第一篇 會計師2023年度工作總結 3900字
會計師年度工作總結
我司管理全國會計工作，面向社會，工作政策性強、涉及面廣、影響力大，2023年我國會計改革發展任務重，工作量大，呈現了一些突出特點，概括起來就是16個字：改革創新、務實高效、縱橫溝通、開放合作。
(一)改革創新
緊緊圍繞深化改革這一主線，不斷適應新形勢和新要求，進一步解放思想、創新工作思路、改進工作方式、完善工作機制，緊密結合經濟財政改革的主要任務，深化會計改革。
比如，適應醫療衛生、教育體制改革和財政科學化精細化需要，我們積極借鑒國際通行做法和我國企業會計改革的成功經驗，研究修訂了醫院、高校會計制度，制定基層醫療衛生機構會計制度。又如，在《國家中長期人才發展規劃綱要(2023—2023年)》發布之后，在王部長的直接領導下，我司會同有關單位大膽創新，結合我國經濟發展對會計人才的需求，率先制定發布了《會計行業中長期人才發展規劃(2023—2023年)》，確立了增強我國會計人才競爭優勢、建設國際一流會計人才隊伍的行動綱領。
再如，為應對美國證券交易委員會關于在美上市公司自2023年6月15日或之后結束的年度，報送可擴展商業報告語言(XbrL)格式的財務報告的要求，我們科學謀劃、統籌安排、主動牽頭，積極推動XbrL技術規范系列國家標準和企業會計準則通用分類標準發布，為構建科學完善、國際通行的會計信息化標準體系奠定基礎。
(二)務實高效
一年來，全司同志求真務實、兢兢業業、迎難而上、團結協作、艱苦奮戰，多項會計工作取得了重要性成果和歷史性突破。比如，內控規范體系建設方面，我們在深入基層廣泛聽取企業等方面意見和建議基礎上，經過兩次公開征求意見、廣泛深入調查研究和數次集中攻關修改，對內控配套指引征求意見稿進行反復論證、調整和修改，期間數易其稿，歷經近一年的反復溝通協調，內控配套指引終于由財政部等五部委正式對外發布。
又如，會計領軍人才培養方面，為貫徹中央人才強國戰略，我們著手搭建全國會計領軍(后備)人才培養工程，經過6年的精心培養、傾力打造，會計領軍人才企業一期50名學員終于圓滿畢業，踏上領軍征程。再如，經過與香港有關方面反復溝通、多次磋商、艱苦談判，我們終于實現內地12家大型會計師事務所獲準從事H股審計，為我國會計師事務所“走出去”參與國際競爭開辟了新道路。
(三)縱橫溝通
會計工作是經濟財政工作的重要基礎，會計改革與我國經濟改革發展的方方面面密切相關，會計政策的制定需要各方面的大力支持和密切配合。比如，為貫徹落實國辦56號文件精神，推動我國注冊會計師行業做大做強和規范發展，我們與中注協、發展改革委、工商總局等多個部門積極協調、充分溝通，聯合發布了《會計師事務所服務收費管理辦法》、《關于推動大中型會計師事務所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規定》等行業支持政策。
比如，為貫徹落實中央紀委有關精神，我們會同中紀委、農業部、民政部赴廣東、浙江開展實地調研，多次召開座談會，共同研究制定了《關于進一步加強村級會計委托代理服務工作指導意見的通知》。比如，為總結“xx”時期會計管理工作成績，科學制定會計改革與發展“xx”規劃，我們先后赴山東、湖北、大連召開地方會計處長座談會，征求地方意見，集思廣義、統一思想、達成共識、形成合力，充分發揮地方會計處的積極性和創造性，上下聯動，共謀發展。比如，為扎實推進會計規章制度在全國范圍內的穩步實施，我們精心籌劃、大力宣傳、開展培訓，推動地方掀起學習貫徹企業內部控制規范和國辦56號文件精神的熱潮，20多個省(區、市)發布了具體實施方案或實施意見。
(四)開放合作
2023年，我司統籌兼顧，在立足國內的同時，放開眼界、拓寬思路，多方開展國際交流與合作，把握后金融危機時代世界經濟格局重構、國際金融監管框架重大改革的有利機遇，積極融入國際會計事務。適應G20峰會明確要求制定全球統一的高質量會計準則需要，我們認真研究，商討對策，發布了《中國企業會計準則與國際財務報告準則持續趨同路線圖》，明確了中國企業會計準則持續國際趨同的基本立場;積極創造條件，主動把握機會，全面參與包括G20峰會在內的多邊、雙邊經濟、財政、金融協調磋商機制的重要議題;深度介入國際財務報告財務準則制定，我國在國際財務報告準則基金會、國際會計準則理事會、國際財務報告準則咨詢委員會、國際財務報告準則解釋委員會等國際準則制定機構的各機構、各層面均擁有了席位，中國會計在國際舞臺上的話語權和影響力進一步提升。
為促進海峽兩岸會計界多層次、多領域的會計合作與交流，提升兩岸會計核心競爭力，我們積極推動和指導國家對臺會計合作與交流基地建設，搭建起兩岸會計合作與交流的橋梁和紐帶。
二、2023年會計主要工作
2023年我司加強科學化精細化管理，在積極宣傳企業內部控制規范、加強會計人才隊伍建設、推動會計信息化建設、促進注冊會計師行業發展、認真貫徹實施企業會計準則、推進事業單位會計制度改革、加強會計國際交流與合作等方面取得重大進展。
(一)制定發布企業內部控制配套指引，開展形式多樣的宣傳培訓活動，推動內控規范體系的不斷健全和平穩實施
一是發布企業內部控制配套指引。為加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，2023年4月15日，我部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合印發了《企業內部控制配套指引》，連同2023年5月22日五部委制定的《企業內部控制基本規范》，標志著中國企業內部控制規范體系建成。
二是積極開展多種形式的宣傳培訓活動。圍繞企業內部控制基本規范和20項配套指引，在《中國會計報》刊發系列解讀文章，全面深入地闡述了各項配套指引的意義、基本業務流程、主要風險和相應的管控措施，并在系統解讀的基礎上，充實了大量生動詳實的案例，經歸類、整理，匯編形成《企業內部控制規范講解》，在社會上引起了強烈反響和廣泛好評;針對首批執行對象，聯合證監會共同舉辦了境內外上市公司內部控制培訓班，同時充分利用中國會計學會高端培訓平臺，先后對地方財政部門會計管理人員、全司干部，以及來自企業、會計師事務所、高等院校等方面的各類人員，開展了內控規范系列培訓。
三是推動地方貫徹實施內控規范體系。企業內控規范體系發布以來，全國已有20多個省(區、市)積極行動起來，召開本地區貫徹實施企業內控規范體系宣傳動員大會，成立企業內控規范體系貫徹實施領導小組和專家咨詢機構，研究解決內控規范貫徹實施中出現的各種問題，切實加強對貫徹實施工作的組織領導和專業技術指導，并因地制宜，研究制定了本地區貫徹執行企業內控規范的實施方案和時間表。四是按照財政科學化精細化管理要求，著手研究制定行政事業單位內部控制規范，積極推進行政事業單位等非企業內控規范建設，指導行政事業單位加強風險防范和內部控制。
(二)發布《會計行業中長期人才發展規劃(2023—2023年)》，全面推進會計人才戰略
2023年，我司認真總結、科學謀劃、解放思想、大膽革新，扎實推進會計人才建設各項工作：一是為貫徹落實《國家中長期人才發展規劃綱要(2023 —2023年)》，推進新時期會計人才隊伍建設，印發《會計行業中長期人才發展規劃(2023—2023年)》，這是新中國成立以來第一個中長期會計人才發展規劃，是確立我國會計人才競爭優勢、建設國際一流會計人才隊伍的行動綱領。同時，通過《中國會計報》，財政部、中國會計學會、行業網站等多種渠道，連續發表政策解讀文章，就人才發展規劃的出臺背景、目標任務、政策措施等進行深入講解，在業內引起廣泛關注和良好反響。
二是深入開展全國會計領軍(后備)人才培養工程，成功組織全國會計領軍(后備)人才第五期聯合集中培訓，舉辦首期企業類會計領軍班學員畢業典禮，首期50名學員獲得《會計領軍人才證書》，全國會計領軍(后備)人才工程取得階段性成果。
三是順利完成146萬考生報名參加的初、中級會計專業技術資格考試和3。8萬考生報名參加的高級會計師資格考試。推動會計職稱制度改革，起草《關于深化會計職稱制度改革的指導意見》。四是研究分析會計從業資格管理需求和變化，召開座談會，開展《會計從業資格管理辦法》修訂研究工作。五是組織開展2023年全國先進會計工作者(會計管理工作者系列)評選表彰活動，最終確定產生了10名全國先進會計工作者。
六是會同中紀委、農業部、民政部等四部委印發《關于進一步加強村級會計委托代理服務工作指導意見的通知》，加強農村基層村務公開和民主管理“難點村”治理工作，并通過編發各地開展村級會計委托代理服務工作“快報”，廣泛開展宣傳，交流經驗，村級會計委托代理服務工作面進一步擴大。七是積極協調推動中央及地方會計從業資格信息化管理系統建設，開發全國會計人員信息化管理系統，指導地方會計人員信息化系統建設，組織開展會計從業資格考試無紙化題庫建設，做好試點前期相關準備工作。
(三)建立可擴展商業報告語言(XbrL)國家標準管理體制，推動發布XbrL技術規范系列國家標準和企業會計準則通用分類標準，我國會計信息化標準建設取得突破性進展
一是為推動XbrL技術規范在我國的應用，國家標準化管理委員會將我部確定為主管部門，統籌規劃系列國家標準，統一歸口管理。2023年我部牽頭4 項XbrL國標文件的起草、征求意見和評審工作，10月19日由國標委正式發布為國家標準。二是采取與國際財務報告準則分類標準趨同的策略，制定發布企業會計準則通用分類標準，自2023年1月1日起在部分在美上市公司和證券期貨資格會計師事務所實施。通用分類標準既是我部作為全國會計工作主管部門發布的首套基于企業會計準則的分類標準，也是能夠兼容其他監管機構的高水平標準化電子報告規則。兩套標準的發布標志著后金融危機時代我國以XbrL應用為先導的會計信息化時代的來臨，在中國會計信息化建設史上具有里程碑意義。
第二篇 注冊會計師協會半年度工作總結與工作計劃 4050字
注冊會計師協會半年度工作總結與工作計劃
一、20xx年上半年主要工作按照年初工作計劃，20xx年上半年主要做了以下工作：
1、召開四屆二次會議。為推動行業誠信建設，落實四代會提出的各項工作任務，部署新一年各項工作，2月2日，省注協召開第四屆理事會第二次會議暨新聞發布會。
會議的主要內容：一是全省69個執業理事單位共同發起了“以維護社會公眾利益為宗旨誠信倡議書”并通過新聞媒體向社會公開發布；二是向第四屆理事會執業副會長、常務理事、理事、理事單位頒證牌；三是討論了省注協20xx年工作要點并聽取對省注協秘書處內設機構的意見；四是舉辦了省注協20xx年新年聯誼會。
2、利用多種形式開展宣傳活動，樹立行業良好形象。一是制作省注協“四代會”宣傳專輯和《市場經濟鑒證人》宣傳片，宣傳我省注冊會計師行業發展和協會建設成就，將專輯和宣傳光碟發到每個事務所及中注協、全國省級注協，并在_____電視臺播放宣傳片；二是在人民日報、_____日報、楚天都市報、長江日報、中國注冊會計師等報刊登載行業誠信倡議書、省注協“四代會”有關領導講話等宣傳稿件，產生了較大的社會反響；三是通過協會工作簡報和協會網站登載大量行業宣傳信息，擴大_____省注冊會計師行業的影響。
3、加強業務監管，凈化執業環境。一是召開談話提醒會，通報武漢市工商局對有關中介機構違規違法經營進行行政處罰的情況；二是受理了8起投訴舉報，逐一進行了查處。
