第1篇 綜合財務管理制度范例
總則
第一條本辦法制定利潤中心有關的基本精神、組織原則、管理方式、次產劃分及酬金分配等基本事項。
第二條本公司推行利潤中心制度,旨在激勵員工發揮自動自發精神,工作更加勤奮,俾使全體股東獲得更多的投資報酬,出力員工獲得合理的酬金,借以提高敬業的精神,從而加速公司的成長與發展。
第三條利潤中心制度的推行,各部(中心)均須制定必須達成的年度盈利目標,施以分層負責,從而最大限度地發揮各級人員個人的潛力,以收個別經營之效,更須注重整體管理,這樣就能發揮以公司為主體的團隊精神。
第四條凡本公司所屬單位人員,均依本準則制定的各項業務執行標準。
組織原則
第五條本公司所屬單位依營業(或產品)類別分成若干部,以部為單獨盈利的利潤中心,依據董事會的決策,總經理的指示及董事會分配的盈利目標,經營該中心所屬資材,執行營利活動。
第六條各部設經理負責該部投資的經營及業務的經營。
第七條部以下視業務需要設科,各設科長,承經理之命,執行各項業務活動。
第八條總公司設秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部、支援各利潤中心的經營。
(一)秘書室統籌管理全公司文書收發及資料管理。
(二)稽核室專司分析各部的經營管理狀況,研究更新的經營管理方式,協助各部提高其生產力,并協助推行年度經營計劃,公司章則制度,各部室辦事細則,及新產品開發投資計劃的審核。
(三)人事室統一掌管全公司有關人事資料、考勤、招聘并支援協助各部的人力。
(四)電腦室掌理統計分析各部有關的經營統計資料。
(五)總務部統籌管理與規劃全公司共通性的庶務工作。
(六)會計部除統籌掌管與記載全公司的各類帳務外,并按月分別提供各中心的資產負債及盈余損益等經營分析所必需的各項資料。
(七)財務部除掌管公司金錢、證券等統收統支外,并協助各部的財務調度。
第九條本公司設下列各利潤中心:
(一)超級市場部利潤中心:負責各連銷超級市場及連銷商店貨品的批發業務。
(二)服飾沙龍利潤中心:負責國際服飾沙龍國內外各式男女服飾銷售管理業務
(三)西點面包利潤中心:負責各式西點、中點面包的加工及銷售業務。
(四)貿易利潤中心:負責本公司或代理他公司進出口業務。
(五)業務利潤中心:負責本公司各種加工制品的銷售,促銷及機動販賣。
(六)奶品利潤中心:負責奶品類食品的生產。
(七)調味食品利潤中心:負責加工調制各類肉類加工品速凍食品生產。
(八)罐頭食品利潤中心:負責各類食品罐頭生產。
管理方式
第十條總經理秉承董事長之命,執行董事會決議的公司年度投資報酬率目標。
第十一條各部(中心)經理秉承總經理之命,指揮各該利潤中心,負責執行各該部的年度盈利目標,并負責該部財務的經營。如不能達到所訂盈利目標,應自請讓賢或另調他職。
第十二條以部(中心)為盈利單位,以其資產負債計算其損益。
第十三條利潤中心相互間物質的收交、人力的支援,均視為內部交易,以內部往來憑證行之。甲中心的索價高于外購價格時,乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購之。
第十四條各部(中心)為經營所需資金,可經總經理的批準后,向財務部貸款,利息計算如下:
(一)各部當月利息,以上月份流動資金帳面余額的1%計算。(照銀行利息變動)。
(二)各部當年度累積盈余及累積虧損,亦并入流動資金計息。
(三)配合各部內營業計劃實施,向銀行專案貸款(限進口機器及外銷貸款),依原貸款利息撥該中心使用。
第十五條各部(中心)的現金票據、存款,有價證券等均由財務部保管,內部交易以'內部往來'憑證行之。
第十六條會計部每月十五日前列報各部(中心)前月的資產負債及損益計算,供各部(中心)經理及總(副)經理經營之需。同時需列報各部的成本費用分析,供各部經理作管理措施的參考。
第十七條秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部的費用預算分由各部(中心)依投資額(或服務)多寡的比例,按月定額分攤之。
第十八條各部除營業活動外,一切對外的承諾,簽約、及財務的借貸,均由總公司代表統籌辦理。
資產劃分
第十九條各部(中心)成立之初,各部均依下列方式分配資產與負債。
(一)總公司的現金由各中心申請貸為周轉金,帳面劃撥后,現金由財務部統一保管。
(二)設備依各部(中心)實際所需,劃分于各部。
(三)材料、半成品、成品依實存量撥歸各部(中心)。
(四)土地除各部占用及必需的空地處,劃歸財務部。嗣后各部使用時,計收租金或重行劃歸該部。
(五)公司現有的負債,依資產與負債比例分配于各部(中心)。
(六)各部不需要的資產(設備)統歸總務部處理,除成品外,非經總經理批準,不得自行變賣。
