第1篇 z廣播電視事業單位財務制度范本
第一條為了規范廣播電視事業單位的財務行為,加強廣播電視事業單位財務管理,提高資金使用效益,保障廣播電視事業的健康發展,根據《事業單位財務規則》制定本制度。
第二條本制度適用于各級政府廣播電視行政主管部門(以下簡稱主管部門)所屬的各級各類廣播電視事業單位(以下簡稱事業單位)的財務活動。
第三條事業單位財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事業的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條事業單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算;依法組織收入,合理安排支出;建立健全財務制度,加強經濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產管理,防止國有資產流失;如實反映單位財務狀況;參與單位重大經濟決策和對外簽訂經濟合同等事項,對單位經濟活動進行控制和監督。
第五條事業單位的財務工作,應接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。
第六條事業單位的全部財務活動在單位負責人領導下,由單位財務部門統一管理。
【章名】第二章單位預算管理
第七條單位預算是指事業單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業單位預算由收入預算和支出預算組成。
第八條國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據廣播電視事業特點、事業發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。少數非財政補助收入大于支出較多的事業單位,可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。
第九條預算編制原則:
(一)根據國家有關方針、政策,國家有關法律、法規和規章制度,以及廣播電視事業計劃編制單位預算。
(二)堅持實事求是的原則,既要考慮事業發展的需要,又要考慮國家財力的可能,保證重點、兼顧一般。
(三)堅持以收定支、收支平衡的原則,單位預算應自求平衡,不得編制赤字預算。
(四)堅持艱苦奮斗、勤儉節約的原則,挖掘內部潛力,努力增收節支,提高資金使用效益。
(五)堅持嚴格劃清經費渠道的原則。事業經費與基本建設投資不得相互擠占和挪用,并根據有關規定,分別編制預算。
(六)堅持完整性和統一性原則。事業單位必須將全部財務收支項目在預算中予以反映,并按照國家預算表格和統一的口徑、程序及計算依據編制單位預算。
第十條預算編制程序:事業單位根據年度事業計劃,提出預算建議數,經主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算,由主管部門匯總并報財政部門審核批復后執行。預算報送時間按財政部門的規定執行。
第十一條預算編制方法:
(一)收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入(含財政專戶核撥的預算外資金收入)、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預算根據事業計劃,參照近年收入情況,并考慮預算年度可能出現的收入增減因素編制。
(二)支出預算包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制。
1.事業支出包括基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
其中:基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費和助學金,根據單位人員編制、勞動工資計劃及其他有關規定進行編制;公務費按照人員編制、定額標準或近年來支出的情況進行測算編制;業務費按工作任務和定額編制,無法確定定額的,按近年開支情況測算編制;設備購置費按主管部門批準的設備購置計劃和市場價格進行編制;修繕費按維修定額或實際情況進行測算編制;其他費用測算編制。
2.經營支出目級科目與事業支出目級科目相同。預算編制方法比照事業支出編制方法辦理。
3.自籌基本建設支出根據單位基本建設計劃和非財政補助收入狀況,在保證正常支出需要的基礎上從嚴編制。
4.對附屬單位補助支出按主管部門批準的數額編制。
5.上繳上級支出按規定的比例或數額編制。
(三)單位預算必須附有預算編制說明書。
第十二條預算調整:事業單位預算在執行過程中,財政補助收入、從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是,上級下達的事業計劃有大的調整,或者根據國家有關政策增加或減少支出,對預算執行影響較大時,單位需報請主管部門或財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后相應調增調減支出預算。
【章名】第三章收入管理
第十三條收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十四條事業單位的收入包括:
(一)財政補助收入,即事業單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的廣播電影電視事業費,包括經常性經費和專項資金。
(二)上級補助收入,即事業單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補助收入。
(三)事業收入,即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入,其中:按照國家有關規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金收入計入事業收入。
(四)經營收入,即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入,即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
(六)其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十五條事業收入包括:
(一)廣告收入,即廣播電臺、電視臺、廣播電視報紙、期刊和雜志等因播出、刊登廣告按規定標準收取的廣告收入。
(二)有線電視收入,即有線電視收視費、初裝費等收入。
(三)節目交換收入,即廣播電臺、電視臺與國內外單位和機構之間進行節目交換取得的收入以及節目版權收入。
(四)合作合拍收入,即事業單位與國內外單位和機構合辦廣播電視節目或合拍影視劇對方投資形成的收入。
(五)節目傳輸收入,即事業單位向用戶傳送廣播電視節目,按規定收取的終端安裝費及維護費。
(六)門票收入,即事業單位開展業務活動按規定出售門票取得的收入。
(七)技術服務收入,即事業單位對外提供技術服務、技術咨詢、翻譯服務、設備技術安裝和維修等取得的收入。
(八)無形資產轉讓收入,即事業單位按照有關規定,經過中介機構評估后轉讓無形資產取得的收入。
(九)其他事業收入,即事業單位開展專業業務及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入。事業單位上述九項收入中,屬于從財政專戶領撥的預算外資金以及經財政部門核準不上繳財政專戶管理的預算外資金,作為單位的預算外收入計入事業收入,同時在預算外資金收支計劃表中反映。
第十六條經營收入包括:
(一)銷售收入,即事業單位非獨立核算部門銷售商品取得的收入。
(二)經營服務收入,即事業單位非獨立核算部門對外提供經營服務取得的收入。
(三)租賃收入,即事業單位出租房屋、場地和設備等取得的收入。
(四)其他經營收入,即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外取得的除上述各項收入以外的收入。
第十七條收入管理的要求:
(一)事業單位應當在國家政策允許的范圍內,依法組織收入,堅把社會效益放在首位,同時注重經濟效益。
(二)事業單位必須使用財政部門和稅務部門統一印制的票據,并建立健全各種專用收款收據、銷售發票、門票等票據的管理制度。
(三)事業單位必須嚴格執行國家批準的收費項目和收費標準,不得違犯規定擅自設立收費項目,自定收費標準。
(四)事業單位應當按照規定加強帳戶的統一管理,收入要及時入帳
,防止流失。
(五)事業單位的各項收入必須全部納入單位預算,統一核算,統一
管理。
【章名】第四章支出管理
第十八條支出是事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損
失。
第十九條事業單位支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支
出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。
(一)事業支出,即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的
支出,包括基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、
助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
(二)經營支出,即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展
非獨立核算經營活動發生的支出。
(三)自籌基本建設支出,即事業單位用財政補助收入以外的資金安
排的自籌基本建設發生的支出。事業單位自籌資金安排基本建設,應先落
實資金來源,并按審批權限,報經有關部門列入基本建設計劃。事業單位
應在保證正常事業支出需要,保證正常預算平衡的基礎上,統籌安排自籌
基本建設支出,并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金
納入基本建設財務管理。
(四)對附屬單位補助支出,即事業單位用財政補助收人之外的收入
對附屬單位補助發生的支出。
(五)上繳上級支出,即實行收入上繳辦法的事業單位按規定的定額
或比例上繳上級單位的支出。
第二十條事業單位在開展非獨立核算經營活動中,應當正確歸集實
際發生的各項費用數,不能歸集的,應當按照規定的比例合理分攤。經營
支出應與經營收入配比。
第二十一條事業單位應當建立健全支出管理制度。各項支出應當在
單位負責人的領導下,由單位財務部門在財政部門和主管部門核定的預算
指標之內統一掌握使用。各業務部門的開支,應事先提出使用計劃交財務
部門審核后執行。
第二十二條事業單位應當嚴格執行國家規定的開支范圍及開支標準
;沒有統一規定的,由事業單位做出規定,報主管部門和財政部門備案。
事業單位的規定違反國家法律、法規和政策的,主管部門和財政部門應當
責令其改正。
第二十三條事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用
途并且要求單獨核算的專項資金,應當按照要求定期向財政部門和主管部
門報送專項資金使用情況;項目完成后,應當報送專項資金支出決算和使
用效果的書面報告,接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。
第二十四條為了加強支出管理,提高經濟核算水平,有條件的事業
單位應當根據開展業務及其他活動的實際需要,實行內部成本核算辦法。
其支出可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。
(一)直接費用是指直接從事廣播、電視節目制作、發射、傳輸、轉
播等業務活動和非獨立核算生產經營活動所發生的費用。
(二)間接費用是指事業單位內部各業務部門為組織廣播、電視節目
制作、發射、傳輸、轉播等業務活動和非獨立核算生產經營活動所發生的
費用。
(三)期間費用是指事業單位內部行政后勤管理部門發生的各項費用
。
第二十五條實行內部成本核算辦法的范圍:
(一)非財政補助收入能夠基本滿足正常支出的廣播電臺、電視臺、
電視發射臺以及其他事業單位。
(二)事業單位附屬的非獨立核算的商品銷售部、餐飲部等。
第二十六條實行內部成本核算辦法的單位、單位內部實行成本核算
的部門,其成本費用須按支出用途分別歸集到單位事業支出、經營支出的
相應科目中去。
第二十七條事業單位的基本建設支出、對外投資支出以及國家規定
不得列入成本費用的其他支出,不得計入成本費用。
【章名】第五章結余及其分配
第二十八條結余是事業單位年度收入與支出相抵后的余額。
第二十九條事業單位的結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的
預算外資金結余),除專項資金按照規定結轉下一年度繼續使用外,可以
按照規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金,用于彌補以后年度
單位收支差額。國家另有規定的,從其規定。
事業單位的經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余先按照國家有
關規定彌補以前年度經營收支發生的虧損,其余部分并入單位的結余中進
行分配。
【章名】第六章專用基金管理
第三十條專用基金是指事業單位按照規定提取或設置的有專門用途
的資金。
第三十一條專用基金包括:修購基金、職工福利基金、醫療基金和
其他基金。
(一)修購基金,即按照事業收入和經營收入的一定比例提取,在修
繕費和設備購置費中列支(各列50%),用于事業單位固定資產維修和
購置的資金。事業單位的固定資產變價收入和有償調撥收入,除國家另有
規定者外,直接轉入修購基金。
(二)職工福利基金,即按照結余的一定比例提取轉入,用于單位職
工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(三)醫療基金,即未納入公費醫療經費開支范圍的單位,按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取,并參照公費醫療制度有關規定用于職工公費醫療開支的資金。
(四)其他基金,即按照其他有關規定提取和設置的專用基金。
第三十二條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按統一規定執行,沒有統一規定的,由主管部門會同同級財政部門確定。
【章名】第七章資產管理
第三十三條資產是事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利。
第三十四條事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。
第三十五條流動資產是指可以在1年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。
第三十六條實行獨立核算的事業單位必須按照國家有關規定在銀行開設存款帳戶,嚴格遵守銀行制度,接受銀行監督。在銀行開戶必須報主管部門批準。由單位財務部門開設帳戶,單位內部其他非獨立核算部門不得另設帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用,不得出租、出借或轉讓給外單位或個人使用。
第三十七條事業單位對應收款項和預付款項要按時清理結算,不得長期掛帳。對確實無法收回的預付款,要查明原因,分清責任,報經主管部門批準后核銷;數額較大的,須報請同級財政部門批準后核銷。
第三十八條存貨是指事業單位在開展業務及其他活動中為耗用而儲存的資產,包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
(一)事業單位應當建立健全存貨管理制度。單位財產物資管理部門應指定專人負責,嚴格收發手續,完善存貨驗收、進出庫和保管制度,防止丟失、損壞、變質。
(二)單位財產物資管理部門應當根據工作需要編制采購計劃,經單位財務部門審核報單位負責人批準后進行采購。
(三)單位財產物資管理部門應當建立材料明細帳,定期與財務部門的材料總帳進行核對,做到帳帳相符。
(四)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。
(五)事業單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點,保證帳實相符。存貨盤盈、盤虧應及時調帳。
第三十九條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在1年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在1年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。固定資產一般分為六類:房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。主管部門可根據本系統具體情況制定類固定資產明細目錄。
第四十條事業單位要加強固定資產管理:
(一)建立健全固定資產管理制度。加強固定資產維護和保養,制定操作規程,建立技術檔案和使用情況報告制度。
(二)購建和調入的固定資產,由單位財產物資管理部門負責驗收,單位財務部門參與驗收。購進貴重儀器等專業設備和新建的房屋及建筑物竣工時,應有專業技術人員參加驗收。經驗收后的固定資產要及時入帳并交付使用。
(三)接受捐贈的固定資產,應當按照市場價格和新舊程度估價入帳,或根據捐贈時提供的有關憑據確定固定資產的價值。接受捐贈固定資產時發生的各項費用,計入固定資產原值。
(四)對固定資產進行更新改造按增加的實際支出,計入固定資產價值。
(五)事業單位固定資產報廢和轉讓,一般經本單位負責人批準后核銷。廣播電視專業設備及房屋建筑物的報廢和處理報主管部門批準。大型、精密貴重設備、儀器報廢和轉讓,應當經過有關部門鑒定,報主管部門或國有資產管理部門和財政部門批準。具體審批權限由同級財政部門會同國有資產管理部門規定。
(六)固定資產的變價收入,除國家另有規定者外轉入修購基金。
(七)事業單位應當定期或者不定期對固定資產清查、盤點。年度終了前必須進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產應當及時按照規定處理。
第四十一條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利等。
(一)事業單位應對本單位無形資產的評估確認、開發、保護、使用和轉讓進行管理。
(二)無形資產的有效使用期限按照國家有關法律、法規確定。
(三)事業單位轉讓無形資產應當按照有關規定進行資產評估,取得的收入除國家另有規定者外計入事業收入。事業單位取得無形資產發生的支出應計入事業支出。
第四十二條對外投資是事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
(一)事業單位對外投資,應當按照國家有關規定報經主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準。
(二)以實物、無形資產對外投資的,應當按照國家有關規定進行資產評估。
(三)對外投資必須進行充分的技術和經濟效益論證,保證國有資產的完整和增值。
【章名】第八章負債管理
第四十三條負債是事業單位所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。
第四十四條事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
(一)借入款是指事業單位為開展各項活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機構和其他單位借入的款項。
(二)應付款項和暫存款項是指事業單位按照有關規定和要求,應付未付的各種款項。
(三)應繳款項包括事業單位收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金、應繳上級主管部門以及其他按照國家有關規定應上繳的款項。
第四十五條事業單位應對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還。
【章名】第九章事業單位清算
第四十六條事業單位發生劃轉撤并時,應當進行財務清算。
第四十七條事業單位清算應當在主管部門和財政部門、國有資產管理部門的監督指導下,對單位的財產、債權、債務等進行全面清查,編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第四十八條事業單位清算結束后,經主管部門審核并報國有資產管理部門和財政部門批準,其資產分別按下列辦法處理:
(一)因隸屬關系改變,成建制劃轉的事業單位,其全部資產無償移交,并相應劃轉事業經費指標。
(二)轉為企業管理的事業單位,全部資產扣除負債后,轉作國家資本金。
(三)撤銷的事業單位,全部資產由主管部門和財政部門核準處理。
(四)合并的事業單位,全部資產移交接收單位或新組建單位。合后多余的固定資產,由主管部門和財政部門核準后處理。
【章名】第十章財務報告和財務分析第四十九條財務報告是反映事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。事業單位應當按照財政部門和主管部門的規定和要求,定期編制財務報告,做到內容完整、數據真實、計算準確、說明符合實際情況,并定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第五十條事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。
第五十一條財務情況說明書,主要說明事業發展情況、事業單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動情況、社會效益各項指標完成情況,對本期或者下期財務情況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第五十二條事業單位財務分析的內容包括事業效果、預算執行、資產使用、支出狀況和財務管理等。
第五十三條財務分析指標分為財務指標和業務指標兩類。
(一)財務指標包括:經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、預算完成率、事業收入占總收入的比率、經營收入占總收入的比率、事業收入增長率、經營收入增長率等。
(二)業務指標包括:
1.廣播節目播出時間(小時/年)、廣播節目自辦率、重播率。
2.電視節目播出時間(小時/年)、電視節目自辦率、重播率。
3.發射機千瓦小時費用、發射機千瓦小時電費。
除上述指標外,單位可以根據本單位業務特點增加財務分析指標。
【章名】第十一章附則
第五十四條國家對事業單位基本建設投資的財務管理,依據有關規定辦理。
第五十五條下列事業單位或者事業單位的特定項目,執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業企業財務制度,不執行本制度:
(一)納入企業財務管理體系的事業單位和事業單位附屬獨立核算的生產經營單位;
(二)事業單位接受外單位要求投資回報的經營項目;
(三)經主管部門和財政部門批準的具備條件的其他事業單位。
第五十六條主管部門所屬的廣播電影電視科學研究單位和學校執行同行業事業單位財務管理制度。
第五十七條各省、自治區、直轄市及計劃單列市的廣播電視主管部門和財政部門,可根據本制度,結合本地區實際情況,制定補充規定,報財政部、廣播電影電視部備案。事業單位可按照本制度,根據單位實際情況,制定具體規定,并報主管部門備案。
第五十八條本制度由財政部負責修訂和解釋。
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第2篇 體育事業單位財務制度
每一個企業都有其財務制度如何制定財務制度呢下面企業管理網為大家整理了體育事業單位財務制度范本,供各位閱讀參考。
第一章總則
第一條為了規范體育事業單位的財務行為,加強體育事業單位財務管理,提高資金使用效益,促進體育事業發展,根據《中華人民共和國體育法》和《事業單位財務規則》,制定本制度。
第二條本制度適用于各級政府體育行政主管部門(以下簡稱主管部門)所屬的各級各類體育事業單位的財務活動。
第三條體育事業單位財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事業的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條體育事業單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算;依法組織收入,合理安排支出;建立健全財務制度,加強經濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產管理,防止國有資產流失;如實反映單位財務狀況;參與單位重大經濟決策和對外簽定經濟合同等事項,對單位經濟活動進行控制和監督。
第五條體育事業單位的財務工作,應接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。
第六條體育事業單位的全部財務活動在單位負責人的領導下,由單位財務部門統一管理。
第七條國家支持發展體育事業,同時鼓勵體育事業單位充分發揮體育事業的多元功能,依托市場,發展體育產業,多形式、多渠道籌集資金.逐步增強單位自我積累、自我發展的內在動力和活力。
第二章單位預算管理第八條單位預算是指體育事業單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。體育事業單位預算由收入預算和支出預算組成。
第九條國家事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據事業特點、事業發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力確定。定額或者定額補助可以為零。少數非財政補助收入大于支出較多的體育事業單位,可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。
第十條預算編制原則:
(一)根據國家有關方針、政策,國家有關法律、法規和規章制度,以及體育事業計劃編制單位預算。
(二)堅持實事求是的原則,既要考慮事業發展的需要,又要考慮國家財力的可能,保障重點、兼顧一般。(三)堅持以收定支、收支平衡的原則。單位預算應自求平衡,不得編制赤字預算。
(四)堅持艱苦奮斗、勤儉節約的原則,挖掘內部潛力。努力增收節支,提高資金使用效益。
(五)堅持嚴格劃清經費渠道的原則。事業經費與基本建設投資不得相互擠占和挪用,并根據有關規定,分別編制預算。
(六)堅持完整性和統一性原則。體育事業單位必須將全部財務收支項目在預算中予以反映,并按照國家預算表格和統一的口徑、程序及計算依據編制單位預算。
第十一條預算編制程序:體育事業單位根據年度事業計劃,提出預算建議數,經主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算,由主管部門匯總報財政部門審核批復執行。預算報送時間按財政部門的規定執行。
第十二條預算編制方法:
(一)收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入(含財政專戶核撥的預算外資金收入)、經營收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預算根據事業計劃,參照近年收人情況,并考慮預算年度可能出現的收入增減因素編制。
(二)支出預算包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制。
1、事業支出包括基本工資。其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修備購置費、修繕費和其他費用。其中:基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費和助學金,根據單位人員編制、勞動工資計劃及其他有關規定進行編制;公務費按照人員編制、定額標準或近年來支出的情況進行測算編制;業務費按工作任務和定額編制,無法確定定額的,按近年開支情況測算編制;設備購置費按主管部門批準的設備購置計劃和市場價格進行編制;修繕費按維修定額或實際情況進行測算編制;其他費用測算編制。
2、經營支出目級科目和事業支出目級科目相同。預算編制方法比照事業支出編制方法辦理。
3、自籌基本建設支出根據單位基本建設計劃和非財政補助收入狀況,在保證正常支出需要的基礎上從嚴編制。
4、對附屬單位補助支出按主管部門批準的數額編制。
5、上繳上級支出按規定的比例或數額編制。
(三)單位預算必須附有預算編制說明書。
第十三條預算調整:體育事業單位預算在執行過程中,財政補助收入、從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是,上級下達的事業計劃有大的調整,或者根據國家有關政策增加或減少支出,對預算執行影響較大時,單位需報請主管部門或財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后相應調增調減支出預算。
第三章收人管理
第十四條收入是指體育事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。第十五條體育事業單位的收入包括:
(一)財政補助收入,即體育事業單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的體育事業費,包括經常性經費和專項資金。
(二)上級補助收入,即體育事業單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補助收入。
(三)事業收人,即體育事業單位開展體育業務活動及其輔助活動取得的收入,其中:按照國家有關規定應當上繳財政納入預算的資金和應繳入財政專戶的預算外資金,不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金,計人事業收入。
(四)經營收入,即體育事業單位在專業活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入.
(五)附屬單位上繳收入,即體育事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
(六)其它收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十六條事業收入包括:
(一)竟技體育比賽收入,即體育事業單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項收入。
(二)門票收入,即體育場館舉辦各類文體表演取得的門票收入。
(三)出售廣播電視轉播權收入,即體育事業單位出售競技體育比賽和表演的廣播電視轉播權取得的收入。
(四)廣告贊助收入,即體育事業單位利用體育場地、體育比賽服裝和器材等為社會提供廣告服務取得的收入。
(五)體育技術服務收入,即體育事業單位對外提供技術指導、技術咨詢、技術培訓、信息服務和推廣體育科研成果等取得的收人。
(六)體育相關業務收入,即體育事業單位組織與體育相關的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動取得的收入。
(七)無形資產轉讓收入,即體育事業單位按照國家有關規定,經過中介機構評估后轉讓無形資產取得的收入。
(八)其他體育事業收入,即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入。體育事業單位上述八項收入中,屬于從財政專戶領撥的預算外資金以及經財政部門核準不上繳財政專戶管理的預算外資金,作為單位的預算外收入計入事業收入,同時在預算外資金收支計劃表中反映。第十七條經營收入包括:(一)銷售收入,即體育事業單位非獨立核算部門銷售商品所取得的收入。
(二)經營服務收入,即體育事業單位非獨立核算部門對外提供經營服務取得的收人。(三)租賃收入,即體育事業單位出租房屋、場地、大型設備等取得的收入。
(四)其他經營收入,即體育事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外取得的除l述各項收入以外的收入。第
十八條收入管理的要求:
(一)體育事業單位應當在國家政策允許的范圍內,依法組織收入,堅持把社會效益放在首位,同時注重經濟效益。(二)體育事業單位取得事業收入和經營收入,必須使用財政部門和稅務部門統一印制票據、銷售發票、門票等票據的管理制度。
(三)體育事業單位必須嚴格執行國家批準的收費項目和收費標準,不得擅自設立收費項目,自定收費標準。第四章支出管理
第十九條支出是體育事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。第二十條體育事業單位支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。
(一)事業支出,即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出,包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
(二)經營支出,即體育事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營發生的支出。
(三)自籌基本建設支出,即事業單位用財政補助收入以外的資金按排自籌基本建設發生的支出。事業單位自籌資金安排基本建設,應先落實資金來源,并按審批權限,報經有關部門列入基本建設計劃。事業單位應在保證正常事業支出需要,保障正常預算收支平衡的基礎上,統籌安排自籌基本建設支出,并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
(四)對附屬單位補助支出,即體育事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出.