如針對省教育廳財務處指定兩家事務所對省教育廳13個廳直屬單位和29所省屬高校20xx年度決算報表進行審計問題，向省教育廳財務處發出了《關于收回貴處兩份審計通知書意見的函》（鄂注協函［20xx］7號），要求省教育廳財務處收回兩份審計通知書，省教育廳財務處表示將妥善處理這一問題。針對武漢華新會計師事務有限責任公司在蘄春非法設立分支機構問題，會同黃岡市注冊會計師管理中心對武漢華新會計師事務有限責任公司在蘄春非法設立分支機構情況進行了調查，經查證屬實，向武漢華新會計師事務有限責任公司發出了《關于責令立即撤銷武漢華新會計師事務有限責任公司在蘄春非法設立分支機構的通知》（鄂注協發［20xx］028號），要求武漢華新所立即關閉在蘄春設立的非法分支機構，封存出具的各類鑒證報告送省注協檢查，責令收回在蘄春的事務所公章和注冊會計師汪景明、吳茨林、鐘文俊的印鑒交省注協處理；三是針對近期社會上一些不法分子仿冒會計師事務所和注冊會計師印鑒違法出具報告，嚴重侵害了會計師事務所和注冊會計師的合法權益的行為，我們及時下發了《關于嚴防不法分子仿冒審計報告、維護合法權益的緊急通知》，要求會計師事務建立嚴格的內部質量控制制度，依法、審慎執業，最大限度地減少損失和傷害。
4、到湖南注協考察。為了更好地學習兄弟省市注協行業自律管理經驗，加強行業協會的交流和合作，探索適合我省注冊會計師行業需要的管理模式，3月3日至6日，到湖南省注冊會計師協會進行考察，與湖南同行就注冊會計師行業發展和協會建設情況進行交流、研討，學習和借鑒他們好的經驗和做法。
5、按照全國考辦統一部署，組織實施全省20xx年注冊會計師考試報名工作。經初步統計，全省共26236名考生報考53388科次。
同時，對全省各考區有關人員進行20xx版注冊會計師考試信息管理系統的培訓，以提高考試組織工作水平。
6、做好年檢工作。根據《注冊會計師法》和《注冊會計師年檢辦法》的相關規定及《中注協關于20xx年度注冊會計師任職資格年度檢查的通知》要求，對全省20xx年注冊會計師任職資格進行了年度檢查。
檢查的主要內容是：注冊會計師執業年齡情況、在事務所專職工作情況、業務質量情況、被處罰情況、參加后續教育情況以及會費繳納情況，同時，將黨政機關人員兼職問題和年檢材料的真實性、審計報告的規范性等問題作為檢查的重點。為確保年檢工作質量，省注協成立了年檢工作專班，并設立材料組、檢查組和綜合組，分別負責年檢前、中、后期工作。
同時要求全省各市州管理中心將年檢工作作為當前一項中心工作，嚴把年檢初審關。通過近3個月的檢查，對全省注冊會計師任職資格、執業質量、人員結構及事務所執業環境等情況有了進一步的了解，達到了凈化注冊會計師隊伍、規范注冊會計師任職資格認定、提高注冊會計師人員素質和執業水平以及加強注冊會計師行業監管的目的，圓滿完成年檢工作任務。
全省共320家會計師事務所，3383名注冊會計師參加年檢，年檢通過3059人，不予通過324人（其中，兼職143人、申請轉非執業會員94人、超齡22人、去世8人、自行停止執業52人、未參加后續教育培訓5人）。為確保年檢結果的公正性，我們將年檢的初步結果于5月底在_____省注冊會計師協會網站上進行公示，接受業內人士和社會各界的監督，共受理群眾舉報47例，我們逐一進行了認真的核實并按有關規定處理，增強了年檢工作的公信力和影響力。
7、認真組織注冊會計師后續教育培訓。注冊 會計師后續教育遠程視頻教室正式設立并投入使用，根據中注協培訓計劃，共組織3期遠程視頻后續教育教訓，共培訓注冊會計師360人。
8、根據有關要求，開展20xx年度注協秘書處事業單位年度檢查和省注協社團年度檢查。
9、召開全省市州注冊會計師管理中心主任工作會議。4月15日，全省市州注冊會計師管理中心主任工作會議在_____財苑大廈召開，全省17個市州注冊會計師管理中心主任參加會議。
省財政廳紀檢組長徐新生同志到會講話，省注協秘書長張雪華同志總結了20xx年市州注冊會計師行業管理工作，部署了20xx年行業工作。會上，省注協考試部、財務部負責同志就做好20xx考試、財務工作作出具體安排，宜昌、十堰、荊門、黃岡管理中心的代表作了經驗交流發言。
會議還表彰了20xx年度市州行業管理工作評比獲獎單位。
10、做好財務管理工作。一是按照中注協財務會議精神，布置、收集全省事務所20xx年度財務決算報表，圓滿完成全省310家事務所20xx年度財務決算報表匯總工作；二是完成協會財務年末決算和20xx年財務預算；三是逐所核對會費，督促310家事務所交清了會費。
1、加強信息、網絡管理。充分利用協會網站發布信息、傳遞文件資料，不斷豐富網站內容，拓展網站功能，進一步完善有關行業管理系統，提高服務水平。
上半年共發布各類信息897條，網站點擊突破50萬次，提高了行業和協會的社會認知度，樹立了行業形象。
2、進一步加強協會內部建設，適應我省注冊會計師行業發展的新要求。一是按照廳黨組要求，開展了黨員先進性教育、行風政風評議以及轉變思想觀念、轉變工作作風、提高服務水平的教育活動。
通過這些活動，全體員工的政治觀念、組織觀念和紀律觀念以及服務會員的意識不斷增強，服務水平和執行能力顯著提高，受到廣大會員的普遍好評；二是著手進行建章建制，在監管、注冊、培訓、考試、財務等各項工作中制定和完善各項制度、辦法，采取了一些切實有效的措施，不斷提高工作效率和行業管理水平
二、下半年工作安排
1、加強行業宣傳，充分利用報刊、電視、電臺等新聞媒體宣傳行業發展成就，宣傳注冊會計師和事務所的規范執業、誠實守信的好典型、好事例，塑造行業良好形象；繼續辦好《工作簡報》和年報，編輯出版《_____注冊會計師二十年》書籍。在《_____日報》分類刊登業務收入100萬元以上事務所排名信息。
2、開展業務質量檢查。根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定，擬按20％比例檢查對全省事務所執業質量進行檢查，并結合此次注冊會計師年檢情況，對存在問題的事務所、被投訴舉報事務所以及新設立事務所進行重點檢查。
在檢查中指出存在的問題，找出原因，達到“指導、幫助、督促、提高”的目的。即指導事務所誠信執業，幫助事務所規范執業、促進事務所自律執業，提高事務所執業質量。
同時，重點查處“炒魷魚，接下家”，“大壓價，搶業務”，等不正當競爭行為，著力解決武漢市“香港路”和“臺北路”設點和掛牌攬業務，惡意壓價競爭的問題，并與武漢市工商局溝通協調，加大打擊力度，維護行業形象。對財政部、中注協、省財政廳、省審計廳、省工商局等部門移交案件及舉報投訴案件嚴格查處。
3、據省財政廳統一部署，積極開展政風行風評議活動，同時做好先進性教育有關收尾工作。
4、組織舉辦全省注冊會計師行業“誠信杯”運動會，運動會擬設乒乓球、象棋、圍棋等競賽項目，以吸引盡可能多的行業人士參與，通過比賽，展示行業團結向上、生機勃勃的精神風貌。
5、組織舉辦“建立我國注冊會計師行業管理體制”的學術論壇，邀請專家學者和業內外專業人士參加，共同探討建立符合行業發展規律和我國社會主義市場經濟要求的行業管理體制。
6、組織實施20xx年注冊會計師全國統一考試。嚴格按照有關規定做好考試各環節的組織實施工作，確保全省考試工作萬無一失。
同時做好接待全國各地運送20xx年注冊會計師考試試卷人員和中注協注冊會計師全國統一考試閱卷工作組工作并協助全國考辦做好20xx年考試閱卷工作。
7、加強行業黨組織建設。在原有調研的基礎上，廣泛聽取會員對行業黨建的意見和建議，擬召開常務理事會，專題研究行業黨建工作。加強與有關黨務部門聯系，組建行業黨委
8、修訂、印發市州注冊會計師行業管理工作考核辦法，督促各市州管理中心充分履行行業管理職能，提高市州行業管理水平。
9、加強境內外、省內外行業交流。組織行業人員到臺灣注冊會計師公會及有關省市注冊會計師協會考察、調研行業發展和協會建設情況，提高省注協行業管理工作水平，推動我省注冊會計師行業加快發展。
10、調查了解事務所財務管理方面的意見并形成調查報告，有針對性地解決好事務所財務管理方面存在的問題。同時完成協會財務決算核算工作，布置事務所財務決算。
1、搞好培訓工作，按照中注協遠程教育視頻培訓工作計劃，每月安排一期培訓班。
2、加強注冊管理。根據年檢結果，建立我省注冊管理數據庫，調整完善中注協注冊管理軟件數據。制定_____省注冊會計師注冊管理辦法，加強對會計師事務所和注冊會計師的日常管理，把好行業關口。
3、辦好協會網站，提高服務水平。繼續完善協會信息公開化、查詢服務公開化（事務所查詢、注冊會計師查詢、考分查詢）和人才招聘、培訓報名、網上摸擬考試、注協業務報備系統等功能。
第三篇 北京注協2023年度會計師事務所執業質量檢查工作總結 5300字
各會計師事務所：
根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展2024年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于2024年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對2024年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
（一）認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了2024年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點和基本做法
按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中2004年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。
檢查范圍：2024年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業2024年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。
二、檢查中發現的主要問題
（一）內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。
但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。
(二)職業道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。
但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
（一）法律責任問題
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業務約定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
（二）綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
（三）實質性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業務收入增長106.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，2024年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，389萬元，其中應收賬款為1，437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司2024年12月31日的資產負債表以及2024年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。
