工程項目款支付管理流程辦法
工程項目款支付管理流程
(一)、支付管理
付款控制是建設項目控制的重要一環(huán)。目的是使建設項目投資的發(fā)生控制在批準的限額內,隨時糾正發(fā)生的偏差。工程承包合同實施階段的投資控制的主要手段主要是做好支付管理工作,通過工程的計量支付來控制合同價款,約束承包商的行為,發(fā)揮監(jiān)理工程師在施工各個環(huán)節(jié)上的監(jiān)督和管理作用。工程承包合同實施階段監(jiān)理工程師的計量支付管理主要工作內容包括以下幾個方面。
1.支付的文件依據
支付的主要合同文件依據一般包括:
1)招標文件。
2)投標文件。
3)業(yè)主與承包商簽訂的工程承包合同(主要內容包括:合同協議書、合同專用條款、合同通用條款,有些合同還包括合同特別條件、合同協議備忘錄等)
4)技術規(guī)范。
5)工程師批準的施工圖紙。工程變更令。
6)索賠費用評估報告。
7)合同實施過程中業(yè)主和承包商簽訂的補充協議等。
2、支付內容
一般應支付給承包商的款項
1)工程預付款。
2)材料預付款。
3)工程款,即工程量清單(工程量報價表)項目。主要包括已完成的永久工程的價值、已完成的允許單獨計量的臨時工程及總價支付的項目。
4)變更、索賠、計日工等。
5)價格調整。包括勞務調差<即人工單價調整)、材料調差(包括材料運費調差)。
6)其他款項。有由后繼法規(guī)引起的費用增減、誤工補償、趕工獎勵、財務支持暫付款、掛賬支付以及其他各種應付款項等。
7)退還保留金。缺陷責任期滿,經驗收合格,退還保證金。
一般應扣除的款項
1)工程預付款。
2)材料預付款。
3)保留金。根據合同規(guī)定的保留金扣除比例及計算辦法,逐月扣除保留金,直到達到保留金限額為止。
4)由于承包商責任造成的工期拖期罰款及損壞業(yè)主設備、設施方面的賠償款。
5)租用業(yè)主設備、設施費用,業(yè)主提供水、電等服務費用。
6)業(yè)主和承包商雙方協商的有關款項,如借款、掛賬支付、支持性暫付款等。
3、支付條件
工程預付款支付條件
1)承包商與業(yè)主己簽訂合同協議書。
2)承包商向業(yè)主提供工程預付款保函。
3)承包商向業(yè)主提供履約保證金或銀行出具的履約保函。
工程款支付條件
除上述支付條件外,還應具備:
1)施工總進度計劃已經監(jiān)理工程師、業(yè)主工程師批準。
2)申請支付的單項工程開工報告已經監(jiān)理工程師、業(yè)主工程師批準,完成工程量經監(jiān)理工程師、業(yè)主工程師審核確認。
此外,變更支付須有工程師發(fā)布的變更令,或工程師確定的暫定價格。
對于總價支付的項目,除在技術規(guī)范或工程量清單中規(guī)定的按分期付款支付項目外,其他項目,承包商應在合同簽訂后,盡早提出總價支付的詳細支付計劃,取得工程師批準后,方可在月支付證書中按項目或分階段支付。
4、支付程序
由工程師根據上程承包合同相關內容,指定相對固定的能全面反映各項支付款項的格式。各項支付內容應反映截止上期末累計支付、期支付和本期末累計支付。常采用按月工程進度付款的方法,即分工程預付款、中間月進度付款、竣工付款、最終付款。支付申請報表的審查一般分三個步驟。
(1)、承包商按工程師指定格式申請
承包商在每個月末(或*日)按工程師指定的格式和規(guī)定的份數提交“月支付申請報表(或工程量申報表)”,每一份均應有經工程師批準的承包商駐工地代表簽字,報表應包括承包商應得有關款項的說明及計算資料。
(2)、工程師審查開具支付證書