(五)上繳上級支出,即實行收入上繳辦法的體育事業單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。第二十一條體育事業單位在開展非獨立核算經營活動中,應當正確歸集實際發生的各項費用數,不能歸集的,應當按照規定的比例合理分攤。經營支出應與經營收入配比。
第二十二條體育事業單位應當建立健全支出管理制度。各項支出在單位負責人的領導下,由單位財務部門根據財政部門和主管部門核定的預算統一掌握使用。單位各業務部門的開支,應當事先提出使用計劃交單位財務部門審核后執行。
第二十三條體育事業單仕應當嚴格執行國家規定的開支范圍及開支標準;沒有統一規定的,由體育事業單位做出規定,報主管部門和財政部門備案。體育事業單位的規定違反國家法律。法規和政策的,主管部門和財政部門應當責令其改正。
第二十四條體育事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。
第二十五條為了加強支出管理,提高經濟核算水平,有條件的體育事業單位應當根據開展業務及其他活動的實際需要,實行內部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。
(一)直接費用是指直接從事體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術服務、體育宣傳品制作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用,直接費用計入成本中。
(二)間接費用是指體育事業單位內部各業務部門為組織和管理體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術培訓、體育宣傳品制作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用。間接費用按一定比例計入成本中。
(三)期間費用是指體育事業單位內部行政后勤管理部門發生的各項費用。期間費用計入當期結余。
第二十六條實行內部成本核算辦法的范圍:
(一)非財政補助收入能夠基本滿足正常支出的體育場、體育館、體育運動中心,以及其他體育事業單位。
(二)體育事業單位附屬的非獨立核算的商品銷售部、餐飲部等。
第二十七條實行內部成本核算辦法的體育事業單位、單位內部實行成本核算的部門,其成本費用須按支出用途分別歸集到單位事業支出和經營支出的相應科目中去。
第二十八條體育事業單位的基本建設支出、對外投資支出以及國家規定不得列入成本費用的其他支出,不得計入成本費用。
第五章結余及其分配
第二十九條結余是體育事業單位年度收入與支出相抵后的余額。
第三十條體育事業單位的結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余),除專項資金按照規定結轉下一年度繼續使用外,可以按照規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金,用于彌補以后年度單位收支差額。國家另有規定的,從其規定。體育事業單位的經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余先按照國家有關規定彌補以前年度經營收支發生的虧損,其余部分并入單位的結余中進行分配。
第六章專用基金管理
第三十一條專用基金是指體育事業單位按照規定提取或設置的有專門用途的資金。
第三十二條專用基金包括:
(一)修購基金,即按事業收入和經營收入的一定比例提取,在修繕費和設備購置費中各列支50%后,用于體育事業單位固資產維修、購置的資金,體育事業單位的固定資產變價收入和有償調撥收入,除國家另有規定外,直接轉入修購基金。
(二)職工福利基金,即未按照結余的一定比例提取轉入,用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(三)醫療基金,即未納入公費醫療經費開支范圍的體育事業單位,按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取,并參照公費醫療制度有關規定用于職工公費醫療開支的資金。
(四)其他基金,即按其他有關規定提取和設置的專用基金。
第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按統一規定執行,沒有統一規定的,由主管部門會同同級財政部門確定。
第七章資產管理
第三十四條資產是體育事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利。
第三十五條體育事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。
第三十七條實行獨立核算的體育事業單位必須按照國家有關規定在銀行開設存款帳戶,嚴格遵守銀行制度,接受銀行監督。在銀行開戶必須報主管部門批準。一般由單位財務部門開設帳戶,單位內部其他非獨立核算部門不得另設帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用,不得出租、出借或轉讓給外單位或個人使用。
第三十八條體育事業單位對應收款項和預付款項要按時清理結算,不得長期掛帳。對確實無法收回的預付款,要查明原因,分清責任,報經主管部門批準后核銷;數額較大的,須報請同級財政部門批準后核銷。
第三十九條存貨是指體育事業單位在開展業務及其他活動中為耗用而儲存的資產,包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
(一)體育事業單位應當建立健全存貨管理制度。單位財產物資管理部門應指定專人負責,嚴格收發手續,完善存貨驗收、進出庫和保管制度,防止丟失、損壞和變質。
(二)單位財產物資管理部門應當根據工作需要編制采購計劃,經單位財務部門核報單位負責人批準后進行采購。
(三)單位財產物資管理部門應當建立材料明細帳,定期與財務部門的材料總帳進行核對,做到帳帳相符、帳實相符。
(四)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。
(五)體育事業單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點,保證帳實相符。存貨盤盈、盤虧應及時調帳。
第四十條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。固定資產一般分為六類:房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。主管部門可以根據本系統具體情況制定各類固定資產明細目錄。
第四十一條體育事業單位要加強固定資產管理:
(一)建立健全固定資產管理制度,加強固定資產維護和保養,制定操作規程,建立技術檔案和使用情況報告制度。
(二)購建和調入的固定資產,由單位財產物資管理部門負責驗收,單位財務部門參與驗收。貴重儀器等專業設備和新建的房屋及建筑物竣工時,應有專業技術人員參加驗收。經驗收后的固定資產要及時入帳并交付使用。
(三)接受捐贈的固定資產,應當按照市場價格和新舊程度估價入帳,或根據捐贈時提供的有關憑據確定固定資產的價值。接受捐贈固定資產時發生的各項費用,計入固定資產原值。
(四)體育事業單位固定資產報廢和轉讓,一般經本單位負責人批準后核銷。大型、精密貴重設備、儀器報廢和轉讓,應當經過有關部門鑒定,報主管部門或者國有資產管理部門、財政部門批準,具體審批權限由同級財政部門會同國有資產管理部門規定。
(五)固定資產的變價收入,除國家另有規定外轉入修購基金。
(六)體育事業單位應當定期或者不定期對固定資產清查盤點。年度終了前必須進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產應當及時按照規定處理。
第四十二條單位接受贊助、捐贈的實物必須嚴格按照有關存貨、固定資產的管理規定進行管理。第四十三條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利等。
(一)體育事業單位應當對本單位無形資產的評估確認、開發、保護、使用和轉讓進行管理。
(二)無形資產的有效使用期限按照國家有關法律、法規確定。
(三)體育事業單位轉讓無形資產,應當按照有關規定進行資產評估,取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。體育事業單位取得無形資產發生的支出計入事業支出。
第四十四條對外投資是體育事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
(一)體育事業單位對外投資,應當按照國家有關規定報經主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準或者備案。
(二)以實物、無形資產對外投資的,應當按照國家有關規定進行資產評估。
(三)對外投資必須進行充分的技術和經濟效益論證,保證國有資產的完整和增值。
第八章負債管理
第四十五條負債是體育事業單位所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。
第四十六條體育事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
(一)借入款項是指體育事業單位為開展各項活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機構和其他單位借入的款項。
(二)應付款項和暫存款項是指體育事業單位按照有關規定和要求,應付未付的各種款項。
(三)應繳款項是指體育事業單位收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應上繳的款項。
第四十七條體育事業單位應對不同性質的負債分別管理,及時清理并按規定辦理結算,保證各項負債在規定的期限內歸還。
第九章事業單位清算
第四十八條體育事業單位發生劃轉撤并時,應當進行財務清算。第四十九條體育事業單位清算應當在主管部門和財政部門、國有資產管理部門的監督指導下,對單位的財產、債權、債務等進行全面清查,編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。第五十條體育事業單位清算結束后,經主管部門審核并報財政部門和國有資產管理部門批準,其資產分別按下列辦法處理:
(一)因隸屬關系改變,成建制劃轉的體育事業單仕,其全部資產無償移交,并相應劃轉體育事業經費指標。
(二)轉為企業管理的體育事業單位,全部資產扣除負債后,轉作國家資本金。
(三)撤銷的體育事業單位,全部資產由主管部門和財政部門核準處理。
(四)合并的體育事業單位,全部資產移交接收單位或新組建單位,合并后多余的國有資產,由主管部門和財政部門核準處理。
第十章財務報告和財務分析第五十一條財務報告是反映體育事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。體育事業單位應當按照財政部門和主管部門的規定和要求,定期編制財務報告,做到內容完整、數據真實、計算準確、說明符合實際情況,并定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第五十二條體育事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。
第五十三條財務情況說明書,主要說明體育事業發展狀況、體育事業單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動情況,對本期或者長期財務情況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。第五十四條體育事業單位財務分析的內容包括:事業效果、預算執行、資產使用、支出狀況、財務管理等。第五十五條財務分析指標包括財務指標和業務指標兩類。
(一)財務指標包括:經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、預算完成率、事業收入占總收入的比率、經營收入占總收入的比率、事業收入增長率、經營收入增長率等。
(二)業務指標包括:參加全民健身人數、專業運動隊人數、獲世界冠軍數、獲洲際比賽冠軍數、獲全國比賽冠軍數、體育場館開放天數、體育場館使用率等。除上述指標外,單位可以根據本單位業務特點確定財務分析指標。
第十一章附則
第五十六條國家對體育事業單位基本建設投資的財務管理,依據有關規定辦理。
第五十七條接受國家經常性資助的非國有體育事業單位,依照本制度執行;其他體育事業單位可以參照本制度執行。
第五十八條下列體育事業單位或者體育事業單位的特定項目,執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業財務制度,不執行本制度:
(一)納入企業財務管理體系的體育事業單位和體育事業單位附屬獨立核算的生產經營單位;
(二)體育事業單位對接受外單位要求投資回報的經營項目;
(三)經主管部門和財政部門批準的具備條件的體育事業單位。
第五十九條主管部門所屬的體育科學研究單位和學校執行同行業事業單位財務制度。
第六十條各省、自治區、直轄市及計劃單列市的體育主管部門和財政部門,可根據本制度,結合本地區實際情況,制定補充規定,報財政部、國家體委備案。體育事業單位可按照本制度,根據單位實際情況,制定具體規定,并報主管部門備案。
第六十一條本制度由財政部負責修訂和解釋。第六十二條本制度自一九九七年一月一日起施行。一九九三年十二月三十日國家體委和財政部聯合頒發的《體育事業單位財務管理辦法》
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第3篇 事業單位財務制度
事業單位財務制度
太原經濟技術開發區事業單位財務管理制度
工 作 職 責
一、工作職責
（一）貫徹執行黨和國家財政、稅收、會計管理的各項方針政策和法律法規。擬定財務、會計管理的規范性文件和規章制度等。
（二）擬定收支中長期計劃，編制年度收支預算草案及調整預算并組織本級預算的執行。編制本級財務收支月報和年度決算。承辦記賬和會計事務處理事項，定期向區財政局及單位負責人報告財務收支及納稅申報等情況。
（三）負責協調辦理財政投資基建工程付款手續，及時與區財政局、各施工單位核對工程款支付帳項，編制基建報表。
（四）完成領導交辦的其他工作。
（五）對財政性資金投資項目的工程概算、預算和竣工決（結）算進行評估，對專項資金跟蹤問效，監督檢查資金的管理使用。
二、崗位職責
（一）會計崗位職責：
1、進行賬務登記核算工作
具體負責：根據出納所做憑證登記收支明細賬、總分類賬、資產負債明細賬及固定資產明細賬等，做到賬賬、帳表、賬證相符。編制月末財務報表、月度納稅申報表、年度編制財務決算報表；經單位負責人簽字確認后報出；
2、月末監督出納與銀行對賬并編制未達賬項余額調節表，與出納核對貨幣資金余額；
3、按照區財政局要求辦理財政投資基建工程直接撥付手續，月末報送基建工程報表（書面及電子版）；
4、按照區財政局要求，結合各單位具體職能編制部門經費及基建工程預算，經單位負責人簽字確認后上報區財政；
5、保管財務專用章，負責開具行政事業單位收款收據；
6、嚴格執行稅收相關法律制度，依法納稅，按照區稅務局要求進行企業所得稅申報工作；
7、按照區財政經費預算審批金額及單位負責人要求辦理經費申請事宜。
8、完成單位負責人交辦其他事項。
（三）出納崗位職責：
1、負責日常經費支出報銷工作，嚴格審查相關原始單據及簽字流程，按期編制財務收旬報；
2、保管負責人名章、支票等銀行票據，負責開具普通收據及經營性發票等；
3、按照《事業單位會計》等會計制度做到現金、銀行存款日記賬日清日結，每日核對現金。月末在會計的監督下及時與開戶銀行對賬，編制未達賬項余額調節表，并與會計總賬“現金”、“銀行存款”余額核對；
4、按照會計填制的納稅申報表辦理納稅事宜；
5、登記材料、低值易耗品明細賬，月末與保管、會計進行賬務核對，季度末進行實物盤點，編制盤點表；
6、依照合同督促收費人員催繳欠款；
7、完成單位負責人交辦的其他事項。
資金收付程序及管理辦法
第一條 為進一步規范單位資金收付程序，加強資金管理和監督，簡化程序，提高資金使用效率，根據現行法規、制度的有關規定，制定本辦法。
第二條資金來源包括事業性收入和經營性收入。事業性收入主要有：區財政局按照年度預算核撥的部門經費、存款利息收入、行政事業性收費、上級補助收入等；經營性收入主要是服務性收入。
第三條帳戶的開設
開設基本帳戶和一般存款帳戶。
第四依據年初批復的部門預算、年度執行中的變更預算及財政投資基建工程款的專項撥付，結合自身經營性收入收取情況，對事業性支出、專項支出和經營性支出等采用不同的支付管理方式。
第六條日常費用報銷流程為：經手人填制報銷憑證→單位負責人復審并簽字→分管領導簽字→財政局領導簽字；完成上述簽字規程后，經手人將報銷憑證交出納，出納對原始單據及簽字流程會通會計再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現金或開具付款票據。對不規范原始單據退回經手人更正或更換。
第七條借款審批流程：經手人填制借款單→單位負責人簽字→分管領導簽字→財政局領導簽字。經手人將借款單據交出納，出納對原始單據及簽字流程會通會計再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現金或開具付款票據。月末出納人員對尚未歸還借款進行催繳，或要求經手人重新簽署單據。
第八條自建工程款項審批流程：工程進度款支付依據施工合同、協議等參照日常費用報銷流程辦理，工程竣工后，就施工預決算資料經單位內審人員審核后，送交單位委托的事務所審核。依據審核報告辦理付款手續。
第九條 材料購置及使用報銷及管理流程：經手人就工作所需購置的材料物資先行詢價后填制請購單（請購單審批流程參照借款審批），經批準后購回物資送交庫管驗收后，庫管開具入庫單，經手人根據購置物資單據、入庫單填制報銷憑證進行報銷（流程參照日常費用報銷）。領用物資需填制領料單（流程參照借款），由庫管人員查驗后開具出庫單隨實物一并交經手人。
第十條財政投資基建工程的付款流程由會計人員把關，嚴格按照經濟區財政局相關要求準備基礎資料，填制四聯單等進行審批。
會計核算工作制度
一、核算的原則及內容
（一）報賬審核的基本原則
1、遵守國家的有關財務規章制度，凡不符合財務制度規定的支出，財務有權拒絕辦理。
2、保證專款專用，各部門應嚴格按批準的項目和用途使用專項資金，擅自改變項目內容或擴大使用范圍的支出，財務有權要求其更正。
（二）報賬審核的主要內容：
1、發生的經濟業務是否屬實，原始憑證是否真實、合法，項目是否填列齊全、完整。
2、是否按規定的范圍、內容和規定辦理各項開支，有無違反財務制度規定，擅自擴大開支范圍、提高開支標準，以及亂支、濫用、鋪張浪費、揮霍國家
資產等情況。
（三）報賬人員應提供的資料。