（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利2024年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
（4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324.3萬元(占資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證， B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。
（5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采用《企業會計制度》。
（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大， 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業1995年成立，2024年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司， 2004年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。
（8）對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，凈資產為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒：
（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所
（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所
（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。
對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。
3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業務所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關部門制定相應的審計招標辦法。
4、加強對注冊會計師職業道德和法律責任的教育。建議加強職業道德和法律責任教育的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視，在執業中真正樹立職業道德觀念和法律責任觀念。
二○○五年十月二十日
第四篇 北京注協05年度會計師事務所執業質量檢查工作總結 3800字
各會計師事務所：
根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展2006年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于2006年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對2006年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
（一）認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了2006年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點和基本做法
按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中2004年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。
檢查范圍：2006年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業2005年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。
二、檢查中發現的主要問題
（一）內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。
但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。
(二)職業道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。
但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
（一）法律責任問題
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業務約定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
（二）綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
（三）實質性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業務收入增長106.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，2005年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，389萬元，其中應收賬款為1，437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司2005年12月31日的資產負債表以及2005年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。
（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利2005年期初140萬
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第五篇 注冊會計師協會年度工作總結與工作計劃 10300字
注冊會計師協會年度工作總結與工作計劃
注冊會計師協會年度工作總結與工作計劃20xx年，省注協在財政廳領導和中注協的指導下，繼續以誠信建設為主線，以行業自律管理為重點，在協會全體人員的共同努力下，以年初常務理事會通過的工作計劃為目標，深入貫徹“服務、監督、管理、協調”協會八字宗旨，上下溝通，協調一致，齊心協力，圓滿完成了20xx年初制定的各項工作計劃，在行業自律性管理、改善行業執業環境等方面取得了新的突破，使協會的工作又上了一個新臺階。現將20xx年_____省注協主要工作總結如下：
一、認真學習黨的十六大精神，積極開展形式多樣的政治教育活動思想政治工作是我們一切工作的生命線和出發點。20xx年_____注協黨總支在廳機關黨委的領導下，努力開展行業黨建和思想政治工作，組織和領導全體黨員同志全面學習和貫徹黨的十六屆四中全會精神，召開了各事務所黨總支書記工作會議，總結交流各黨支部的工作經驗。
一年來，各事務所的黨支部健全黨員的組織和教育活動，并把先進同志團結在黨組織的周圍，許多青年同志向黨組織遞交了入黨申請書。20xx年省直所黨總支在行業內發展了兩名業務骨干加入到我們黨內來，并有7人轉為正式黨員，全年新增黨員23人。
現在省直所黨總支共有黨員189人。20xx年又有2家事務所成立了黨支部，現共有17個黨支部。
20xx年協會黨總支繼續開展“講學習、講誠信、樹形象”和創建先進黨支部的活動，在活動中涌現出一批先進黨支部和優秀共產黨員。黨總支在“七一”前對_____天衡會計師事務所黨支部、_____蘇亞金誠會計師事務所黨支部、_____眾天信會計師事務所黨支部、_____永和會計師事務所黨支部及狄云龍等11名優秀共產黨員進行了表彰。
為加強對十六屆四中全會通過的《____關于加強對黨的執政能力建議的決定》的學習和體會，黨總支20xx年9月底組織了先進黨支部書記、優秀共產黨員及總支委員前往革命圣地延安實地進行學習考察。
二、繼續圍繞行業誠信建設，不斷提高行業公信力國家全面加強社會信用體系建設，為注冊會計師行業誠信建設的深化創造了極為有利的條件和環境。20xx年_____省注協繼續緊扣誠信建設這一主線，不斷深化誠信建設的內涵和手段，堅持以誠信建設為主線統攬行業各項建設工作，全面提升行業誠信水平。
在20xx年頒布的《_____省注冊會計師注冊資產評估師行業誠信檔案管理制度（試行）》基礎上，我們根據中注協20xx年1月9日頒布實施的《中國注冊會計師協會會員誠信檔案管理暫行辦法》，按照中注協注冊管理工作會議精神，加大管理力度。一年來，_____注協共對2家會計師事務所和9名注冊會計師進行了通報批評，對12名注冊會計師予以撤銷注冊，并對上述情況在誠信檔案中進行了如實的記錄。
隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，注冊會計師在社會經濟生活中的鑒證作用日益增強，20xx年5月，我們參照中注協的排名辦法，排出了我省會計師事務所業務收入前50家并進行了公告。滿足了注冊會計師行業相關利益者和社會公眾對會計師事務所有關信息的需求，同時鼓勵會計師事務所誠信為重，做大做強。
三、真抓實干，全面開展執業質量檢查
（一）全面完成資產評估行業檢查根據國務院“加強和規范資產評估行業管理”的要求和財政部“對資產評估行業進行全面檢查”的統一部署，我省于20xx年3月-7月，在省財政廳資產評估行業檢查領導小組辦公室的領導下，在13個市財政局檢查辦和省、市注協的共同努力及全省資產評估機構的積極支持和配合下，全面完成了我省資產評估行業232家評估機構（專營22家、兼營202家、分支機構8家）、1311名注冊資產評估師、（20xx年～20xx年）評估報告45835份的全面自查工作；省、市檢查辦共派出了36個檢查組、167名檢查人員，完成了對評估機構211家（專營20家，兼營184家，分支機構7家）、注冊資產評估師1233名、（20xx年～20xx年）評估報告1064份的實地檢查工作；對在檢查中發現的在機構設立條件方面存在問題的21家資產評估機構、在注冊資產評估師資質上有問題的21名注冊資產評估師及在執業質量方面存在問題的97家資產評估機構，按財政部檢查辦《資產評估行業全面檢查處理指導意見》的規定和要求進行了處理。我們還協助配合部檢查辦檢查組對_____天衡、南京永華、_____中天、_____公證、_____仁合等有證券資格的資產評估機構及其分支機構的檢查工作。
（二）全面完成20xx年會計師事務所執業質量檢查組織實施工作根據中注協重慶會議和會協[20xx]44號文件“關于開展20xx年會計師事務所執業質量檢查”工作的部署和要求，省注協下發了貫徹落實〈中注協關于開展20xx年會計師事務所執業質量檢查工作的通知〉的通知和全省20xx年會計師事務所執業質量檢查工作方案，并召開專門會議布置、貫徹和進行查前培訓。從20xx年8月至10月省注協組織13個市注協和省直所檢查組共分派22個檢查小組、95名檢查人員，完成了60家會計師事務 所今年1-7月已出具的年報審計（4803份）和驗資報告（10814份）共計15617份業務報告的抽查任務；事務所抽查率為19.16；業務報告抽查率——年報審計5.