工程師按收到上述承包商“支付申請報表(或工程量申報表)”之后,應在規(guī)定時間內(14天或21天內完成,具體情況按合同規(guī)定)對承包商的支付申請進行認真審查,并向業(yè)主開具支付證書。審查內容主要包括:已完成的永久和臨時工程量是否經過聯合計量,質量是否達到技術規(guī)范要求,單價套用和計算有無問題,各種支付款項是否滿足支付條件,材料預付款有無詳細的工程師驗收單、購貨發(fā)票等證明材料等。對勞務、材料、外幣調差的計算,根據合同有關規(guī)定及所附詳細資料,逐項核對,必要時須得到業(yè)主的專門批準。
對變更的支付,應有工程師已發(fā)出的變更令及變更工作已施工并驗收合格的證明。對所有索賠的支付,工程師應提出評估意見經業(yè)主批準后進行支付。對各種支持性支付,必須有業(yè)主的批示。對各種扣除款項,必須附有計算說明。
經過認真審查并扣除保留金之后,凈金額能達到投標書附件規(guī)定臨時支付證書的最小限額,并滿足合同規(guī)定的支付條件時,工程師在規(guī)定的時間內,按規(guī)定的份數向業(yè)主開出對承包商的進度付款證明書,即支付證書。此證書應有負責該項目的經理理工程師簽字,并送交業(yè)主的計劃、財務部門。工程師對所開具的支付證書,在計算上、資料上應保證準確、完備,如果報出之后.對任何工作執(zhí)行不滿,可隨后修改已發(fā)出的支付證書。
(3)、業(yè)主付款
財務部審核
財務根據工程承包合同等文件以及賬簿中付款情況,對支付申請報表(或工程量申報表)需支付款項進行審核,包括金額、期限、收款單位等。
總經理審核
總經理對經審核后的支付申請報表(或工程量申報表)進行再次重點復核,并簽署意見,最終確定款項是否支付。
財務部付款
業(yè)主的財務部門在經總經理簽字確工程師遞交的對承包商的臨時支付證書后,在合同規(guī)定的時間內(一般為42天,或28天,56天),應按臨時支付證書開出的金額支付給承包商。業(yè)主因資金或其他方面原因未能在合同規(guī)定的時間內支付給承包商應得的款額,那么業(yè)主應按投標文件或合向規(guī)定的利率從應付之日起計算向承包商補償支付全部遲付款額的利息。
(二)、竣工報表的編報及審核
工程竣工,頒發(fā)移交證書之后(合同規(guī)定的時間內),承包商應向工程師遞
交一份竣工報表,該報表應有技工程師批準的格式編寫的證明文件,詳細地說明以下內容:
1、到移交證書注明的日期為止,承包商根據合同所完成的所有的最終價值,包括原合同中工程量清單的數量、工程設計變更增加的數量、現場條件變化及工程師指示增加的數量及計日工、調差計算值。
2、合同實施階段所發(fā)生的所有索賠事件匯總,及進一步的索賠款項的估算值。
3、承包商認為根據合同將要支付給他們的價格調整款項、各種補償支付、提前完工獎金等的估算值。
4、退還保留金的計算。
工程師在收到竣工報表后,首先檢查承包商編報的竣工報表中所有已完成工作的最終值與開工以來臨時支付證書匯總數的差異,無論各項已完工程的數量最終簽認量比以前臨時支付證書的量多或少,都以最終簽認數量為準,對以前臨時支付證書的數量、金額進行調整。增減的金額,在竣工支付證書中注明。
5、對承包商所估算的認為還應該得到的支付項目及金額,在審核相關資料手續(xù)之后,決定應支付的金額。把對已完工程的調整金額和對新報項目的審核金額合在一起,按照合同規(guī)定開出竣工結算支付證書,包括所有應付款項的金額及所有應扣除款項的金額。業(yè)主接到竣工結算證書之后,應在原合同規(guī)定的時間之內支付給承包商。工程師自己對所監(jiān)理的工程支付工作,也應整理寫出報告,說明各項目結算情況,包括合同價、最終結算價、增減原因、發(fā)布工程變更總的情況、工程量變化情況以及頒發(fā)移交證書后到竣工結算支付證書開出時與承包商之間還存在的爭議、在工程缺陷方面和在合同支付方面還遺留的問題等。