1、合法有效的原始憑證；
2、專項經費需提供單位負責人及分管領導批準的請示報告卡；
3、本單位或其他部門批準的同意開支的有關文件；
4、財務要求提供的其他資料。
二、報銷程序及注意事項
（一）報銷程序
首先整理票據，對整理好的原始憑證，按規定的格式對應填制各種報賬單。各種報賬單上要寫明報銷支付方式（現金或轉賬）等，由單位負責人審批，經財務負責人審核簽字審核，最后經分管領導同意后審核報賬。
部門經費報銷程序：經手人填寫經費支出報銷單--單位負責人審核簽字――分管領導簽字――財政局領導審核簽字――支付；
部門專項經費報銷程序：經手人起草請示報告卡并填寫支出報銷單――單位負責人審批簽字――分管領導簽字――財政局領導審核簽字――支付；
粘貼時，在裝訂線處票面向上、從左至右、從上至下依次貼平、貼勻，對規格較大的原始單據應與粘貼單折疊一致，規格較小、張數較多的原始憑證，如停車費、道橋費、車票等要求在粘貼區相互錯開3-5毫米，依次疊放，粘貼平整。
（二）報銷應注意事項
1、原始憑證的大小寫金額不能涂改；票據上需填寫經手人姓名、報銷金額及票據張數；
2、除差旅費外，無特殊情況，金額在1000元以上的支出必須使用轉帳支票；
3、支票收款人必須與銷貨單位印鑒一致；
4、凡報賬單據均應為中性筆填寫，自制原始憑證必須按單據的具體要求填寫，項目齊全并有分管領導、單位負責人或其他指定人員的簽名。原始憑證所記載的各項內容不得涂改，隨意涂改原始憑證即為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會計賬簿的依據；
6、經濟業務事項內容、數量、單價和金額填列是否完整；購辦公用品要附有加蓋供貨單位財務專用章或發票專用章的商品銷售明細清單；機動車輛修理、修配費用要附有維修、修配明細；車輛保險費要有投保合同復印件；印刷費要有印刷清單；會議費要附有會議通知單（或有關文件復印件）、會議預算及結算清單；培訓費要附有有關部門的通知單（或文件復印件）；租賃費要附有租賃合同或協議；基本建設工程和維修工程預付時要附有工程施工合同或工程預算表，基本工程結算時要附有工程決算書及審計報告等。
（三）借款、借支程序：
1、借款、借支必須由單位負責人簽字，經由財務負責人、分管領導簽字
同意后，本人方可借款或借支；
2、借用轉帳支票，從借用之日起，經手人應于十日內將報銷憑證交財務人員辦理報銷手續，丟失支票造成經濟損失，由經手人負責賠償；借用的轉帳支票作廢或沒有發生業務時，應交還財務核銷；借用現金者，應在當月30日前履行報銷程序或還清借款，如有實際情況不能核銷者，則可延長到下月30日前，必要時更換借款單。
固定資產管理暫行規定
第一章總則
第一條 為加強固定資產的管理，提高其使用效率，保全資產，結合自身的實際特點，特制定本規定。
第二條 本規定適用于由單位提供經費來源且納入單位管理的各部門。
第三條固定資產指上述部門通過各種方式取得的使用期限在一年以上、單位價值在規定標準以上、并在使用過程中基本保持原實物形態的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
第四條固定資產的所有權屬于單位；固定資產的使用權屬于取得固定資產的各部門(以下簡稱資產使用部門)；固定資產的帳務管理部門為財務室；固定資產的實物管理部門為辦公室，
第二章 固定資產標準
第五條 固定資產的標準
(一)使用期限在一年以上的房屋、建筑物；
(二)單位價值在5oo元以上(含5oo元)的一般設備；
(三)單位價值在8oo元以上(含8oo元)的專用設備；
(四)單位價值雖未達到規定標準，但其耐用時間在一年以上的大批同類物資；
(五)在固定資產維修、改良過程中購置的，使用期限一年以上的配件及零部件；
(六)經資產管理部門認定符合標準的其它固定資產。
第六條 資產使用部門通過購置、撥入、接受捐贈等方式取得，凡符合第五條所含條件之一者，均屬固定資產。
第三章固定資產的取得
第七條固定資產的取得有購置、撥入、接受捐贈及其它方式。
第八條 對購置固定資產實行計劃審批制度。各部門應在每個年度初編制固定資產購置計劃，并將其納入年部門預算中，一同報財務，財務室應將固定資產購置計劃批復與預算一并下發給各部門，確保固定資產購置有計劃地進行。使用單位需要購置固定資產，應填寫《固定資產購置審批表》，單位負責人簽字同意后，經辦人將該表報送分管領導審批同意，方可購置。
第九條 購置固定資產必須嚴格按照《太原經濟技術開發區政府采購辦法》的要求，實行政府采購。
第四章 固定資產的登記、建帳
第十條 對固定資產實行登記制度，以強化其管理。資產使用部門在取得固定資產時，經辦人必須如實提供資產的名稱、規格、型號、價值、取得時間、取得方式、使用部門、分布位置、資產監護責任人等資料， 到資產實物管理部門即辦公室進行固定資產登記。登記時由經辦人填寫《固定資產驗收單》，經辦公室確認后，經辦人據此到財務室辦理財務報銷手續；若手續不全，財務室則不予辦理。
第十一條辦公室根據資產登記資料，建立資產實物臺帳。資產實物管理部門應建立固定資產電子檔案，利用計算機等現代化手段，加強固定資產實物的管理。
第十二條 財務室根據資產登記資料，建立固定資產財務賬目，包括固定資產總賬、明細賬。
財務核算辦法
1、 本單位財務核算參照《事業單位會計》、《中小企業會計制度》進行核算；
2、 本單位根據自身業務執行權責發生制和收付實現制相結合；
3、 本單位日常月度編制事業單位資產負債表和收入支出表，年終按經濟區財
政局及相關部門要求開展預、決算工作，并編制相應報表；
4、 單位科目設置及核算內容
1、 現金：屬于資產帳戶，核算庫存現金的增減變動及結存情況，期末余額在
借方；
2、 銀行存款：屬于資產帳戶，期末余額在借方；
3、 應收帳款：屬于資產帳戶，核算經營性收入往來應收款，期末余額在借方；
4、 其他應收款：屬于資產帳戶，核算往來、職工借款等，期末余額在借方；
5、 預付帳款：屬于資產帳戶，核算依協議或合同預先支付款，期末余額在借
方；
6、 材料：屬于資產帳戶，核算事業性、經營性業務使用的物資，期末余額在
借方；
7、 對外投資：屬于資產帳戶，核算單位對外的股權投資，期末余額在借方；
8、 固定資產：屬于資產帳戶，核算事業性、經營性業務使用的大額資產，包
括財政投資完工結轉的綠化、供電工程資產期末余額在借方；
9、 累計折舊：屬于固定資產的減項，核算經營性業務使用的資產按稅法規定
計提的折舊，期末余額在貸方；
10、 在建工程：屬于資產帳戶，核算事業性、經營性業務建設尚未達到固定資
產標準的，期末余額在借方；
11、 應付帳款：屬于負債帳戶，核算事業性、經營性業務開展所發生的欠款，
期末余額在貸方；
12、 其他應付款：屬于負債帳戶，核算事業性、經營性業務開展所發生的往來
款，期末余額在貸方；
13、 應交稅金：屬于負債帳戶，核算經營性業務開展所發生的應交營業稅、城
建稅、價控基金、企業所得稅和職工工資收入應交個人所得稅，期末余額在貸方；
14、 應繳預算款：屬于負債帳戶，核算應繳未繳財政事業性城市道路占用挖掘
費、缺建綠地補償金、臨時占用綠地費，期末余額在貸方；
15、 財政補助收入：屬于收入帳戶，核算按年度預算等收取市政環衛、供電、
綠化等日常維護、養護經費及恢復道路及綠化經費，期末余額在貸方，年終結轉；
16、 上級補助收入：屬于收入帳戶，核算經濟區財政及園林等業務主管部門核
撥的非財政性補助收入，期末余額在貸方，年終結轉；
17、 撥入專款：屬于收入帳戶，核算經濟區財政核撥的財政投資建設的工程進
度款、公益性崗位人員工資及保險、專項業務經費，期末余額在貸方，年終結轉；
18、 其他收入：屬于收入帳戶，核算銀行存款利息收入、人行便道方磚變賣收
入等，期末余額在貸方，年終結轉；
19、 經營收入：屬于收入帳戶，核算經營性垃圾清運、代收電費等勞務收入及
20、
21、
22、
23、
24、
25、
26、
27、
28、
29、
30、 房屋租賃、設備租賃收入，期末余額結轉經營結余； 事業支出：屬于支出帳戶，核算經濟區市政環衛、園林、供電日常維護、養護等費用支出，期末余額在借方，年終結轉； 經營支出：屬于支出帳戶，核算開展經營性垃圾清運、代收電費等勞務人員、車輛等支出，期末余額結轉經營結余； 專款支出：屬于支出帳戶，核算財政投資建設的工程進度款、公益性崗位人員工資及保險、專項業務經費，期末余額在借方，年終結轉； 經營業務稅金及附加：屬于支出帳戶，核算開展經營性垃圾清運、代收電費等勞務人員、車輛等支出，期末余額結轉經營結余； 預提費用：屬于負債帳戶，核算經營性房屋租賃維修費用的預提，期末余額在貸方，年終結轉； 事業結余：屬于權益類帳戶，核算事業性活動年度業績，由財政補助收入、上級補助收入、其他收入及撥入專款等收入與事業支出、專款支出等支出年終結轉形成的差額，年末結轉至事業基金； 經營結余：屬于權益類帳戶，年終結轉至事業基金。 事業基金：屬于權益類帳戶，核算一般基金、投資基金，期末與余額在貸方； 固定基金：屬于權益類帳戶，核算事業性、經營性業務使用的大額資產，包括財政投資完工結轉的綠化、供電工程資產期末余額在貸方； 專用基金：屬于權益類帳戶，期末余額在貸方。 應付工資：屬于負債類帳戶，核算工資的計提及發放，期末余額在貸方。
第二篇：行政事業單位財務制度
油車港鎮行政事業單位財務管理制度
為了更加高效地利用油車港鎮有限的公共財政資源，努力構建和不斷完善我鎮公共財政管理體系，現根據國家的有關法律法規政策制度和上級政府及財務主管部門的有關規定，結合本鎮實際，按照“嚴格預算，統一核算，分類審批，動態管理，嚴肅制度，獎罰配套”的指導思想，特制定《油車港鎮行政事業單位財務管理制度》。
一、嚴格預算管理制度
嚴格執行《中華人民共和國預算法》，對鎮屬各預算單位實行“核定收支，超支不補，節支獎勵”的預算管理辦法，并嚴格按鎮人代會通過的預算執行，財政各項補助根據事業特點，發展規劃，分輕重緩急，視財政可能確定。各單位必須認真對待預算的編制及預算確認后的執行到位。
二、會計集中核算制度
在鎮政府的領導和財政所的監督下，由鎮核算所對納入統一核算的行政事業單位（詳見附表）實行財務集中核算。
1、核算范圍：單位的各項財務收支，包括預算內、預算外，上級撥入、下級上繳、政府性基金、專項基金、其他收支等，均納入集中核算范圍。
2、核算方式：實行集中核算管理后，各單位理財機制不變，財務管理、統計職能不變，年度收入計劃和支出預算的編制方法不變。并在單位資金使用權、財務管理權不變的情況下，納入集中核算的各類資金，執行《會計法》，嚴格按財政事業會計制度和準則核算。
三、崗位職責管理制度
1、凡實行會計集中核算的單位，設一名專（兼）職財務聯絡員，負責到財政所辦理預算撥款，向核算所提供合法、真實、完整的原始憑證，辦理報賬和劃撥支付等手續；負責審核職工工資、公積金、養老金、醫療費、失業金、所得稅等變動情況；負責記錄本單位各項往來款項、固定資產、現金收支等備查臺帳，按月與財政所、核算所核對；同時負責本單位的財務管理和監督，及時掌握本單位的收支情況。納入統一核算單位的負責人一定要強化理財觀念，加強對預算的動態管理，并對本單位的財務執行情況負總責。
2、核算所應制定相應的規章制度，明確崗位職責、工作標準和考核辦法，全體人員必須遵守會計法規和國家統一的會計制度，依法履行職責，最大限度地為核算單位提供優質服務；對核算單位提供不符合制度規定的會計資料，或示意做出不當的會計處理，核算所有權拒收，赤字堅決不報；對核算單位的財務秘密，負有保密義務；對核算單位提出的有關會
計處理原則問題負有解釋責任；依法接受有關部門的監督、檢查。總出納必須嚴格報銷支出關，嚴守財務保密紀律。
3、財政所應制定相應的規章制度，明確崗位職責、工作標準和考核辦法；要嚴格執行《預算法》，按鎮人代會通過的年初預算劃撥各單位的財政撥款；加強對核算所的業務指導和監督，并定期與核算所及核算單位進行對帳，強化財政監督機制，加強對各核算單位預算執行動態管理，按季通報各單位預算執行情況。
4、負責審批的鎮領導必須根據各單位、各項目的預算嚴格把好審批關，若核算單位帳面赤字，不再辦理簽字報銷手續。
四、資金收入制度
1、各單位的各項收入，不論統管與否，必須全部納入財政指定開設的財政專戶，開具往來款收據收入，一律上繳財政預算內專戶（賬號201400000482），各單位具備收費許可證開具的行政事業性收費票據收入，一律上繳財政預算外專戶（賬號201400080383），嚴格執行收支二條線制度。
2、任何單位不得將所收的各項收入以個人名義開存單或存在本單位賬戶和其他金融部門。
3、嚴禁任何單位坐收坐支，收入款項的解繳實行“雙限”制度，限期十天，限額1000元，嚴禁帳外設帳的私設“小金庫”，一經發現，按財經紀律和有關法規論處。
五、資金支出制度
對納入集中核算的單位或項目支出的審批報銷按作如下規定：
1、實行分類審批管理，鎮長主要負責全鎮工作人員工資獎金發放審批、鎮行政人員和直管單位的日常報支、機關各部門公務用車報銷、各類項目或專戶資金進出、預算外資金列支；各位分管鎮長配合鎮長把好審核關外，對所分管事業單位的工資發放和公用經費報支擁有直接審批權（各位分管鎮長擁有直接審批權的單位見附表）；黨群口資金支出先由分管領導審核、黨群書記審定后，再由鎮長審批報支；黨委、政府預算外重大支出，須由書記鎮長共同簽字審批。
2、正常資金支出走如下審批程度：每筆支出必須先由經辦人簽字或證明人，不得少于2人，再由單位或部門負責人同意，帶“★”的單位(詳見附表)由分管領導直接最終審批，其他單位和項目支出由鎮長最終審批。
六、貨幣資金、票據和印鑒管理制度
1、銀行存款、現金管理是會計工作的重要組成部分，聯絡員和出納員必須分別逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，嚴格現金的使用范圍，出錯自負。銀行存款必須按銀行
規定使用，通過銀行轉賬結算，每月與銀行核對，嚴禁拆借賬戶。嚴禁各單位自行對外拆借資金和為企業、個人提供任何形式的擔保。鎮屬各單位之間的臨時拆借（擔保）資金，由分管領導審核，鎮長同意方可拆借。
2、各單位所使用的各類票據，統一由聯絡員到鎮財政所領取并登記造冊。出具銀行收入憑證和往來款應收應付憑證，方可核銷領用手續。原則上每項只能領取一本用完及時結報，前本不清，后本不領，對用量小的單位，不管用完與否，二個月內必須將未用完的發票到財政所剪角核銷，重新領用。凡領取物價部門收費同許可證的，使用《浙江省行政事業性收費統一票據》，罰沒款用專用收據，其往來款，使用《浙江省事業單位往來款收據》。
3、核算所在實際操作中必須堅持以下原則：一是錢、賬分管互相監督。會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。支票、現金出納保管，銀行印鑒會計保管。二是對有銀行賬戶的非現金結算單位，必須使用支票轉賬結算。三是日常報支使用現金支票時，印鑒會計把好審核關，開具一萬元以上現金支票，須經鎮長簽字，結算單位與個人直接到銀行領取。
七、國有資產監督管理制度
國有資產是指由鎮行政、事業單位(包括鎮派出機構和社會團體)、國有企業占有、使用的，能以貨幣計量的各類經濟資源的總和。鎮國有資產領導小組對我鎮國有資產監管負總責，領導小組下設辦公室負責鎮國有資產日常管理工作，結合我鎮國有資產的實際，應進一步加強對固定資產和國有資產營運機構的監管。
1、所有固定資產(指單位價值500元以上和單位價值雖未到500元，但耐用時間一年以上的大批同類物資)必須納入國有資產管理順序。各單位的固定資產、無形資產、低值易耗品都必須登記資產明細賬；要報廢或轉讓，應報鎮國有資產領導小組批準，未經批準，各單位無權處置。
2、凡各單位需購置固定資產，應提出書面申請，報請鎮長審批，實行政府采購，方可購置，因緊急情況，急需直接自行采購的，必須寫明原因，提請鎮長批準后方可實施。
3、各單位確定財務聯絡員登記固定資產明細賬，及時與核算所核對，并嚴格按國資委下發的文件執行。
4、各核算單位房屋等固定資產出租合同必須報鎮國資辦(財政所)備案。
5、鎮國有資產營運機構必須按照區政府和區國資委有關規定，制定相應的財務管理制度，該財務管理制度應提交書記辦公會議同意后方可實施。
6、鎮國有資產領導小組要進一步加強對國有資產營運機構的日常監督管理，鎮內審辦一般每二年對鎮國有資產營運機構審計一次，并按規定做好國有資產營運機構領導離任審計工作。
八、招投標管理制度
鎮建設工程招投標領導小組要進一步加強和完善油車港鎮建設工程招投標管理，強化建設工程招投標必須遵循公開、公正、擇優和誠信原則。鎮建設工程招投標領導小組下設的辦公室具體負責本鎮建設工程招投標的日常管理工作，指導各村、各行政、事業單位和國有資產營運機構建設工程的招投標活動。
1、凡在本鎮行政區域內投資額在3萬元以上50萬元以下國有資金和集體資金投資的項目，進行招投標活動，執行《油車港鎮建設工程招投標管理辦法》，具體有鎮建設工程招投標領導小組下設的招投標管理辦公室負責操作。
2、投資額度在50萬元以上的工程，按省、市、區有關規定、要求執行。
九、重大事項報告制度
重大項目主要指由鎮政府出資的各類城建、交通、農業、水利等基礎設施工程，各類防災救災工程或設施；重大事項主要指土地征用與出讓、固定資產的采購和處置、集鎮和行政大樓的日常管理與維修等支出、預算外資金的支出管理、舉辦各類慶典活動、外出參觀考察及其他涉及金額較大的事項。對上述各類重大項目和重大事項嚴格執行報告制度，具體規定如下：
1、涉及由鎮政府出資的上述各類重大項目和重大事項嚴格執行事前集體決策制度、事中必要的進程通報制度和事后總結報告制度。
2、重大項目和重大事項符合招標規定的嚴格按有關規定辦理，政府的資金支出嚴格按標書或協議中認可的方式執行，確有困難須提前支付的，須經書記辦公會議討論同意。
3、重大項目在建設過程中改變設計方案或因不可抗拒力增加工程量，導致無法執行事前的約定而須追加資金時，必須提交黨政聯席會議討論決定。
4、預算外資金的應急性支出，1至3萬元以下應提交鎮長辦公會議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會議討論，10萬元以上則提交黨政聯席會議討論。
5、各單位(公司性質單位)同時要執行黨政聯席會議議事規則和區國資委出臺的有關制度。
十、會計報表管理制度
1、財務報表是反映事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件，應定期向鎮長、分管鎮長、財政、各部門負責人以及其他報表使用者提供財務報表、貨幣資金流程狀況表等系列報表。
2、會計報送的報表有：《資產負債表》、《收支情況表》、《收入明細表》、《支出明細表》、《債權、債務明細表》以及其他相關的附表；出納員必須每月分三旬向鎮長、分管鎮長、財政所長報送貨幣資金收、支、余狀況表。
3、加強對全鎮總預算運行情況的分析，分析內容：包括預算執行情況、財務收支情況等等。各預算單位會計必須每月與財政總會計核對財政撥款及使用情況。財政總會計必須在每月20日前上報上月全鎮財政預算執行情況報告。
4、財務公開制度。核算所定期向有關單位提供會計報表和財務分析，積極參與核算單位的經濟管理活動。
十一、增收節支獎勵制度