5
6、驗資5.09，兩項綜合為5.24。檢查組在檢查中貫徹“幫助、教育、督促、提高”的目的，在檢查處理上貫徹“以幫助教育、督促、提高為主，以必要的懲戒為補充”的原則，對檢查發現有問題的53家會計師事務所及33名注冊會計師分別提出了“責令限期整改”、“談話提醒”、“書面批評”、“強制培訓”等自律處理意見和建議。
四、以制度創新為突破，以服務、協調和維權為核心，為事務所發展辦實事為切實發揮協會的自律監管職能，強化協會維權和服務功能，增強協會的權威性和影響力，根據_____省實際情況，參照中注協和兄弟注協的相關做法，_____注協于20xx年籌備成立維權委員會和專業指導委員會并報常務理事會審批。維權委員會擬將根據有關法律、法規及行業管理規范，對注冊會計師、注冊資產評估師依法執行業務過程中合法執業、人身、財產權益受到侵犯等情形提供援助服務，承辦全省范圍內有重大影響的維權事項，研究有關維護“兩師”依法執業的具體措施和有關辦法，對市協會承辦的重大維權事項提供指導和咨詢意見。
為提高會員的執業水平，專業指導委員會擬將研究指導兩師執業中專業標準問題，開展全省機構及兩師的專業指導和技術咨詢能，協調與政府有關部門的政策理解差異，引導和促進兩師按照執業準則、規則執業，提高兩師的執業水平，促進本行業的健康發展。
五、搞好協會日常管理工作按照_____省財政廳創建文明處室的要求，以及中注協提出的要把協會建設成為“運轉高效、反應靈敏、服務有力、管理有效、勤政廉潔、紀律嚴明的辦事機構”的目標，為行業自律管理提供必要的平臺和通道，省注協認真履行協會職責，把行業誠信建設的工作思路體現在行業建設的方方面面和各個環節，體現在考試、培訓、注冊、監管、技術指導等具體的工作之中。20xx年圓滿地完成了以下各項日常管理工作：
1、按照《行政許可法》的要求，嚴格規范注冊管理工作注冊管理工作是注冊會計師行業管理工作的關鍵。嚴格注冊管理工作是規范行業發展的重要手段，也是促進行業健康發展的基礎。
為增強注冊管理工作的透明度，體現“公平、公開、公正”的原則，我們一如既往地堅持注冊會計師、注冊資產評估師的網上和會刊《_____注冊會計師之友》的公示制度，接受廣大會員的監督。同時，為做好服務工作，我們將注冊資產評估師注冊受理由1年2次改為1年4次，20xx年共批準130人注冊。
按照《行政許可法》的要求，對注冊會計師注冊有關文件進行了清理，廢除了《關于加強注冊會計師注冊審批工作的通知》等2個文件，從20xx年7月1日起不再委托市注協受理，由省注協隨時受理，受理時開具受理通知單，不受理開具不受理通知單，不批準開具不予注冊決定書，受理后嚴格按規定時間在20個工作日審批。截止今年11月初，我省共審批注冊會計師6批，批準316名注冊會計師。
所有批準的注冊會計師、注冊資產評估師，我們都及時將有關信息錄入網絡并進行了后續的刻章、打證及下發工作。20xx年我們還批準注冊會計師非執業會員730人。
截止今年10月底，我省共有會計師事務所309家（含外省事務所分所8家），省內事務所設立的分所34家，注冊會計師3412人。全省資產評估機構共有243家，其中專營機構28家，兼營215家，執業注冊資產評估師1600人，登記的非執業會員290人。
2、完善行業自律管理體制，努力提高事務所執業質量制定一項制度并不難，構架一種體制也不復雜，困難在于制度的實施，在于體制的維護。在20xx年我省建立行業自律管理體制的基礎上，20xx年1月我們完成了新批16家省直事務所加入“南京地區行業自律公約”組織、省會刊和網站公告工作，把新所也納入“行約”自律管理，以擴大“行約”自律管理建設成果，發揮其作用。
我們還要求全省各市對今年新批執業機構做好加入行約簽字等“行約”自律管理工作，同時做好今年新批省直所加入“行約”簽字等“行約”管理工作。
3、確保考試工作萬無一失注冊會計師行業整體素質的提高，關鍵是人才的培養和引進，而注冊會計師資格全國統一考試工作是做好行業人才培育和引進的重要渠道，為此協會精心組織，確保考試工作的萬無一失。我們認真做好考試工作的各個環節，通過設立省市兩級考試機構、召開各類考務工作會議、加強各考區工作人員的培訓、做好考試用書的發行、考卷用量和報名數據庫的匯總、審核、上報工作等，并實行層層責任制，嚴把“準入關”。
20xx年_____省注冊會計師全國統一考試報考人數43097人，報考科次96212科，全省共設14個考區，使用考點37個，啟用1026個考場，全年共辦理全科合格證833人。20xx年_____省注冊資產評估師全國統一考試報考人數2286人，全省共設14個考區，考點7個，全年全科合格人數75人。
省注協還認真地做好考試成績下發和復核及考試合格證的下發工作。除此之外，我們利用報紙、電臺等新聞媒體多渠道地向考生進行輿論宣傳，擴大注冊會計師考試的社會影響。
4、進一步健全分層次、分重點的“兩師”培訓體系20xx年我們繼續貫徹省市注協分級負責的原則，重點突出了主任會計師的培訓工作，積極選拔副主任會計師、部門經理、項目經理進入上海、北京、廈門三所國家會計學院所舉辦的各類培訓班的學習，全面抓好一般注冊會計師、一般注冊資產評估師的培訓工作，大力推行事務所內部培訓辦法，加強了行業培訓的檢查與監督機制。20xx年，省市注協舉辦各類培訓班近30期，共培訓各類人員5200多人次。
_____注協還在鎮江為中評協承辦了一次全國資產評估師培訓班，學員173人。在行業培訓師資隊伍建設方面，我們針對資產評估類師資短缺的現狀，經過推薦、選拔、試講等程序，增補了六名行業培訓師資，擴大了師資隊伍的規模。
在培訓課程的開發方面，我們先后組織師資開發了《注冊會計師四大查賬技術》、《驗資案例分析》、《企業改制后的會計服務》、《企業改制及企業股權重組中會計處理與納稅處理》、《小企業會計制度》等十多門課程。培訓內容更具有時效性、針對性和實用性，受到注冊會計師和注冊資產評估師的歡迎。
我們還開展了地區行業之間的交流。20xx年7月，經過與內蒙古注冊會計師協會的共同協商，_____注協組織了部分師資和部分主任會計師赴內蒙古地區開展行業培訓交流活動，這次交流活動受到廣內蒙古自治區協會和參加培訓的注冊會計師好評，由沿海發達地區支援西北部欠發達地區的培訓工作在全國行業還屬先例。
5、落實業務報備制度及相關宣傳工作20xx年3月，省注協完成了20xx年度我省注冊會計師、注冊資產評估行業（以下簡稱行業）業務報備資料上報布置、整理匯總及匯總結果的通報工作。業務報備資料統計匯總顯示：20xx年度全省會計師事務所完成驗資項目合計85271個；共驗證資本人民幣3871.32億元，美元計1035.38億元，港幣計7.57億元，日元216.32億元，歐元計0.42億元；20xx年度全省會計師事務所共對36473家企業年度會計報表進行了審計，出具的審計報告中無保留意見報告19506份，占報告總數的53.48；保留意見報告15416份，占報告總數42.27；否定意見報告963份，占報告總數的2.64；無法表示意見報告588份，占報告總數的1.44。
20xx年度，全省各專營與兼營資產評估機構共出具資產評估報告17280份。
6、圍繞行業中心工作搞好行業宣傳20xx年，作為協會與會員橋梁的會刊《_____注冊會計師之友》繼續圍繞“以誠信建設為主線”的行業建設思路，圍繞協會中心工作開展多種形式的宣傳報道。先后圍繞《行政許可法》的實施、全省加強和規范資產評估行業管理工作、全省會計事務所執業質量檢查展開報道。
在欄目內容上，新增了“爭鳴”、“執業思考”、“職場生涯”、“業務講座”等新的內容。我們參與了《_____年鑒》、《_____會計年鑒》、《中國會計年鑒》等有關我省注冊會計師行業部分的編寫工作。
并及時向《中國注冊會計師》、《中國資產評估師》、中注協、中評協網站傳遞我省行業發展信息，搞好行業宣傳。
7、積極推進行業的信息化建設平時，我們配合行業工作重點和社會及行業關注的熱點、焦點問題，及時做好有關信息的上傳和更新。20xx年，我們將_____注協網站子欄目的管理權下放到各個部門，充分調動各部門的主動性，使網站更新更加及時。
為跟上行業職能轉變的要求，_____注協與財政廳會計處在省注協網站聯合設立了財政廳批所公示欄，增強廣大會員的監督力度。
8、開展全省行業性文體活動為了廣泛開展群眾性體育活動，倡導健康文明、科學的生活方式，豐富行業的文化體育生活，增強會員體質，我們還舉辦了一次全省注會行業“誠信杯”乒乓球比賽。這是我省行業首次舉辦全行業性大型文體活動。
本次比賽經過各市注協積極宣傳、組織和認真選拔，并由省級注協進行了嚴格的資格審查，最終由各市注協形成了12個代表隊，來自全省注會行業不同崗位的40名男女運動員參加了本次比賽。本次活動的整個組織過程，體現了我們行業“誠信為本，操守為重”的精神風貌。
通過此次活動的開展，推動了我們行業內更多地同志加入到各種群眾性體育活動中去，使我省行業從業人員能夠以強健的體魄、充沛的精力、蓬勃的朝氣，投入到各項工作中去，為_____經濟做出更大貢獻。我們還組織行業參加“中評協杯”全國財政系統第三屆書法、美術、攝影大賽。
為慶祝新中國成立55周年，財政部機關黨委、中國資產評估協會、中國財經報社聯合舉辦了“中評協杯”全國財政系統第三屆書法、美術、攝影大賽。我省各市注冊會計師協會和廣大從業人員大力支持、熱烈響應，全省共有33人參賽，參賽作品92件。
在本次大賽中，我省李守銀同志獲得書法類銅獎，另有入選作者6名。
9、搞好人民來信的處理工作對人民來信，我們都及時進行了登記和處理，其中注冊方面共接到人民來信37封，監管方面共收到人民來信37封。我們對署名的人民來信都及時進行了回復或溝通，基本做到件件有著落，事事有交代。
回首過去一年，我們雖在行業建設上取得了一些成效，但離行業發展的需求還有一定的差距，特別是在會員服務、行業自律建設、內部協調、新鮮事務的引導方面還有待提高；在日常工作中忙于應對事務所矛盾爆發后的調解，疏于事前的疏導，這些大量而繁重的工作需要我們去研究和開拓。我們將在新的一年里倍加努力，爭取新的建樹。
20xx年工作計劃20xx年是全面深化行業改革，促進行業發展的關鍵一年，為把各項工作做得更好，20xx年省注協工作思路是：以鄧小平理論、“三個代表”思想為指導，認真貫徹落實黨的十六大精神、《____關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》和科學發展觀，貫徹落實中注協第四次全國會員代表大會精神，以誠信建設為主線，以提高執業質量為中心，以維護公眾利益為宗旨，加強行業建設與改善執業環境并重，按照行業發展規律進行體制創新和技術創新，扎扎實實做好注冊會計師、注冊資產評估師行業自律管理體制建設的各項工作。具體從以下八個方面入手：
一、進一步做好黨建工作，充分發揮黨員在行業誠信建設中的積極作用新一年的黨建工作，行業黨總支將繼續以黨的十六大和十六屆三中全會四中全會精神為指導，以服務行業誠信建設為宗旨，采取多種形式和渠道，發揮黨員在行業誠信建設中的先鋒模范作用和各民主黨派人士的積極作用。