第二十條各部為爭取更多利潤而必需新添設備時,可擬具計劃經總經理批準后,向財務部貸款,利息按第十四條第一款計算。
酬金的計算及分配
第二十一條利潤中心制度實施前,員工薪資應作合理的調整嗣后,除依物價指數的變動定期調整,及職務變動按職務等級調整外,采用定期性加薪原則。
第二十二條每三個月定期檢查各部(中心)業績(不含對外投資、出售資產、證券、利息等收益),依下列計算加發業績獎金:
第二十三條前條所訂業績獎金由會計部、稽核室核算,呈總經理核準后,由各部經理全權決定部內人員的分配,送會計部按人次在月薪資內發放。
第二十四條年度終了結算,預計可分配盈余中,超出股息8-12%的盈余(各部預計收入盈余),以股東與員工分享為原則。將半數撥為員工經營獎金,按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。但各中心間及個的差別,以不超過100與65的比為原則(有特別功績和無一點成績者例外)。
第二十五條各部實得的經營獎金額,由各中心經理分配后,呈總經理核定后發給之。
第二十六條公司對各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時較出力的人員(有發明及創造者,有改善成效者,有建議成績者),可發給特別獎金。
第二十七條各中心及各單位當年度結算的獎金,均應于次年春節前或平均加于月薪發放為原則。會計部應依法辦理扣繳,并視同薪資依發放月份的費用入帳。
第二十八條各中心經營財物的缺短或呆帳,均應自該中心的盈余中扣除。
附則
第二十九條各中心當月的資料,限于次月三日前送達會計部,會計部應于次月15日前算妥各中心的盈虧,每季并應結算總盈虧及獎金總額,呈總經理核定后,分送各中心分配,各中心分配名單應于月底前送交會計部,以便并薪于五日發放。
第三十條各中心當月資料如逾期送達會計部,其收入部分當月不予認定。但可轉列次月收入計算,其支出部分(包括費用、人工、原料及成本)亦同,但應自當期應得獎金中扣除此項金額,以為罰則。
第三十一條前項逾期送達的單據,會計部應予退件,如有不可抗力特殊因素,各中心應呈總經理特準。經呈準后,列入當期損益中不扣除獎金,否則一律依前項規定處理。
第三十二條內部調撥單據(包括成品入庫單及商品調撥單),如未按時送達,除撥出單位的收入不予計算外(次月亦不予計算),撥入單位的支出部分,比照第三十條支出部分處理,由延誤單位負責。
第三十三條本辦法經本公司董事會批準后實施,修改時亦同。
第2篇 公司綜合財務管理制度
公司綜合財務管理制度
第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合行政人事部定期進行財產清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。
第十三條 經公司股東會提議批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務部登記后才能正式對外簽發,財務部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,本公司日常零星開支所需庫存現金限額為2000元,超出限額部分要及時送存銀行。財務人員支付現金,應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務部經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→行政人事部→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條 長期
投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務部辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,行政人事部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
(一)房屋、營業用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由行政人事部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈余,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、股東會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務部負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營業利潤=營業收入