1、核算單位的各項收入與往年相比有所增長，鎮財政增收部分的20%給予適度的獎勵(房屋等固定資產出租的增收須在核定基數前提下予以獎勵)，鼓勵單位應收盡收，積極創收。
2、向上級爭取配套外各類資金，鎮財政將按資金額度的3%獎勵給有關單位及工作人員。
3、各預算單位在核定范圍內厲行節約的，節余部分按30%用于獎勵。
4、公務用車定額結余部分按70%予以獎勵。
十二、預算執行考核制度
1、預算超支的核算單位必須每月向分管領導和鎮長匯報超支的原因及解決辦法，鎮長辦公會議對各核算單位每季度執行情況進行專題研究，提出處理意見。
2、對超支較大的核算單位，鎮內審辦應加強審計，及時提交審計意見。
3、核算單位由于管理不善導致預算超支的，一般不予追加，并取消該單位當年評先資格，降低該單位年終獎資金發放標準。核算單位未能嚴格執行收支二條線，或房屋等固定資產出租未經鎮國有資產管理領導小組認可，出租合同未報鎮國資辦備案，鎮政府將按有關規定嚴肅處理。
4、財政、核算所的工作人員未按制度嚴格執行，導致全鎮預決算失衡，同樣取消評先資格，并降低年終獎金發放標準。
嘉興市秀洲區油車港鎮人民政府
二
第4篇 d單位財務報銷制度
為了加強公司的財務管理工作,嚴格執行財務制度,完善財務管理,結合公司的具體實際,統一各部門的報銷程序及規定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執行公司制定的審批管理制度
一、報銷審批監控程序
1、公司除正常費用開支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權限批準后,在計劃范圍內列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據需要,編制計劃報總裁辦審核匯總,按審批權限批準后,由集團總裁辦按計劃統一購買,并建立實物帳,詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時,須填制出庫單,經分管領導批準。總裁辦每月末應將辦公領用清單交財務室進行核定監控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續后辦理報銷。
4、要求財務出納人員嚴格執行財務制度,并于每月月初匯總上月的報銷清單,上報上級主管。
5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓,由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單,部門經理簽字,交給財務小方即可。
二、報銷規定
(一)、差旅費報銷規定
1、員工出差應填寫出差“申請單”,并按規定程序報批后,到財務部門預借差旅費
2、員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,連同出差“申請單”、原始報銷憑證,按規定的時間及審批手續到財務部報銷。
3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規定執行。
4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元,去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元,超出部分由個人承擔,如有特殊情況需總裁批準方可報銷。
5、交通費:員工出差需購買飛機票的,一律由辦公室統一購買,不得擅自購買。如擅自購買,費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的,普通員工以車,船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷,出租車票不得連號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內交通費用報銷規定
公司員工在市內外出辦事,應盡量選擇乘坐公司車或公交車,原則上不提倡乘坐出租車,如確應工作需要乘坐出租車,要事先請示分管領導,并在報銷單上
注明,報銷時出租車票不得連號。
(三)、報銷發票粘貼規定
報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處),完整規范地填寫相應的報銷單。具體要求為:
1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內容摘要,寫清大小寫金額,所附單據附件張數,有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容,發票涂改、大小寫不符、假的發票以及非行政部門開具的收款收據一律不予報銷。
3、差旅費報銷單:按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用,因出差發生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上,注明出差事由,隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款,必須在單據所填日期的一個月內報銷,員工報銷其他費用,必須在費用發生之日的本周內按規定程序進行報批。
四、下列情況不予報銷:
1、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費。
2、其它不符合國家開支標準的單據,無理由跨年度的單據。
第5篇 行政事業單位財務管理制度范本
所謂無規矩不成方圓,小編為大家精心搜集了一篇“行政事業單位財務管理制度”,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一條為規范行政事業單位財務行為,加強行政事業單位財務管理,嚴肅財經紀律,根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監察法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規規定,結合我市情況,制定本規定。
第二條本規定適用于市直行政事業單位。
本規定所稱行政事業單位包括黨政機關、人大機關、政協機關、法院、檢察院、人民團體和事業單位,不包括實行企業化管理的事業單位。
第三條市財政部門主管市直行政事業單位財務管理工作,審計、物價、監察、人民銀行等有關部門應依據各自職責做好行政事業單位財務管理和監督工作。
第四條行政事業單位必須根據實際發生的經濟業務事項按規定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告,并建立單位內部會計監督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。
行政事業單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
任用會計人員必須符合會計管理的規定。
第五條行政事業單位應當按照規定編制年度部門綜合預算,報財政部門審核。部門綜合預算一經批準通過,必須嚴格貫徹執行,任何單位或個人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的,要按規定程序辦理。
第六條行政事業單位的各項收入和支出應當納入預算統一管理,統籌安排使用。
行政事業單位按照規定必須列入預算的收入,不得隱瞞、少列。
行政事業單位編制的支出預算,應當優先保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費,對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
第七條財政收入執收單位(以下簡稱執收單位)依法取得的下列政府非稅收入,是政府財政收入的重要組成部分,實行“收支兩條線”管理。
(一)行政事業性收費、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產有償使用收入;
(三)國有資本經營收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒收入;
(六)以政府名義接受的捐贈收入;
(七)主管部門集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執收單位要依據國家有關法律、法規和規章規定的項目、范圍、標準、對象和期限,按照收繳分離、罰繳分離等規定的方式,將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。
第九條執收單位收取財政收入,除按照國家有關規定需要依法納稅的使用稅務發票外,其余一律使用財政部門統一印制(監制)的票據。
第十條行政事業單位對財政下撥的專項資金,應當按照批準的項目,實行專款專用、單獨核算,不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專項資金。
第十一條行政事業單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規定的開支范圍、標準執行。
行政事業單位發放福利、補貼和獎金,應當按照規定執行,不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。
行政事業單位應嚴格執行招待費管理辦法,不得擅自提高標準和擴大范圍。
第十二條行政事業單位使用財政性資金,采購政府集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務,必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內并達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務,應當采取公開招標方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標以外的采購方式,應當經財政部門批準。
第十三條行政事業單位開立銀行賬戶,應經財政部門同意,按照人民銀行有關賬戶管理規定,到國有、國有控股或經批準允許為其開戶的商業銀行辦理開戶手續。
第十四條行政事業單位必須依法管理使用國有資產,維護資產的安全和完整,提高資產使用效益。
行政事業單位轉讓、處置國有資產和將國有資產用于經營投資的,應當經財政部門批準。行政事業單位應當按規定進行國有資產收益核算。
第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權范圍內,依法對違反本規定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規定行為的單位,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,以及有違反本規定行為的個人,由監察機關或者任免機關依照人事管理權限,依法給予行政處分。
第十六條違反本規定第四條規定的,依據《中華人民共和國會計法》予以處理。
第十七條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的,責令改正,補收應當收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分:
(一)違反規定設立財政收入項目;
(二)違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目,仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;
(四)緩收、不收財政收入;
(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;
(六)其他違反國家財政收入管理規定的行為。
第十八條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:
(一)隱瞞應當上繳的財政收入;
(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;
(三)坐支應當上繳的財政收入;
(四)不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫;
(五)違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金;
(六)其他違反國家財政收入上繳規定的行為。
第十九條行政事業單位有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:
(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金;
(二)截留、挪用財政資金;
(三)滯留應當下撥的財政資金;
(四)違反規定擴大開支范圍,提高開支標準;
(五)其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。
第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的,銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:
第二十一條采購人違反本規定第十二條規定的,依據《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國家有關賬戶管理規定,擅自在金融機構開立、使用賬戶的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職或者開除處分。
第二十三條單位和個人違反財務管理的規定,私存私放財政資金或者其他公款的,責令改正,調整有關會計賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分。
第二十四條違反國有資產管理的規定,擅自占有、使用、處置國有資產的,責令改正,調整有關會計賬目,限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分。
第二十五條對違反本規定構成犯罪的,依法追究刑事責任。
第二十六條對行政處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規定各區、縣參照執行。
第二十八條本規定由市財政局負責解釋。
第二十九條本規定自發布之日起施行。過去有關規定與本規定相抵觸的,以本規定為準。
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第6篇 z事業單位財務制度
私營單位在財務管理方面有相關的財務制度,根據國務院的相關文件,對于事業單位也制定出了完整的財務制度,以下是事業單位財務制度的詳細資料,可供參考。
根據《國務院關于〈事業單位財務規則〉的批復》(國函〔1996〕81號)的規定,財政部對《事業單位財務規則》(財政部令第8號)進行了修訂,修訂后的《事業單位財務規則》已經部務會議審議通過,現予公布,自2023年4月1日起施行。
二〇一二年二月七日
事業單位財務規則
第一章總則
第一條為了進一步規范事業單位的財務行為,加強事業單位財務管理和監督,提高資金使用效益,保障事業單位健康發展,制定本規則。
第二條本規則適用于各級各類事業單位(以下簡稱事業單位)的財務活動。
第三條事業單位財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事業的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、單位和個人三者利益的關系。
第四條事業單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算,嚴格預算執行,完整、準確編制單位決算,真實反映單位財務狀況;依法組織收入,努力節約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產管理,合理配置和有效利用資產,防止資產流失;加強對單位經濟活動的財務控制和監督,防范財務風險。
第五條事業單位的財務活動在單位負責人的領導下,由單位財務部門統一管理。
第二章單位預算管理
第六條事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。
事業單位預算由收入預算和支出預算組成。
第七條國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。
定額或者定項補助根據國家有關政策和財力可能,結合事業特點、事業發展目標和計劃、事業單位收支及資產狀況等確定。定額或者定項補助可以為零。
非財政補助收入大于支出較多的事業單位,可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。
第八條事業單位參考以前年度預算執行情況,根據預算年度的收入增減因素和措施,以及以前年度結轉和結余情況,測算編制收入預算;根據事業發展需要與財力可能,測算編制支出預算。
事業單位預算應當自求收支平衡,不得編制赤字預算。
第九條事業單位根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定,提出預算建議數,經主管部門審核匯總報財政部門(一級預算單位直接報財政部門,下同)。事業單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算,由主管部門審核匯總報財政部門,經法定程序審核批復后執行。
第十條事業單位應當嚴格執行批準的預算。預算執行中,國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。上級下達的事業計劃有較大調整,或者根據國家有關政策增加或者減少支出,對預算執行影響較大時,事業單位應當報主管部門審核后報財政部門調整預算;財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后,相應調增或者調減支出預算。
第十一條事業單位決算是指事業單位根據預算執行結果編制的年度報告。
第十二條事業單位應當按照規定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十三條事業單位應當加強決算審核和分析,保證決算數據的真實、準確,規范決算管理工作。
第三章收入管理
第十四條收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條事業單位收入包括:
(一)財政補助收入,即事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。