1、加強黨的基層組織建設，積極發展新黨員，擴大黨組織在行業中的影響，使行業的黨建工作向廣度和深度發展。繼續在有條件的市注協推動組建地方注協黨組織工作。
2、行業黨總支要形成學習制度，及時將____、國務院的重要指示精神傳達到行業的每一個黨員；要組織由黨員和各民主黨派人士中優秀分子共同參加的參觀學習活動、各種形式的交流會和聯誼會，加強黨與其他各黨派之間的學習與交流，增強行業的向心力和凝聚力。
3、繼續在行業內開展“講學習、講誠信、樹形象”和建立優秀黨支部活動，鼓勵每一個黨員在行業誠信建設中發揮先鋒模范作用和黨支部的戰斗堡壘作用。
二、按照行業執業質量檢查制度的要求，搞好行業自律監管工作省注協20xx年開展的全省會計事務所執業質量檢查和全省資產評估機構大檢查，取得了很大成績和明顯效果，在行業里引起極大反響。20xx年省注協將按中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》規定和要求及20xx年工作部署安排，做好20xx年度行業執業質量檢查宣傳及處理工作；按中評協20xx年工作部署和安排及要求做好資產評估行業執業質量檢查宣傳及處理工作。
在具體業務工作方面：
1、進一步加強和完善“行約”自律監管。包括①推動全省各市“行約”修訂工作。②推動各市“行約”自律監管工作，尤其是業內反映強烈的執業收費或惡性低價競爭等問題。
2、按照會計師事務所執業質量檢查制度的規定抓好今年執業質量檢查，檢查面為20。
3、加強行業監管隊伍建設。省注協要在現有專業監管隊伍的基礎上，調整和吸收檢查人員，形成一支政治素質好、業務水平高、戰斗力強的檢查隊伍。
進一步做好檢查人員的查前培訓工作，統一檢查方法，統一檢查標準和尺度。我們要加強行業檢查隊伍建設工作和人員的選聘，要在全省各事務所嘗試建立兼職監管員。
三、建設并開通“兩師”遠程教育系統，采用多種形式豐富“兩師”后續教育“兩師”的后續教育直接關系會員素質的提高、執業人員職業道德水平的提高和事務所執業質量的提高，“兩師”后續教育質量的高低直接體現協會服務的水準，所以在行業自律管理體制框架下不斷加強“兩師”后續教育工作至關重要。20xx年省注協在“兩師”后續教育方面重點做好以下工作：
1、從硬件資源上，盡快建立和完成省級遠程教育體系。實施網絡化教學。
要盡快將遠程教育教室投入使用，開通遠程教育系統，配合中注協、上海、北京“兩院”做好遠程教育工作，發揮遠程教育在行業培訓工作中便捷、有效、靈活的特點。
2、采取多種形式抓好主任會計師的培訓工作，包括繼續爭取中注協支持，在上海、廈門兩家國家會計學院聯合舉辦兩期“_____主任會計師研討班”。
3、做好調查研究，組織師資力量了解一般注冊會計師、一般注冊資產評估師當前的培訓需要，結合行業發展和業務工作特點，開發新的培訓課程。
4、在行業培訓的檢查與驗收、事務所內部培訓等方面建立相關制度。
5、加強與華東片師資的合作，擴大行業培訓師資隊伍，提高師資人員整體素質。
四、鼓勵機構做大做強，繼續公告業務收入前50家事務所為了滿足注冊會計師行業相關利益者和社會公眾對會計師事務所有關信息的要求，同時鼓勵會計師事務所做大做強，我會在20xx年公布我省50強的基礎上，參照中國注冊會計師協會的排名辦法，繼續排出我省會計師事務所業務收入前50家并予以公告。在以業務收入排序的基礎上，我會還將同時披露會計師事務所注冊會計師人數及其年齡結構等。
五、按照黨的十六大和十六屆三中全會精神，認真貫徹中注協第四次全國會員代表大會精神，全面深化行業誠信建設信用體系建設是市場經濟的必要條件。黨的十六大提出要健全現代市場經濟的社會信用體系，十六屆三中全會進一步提出建立健全社會信用體系，建立信用監督和失信懲戒制度。
20xx年，我們將以傳達貫徹中注協第四次全國會員代表大會精神為契機，積極總結近兩年來行業誠信建設經驗和成果，全面落實行業誠信建設綱要提出的各項任務，重點抓好以下幾項工作：
1、在以往誠信檔案記錄的基礎上，按照《中國注冊會計師協會會員誠信檔案管理暫行辦法》的要求，進一步加強注冊會計師、注冊資產評估師行業的誠信建設，塑造行業“獨立、客觀、公正”的職業形象。
2、進一步修訂注冊管理相關規定，以制度規范注冊管理工作。自《行政許可法》公布后，財政部和中注協的很多規定正在修訂之中，我們將借“會計師事務所監督管理辦法”、“注冊會計師注冊辦法”等規定出臺的契機，結合我省實際情況，按照文件要求，對我省過去的有關規定進行修訂，以適應行業新的發展形勢。
3、多種機制并重，努力提高行業執業質量。為貫徹落實中注協“以誠信建設為主線”的工作思路，積極響應省政府建設“誠信_____”的號召，維護社會公眾利益，加強注冊會計師行業建設，塑造行業“獨立、客觀、公正”的職業形象和良好的社會聲譽，進一步提高注冊會計師行業的社會公信力，弘揚正氣，激勵先進，鞭策落后，表彰和鼓勵模范遵守行業法律法規、職業道德和執業規范，并為行業做出顯著成績的會計師事務所和注冊會計師，我們借鑒了其他兄弟省市評選優秀注冊會計師的經驗以及我省少數省轄市評選文明會計師事務所的經驗，20xx年擬在注冊會計師行業開展先進會計師事務所、優秀注冊會計師的評選活動。
4、積極探索解決執業機構內部治理存在的新問題。提高執業機構的質量控制水平．為維護市場經濟秩序，發揮積極作用。
進一步研究和完善執業機構內部治理運行機制。圍繞中注協的有關文件精神，引導和幫助執業機構建立自我約束機制，健全股份管理收入分配、重大事項決定、風險基金管理、人力資源管理等制度。
使執業機構內部機制日趨合理，決策更為嚴謹。風險控制更加有效，更有利于人才成長。
六、利用“_____省注冊會計師協會”網站和《_____注冊會計師之友》雜志，做好行業宣傳工作，為事務所提供必要的服務20xx年省注協將根據會員的要求，充分利用網站和雜志兩塊園地，及時宣傳行業動態和行業內發生的重大事件，加強對注冊會計師、注冊資產評估師的執業指導，同時以適當的版面和形式反映事務所和廣大從業人員的文化娛樂生活。
七、切實加強對注冊會計師行業的服務指導和監督管理，搞好內外協調20xx年_____省注協要按照法律統一規范、政府監督指導、協會自我管理、公眾加強監督的思路，繼續完善行業服務指導和監督管理體系。要充分發揮注冊會計師協會在實施行業自律性業務檢查、行業懲戒等方面的作用，完善行業自律機制，強化行業自律監督。
同時，要有效發揮輿論監督、群眾監督等社會監督的作用，對違法違規行為進行適當曝光，增強監督工作的影響力、威懾力和社會效果，共同推進我省注冊會計師事業的健康發展。要繼續完善注冊會計師的考試、注冊、培訓等人才選拔和培養機制，不斷提高注冊會計師的專業素質和執業能力，堅持不懈地促進提升注冊會計師的整體職業道德水平。
我們要繼續改善注冊會計師行業的執業環境。我國改革開放的深入和經濟社會的發展，為注冊會計師行業的發展創造了有利條件和社會環境，但由于我國還處于完善社會主義市場經濟體制的過程中，注冊會計師行業的發展仍面臨體制性障礙和法制不完善等其他制約因素。
我們要進一步加強協會與執業機構和業內人士的溝通，建立定期會議制度和行業年會制度。主動與相關政府部門聯絡和溝通，將專門行業的法規政策、執業要求傳達給事務所和執業人員，滿足執業的要求；同時將本行業的管理信息和要求，采用文件、工作簡報、信息匯編等形式，及時提供相關政府部門，使其對我們的行業有一個全面正確的了解。
八、加強協會各項建設，努力做好協會各項日常工作，提高工作效率，樹立協會良好形象省注協在新的一年里，將繼續處理好協會與會員、協會與財政部門、協會與其他相關部門的關系，進一步加強協會功能建設、行業制度建設、自律組織建設和協會秘書處自身建設，努力做好各項日常工作，使行業管理水平再上新臺階。具體地包括：
1、進一步改進工作作風，加強服務意識。協會要把自身建設提高到一個新水平。
完善內部規章制度，加強協會規范化建設。把建立崗位責任制作為重點，建立激勵和競爭機制；加強黨風廉政建設，以創服務型、學習型機關為目標，切實轉變協會工作作風。
提高服務水平。要加強省際協會間學習交流，取長補短，提高服務水平。
我們要讓會計師事務所處處體會到協會積極的服務態度、高度的服務熱情、優質的服務質量。
2、注冊管理方面，我們將在20xx年工作的基礎上，在如何加強服務方面下功夫，重點是進一步提高工作效率，縮短審批時間。注冊會計師審批將繼續按照《行政許可法》的要求，做到隨時受理，按期限審批；注冊資產評估師仍實行1年受理4批的做法；注冊會計師非執業會員審批由1年1批改為1年2批。
我們將繼續做好注冊會計師、注冊資產評估師的年檢工作；搞好注冊會計師注冊工作和1年2次的注冊會計師非執業會員審批工作；做好1年4次的注冊資產評估師注冊工作和1年1次的注冊資產評估師非執業會員審批工作；做好注冊會計師、注冊資產評估師的轉所工作和非執業會員的轉會工作，做好注冊會計師辦所確認工作。
3、業務監管方面，做好20xx年度的業務報備統計匯總工作，增強業務報備資料的真實性、正確性和可靠性，并研究如何完善報備系統；做好人民來信、來訪、投訴舉報的受理處理工作；對行業執業環境的治理常抓不懈。
4、考試管理方面，繼續按照《行政許可法》的要求、萬無一失的原則搞好考試工作。做好調查研究工作，以成本最優化和方便考生為原則合理設置報名點，了解考生的情況，切實為考生服務，把我省考試工作提高到一個新水平。
進一步加強試卷的安全與保密工作，選擇高標準的保密室存放試卷，并請省保密局驗收。我們將進一步嚴肅考試紀律，強化管理，嚴查舞弊行為。
同時要一如既往及時準確公布下發考試成績，做好考生電話、網上查分查詢工作，以及考生查卷的登記、上報工作；及時完成考生單科換全科合格證工作。
5、在行業制度建設方面，省注協將依據有關法律、法規和規章，根據_____實際，修改和修訂相關規定，并不斷根據行業發展和服務行業的需要，制定新的制度，以制度規范各項管理工作。在20xx年醞釀成立的兩個專業委員會的基礎上，我們要穩步推進其他各專門委員會的建立，成熟一個成立一個。
已經成立的委員會要按設立的程序運作，實現預期的目標，發揮委員會應有的職能和作用。
第六篇 2023年度會計師工作總結 2300字
xx年上半年財務工作在公司領導的正確指導及各位同仁的共同努力下，各項工作取得了較大的進展，回顧半年來的工作，我個人工作以成本核算為重心，做好日常費用報銷和采購核算工作，通過加強自身學習、努力掌握生產工藝流程以及嚴格執行費用報銷制度等措施不斷提高會計服務質量，促進工作正常有序地進行，圓滿完成了各項財務工作。作為我個人而言，上半年的工作讓我感受頗深，現將工作總結如下：
一、積極做好成本核算和費用報銷工作。
負責公司成本核算工作，成本管理是財務工作中重要的一項工作內容，只有掌握生產工藝才能準確的計算成本，工作期間我認真學習公司生產工藝流程，主要包括產品結構構成、產品生產工藝、設備運轉基本知識等，在費用報銷和付款單據審核過程中，做到及時準確，嚴格把關，把不符合公司報銷規定和付款條件的單據予以退回，責令整改。具體工作如下：