6、最終報表及最終證書
承包商在得到頒發(fā)缺陷責任證書的合同規(guī)定的時間內,如果認為所有問題已經解決,放棄了進一步索賠的權利,他應向工程師提交一份最終報表草案供工程師考慮,該草案應附有按工程師批準格式編寫的證明文件,詳細地說明下列內容:根據合同所完成的所有工作價值以及根據合同認為還應支付給他們的任何款項。工程師不同意或不能證實報表草案的一部分,則承包商應根據工程師要求提交進一步的資料,并對草案進行修改,使工程師滿意。達成一致后,承包商編制正式報表,提交工程師。在提交最終報表的同時,承包商應結業(yè)主一份書面結清單,進一步證實最終報表的總額,包括所有己完工程的價值和由合同引起的或與合同相關的全部和最后確定應支付給承包商的所有金額。工程師在接到最終報表和“書面結清”后的合同規(guī)定時問內,向業(yè)主發(fā)出一份最終支付證書。并附有詳細的說明,包括工程師認為按照合同最終應支付的款額,以及根據有關合同條款進行扣除之后,業(yè)主還應支付給承包商,或者承包商還應支付給業(yè)主的余額。最終報表一旦遞交,承包商根據合同進行索賠的權利就終止。承包商得到退還的履約保證書后,結清單生效,業(yè)主和承包商的合同關系終止。
(三)、支付管理的基礎(工程師對工程的計量)
1、計量的目的
計量是對承包商進行中間和竣工文件的需要,是對工程投資控制的需要。合同報價中開列的工程量是估算的工程量,一般只作為評標的依據。合同實施過程中,實際情況變化是正常的。為了合理地對承包商進行進度付款及對業(yè)主資金的合理使用,實事求是地進行對已完工程的計量是很有必要的。
2、計量的方式
采用由工程師和承包商共同聯合測量計量的方式。工程師與承包商各委派專人組成一個測量計量小組,負責對承包工程的測量計量工作。測量后雙方簽字認可的工程量,作為支付計量的依據。
3、計量的依據
工程師發(fā)布和批準的施工圖、變更通知和現場發(fā)布的書面指令,以及技術規(guī)范中對計量的具體規(guī)定。還有開工前雙方聯合測量的原形地貌圖,施工過程中,對土、石分界確定的界線等。
4、計量的程序
根據合同條款的規(guī)定,每月月末由承包商提出對已完工程的計量申請,現場工程師和計劃合約部及利比測量師行測量專業(yè)工程師對承包商申請計量的項目及內容進行核對,確定是否符合計量條件。對符合計量條件的項目及內容,通知測量計量小組進行必要的聯合測量和室內計算工作,對承包商申請逐項復核簽字后,返給承包商。承包商按雙方簽字的各項目本月完成的工程量,正式提交支付申請月報。
5、計量工作的具體問題處理
1)總價項目的計量。根據合同的規(guī)定,對于一些以總價形式列項的臨建工程,或某單項工程,注意有沒有分階段支付的說明,及對分階段達到的目的、要求,在承包商申請支付時,工程師審查的重點是各階段達到的目的及合同要求。
2)土方和石方的分界線。工程師應根據支付規(guī)范規(guī)定的試驗方法,通過試驗確定完整巖石后,工程師和承包商測量小組進行聯合測量,確定土、石分界線的具體位置,對土方和石方進行分別測量。
總之,對承包合同中所列工程項目及增加的變更項目和工程量如何計算,要按合同條款和技術規(guī)范的具體規(guī)定,弄清完成工作包括的工作內容、計量方法、計量單位,公平合理地進行計算各項已完成工程量。
6、計量資料的整理歸檔
(1)、為了使對工程的計量做到客觀公正,不出現重復計量和漏計的現象,測量和計量人員應做好已完工程統計臺賬。對所有參與計量支付的工程量計算必須有依據,列清工程項目名稱、部位、樁號.并附上測量斷面、計算草稿等,以備復查,同承包商計算口徑應一致.減少統計工程量工作中的不必要的爭執(zhí)。