(二)事業收入,即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。其中:按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入事業收入;從財政專戶核撥給事業單位的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金,計入事業收入。
(三)上級補助收入,即事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入,即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
(五)經營收入,即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
(六)其他收入,即本條上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十六條事業單位應當將各項收入全部納入單位預算,統一核算,統一管理。
第十七條事業單位對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金,應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四章支出管理
第十八條支出是指事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。
第十九條事業單位支出包括:
(一)事業支出,即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指事業單位為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指事業單位為了完成特定工作任務和事業發展目標,在基本支出之外所發生的支出。
(二)經營支出,即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
(三)對附屬單位補助支出,即事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
(四)上繳上級支出,即事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出,即本條上述規定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。
第二十條事業單位應當將各項支出全部納入單位預算,建立健全支出管理制度。
第二十一條事業單位的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的,由事業單位規定,報主管部門和財政部門備案。事業單位的規定違反法律制度和國家政策的,主管部門和財政部門應當責令改正。
第二十二條事業單位在開展非獨立核算經營活動中,應當正確歸集實際發生的各項費用數;不能歸集的,應當按照規定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第二十三條事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應當專款專用、單獨核算,并按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條事業單位應當加強經濟核算,可以根據開展業務活動及其他活動的實際需要,實行內部成本核算辦法。
第二十五條事業單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。
第二十六條事業單位應當加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。
第二十七條事業單位應當依法加強各類票據管理,確保票據來源合法、內容真實、使用正確,不得使用虛假票據。
第五章結轉和結余管理
第二十八條結轉和結余是指事業單位年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年預算已執行但未完成,或者因故未執行,下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。
經營收支結轉和結余應當單獨反映。
第二十九條財政撥款結轉和結余的管理,應當按照同級財政部門的規定執行。
第三十條非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規定的,從其規定。
第三十一條事業單位應當加強事業基金的管理,遵循收支平衡的原則,統籌安排、合理使用,支出不得超出基金規模。
第六章專用基金管理
第三十二條專用基金是指事業單位按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。
專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則,支出不得超出基金規模。
第三十三條專用基金包括:
(一)修購基金,即按照事業收入和經營收入的一定比例提取,并按照規定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%),以及按照其他規定轉入,用于事業單位固定資產維修和購置的資金。事業收入和經營收入較少的事業單位可以不提取修購基金,實行固定資產折舊的事業單位不提取修購基金。
(二)職工福利基金,即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入,用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(三)其他基金,即按照其他有關規定提取或者設置的專用資金。
第三十四條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按照統一規定執行;沒有統一規定的,由主管部門會同同級財政部門確定。
第七章資產管理
第三十五條資產是指事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利。
第三十六條事業單位的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第三十七條事業單位應當建立健全單位資產管理制度,加強和規范資產配置、使用和處置管理,維護資產安全完整,保障事業健康發展。
第三十八條事業單位應當按照科學規范、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產。
第三十九條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指事業單位在開展業務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產,包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
事業單位應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度,對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。
第四十條固定資產是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。
固定資產一般分為六類:房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。行業事業單位的固定資產明細目錄由國務院主管部門制定,報國務院財政部門備案。
第四十一條事業單位應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點,保證賬實相符。
第四十二條在建工程是指已經發生必要支出,但尚未達到交付使用狀態的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態時,應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。
第四十三條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。
事業單位轉讓無形資產,應當按照有關規定進行資產評估,取得的收入按照國家有關規定處理。事業單位取得無形資產發生的支出,應當計入事業支出。
第四十四條對外投資是指事業單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
事業單位應當嚴格控制對外投資。在保證單位正常運轉和事業發展的前提下,按照國家有關規定可以對外投資的,應當履行相關審批程序。事業單位不得使用財政撥款及其結余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資,國家另有規定的除外。
事業單位以非貨幣性資產對外投資的,應當按照國家有關規定進行資產評估,合理確定資產價值。
第四十五條事業單位資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則,嚴格履行相關審批程序。
事業單位出租、出借資產,應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十六條事業單位應當提高資產使用效率,按照國家有關規定實行資產共享、共用。
第八章負債管理
第四十七條負債是指事業單位所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或者勞務償還的債務。
第四十八條事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
應繳款項包括事業單位收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費,以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
第四十九條事業單位應當對不同性質的負債分類管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還。
第五十條事業單位應當建立健全財務風險控制機制,規范和加強借入款項管理,嚴格執行審批程序,不得違反規定舉借債務和提供擔保。
第九章事業單位清算
第五十一條事業單位發生劃轉、撤銷、合并、分立時,應當進行清算。
第五十二條事業單位清算,應當在主管部門和財政部門的監督指導下,對單位的財產、債權、債務等進行全面清理,編制財產目錄和債權、債務清單,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第五十三條事業單位清算結束后,經主管部門審核并報財政部門批準,其資產分別按照下列辦法處理:
(一)因隸屬關系改變,成建制劃轉的事業單位,全部資產無償移交,并相應劃轉經費指標。
(二)轉為企業管理的事業單位,全部資產扣除負債后,轉作國家資本金。需要進行資產評估的,按照國家有關規定執行。
(三)撤銷的事業單位,全部資產由主管部門和財政部門核準處理。
(四)合并的事業單位,全部資產移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的資產由主管部門和財政部門核準處理。
(五)分立的事業單位,資產按照有關規定移交分立后的事業單位,并相應劃轉經費指標。
第十章財務報告和財務分析
第五十四條財務報告是反映事業單位一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。
事業單位應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第五十五條事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表,有關附表以及財務情況說明書等。
第五十六條財務情況說明書,主要說明事業單位收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效考評的情況,對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第五十七條財務分析的內容包括預算編制與執行、資產使用、收入支出狀況等。
財務分析的指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、人均基本支出、資產負債率等。主管部門和事業單位可以根據本單位的業務特點增加財務分析指標。
第十一章財務監督
第五十八條事業單位財務監督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、專用基金管理、資產管理、負債管理等的監督。
第五十九條事業單位財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合,日常監督與專項監督相結合。
第六十條事業單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度,依法公開財務信息。
第六十一條事業單位應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。
第十二章附則
第六十二條事業單位基本建設投資的財務管理,應當執行本規則,但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的,從其規定。
第六十三條參照公務員法管理的事業單位財務制度的適用,由國務院財政部門另行規定。
第六十四條接受國家經常性資助的社會力量舉辦的公益服務性組織和社會團體,依照本規則執行;其他社會力量舉辦的公益服務性組織和社會團體,可以參照本規則執行。
第六十五條下列事業單位或者事業單位特定項目,執行企業財務制度,不執行本規則:
(一)納入企業財務管理體系的事業單位和事業單位附屬獨立核算的生產經營單位;
(二)事業單位經營的接受外單位要求投資回報的項目;
(三)經主管部門和財政部門批準的具備條件的其他事業單位。
第六十六條行業特點突出,需要制定行業事業單位財務管理制度的,由國務院財政部門會同有關主管部門根據本規則制定。
部分行業根據成本核算和績效管理的需要,可以在行業事業單位財務管理制度中引入權責發生制。
第六十七條省、自治區、直轄市人民政府財政部門可以根據本規則結合本地區實際情況制定事業單位具體財務管理辦法。
第六十八條本規則自2023年4月1日起施行。
附件:事業單位財務分析指標
事業單位財務分析指標
1.預算收入和支出完成率,衡量事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為:
預算收入完成率=年終執行數÷(年初預算數±年中預算調整數)×100%
年終執行數不含上年結轉和結余收入數
預算支出完成率=年終執行數÷(年初預算數±年中預算調整數)×100%
年終執行數不含上年結轉和結余支出數
2.人員支出、公用支出占事業支出的比率,衡量事業單位事業支出結構。計算公式為:
人員支出比率=人員支出÷事業支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業支出×100%
3.人均基本支出,衡量事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為:
人均基本支出=(基本支出-離退休人員支出)÷實際在編人數
4.資產負債率,衡量事業單位利用債權人提供資金開展業務活動的能力,以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為:
資產負債率=負債總額÷資產總額×100%
第7篇 s單位財務報銷制度
一個公司,為加強公司的財務管理,在很多的費用需要報銷時,都要有正規的報銷程序,所以都要制定財務報銷制度,以下是單位財務報銷制度的范本,可供參考。
為了加強公司的財務管理工作,嚴格執行財務制度,完善財務管理,結合公司的具體實際,統一各部門的報銷程序及規定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執行公司制定的審批管理制度
一、報銷審批監控程序
1、公司除正常費用開支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權限批準后,在計劃范圍內列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據需要,編制計劃報總裁辦審核匯總,按審批權限批準后,由集團總裁辦按計劃統一購買,并建立實物帳,詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時,須填制出庫單,經分管領導批準。總裁辦每月末應將辦公領用清單交財務室進行核定監控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續后辦理報銷。
4、要求財務出納人員嚴格執行財務制度,并于每月月初匯總上月的報銷清單,上報上級主管。
5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓,由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單,部門經理簽字,交給財務小方即可。
二、報銷規定
(一)、差旅費報銷規定
1、員工出差應填寫出差“申請單”,并按規定程序報批后,到財務部門預借差旅費
2、員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,連同出差“申請單”、原始報銷憑證,按規定的時間及審批手續到財務部報銷。
3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規定執行。
4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元,去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元,超出部分由個人承擔,如有特殊情況需總裁批準方可報銷。
5、交通費:員工出差需購買飛機票的,一律由辦公室統一購買,不得擅自購買。如擅自購買,費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的,普通員工以車,船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷,出租車票不得連號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內交通費用報銷規定