(一)積極協調各部門做好成本核算的基礎工作。成本管理工作來說，它是一項綜合性很強、涉及面很廣的管理工作，僅靠財會部門和成本會計工作是難以完成的。為了使公司成本管理工作有計劃地進行，根據我自身工作特點，發揮成本崗位主導作用，積極協調生產統計和倉庫保管員對賬，到生產現場和倉庫進行實物盤點工作，做到賬賬相符，賬實相符，協調各部門，做好成本管理基礎工作。
(二)及時、正確地進行成本核算，開展成本分析。制定公司成本核算規程，及時準確的核算成本。成本核算在月末生產和倉庫、財務對賬正確，現場成品、廢料盤點結束后，三日內完成成本核算。在完成成本核算基礎工作后，認真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析，分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度，正確評價公司內部各有關單位在成本管理工作中的成績和公司成本管理工作中的問題，從而促進成本管理工作的改善，提高企業的經濟效益。
(三)嚴格審核和控制各項費用支出，努力節約開支，不斷降低成本。在審核公司報銷單據過程中，嚴格按照國家有關成本費用開支范圍和開支標準，以及公司各項制度和規定，嚴格控制各項費用的開支，審核各部門是否按照規定辦理，簽字是否齊全等，并積極探求節約開支、降低成本的途徑和方法，以促進公司更好的節約成本，提高效益。
二、與成本會計交接，交出成本崗位工作，與原財務部長交接，接手財務部工作。
(一)4月份根據公司安排著手成本會計交接工作。首先為接手人詳細介紹工作內容和崗位職責，其次為接手人進行會計電算化軟件方面的培訓和指導，在為期兩個月的時間內完成交接工作，接手人基本能順利開展工作，為公司工作持續穩定的開展做好了基礎。
(二)6月末根據公司人事調整安排，進行財務部門工作交接。
1、接手部門日常事務和基礎工作。
2、核對現金、銀行賬務，盤點現金、銀行和承兌匯票。
3、做好銀行、稅務和項目貸款工作的交接。
4、做好賬目核對，完善交接手續。
三、協調財務部工作，保持財務工作的一貫性和穩定性。
6月末接手財務部工作，由于在月底結賬時間緊，在接手工作后立即著手工作，積極做好財務日常工作，嚴格審核付款手續，做好物資清產盤點和賬務整理工作。審核6月份憑證，協調財務人員積極做好6月份結賬工作。
召開財務部內部會議，對于財務工作整改內容有：財務核算中發現的問題進行限期調整;實際工作中使用不便的單據按照總公司樣式重新印制;財務憑證處理和摘要的書寫有了統一的調整和規范;根據業務需要和人員分工，對財務人員工作內容進行了劃分和調整;對倉庫工作中的問題進行了批評并提出整改措施;對財務和倉庫人員提出一些新的工作要求。
四、工作中存在的問題和不足。
由于剛接手財務部門工作，對于整個部門的管理工作有些還不熟悉，需要時間來過渡，工作中與各部門和單位還需要加強溝通和配合，倉庫作為物資管理部門工作有待整改，自身業務素質和理論水平有待提高，實際業務處理需要向有經驗的師傅請教，各項基礎工作有待加強。
五、未來工作設想和整改提高方案。
新的工作局面，我將不斷增強全局意識，放眼整個公司經營管理，努力探求工作中的新辦法，為了進一步做好財務工作，我想從以下幾個方面著手：
1、爭取在最短的時間內熟悉部門業務，做好財務核算基礎工作，嚴格費用報銷程序，按照公司規定和程序辦理業務，在稅法范圍內進行財務處理，及時準確的完成各項財務核算工作。
2、履行財務服務職能，通過晨會和經濟活動分析會等，通報公司經營情況和財務信息，讓經營者和管理層了解公司經營情況。及時準確的提供財務信息和成本分析，完善財務部門為生產經營服務的宗旨和職能。
3、積極配合各部門的工作。在溝通和理解的基礎上，立足公司實際和切身利益，提高工作效率，配合各部門完成報銷和付款業務，提高公司經營運轉效率。
4、制定倉庫管理補充規定，對于實際工作過程中制度不健全的地方進行整改和完善，加強物資的保管和利用效率，在實際工作中改變倉庫管理人員的工作態度和工作方法，提高工作效率，配合各業務部門工作，切實履行服務職能。
5、在處理實際業務過程中積極請教有經驗的師傅，多學多問，多向領導請示，同時切實起到監督作用，對于不合理、不合規、不合法的單據一律不得入賬。
6、加強自身的學習和提高，不斷學習理論知識，關注新會計準則和稅法的變動，努力考取在職教育學歷和專業職稱，認真鉆研業務知識，結合公司實際不斷完善財務核算質量。
最后，我要感謝董事會和公司領導對我的信任，對于這份工作我倍感壓力的同時也充滿信心，我相信在公司領導的支持和各位同仁的配合下，我一定能把工作做好。我將以飽滿的熱情和認真執著的態度來對待工作，努力提高自身業務水平，積極進取，開拓創新，絕不辜負領導的厚愛和公司搭建的展示自己的平臺，為公司的發展貢獻自己最大的力量。
第七篇 會計師事務所年度個人工作總結 5100字
根據中國注冊會計師協會的規定和精神，我們于xx年年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(包括分所)進行了檢查，13家事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報:
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對xx年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
(一)認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了xx年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容;召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點和基本做法
按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中xx年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。
檢查范圍:xx年年14月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業xx年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9、2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。
二、檢查中發現的主要問題
(一)內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。
但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。
(二)職業道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。
但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%;注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
(一)法律責任問題
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示;未披露財務報表的批準報出日期;管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業務定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
(二)綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序;對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
(三)實質性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普
遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34、74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的;對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38、77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15、3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄;有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況;有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據;部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業務收入增長106、30%，但主營業務成本只增長了20、41%，xx年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，389萬元，其中應收賬款為1，437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等;審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件;未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
(1)部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
(2)審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司xx年12月31日的資產負債表以及xx年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。
(3)對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利xx年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項影響利潤減少366萬元(報表利潤-85萬元)，僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
(4)強調事項段所強調的事項不屬于修訂后規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324、3萬元(占資產總額的34、54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向b公司進行函證，b公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。
