餐飲企業低值易耗品管理辦法
低值易耗品管理辦法
為加強對低值易耗品的管理與控制,杜絕工作中的隨意性,特制定本辦法。
低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具,如工具、管理用具、玻璃器皿,以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。
本公司規定,單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算,不作為低值易耗品。
條四條 低值易耗品的核算辦法:
(一)科目設置:公司設置在庫低值易耗品和在用低值易耗品,各實體資產會計設置在用低值易耗品一級科目和低值易耗品二級明細科目。
(二)賬簿設置:公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬,各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬,對低值易耗品按類別、品種規格進行數量和金額的明細核算。
(三)分期攤銷的低值易品,領用時,借記待攤費用科目,貸記本科目。分期攤入有關成本費用科目時,借記營業費用管理費用等科目,貸記待攤費用。報廢時,將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少,沖減有關成本費用科目。
(四)低值易耗品攤銷期限:
不銹鋼類 2年
陶瓷類 1.5年
鐵制、鋁制品 1年
維修工具 1.5年
毛毯 2年
口布、毛巾類 1.5年
玻璃制品 0.5年
其他均為 1年
低值易耗品的攤銷方法根據其使用期限的長短采用分期攤銷法。
第五條 低值易耗品的購置與入庫:
(五) 低值易耗品由公司采購部負責統一購置,購置前須填寫低值易耗品購置申請單,經總經理審批后,方可辦理。
(六) 低值易耗品購入后,統一由公司倉庫負責驗收入庫,保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數量,看是否與購置申請單一致。
(七) 保管員核對無誤后,填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯,第一聯為存根聯,由保管員留存并據以登記臺賬,第二聯為財務聯,由保管員轉財務部資產會計記賬,第三聯為結算聯,由經辦人據以報銷。
(八) 低值易耗品入庫后,保管員應按類別、品種規格合理擺放,禁止亂堆亂放。
第六條 低值易耗品的領用:
(一)各部門需用低值易耗品時,應填制低值易耗品領用憑單,經使用部門負責人審核、簽字后,到倉庫領取,保管員要對值易耗品領用憑單認真審查,內容不完整,手續不全備的應拒絕發貨。
(二)低值易耗品領用憑單一式四聯,采用一物一單制。
第一聯:存根
第二聯:實體財務記帳憑單
第三聯:公司財務記帳憑單
第四聯:使用部門
(三)使用部門將低值易耗品領用憑單分類順序保管,以單代帳,作為進行實物管理的依據,并據以登記本部門物品清單。
第七條 低值易耗品的轉移,退庫和經管人變更
(一)各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續:
填制資產調撥單一式三聯,轉出部門、轉入部門、財務各一聯,實體之間調撥填制四聯,必須經過各實體主管會計,分清臨時借用和長期使用,以便作帳。
(二)本使用部門低值易耗品的經管人員變更,應及時填寫財產責任書上的經管記錄以分清責任,并由部門經理簽字認可。
(三)職工調離公司,必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門,由部門經理簽署后,方可調出。各實體負責人調動工作或實物負責人調動工作,必須報財務部辦理離任審計。
第七條 低值易耗品的報廢
低值易耗品提前或超期報廢,都應及時辦理如下手續:
(一)使用部門填制低值易耗品報廢憑單,寫明報廢理由,一式三聯送交財務部辦理報廢事宜。
(二)財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物,并會同工程部認真核實,并填寫處理意見,經總生理批準后,予以報廢處理,對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的,經總經理批準,對責任人處以罰款。
(三)批準報廢的低值易耗品,財務部及工程部技術人員對其實物進行估價,有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續。
(四)手續完備的低值易耗品報廢憑單由使用部門和公司財務部各存一份,作為帳務處理的依據,原低值易耗品領用憑單應與報廢憑單附在一起,作為低值易耗品減少的依據。
第八條 低值易耗品的盤點制度
(一)各實體資產會計每月必須對低值易耗品盤點一次,并每月完善財產管理責任書的簽字手續,并將盤點表上交財務存檔。
(二)各實體資產會計每周負責統計本部門的陶瓷報損額,并對報廢的物品要填制報損單。
