第1篇 公司資金管理辦法5
公司資金管理辦法(五)
1. 管理機構
財務中心負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作,并指導、監督分公司的資金運行。分公司財務負責其所在公司的資金結算、往來等管理工作。
2. 賬戶管理
開立、變更賬戶,須經總經理同意,由財務中心門具體執行。原則上各公司只能在便于開展業務的銀行開設一個存款賬戶,辦理各種結算業務。開設賬戶情況及變更情形及時向財務中心書面呈報、備案。
3.支票管理
(1)支票由出納人員或財務中心門指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。
(2)支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”,由所在部門負責人審核,經財務負責人批準簽字后,到財務中心門領取支票。
(3)原則上不允許各業務部門領取空白支票。特殊情況,經公司總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳,超過三張未報帳的,財務中心門暫時停封該部門借款業務。財務中心門及時催促各業務部門及時辦理結算報銷手續。
(4)支票付款后及時辦理報銷手續,購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。
(5)收到支票后,及時送存銀行,不拖不壓。
(6)收付業務款發生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款,先收款后登帳。出納人員按月對帳,并編制“銀行存款余額調節表”,書面呈報財務中心經理。
(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務中心經理,為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據。
4.現金管理
(1)下列范圍內可以使用現金:職員工資、津貼、獎金;個人勞務報酬;出差人員必須攜帶的差旅費;結算起點以下的零星開支;公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元,如需調整由總經理確定。
(2)公司購置固定資采取轉帳結算方式,不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的,采取轉帳結算方式,不得使用現金;采購價款一次低于800元的,可以使用現金結算,也可以使用支票結算。
(3)庫存限額經總經理審批核準,現金超額部分送存銀行。
(4)收入現金及時入帳,送存銀行。財務人員支付現金,可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付,即不得坐支。
(5)財務人員從銀行中提取現金,當填寫“現金支票領用單”,并寫明用途和金額,由財務負責人簽字批準后提取。
(6)公司職員因工作需要借用現金,需填寫“借款單”,由部門領導簽字確認,報財務負責人審批,經會計審核,到出納人員處領取。
(7)報銷時憑發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單,經辦人簽字,會計審核,財務負責人批準,到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。
(8)工資由財務人員依據總經理提供的核發工資資料按月編制工資表,交財務負責人審核,總經理簽字,財務人員按時提款,月末發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
(9)辦理款項匯兌時,財務人員經審核“匯兌通知單“及有關憑證,分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經理簽字,出納人員到銀行辦理。
(10)出納人員當建立健全現金帳目,逐筆按順序記載現金收付,帳目當日清月結,帳實相符。
(11)不準超范圍、超限額使用現金。
(12) 不準白條抵庫。
(13) 不準挪用現金。
(14) 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。
(15) 財務負責人不定期對庫存現金進行抽查。主管會計經常與出納核對庫存現金情況。
(16) 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現金對差異情況進行分析,形成庫存現金盤點報告,提出改進意見,以書面形式呈報財務中心經理。
5.備用金管理
(1)各部門由于業務工作性質,需要備用金的,書面提出申請,經公司總經理批準。
(2)根據公司總經理通知,部門領取備用金時,填寫借款單,財務負責人審核,由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理,并將人員名單報送各公司財務中心門備案。
(3)部門領取備用金累計一般不超過2000元。
(4)備用金管理人員每周與財務中心門結算一次,及時補充備用金。財務中心門按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。
(5)因業務發展或部門調整,不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續,歸還備用金。
第2篇 x集團公司資金預算管理辦法
1.目的
為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理,便于財務部門統籌安排,靈活調配、運用好資金,使其充分發揮經濟效用,通過實行預算管理達到降低經營成本,強化增收節支,完善內部核算機制,提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。
財務資金既指庫存現金、銀行存款及隨時可以變現的有價證券,這部分資金是維系企業正常運營的基礎。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。
2. 應用范圍
適用于集團職能部門及各子公司。
3. 職責
3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定,由主管副總裁按規定要求逐級審批。
3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷。
4. 具體規定
4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書,并在此基礎上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務總監一份,主管副總裁一份。財務總監分析匯總后上報總裁。
4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經理、集團財務總監、主管副總裁。財務總監分析匯總后上報總裁。
4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協議以及收款期限等,預計可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進度、供貨時間等,預計資金支出計劃。
4.5各子公司經常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發生額,結合本年度預算合理編制。
4.6月份資金預算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內的,須經主管副總裁批準,并加情況說明。金額超過10000元的必須經總裁批準。否則計財部不予報銷。
4.7對于超出預算計劃的說明,要求注明超支的原因,預計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。
4.8由于業務范圍擴大和縮小,經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。