(5)企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是。同時，審計底稿的'管理當局聲明書中企業聲明采用。
(6)沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大，注冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業1995年成立，xx年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司，xx年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
(7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。
(8)對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365、89萬元，凈資產為-4549、29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒:
(一)對兩家事務所予以通報批評:北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所
(二)對三家事務所予以限期整改:北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所
(三)對六家事務所予以談話提醒:中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。
對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。
3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業務所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關部門制定相應的審計招標辦法。
4、加強對注冊會計師職業道德和法律責任的教育。建議加強職業道德和法律責任教育的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視，在執業中真正樹立職業道德觀念和法律責任觀念。
第八篇 會計師事務所執業質量檢查年度工作總結 5050字
各會計師事務所：
根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展20xx年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于20xx年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對20xx年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
（一）認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了20xx年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點和基本做法
按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中20xx年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。
檢查范圍：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業20xx年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。
二、檢查中發現的主要問題
（一）內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。
但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。
(二)職業道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。
但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
（一）法律責任問題
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業務約定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
（二）綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
（三）實質性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業務收入增長106.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，20xx年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，389萬元，其中應收賬款為1，437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司20xx年12月31日的資產負債表以及20xx年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。
（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利20xx年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
（4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324.3萬元(占資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向b公司進行函證， b公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。
（5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采用《企業會計制度》。
（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大， 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業1995年成立，20xx年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司， 20xx年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。
（8）對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，凈資產為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒：
（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所
（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所
（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。
對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。
3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業務所采取的招標形式。
第九篇 2023會計師年度個人工作總結 1250字
轉眼之間，xx年就要過去，回首展望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。以下是我對一年來的工作總結
一年來工作可以分以下三個方面
一、費用成本、客戶往來方面的管理
1.規范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領用全面跟蹤，方便企業更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。
2.在集團財務制度的基礎上規范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。為績效管理提供參考依據。
3.規范商業公司財務帳套布局設置，根據商業公司特點，設置相應帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發揮出作用，能夠及時有效的反映財務數據，滿足未來經營管理的需要。
二、會計基礎工作
(1)認真執行《會計法》，進一步加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。
(2)根據集團的指示，對華品公司會計電算化情況進行了備案，使財務工作符合財政部的需要，更加規范化，為不斷提高財務工作質量而努力。
(3)按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。
三、財務核算與管理工作
(1)按公司要求對商業公司包租的商業地產進行登記、分析，對各項收入監督、審核，制定相應的財務制度。統一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、集團財務管理部建立了良好的合作關系。
(2)正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門新的稅收申報要求，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。
(3)在緊張的工作之余，加強財務部團隊建設，打造一個業務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個基層財務工作管理者，注意充分發揮財無部其他員工的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。