公司員工在市內外出辦事,應盡量選擇乘坐公司車或公交車,原則上不提倡乘坐出租車,如確應工作需要乘坐出租車,要事先請示分管領導,并在報銷單上
注明,報銷時出租車票不得連號。
(三)、報銷發票粘貼規定
報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處),完整規范地填寫相應的報銷單。具體要求為:
1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內容摘要,寫清大小寫金額,所附單據附件張數,有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容,發票涂改、大小寫不符、假發票以及非行政部門開具的收款收據一律不予報銷。
3、差旅費報銷單:按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用,因出差發生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上,注明出差事由,隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款,必須在單據所填日期的一個月內報銷,員工報銷其他費用,必須在費用發生之日的本周內按規定程序進行報批。
四、下列情況不予報銷:
1、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費。
2、其它不符合國家開支標準的單據,無理由跨年度的單據。
第8篇 行政單位財務制度管理規定辦法
行政事業單位內部財務會計管理制度是一個完整的體系,其基本內容必須包括以下1-7項制度,實行會計電算化的單位還必須包括第8項制度,以上8項制度必須單項制定,其它相關的制度內容可并入以上8項制度中,亦可單項制定。
一、建立健全財務機構崗位責任制
各單位應當根據國家有關的會計法規,結合單位類型和內部管理的需要,建立相應的財務機構,配備相應的會計人員,制定職責分明的崗位責任制。
崗位責任制包括:財務機構內部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會計集中核算的單位,必須設置財務管理員崗位)。
重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權限;財務機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會計人員的職責權限;并在財務機構內部建立必要的內部牽制制度會計回避制度:
出納以外的人員不得經管現金、有價證券和票據;出納人員應做好現金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他
主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人以及會計人員因執行公務發生的財務收支,本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現金管理制度的主要內容:
1、按照《現金管理暫行條例》的規定,明確現金開支范圍。
2、根據單位日常零星支出的需要,明確庫存現金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項現金收入賬時間,制定控制坐支現金行為的管理措施。
4、建立庫存現金的盤存制度,保證賬實相符,并對可能發生的現金長短款的處理做出明確規定。
(二)銀行儲蓄管理制度的主要內容:
1、按照《支付結算辦法》的有關規定,制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。
對出租、出借銀行卡號、簽發空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
2、明確核對銀行賬務的管理措施。
(三)、票據及有關印章的管理
1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑒的管理措施。
對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。
三、建立健全財產物資管理制度
單位應當根據政府采購、國有資產管理、財產物資管理等文件規定,建立健全實物資產的管理制度,對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制,防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產的管理制度
1、明確固定資產購置、驗收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損,各單位應明確固定資產的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為,各單位應當明確固定資產的處置管理措施。
4、建立固定資產盤點制度,并對固定資產的盤盈、盤虧的處理做出明確規定。
5、對重要固定資產的保險制度應當明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
四、建立健全往來款項管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時間,對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。
2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。
對清理和核對過程中發現的問題的處理程序和辦法應當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關法律法規的規定,明確單位收入范圍和入賬時間。
2、各項收入的取得,必須符合國家規定,對非稅收入,必須執行'收支兩條線'管理。
3、以財務獨立核算為標準,單位的各項收入支出由該單位財務部門統一管理,統一核算。
4、建立嚴格的審批制度。
明確各項支出的審批程序和支出手續,明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續等。
明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴格的開支標準制度。
對各項支出,國家有規定的應當嚴格執行國家規定,并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規定而由單位自定的,應當明確其報批的程序和標準,并報主管部門和財政部門備案。
6、對單位的專項資金應根據專款專用的原則,明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。
六、建立健全財務會計分析制度
1、財務會計分析的內容包括:預算執行、資產使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務會計分析的有關指標,至少應當包括:各項收入、支出絕對數及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等,事業單位可根據自身的特點增加相應的財務分析指標。
3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。
各單位應當至少每半年進行一次財務分析,財務分析報告應當在規定的時間內報送主管部門和財政部門。
七、建立健全會計檔案管理制度
各單位應根據《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。
1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
3、明確會計檔案的銷毀管理措施。
八、建立健全會計電算化管理制度
對實行會計電算化的行政事業單位,應根據《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規范》的規定,制定本單位的會計電算化管理制度。
(一)、明確會計電算化崗位責任制度。
包括明確會計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度;明確每個崗位的職責權限范圍。
(二)、明確會計電算化操作管理制度。
包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。
當天憑證必須當天打印;現金日記賬和銀行日記應滿頁打印;總賬應于月末3日內打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規定時間內打印;月報應于次月3日內打印;季報應于次月5日內打印;年報應于次月15日內打印。
(四)、明確計算機硬件、軟件及數據的管理制度。
對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續應當明確。
(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。
第9篇 d事業單位財務管理制度
一、事業單位財務管理制度概述
事業單位財務管理制度是規定事業單位財政管理原則和財政運行機制,明確事業單位收支范圍及權限的一系列制度。
(一)事業單位財務管理的特點
1.資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業單位的資金來源主要包括:財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業單位的財務管理變得比較復雜。不同性質的資金來源,需要有不同的財務制度加以管理。
2.管理目的的服務性。這是指財務管理要從財力上支持符合規章制度的管理活動開支,這是事業單位財務管理責無旁貸的義務。
3.管理程序的嚴密性。嚴密性指的是財務管理必須堅決維護有關財務管理方面的法律法規,必須遵循法定的程序,使用合法的手段和工具。
4.資金使用的節約性。在財務管理活動中應該節約使用每一筆資金,反對鋪張浪費。
(二)事業單位財務管理的基本原則
1.執行國家有關法律、法規和財務規章制度。
2.堅持勤儉辦事業的方針。
3.正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
(三)事業單位財務管理的主要任務
1.合理編制單位預算,如實反映單位財務狀況。
2.依法組織收入,努力節約支出。
3.建立健全財務制度,加強經濟核算,提高資金使用效益。
4.加強國有資產管理,防止國有資產流失。
5.對單位經濟活動進行財務控制和監督。
二、事業單位預算管理
(一)預算管理的含義
事業單位預算是指事業單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業單位預算由收入預算和支出預算組成。國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。
(二)預算的編制
事業單位參考前一年度預算執行情況,根據預算年度的收入增減因素和措施,測算編制收入預算;根據事業發展需要與財力可能,測算編制支出預算。事業單位預算應當自求收支平衡,不得編制赤字預算。
事業單位根據年度事業計劃,提出預算建議數,經主管部門審核匯總報財政部門核定。事業單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算,由主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。
事業單位預算在執行過程中,國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是,上級下達的事業計劃有較大調整,或者根據國家有關政策增加或者減少支出,對預算執行影響較大時,事業單位可以報請主管部門或者財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增或者調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后,相應調增或者調減支出預算。
第10篇 體育事業單位財務制度范本
第一章 總 則
第一條 為了規范體育事業單位的財務行為,加強體育事業單位財務管理,提高資金使用效益,促進體育事業發展,根據《中華人民共和國體育法》和《事業單位財務規則》,制定本制度。
第二條 本制度適用于各級政府體育行政主管部門(以下簡稱主管部門)所屬的各級各類體育事業單位的財務活動。
第三條 體育事業單位財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事業的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條 體育事業單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算;依法組織收入,合理安排支出;建立健全財務制度,加強經濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產管理,防止國有資產流失;如實反映單位財務狀況;參與單位重大經濟決策和對外簽定經濟合同等事項,對單位經濟活動進行控制和監督。
第五條 體育事業單位的財務工作,應接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。
第六條 體育事業單位的全部財務活動在單位負責人的領導下,由單位財務部門統一管理。
第七條 國家支持發展體育事業,同時鼓勵體育事業單位充分發揮體育事業的多元功能,依托市場,發展體育產業,多形式、多渠道籌集資金.逐步增強單位自我積累、自我發展的內在動力和活力。
第二章 單位預算管理
第八條 單位預算是指體育事業單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。體育事業單位預算由收入預算和支出預算組成。
第九條 國家事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據事業特點、事業發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力確定。定額或者定額補助可以為零。
少數非財政補助收入大于支出較多的體育事業單位,可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。
第十條 預算編制原則:
(一)根據國家有關方針、政策,國家有關法律、法規和規章制度,以及體育事業計劃編制單位預算。
(二)堅持實事求是的原則,既要考慮事業發展的需要,又要考慮國家財力的可能,保障重點、兼顧一般。
(三)堅持以收定支、收支平衡的原則。單位預算應自求平衡,不得編制赤字預算。
(四)堅持艱苦奮斗、勤儉節約的原則,挖掘內部潛力。努力增收節支,提高資金使用效益。
(五)堅持嚴格劃清經費渠道的原則。事業經費與基本建設投資不得相互擠占和挪用,并根據有關規定,分別編制預算。
(六)堅持完整性和統一性原則。體育事業單位必須將全部財務收支項目在預算中予以反映,并按照國家預算表格和統一的口徑、程序及計算依據編制單位預算。
第十一條 預算編制程序:
體育事業單位根據年度事業計劃,提出預算建議數,經主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算,由主管部門匯總報財政部門審核批復執行。預算報送時間按財政部門的規定執行。
第十二條 預算編制方法:
(一)收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入(含財政專戶核撥的預算外資金收入)、經營收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預算根據事業計劃,參照近年收人情況,并考慮預算年度可能出現的收入增減因素編制。
(二)支出預算包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制。
1、事業支出包括基本工資。其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修備購置費、修繕費和其他費用。其中:基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費和助學金,根據單位人員編制、勞動工資計劃及其他有關規定進行編制;公務費按照人員編制、定額標準或近年來支出的情況進行測算編制;業務費按工作任務和定額編制,無法確定定額的,按近年開支情況測算編制;設備購置費按主管部門批準的設備購置計劃和市場價格進行編制;修繕費按維修定額或實際情況進行測算編制;其他費用測算編制。
2、經營支出目級科目和事業支出目級科目相同。預算編制方法比照事業支出編制方法辦理。
3、自籌基本建設支出根據單位基本建設計劃和非財政補助收入狀況,在保證正常支出需要的基礎上從嚴編制。
4、對附屬單位補助支出按主管部門批準的數額編制。
5、上繳上級支出按規定的比例或數額編制。
(三)單位預算必須附有預算編制說明書。
第十三條 預算調整:
體育事業單位預算在執行過程中,財政補助收入、從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是,上級下達的事業計劃有大的調整,或者根據國家有關政策增加或減少支出,對預算執行影響較大時,單位需報請主管部門或財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后相應調增調減支出預算。
第三章 收人管理
第十四條 收入是指體育事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條 體育事業單位的收入包括:
(一)財政補助收入,即體育事業單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的體育事業費,包括經常性經費和專項資金。
(二)上級補助收入,即體育事業單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補助收入。
(三)事業收人,即體育事業單位開展體育業務活動及其輔助活動取得的收入,其中:按照國家有關規定應當上繳財政納入預算的資金和應繳入財政專戶的預算外資金,不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金,計人事業收入。
(四)經營收入,即體育事業單位在專業活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入.
