財務管理方案制度
做好財務管理,一定要有成型的管理方案及管理制度,以下就綜合方面而言,為您提供相關的財務管理方案及制度資料,僅供參考。
一、流動資產管理內容及管理要求
1.流動資產總量和結構應滿足酒店經營業務開展需要,流動資產要節約使用。
2.加強商業信用管理,既促進銷售。又盡量減少應收帳款損失,縮短收款期限。
3.實行流動資產管理責任制其內容是:在董事長、總經理領導下統一制定流動資產管理規范,核定流動定額
及定額分解落實;負責對外結算及辦理資金收付和組織流動資產核算,考核各單位流動資產利用。同時,各單位分管自己使用的流動資產,保證完成財務部分配的指標。
二、現金管理規范
1、認真審核現金收入。按國家制度
規定,現金管理范圍包括:員工交回差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款;不能轉帳的單位或個人銷售收入和不足轉帳起點的小額收入等。
2、對庫存現金實行定額管理。定額一般不超過3-5天的日常零星開支。酒店內部各部門也要核定現金限額。庫存現金限額一般要每年調整一次。
3、嚴格按照現金的支付使用范圍,監督現金使用。現金主要用于以下幾個方面的開支:
(1)、支付員工的工資、獎金、各類津貼及各類個人勞務報酬等。
(2)、支付出差人員必須攜帶的差旅費。
(3)、支付轉帳結算金額起點以下的零星開支。
(4)、支付各種勞保福利開支及國家規定的對個人的其它支出。
(5)、向個人收購農副產品及其它物資的價款。
4、堅持“錢帳分管”的原則,實行出納工作崗位責任制。酒店中的現金收入、支出、保管要有專門的出納人員負責,同時,在現金管理上要建立相互制約機制,出納人員不得管帳,記帳人員不得管錢。
出納人員對所管的現金負有完全責任,在審核現金收付憑證時,要嚴格審核其內容是否合理合法,看其用途是否符合制度規定。收付現金時,必須與對方當面點清,要實行嚴格的復核制度,收付現金后,必須在現金收付憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記及出納人員簽章,并應及時編制記帳憑證,登記現金日記帳。
5、貨款要及時送存銀行,不得任意“坐支”。
為保證現金安全,營業收入的銷貨款及
多余現金都應在當日送存銀行,最遲必須在第二天上午存銀行。庫存現金低于庫存限額時,應從開戶銀行提取現金補足,不得從營業收入中直接坐支。
三、銀行存款管理規范
1、加強對銀行存款收付業務的核算與監督。酒店在經營活動中除了按國家現金管理規定使用現金外,都必須通過銀行辦理轉帳結算。財務部通過銀行存款日記帳,及時正確地反映銀行存款的收入、付出和結存情況,并定期限與銀行對帳單進行核對、調整相符。要遵守財經紀律和結算制度,嚴格收付手續制度,認真審查銀行存款收支的真實準確性和合理合法性。
2、酒店除現金外的各項貨幣資金要及時存入開戶銀行,并在存款額度內合理安排和使用存款資金,提高存款資金使用效果。
3、堅持“錢帳分管”的原則,建立和執行內部制約制度。銀行存款收交業務應由出納人員負責管理,出納員不能兼管記帳工作,支票印簽由不同人員分別保管和使用。
4、嚴格支票的規范管理。財務部簽發的支票,必須有足夠的銀行存款做保證,嚴禁簽發空白支票。一般情況下,不應攜帶空白支票,業務緊急需要空白支票時,應按規定手續登記,按時報帳,寫明接受支票的單位和用途,詳細說明理由。支票必須按規定的時效填寫,不準簽發遠期支票。不準出租、出借支票。
四、應收及預付款管理規范應收及預付款項包括應收票據、應收帳款、預付款、待攤費用、其他應收款等。
1、應收票據管理:
(1)、應收票據計價。應收票據按現行制度規定,按面值計價、發生的貼現利息支出計入財務費用。
(2)、應收票據專管制度。為了加強票據的管理,酒店應指定專人負責管理票據,并應設置“應收票據備查簿”,逐筆登記每一商業票據的種類、號數簽發日期、票面金額、交易合同號和付款人,承兌人、背書人或收款人的姓名或單位名稱、到期日、貼現日和貼現凈額、收款日期和回收金額或付款日期和金額等詳細資料。票據到期結清后,應在備查簿內逐筆注銷。有關票據的結算方式和程序按銀行規定進行。
2、應收帳款管理
(1)、應收帳款的計價。應收帳款一般按買賣雙方成交時的交換價格計算,但若有折扣,還有考慮折扣因素。
實行現金折扣,應使用總價法,即以未扣減現金折扣的價額作為實際售價記作應收帳款,視現金折扣對客戶提早付款的鼓勵,收款時,折扣額通過借記“銷貨折扣折讓”反映。
(2)、壞帳處理。酒店在年度終了按年末應收帳款余額的3-5‰提取壞帳準備金,計入管理費用。法律另有規定的,從其規定。酒店發生壞帳損失,沖減壞帳準備金。當年發生的壞帳損失超過上一年計提的壞帳準備金部分,計入管理費用;少于上一年計提的壞帳準備金部分,沖減管理費用。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
五、預付貨款、待攤費用和其他應收款管理規范
1、嚴格控制預付貨款的數量及占用時間。定購大型設備預付款,要和工程進度保持一致。
2、待攤費用要分別規定攤銷期限,最長為12個月。
3、加強在用低值易耗品管理,減少維修費用,增加變價收入。
4、其他應收款與酒店主營業務沒有直接關系,盡量減少占用,及時組織結算催收。
六、存貨管理規范
1、明確存貨分類。
(1)原材料:食品原料、調料、配料以及月末盤存未售出的有關半成品、成品等;
(2)燃料:酒店所儲備的各種固體、液體、汽體燃料;
(3)低值易耗品:不作為固定資產核算的各種用具和家具;
(4)物料用品:除原材料、燃料、低值易耗品以外的經營管理用品,主要包括:
①旅游用品:為旅游客人備用的物品,如茶葉、小食品、紀念品等;
②日常用品:酒店經營管理備用的日常用品,包括清潔用品、紙制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、銀器等;
③辦公用品:為客人備用的各種紙張、筆墨、文具等;
④針棉織品:各種臺布、小毛巾等針棉織品和統一制作的制服;
⑤包裝用品:各種桶、箱、壇、袋等包裝物品;
⑥其它物品:除上述物品以外的各種零星物料用品;
2、確定存貨范圍的原則是:凡在盤存日期內,法定報有權歸屬于酒店的一切存貨,不論其存放地點如何,均視為酒店的存貨,包括存放在酒店門市部和陳列展覽已經發售但未辦理結算手續,購入后不經酒店倉庫直接發交購買單位或加工單位的物品,委托其它單位加工或代銷的,已購入但尚未入庫的在途物品等。酒店銷售的商品、產品等凡是所有權已經轉移給購買方的,不管物品是否發出,都不包括在本酒店的存貨之內。
3、存貨計價。存貨以實際.