(4)作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執行者，是集團財務管理部對外的一個窗口。要想做好財務工作，除了熟悉業務外，還需要負責具體的工作及業務，首先要以身作則，這樣才能保證在目前的情況下，大家都能夠主動承擔工作。
新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。
要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。
第十篇 注冊會計師協會年度工作總結與工作規劃 4300字
注冊會計師協會年度工作總結與工作規劃
一、20xx年度工作20xx年度，協會在抓好政治學習、搞好廉政建設、加深對“十六大”會議精神理解的基礎上，認真貫徹落實省財政工作會議精神，以“鼓勵中介機構發展，邊發展邊規范，以規范促發展；加強監督，寓管理于服務之中”為指導思想，緊緊圍繞“行業誠信建設”這一中心，采取多種措施促進行業規范發展，扎實有效的開展了各項工作，并全面完成了廳“青財函字[20xx]51號”文件下達的工作任務。現將一年來的工作總結如下：
（一）加強了行業自律性管理體制工作在協會行政職能交接后，20xx年度協會重點工作是依據“法律規范、政府監督、行業自律”的原則，建立“自我監督、自我管理和自我協調”的組織制度和運行機制。按照廳領導關于在注冊會計師管理方面拿出幾條操作辦法的批示，在加強內部懲戒、執業人員維權和執業人員申訴工作管理的基礎上，及時出臺了會計師事務所執業質量內部檢查辦法，同時建立了事務所執業的報備制度，促使了行業自律性管理體制的落實。
（二）落實了《_____省注冊會計師、注冊資產評估師行業誠信建設實施意見》該辦法自03年推行以來，得到了廣大行業同仁的積極擁護，搞好誠信建設符合事務所的執業原則和維護社會公眾的利益，所以20xx年協會堅持以“誠信建設為主線”不動搖，以張光榮廳長關于鼓勵發展中介機構的工作思路不變的指導思想，把行業誠信建設的這一工作思路具體體現在了注冊會計師、注冊資產評估師的考試、培訓、注冊、監管、標準建設、技術指導等具體工作之中，并在年內建立起了誠信檔案制度，切實把誠信建設落到了實處。
（三）規范事務所內部管理制度、加強從業人員的管理建立健全會計師事務所、資產評估機構內部治理機制是關系到行業發展前途的大事，是提高執業質量和保障事務所永續發展的前提。20xx年協會帶領全行業樹立起以人為本、從嚴治所的管理理念，堅持以尊重人為出發點、以發展人為目標，倡導尊重人、理解人、關心人、激勵人、發展人的作風，積極創造了一種凝聚、培養、關心人的工作環境和寬松的工作氛圍，在全行業初步建立起了一個進取、激勵、公平的用人機制。
增強了事務所的凝聚力，培養注冊會計師后續人才。
（四）加強制度建設，抓好注冊會計師、注冊資產評估師后續教育培訓工作搞好培訓工作是提高事務所執業質量的前提，協會在年初工作計劃中就把培訓工作列為全年的工作重點之一。為搞好后續教育培訓工作，協會采取了多種措施：一是切實落實好培訓制度，將培訓工作同注冊會計師年檢工作有機結合起來，對未完成培訓課時的注冊會計師在年檢時堅決不予以通過；二是協會為支持州縣事務所的培訓，決定州縣事務所學員的食宿費由協會負擔，多方面調動事務所參加培訓的積極性；三是嚴格課堂紀律，實行點名制度，保證培訓取得預期效果。
通過采取上述手段，有力的保證了培訓工作的順利進行。為了搞好培訓工作，協會通過中國注冊會計師協會從中央財經大學、復旦大學、上海國家會計學院選派優秀教師擔任師資，分別講授了審計風險及其防范、風險導向審計、小規模企業報表審計風險控制、注冊會計師法律責任及案例分析、司法會計的理論與實務和塑造高效團隊和職業道德建設等內容，培訓內容既與注冊會計師業務操作緊密聯系，具有很強的指導性，又緊扣行業形勢，深入淺出的闡述了當前注冊會計師行業發展中存在的問題和發展趨向，參加培訓的學員，尤其是各事務所的主任會計師深感受益匪淺。
授課老師高水平的理論闡述和精彩的案例分析，得到了學員的好評。搞好培訓工作，是協會適應形勢，提高服務水平邁出的堅實一步。
今后，隨著中注協遠程教育網絡的開通，培訓方式將有大的改變，協會將適時轉變培訓思路，調整培訓方案，進一步為會員做好服務工作，并將執業人員的后續教育培訓工作做為一項主要工作來抓。
（五）切實做好注冊會計師考試工作按照財政部注冊會計師考試委員會“嚴肅紀律、嚴格要求、精心準備、萬無一失”的要求，在財政廳領導的關心和注冊會計師協會全體工作人員的共同努力下，我省20xx年度注冊會計師考試工作圓滿結束。在考試組織方面：一是財政廳成立了以主管廳長為主任的“_____省財政廳第十三屆注冊會計師考試委員會”（以下簡稱“考委會”）及其下設的_____省財政廳注冊會計師考試委員會辦公室（以下簡稱“考辦”），考辦設在省注冊會計師協會，并明確考委會及考辦職責，以便各司其職；二是報名工作開始之前，在《_____日報》、《西海都市報》等省內主要宣傳媒體上發布報名廣告，提高宣傳力度；三是加強對考辦工作人員的培訓，在報名工作中分工明確，職責到位，提高每一個工作人員的事業心和責任感。
在考試實施方面，為了保證考試萬無一失。一是認真選聘監考人員，在考試舉行之前，認真培訓監考人員學習考試操作規程，保證監考工作的嚴肅性；二是各項工作嚴格按照《關于做好20xx年度注冊會計師全國統一考試實施工作的通 知》（財考辦[20xx]154號）要求辦理，環環相扣，沒有出現差錯。
高標準、嚴要求，保證考場紀律。為維護國家考試的社會信譽，省保密局的領導自始至終參與了今年的注冊會計師考試工作，從試卷的出庫、分發到試卷的密封、回收、入庫，都有保密局的領導監督，一方面促進了我們工作的規范性，另一方面也保證了考試的嚴肅性。
考試期間考場秩序良好，應試人員遵守考場紀律，沒有發現違紀、作弊等現象；考場監考人員認真負責，各項工作都能按照考試操作規程要求進行。
（六）認真做好注冊管理和年檢工作，搞好隊伍建設進一步完善注冊管理制度，組織開展了對事務所和注冊會計師、資產評估機構的年檢，將個人資格年檢和機構年檢相結合、與后續教育培訓相結合、與人事檔案管理相結合，進而加強從業人員管理，以達到搞好隊伍建設的目的。
（七）繼續凈化注冊會計師執業環境行業執業環境在最近幾年逐漸好轉，但行政干預、壓價收費、給予客戶回扣，部分執業人員不遵守職業道德、出具虛假驗資、審計報告等不正當競爭現象仍然存在，嚴重干擾了正常的中介服務市場。對此，協會加強了與省紀委等有關部門的協調，力爭在明年開展一次執業環境的清理整頓行動，對遵守道德、誠信為本的事務所營造一個公平、寬松的執業環境。
（八）完成了全省經濟鑒證類社會中介機構的清理整頓脫鉤改制工作20xx年我省經濟鑒證類社會中介機構的清理整頓脫鉤改制工作穩步推進，截至目前，全省27家需要清理整頓和脫鉤改制的經濟鑒證類社會中介機構的脫鉤改制材料基本上報送完備，審查驗收工作也基本完成，將在年底之前向社會公布完成脫鉤改制的社會中介機構名單，至此此項工作將得以全面完成。
（九）為了進一步推動會計師事務所的發展壯大，提升注冊會計師行業形象，我們在給中介機構創造良好執業環境、促使提高執業質量的同時，經過積極努力，調整了會計師事務所收費標準，這將對會計師事務所的發展與壯大提供根本性的保證。20xx年廳里下達給協會的工作目標雖已完成，但是也存在許多的問題和不足。
存在的問題有協會自身班子弱的問題，也有會計師事務所自身發展不規范的問題，更有整個社會執業環境的問題。對于這些問題，我們將根據光榮廳長在傳達省委常委會精神會議上強調的“結合財政部相關精神，認真思考，進一步明確明年的工作思路，安排好明年工作”的要求，進一步對一些問題作深入研究，找出問題的關鍵所在，切實做好20xx年的工作。
二、20xx年度工作安排
（一）抓好行業誠信建設，維護行業執業形象落實貫徹好《_____省注冊會計師、注冊資產評估師行業誠信建設實施意見》是協會長期重點工作。這不僅符合會計師（資產評估）事務所執業原則的需要，更能體現注冊會計師（資產評估）行業維護社會公眾利益以及體現行業形象的需要。
所以，協會將堅定不移地把行業誠信建設的這一工作貫徹好、落實好！并具體體現在注冊會計師、注冊資產評估師的考試培訓、注冊、年檢管理、業務監管、行業懲戒、標準建設、技術指導、行政審批等工作之中。
（二）規范會計師（資產評估）事務所內部管理制度，加強執（從）業人員的管理建立健全會計師事務所內部治理機制是關系到行業發展前途的大事，是提高執業質量和保障事務所永續發展的前提。20xx年協會將繼續帶領全行業樹立以人為本、從嚴治所的理念，堅持以尊重人為出發點、以發展人為目標，倡導尊重人、理解人、關心人、激勵人、發展人的作風，積極創造一種凝聚、培養、關心人的工作環境和融洽的工作氛圍，在全行業建立并鞏固一個進取、激勵、公平的用人機制。
協會將通過加強執（從）業人員的誠信檔案和人事檔案管理等工作來實現上述目標。
（三）建立行業自律公約、落實會計師事務所執業報備制度在目前的執業環境下，制定行業自律公約是非常必要的一項工作。20xx年協會將制定出包括收費價格在內的行業自律公約，以此遏制不平等競爭、壓價收費等不正常現象的蔓延，致力于提高會計師事務所的自身素質。
與此同時，實行業務報備制度，把可能出現的執業質量問題解決在萌芽之中，使事務所執業行為朝著科學、健康、規范的方向發展。另外，建立起政府——協會——中介機構之間的溝通渠道，發現問題及時與相關部門溝通，維護事務所的合法權益。
（四）幾項具體工作
1、開展會計師事務所執業質量的復查工作，7月初做好有關所停業整頓情況的審查工作，在
9、10月份繼續按照中注協、中評協的要求開展事務所執業質量檢查工作。
2、做好注冊會計師（資產評估師）考試報名及按照“三嚴一保”的要求實施好考試工作；加強執（從）業人員的培訓和后續教育工作，并完善培訓和后續教育制度，在7—8月份繼續舉辦全省執（從）業人員后續教育培訓班；并根據中注協的要求適時舉辦遠程教育視頻（同步學習）培訓班；組織安排事務所主任會計師、部門經理和業務骨干參加三個國家會計學院的培訓工作。
3、搞好“注冊兩師”的年檢工作，指導被撤銷的格爾木誠信所的終止清算、人員安排以及被延期的_____江源、西寧振青事務所的規范運作工作。
4、清理掛名、未參加后續教育培訓的執業人員；清理事務所擅自違規設立業務代辦點以及亂設分所的現象；及時清理對已設分支機構但執業人員不到位或委托他人招攬業務的現象。
5、加強非執業人員和一般從業人員的檔案管理，利用網絡資源建立非執業會員的基本信息，保證將行業發展狀況和信息資料分發到每一個非執業會員的手中。同時加強一般從業人員的檔案管理，督促事務所遵守勞動法律法規，為一般從業人員建立“三金”等生活保障制度，不得隨意解除勞動合同，保障其合法權益。
6、繼續做好《_____注協信息》的編輯和發行工作，在提高刊物質量的同時，加大行業宣傳力度，使之成為宣傳_____注冊會計師的一個文明窗口。
7、召開協會換屆大會，保證各項議程圓滿完成；表彰行業先進集體和優秀個人，調動執（從）業人員搞好工作的積極性。辦好全行業執（從）業人員運動會，活躍執（從）業人員文化生活，增強行業凝聚力。
