務處理意見并填寫固定資產盤虧審批表
(四)盤虧單位按管理程序報經批準后,報送財務部門辦理固定資產清理手續
第三十八條固定資產報廢管理具體見資產報廢管理規定。
第三十九條固定資產無償調撥原則上只能在國家電網公司系統內部各全資單位之間進行。未經批準,任何單位不得將固定資產無償調撥給公司系統外的單位。
第四十條固定資產無償調撥時,應填制固定資產調撥單,經審批通過后,交財務部門入賬。
第七章固定資產日常管理
第四十一條各單位應根據固定資產目錄,按照每一固定資產登記對象建立固定資產卡片。建立固定資產卡片的時間為竣工決算完成后二個月內。
固定資產卡片至少一式三份,其中財務部門保存正本一份,固定資產實物管理和使用保管部門各保存副本一份,并定期核對一致。
第四十二條固定資產卡片記錄的內容包括但不限于:
(一)資產的名稱、編碼、分類、規格型號、生產制造單位、計量單位及數量。
(二)資產原值及變動情況。
(三)折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準備、資產凈值及其變動情況。
(四)主要附屬設備的名稱、規格型號、生產制造單位、計量單位及數量。
(五)資產啟用日期、預計使用年限、使用保管單位、存放地點、保管人及驗收人。
第四十三條固定資產實行統一編碼管理,編碼規則按照國家電網公司規定執行。
第四十四條固定資產卡片正本即為固定資產明細分類賬,應同時按照會計基礎工作規范的有關要求加強管理。
第四十五條固定資產價值發生變動時,財務部門應在30天內書面通知實物管理和使用保管部門,對固定資產卡片副本做相應變動記載;固定資產實物形態發生變動時,實物管理和使用保管部門應在30天內書面通知財務部門,對固定資產卡片正本做相應變動記載。
第四十六條固定資產發生報廢、無償調出、有償轉讓、盤虧等固定資產減少事項后,原固定資產卡片應至少保存5年以上。
第四十七條要按照誰使用誰保管的原則,落實管理責任部門、單位和責任人,規范管理程序,保證資產的安全完整和正常運行,防止資產損失。由于管理不善造成固定資產盤虧、毀損、閑置浪費的,應追究有關責任人員的經濟法律責任。
第四十八條固定資產使用保管人員辭職、調離工作崗位、離退休,應在辦理離職手續前,將其保管使用的固定資產移交完畢。使用保管部門負責人負責監交。
第四十九條各單位加強對租賃資產的管理,堅持必需、合理的原則,建立健全審批制度,簽訂租賃合同(協議),明確資產使用、維護等方面的責任。
第五十條建立固定資產清查制度
各單位應定期或不定期組織實物管理部門對固定資產進行全面的清查盤點,保證賬、卡、物相符。每年應當進行一次全面清查。
固定資產清查盤點工作由固定資產實物管理部門負責實施:固定資產使用部門應密切配合,配備懂技術和了解固定資產狀況人員協助固定資產清查工作,填制固定資產清查盤點表,提供有關資料。
清查盤點結束后,固定資產實物管理部門應當提交清查盤點報告,對盤盈、盤虧固定資產原因進行認真分析,提出整改措施并會同有關部門對相關責任人提出具體處理意見。清查盤點報告報送財務部門,按有關財務制度對清查盤點進行處理,發現重大資產損益,或有其他重要問題的,按管理權限報批。
第五十一條固定資產保險由華北電網有限公司統一投保。投保固定資產發生險情,應及時做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據不全,并導致索賠失敗或不能得到應有賠付的,要追究有關單位和人員的責任。
第五十二條各單位要積極推廣電子計算機和網絡信息技術在固定資產管理中的應用,逐步建立和完善固定資產管理信息系統,及時分析固定資產結構、分布、利用效率以及管理狀態,總結經驗教訓,不斷改進固定資產管理工作。
第五十三條本辦法由財務科負責解釋。
第五十四條本辦法自下發之日起執行。
