集團分公司財務管理制度
建設集團分公司財務管理制度
為規范項目管理分公司的財務會計管理工作,特制定本制度。
1、第七分公司的財務管理,遵循集團公司《項目管理辦法》中的項目財務管理條款。
2、各項目的資金使用、費用報銷,由經理審批,未經經理審批的經濟業務,財務部門不予辦理資金的劃撥與費用的報銷。
3、嚴禁項目開立銀行帳戶,(外地項目特需)需經分公司領導同意,報公司批準,方準開出。
4、各項目向建設單位收取的工程款,必須先匯入分公司的銀行帳戶,項目不得直接向建設單位收款,一經查實,嚴肅處理。
5、嚴格執行項目資金的專款專用,原則上不容許超支,如有特殊情況,需經分公司經理批準,以貸款的形式向分公司借支,月利率按集團公司內部銀行、借貸款利率計算。
6、各項目必須建立'項目核算員'制度,確定專門的項目核算員,或指定專人兼職,項目核算員的主要工作:建帳,核算項目收支,整理保管原始憑證等等,杭州以外地區的,還負責項目當地稅種的解交,清交。
7、各項目必須建立帳冊,進行項目的收支核算,及時與分公司財務科進行項目收入,成本費用的核對,以利雙方的互相確認。
8、各項目的帳冊、憑證,等項目完成后,必須全部交分公司存檔,以便日后的財務、稅務檢查。
9、各個項目必須及時辦理領用支票的銷帳工作,最高預領支票為五張,最長銷帳日期為十天,違反規定的予以停領支票處理。
10、各項目必須妥善保管好建筑業發票與收據,及時收回工程價款,以利財務發票銷帳,對過長時間不能收回工程款的發票,應交回財務,予以銷帳,對遺失的發票,按稅務規定的程序進行處理和處罰。
11、各項目在支付人工、材料等款項時,必須取得合法、有效、符合現行稅務規定的發票等原始單據,不能以白條、收據代替發票,不能使用假發票。
12、項目承包人墊資的項目、項目承包人應將墊資現金交入分公司,由分公司按人工、材料逐筆付出,項目完成清算時憑當時的銀行現金交納單,退回現金。
13、各項目應嚴格控制現金的使用,現金的提取要符合人民銀行的現金管理規定,用于支付職工工資、個人勞務報酬,各種獎金、勞保福利、差旅費、另星支出及人民銀行規定的其它支出,不能另作應用。
14、各項目應嚴格遵守國家稅務的各項規定,遵守當時、當地稅務局、所的規定、要求,按照當時、當地的稅率及時交納稅款,同時按照稅法規定的要求行事,各項經濟業務必須取得稅法所規定的各種有效原始憑證。
15、各項目必須按章納稅,各類稅負,在撥付工程款時予以扣除,杭州地區的稅款,由分公司統一交納,外地的稅款由各項目負責交納后與分公司結帳。
16、外地的各項目,在取得施工業務的同時,要及時辦理進入施工所在地的一切稅務手續,(如開具外經證等),收取各類款項的收據、發票,按稅法的規定由所在地的稅務機關開具。
17、今后,若發生稅務的違規事例,一切責任均由違規的項目自負,包括經濟損失,責任的追究等。
18、附集團《項目管理辦法》項目財務管理條款。