(五)附屬單位上繳收入,即體育事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
(六)其它收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十六條 事業收入包括:
(一)竟技體育比賽收入,即體育事業單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項收入。
(二)門票收入,即體育場館舉辦各類文體表演取得的門票收入。
(三)出售廣播電視轉播權收入,即體育事業單位出售競技體育比賽和表演的廣播電視轉播權取得的收入。
(四)廣告贊助收入,即體育事業單位利用體育場地、體育比賽服裝和器材等為社會提供廣告服務取得的收入。
(五)體育技術服務收入,即體育事業單位對外提供技術指導、技術咨詢、技術培訓、信息服務和推廣體育科研成果等取得的收人。
(六)體育相關業務收入,即體育事業單位組織與體育相關的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動取得的收入。
(七)無形資產轉讓收入,即體育事業單位按照國家有關規定,經過中介機構評估后轉讓無形資產取得的收入。
(八)其他體育事業收入,即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入。
體育事業單位上述八項收入中,屬于從財政專戶領撥的預算外資金以及經財政部門核準不上繳財政專戶管理的預算外資金,作為單位的預算外收入計入事業收入,同時在預算外資金收支計劃表中反映。
第十七條 經營收入包括:
(一)銷售收入,即體育事業單位非獨立核算部門銷售商品所取得的收入。
(二)經營服務收入,即體育事業單位非獨立核算部門對外提供經營服務取得的收人。
(三)租賃收入,即體育事業單位出租房屋、場地、大型設備等取得的收入。
(四)其他經營收入,即體育事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外取得的除l述各項收入以外的收入。
第十八條 收入管理的要求:
(一)體育事業單位應當在國家政策允許的范圍內,依法組織收入,堅持把社會效益放在首位,同時注重經濟效益。
(二)體育事業單位取得事業收入和經營收入,必須使用財政部門和稅務部門統一印制票據、銷售發票、門票等票據的管理制度。
(三)體育事業單位必須嚴格執行國家批準的收費項目和收費標準,不得擅自設立收費項目,自定收費標準。
第四章 支出管理
第十九條 支出是體育事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。
第二十條 體育事業單位支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。
(一)事業支出,即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出,包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
(二)經營支出,即體育事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營發生的支出。
(三)自籌基本建設支出,即事業單位用財政補助收入以外的資金按排自籌基本建設發生的支出。事業單位自籌資金安排基本建設,應先落實資金來源,并按審批權限,報經有關部門列入基本建設計劃。事業單位應在保證正常事業支出需要,保障正常預算收支平衡的基礎上,統籌安排自籌基本建設支出,并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
(四)對附屬單位補助支出,即體育事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出.
(五)上繳上級支出,即實行收入上繳辦法的體育事業單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
第二十一條 體育事業單位在開展非獨立核算經營活動中,應當正確歸集實際發生的各項費用數,不能歸集的,應當按照規定的比例合理分攤。經營支出應與經營收入配比。
第二十二條 體育事業單位應當建立健全支出管理制度。各項支出在單位負責人的領導下,由單位財務部門根據財政部門和主管部門核定的預算統一掌握使用。單位各業務部門的開支,應當事先提出使用計劃交單位財務部門審核后執行。
第二十三條 體育事業單仕應當嚴格執行國家規定的開支范圍及開支標準;沒有統一規定的,由體育事業單位做出規定,報主管部門和財政部門備案。體育事業單位的規定違反國家法律。法規和政策的,主管部門和財政部門應當責令其改正。
第二十四條 體育事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。
第二十五條 為了加強支出管理,提高經濟核算水平,有條件的體育事業單位應當根據開展業務及其他活動的實際需要,實行內部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。
(一)直接費用是指直接從事體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術服務、體育宣傳品制作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用,直接費用計入成本中。
(二)間接費用是指體育事業單位內部各業務部門為組織和管理體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術培訓、體育宣傳品制作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用。間接費用按一定比例計入成本中。
(三)期間費用是指體育事業單位內部行政后勤管理部門發生的各項費用。期間費用計入當期結余。
第二十六條 實行內部成本核算辦法的范圍:
(一)非財政補助收入能夠基本滿足正常支出的體育場、體育館、體育運動中心,以及其他體育事業單位。
(二)體育事業單位附屬的非獨立核算的商品銷售部、餐飲部等。
第二十七條 實行內部成本核算辦法的體育事業單位、單位內部實行成本核算的部門,其成本費用須按支出用途分別歸集到單位事業支出和經營支出的相應科目中去。
第二十八條 體育事業單位的基本建設支出、對外投資支出以及國家規定不得列入成本費用的其他支出,不得計入成本費用。
第五章 結余及其分配
第二十九條 結余是體育事業單位年度收入與支出相抵后的余額。
第三十條 體育事業單位的結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余),除專項資金按照規定結轉下一年度繼續使用外,可以按照規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金,用于彌補以后年度單位收支差額。國家另有規定的,從其規定。
體育事業單位的經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余先按照國家有關規定彌補以前年度經營收支發生的虧損,其余部分并入單位的結余中進行分配。
第六章 專用基金管理
第三十一條 專用基金是指體育事業單位按照規定提取或設置的有專門用途的資金。
第三十二條 專用基金包括:
(一)修購基金,即按事業收入和經營收入的一定比例提取,在修繕費和設備購置費中各列支50%后,用于體育事業單位固資產維修、購置的資金,體育事業單位的固定資產變價收入和有償調撥收入,除國家另有規定外,直接轉入修購基金。
(二)職工福利基金,即未按照結余的一定比例提取轉入,用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(三)醫療基金,即未納入公費醫療經費開支范圍的體育事業單位,按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取,并參照公費醫療制度有關規定用于職工公費醫療開支的資金。
(四)其他基金,即按其他有關規定提取和設置的專用基金。
第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按統一規定執行,沒有統一規定的,由主管部門會同同級財政部門確定。
第七章 資產管理
第三十四條 資產是體育事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利。
第三十五條 體育事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第三十六條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。
第三十七條 實行獨立核算的體育事業單位必須按照國家有關規定在銀行開設存款帳戶,嚴格遵守銀行制度,接受銀行監督。
在銀行開戶必須報主管部門批準。一般由單位財務部門開設帳戶,單位內部其他非獨立核算部門不得另設帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用,不得出租、出借或轉讓給外單位或個人使用。
第三十八條 體育事業單位對應收款項和預付款項要按時清理結算,不得長期掛帳。對確實無法收回的預付款,要查明原因,分清責任,報經主管部門批準后核銷;數額較大的,須報請同級財政部門批準后核銷。
第三十九條 存貨是指體育事業單位在開展業務及其他活動中為耗用而儲存的資產,包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
(一)體育事業單位應當建立健全存貨管理制度。單位財產物資管理部門應指定專人負責,嚴格收發手續,完善存貨驗收、進出庫和保管制度,防止丟失、損壞和變質。
(二)單位財產物資管理部門應當根據工作需要編制采購計劃,經單位財務部門核報單位負責人批準后進行采購。
(三)單位財產物資管理部門應當建立材料明細帳,定期與財務部門的材料總帳進行核對,做到帳帳相符、帳實相符。
(四)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。
(五)體育事業單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點,保證帳實相符。存貨盤盈、盤虧應及時調帳。
第四十條 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。
固定資產一般分為六類:房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。主管部門可以根據本系統具體情況制定各類固定資產明細目錄。
第四十一條 體育事業單位要加強固定資產管理:
(一)建立健全固定資產管理制度,加強固定資產維護和保養,制定操作規程,建立技術檔案和使用情況報告制度。
(二)購建和調入的固定資產,由單位財產物資管理部門負責驗收,單位財務部門參與驗收。貴重儀器等專業設備和新建的房屋及建筑物竣工時,應有專業技術人員參加驗收。經驗收后的固定資產要及時入帳并交付使用。
(三)接受捐贈的固定資產,應當按照市場價格和新舊程度估價入帳,或根據捐贈時提供的有關憑據確定固定資產的價值。接受捐贈固定資產時發生的各項費用,計入固定資產原值。
(四)體育事業單位固定資產報廢和轉讓,一般經本單位負責人批準后核銷。大型、精密貴重設備、儀器報廢和轉讓,應當經過有關部門鑒定,報主管部門或者國有資產管理部門、財政部門批準,具體審批權限由同級財政部門會同國有資產管理部門規定。
(五)固定資產的變價收入,除國家另有規定外轉入修購基金。
(六)體育事業單位應當定期或者不定期對固定資產清查盤點。年度終了前必須進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產應當及時按照規定處理。
第四十二條 單位接受贊助、捐贈的實物必須嚴格按照有關存貨、固定資產的管理規定進行管理。
第四十三條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利等。
(一)體育事業單位應當對本單位無形資產的評估確認、開發、保護、使用和轉讓進行管理。
(二)無形資產的有效使用期限按照國家有關法律、法規確定。
(三)體育事業單位轉讓無形資產,應當按照有關規定進行資產評估,取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。體育事業單位取得無形資產發生的支出計入事業支出。
第四十四條 對外投資是體育事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
(一)體育事業單位對外投資,應當按照國家有關規定報經主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準或者備案。
(二)以實物、無形資產對外投資的,應當按照國家有關規定進行資產評估。
(三)對外投資必須進行充分的技術和經濟效益論證,保證國有資產的完整和增值。
第八章 負債管理
第四十五條 負債是體育事業單位所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。
第四十六條 體育事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
(一)借入款項是指體育事業單位為開展各項活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機構和其他單位借入的款項。
(二)應付款項和暫存款項是指體育事業單位按照有關規定和要求,應付未付的各種款項。
(三)應繳款項是指體育事業單位收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應上繳的款項。
第四十七條 體育事業單位應對不同性質的負債分別管理,及時清理并按規定辦理結算,保證各項負債在規定的期限內歸還。
第九章 事業單位清算
第四十八條 體育事業單位發生劃轉撤并時,應當進行財務清算。
第四十九條 體育事業單位清算應當在主管部門和財政部門、國有資產管理部門的監督指導下,對單位的財產、債權、債務等進行全面清查,編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的 移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第五十條 體育事業單位清算結束后,經主管部門審核并報財政部門和國有資產管理部門批準,其資產分別按下列辦法處理:
(一)因隸屬關系改變,成建制劃轉的體育事業單仕,其全部資產無償移交,并相應劃轉體育事業經費指標。
(二)轉為企業管理的體育事業單位,全部資產扣除負債后,轉作國家資本金。
(三)撤銷的體育事業單位,全部資產由主管部門和財政部門核準處理。
(四)合并的體育事業單位,全部資產移交接收單位或新組建單位,合并后多余的國有資產,由主管部門和財政部門核準處理。
第十章 財務報告和財務分析
第五十一條 財務報告是反映體育事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。體育事業單位應當按照財政部門和主管部門的規定和要求,定期編制財務報告,做到內容完整、數據真實、計算準確、說明符合實際情況,并定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第五十二條 體育事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。
第五十三條 財務情況說明書,主要說明體育事業發展狀況、體育事業單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動情況,對本期或者長期財務情況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第五十四條 體育事業單位財務分析的內容包括:事業效果、預算執行、資產使用、支出狀況、財務管理等。
第五十五條 財務分析指標包括財務指標和業務指標兩類。
(一)財務指標包括:經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、預算完成率、事業收入占總收入的比率、經營收入占總收入的比率、事業收入增長率、經營收入增長率等。
(二)業務指標包括:參加全民健身人數、專業運動隊人數、獲世界冠軍數、獲洲際比賽冠軍數、獲全國比賽冠軍數、體育場館開放天數、體育場館使用率等。
除上述指標外,單位可以根據本單位業務特點確定財務分析指標。
第十一章 附 則
第五十六條 國家對體育事業單位基本建設投資的財務管理,依據有關規定辦理。
第五十七條 接受國家經常性資助的非國有體育事業單位,依照本制度執行;其他體育事業單位可以參照本制度執行。
第五十八條 下列體育事業單位或者體育事業單位的特定項目,執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業財務制度,不執行本制度:
(一)納入企業財務管理體系的體育事業單位和體育事業單位附屬獨立核算的生產經營單位;
(二)體育事業單位對接受外單位要求投資回報的經營項目;
(三)經主管部門和財政部門批準的具備條件的體育事業單位。
第五十九條 主管部門所屬的體育科學研究單位和學校執行同行業事業單位財務制度。
第六十條 各省、自治區、直轄市及計劃單列市的體育主管部門和財政部門,可根據本制度,結合本地區實際情況,制定補充規定,報財政部、國家體委備案。體育事業單位可按照本制度,根據單位實際情況,制定具體規定,并報主管部門備案。
第六十一條 本制度由財政部負責修訂和解釋。
第六十二條 本制度自二零一五年一月一日起施行。
第11篇 某事業單位財務管理制度
事業單位財務管理制度是指為了規范事業單位的財務行為,加強事業單位財務管理,提高資金使用效益,保障事業單位健康發展等而制定的一系列規則。
建立健全事業單位財務管理制度的對策編輯在市場經濟條件下,建立健全事業單位財務管理制度已經是當前我國一項非常迫切的重要任務,必須從多方面入手,認真加以切實解決。
1.建立現金交接制度和支票使用登記制度
事業單位要建立健全現金交接制度和支票使用登記制度。設置現金收款登記簿,用于記錄創收活動中收到的現金。現金收款登記簿應記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項;開據的現金收款單還應有收款人和交款人簽字。設置支票使用登記簿,記載使用(或作廢)支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應做為會計檔案保管。
2.建立往來款項管理制度
定期對事業單位往來款項進行全面清理,并將清理情況(清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數額、清理后賬面明細)報到財務計劃部門。事業單位往來款項原則上不應跨年度,嚴禁單位將公款借給個人私用,個人借款辦公事原則上不應跨月份,嚴禁個人借沒有支出的大額現金(借多少還多少,或只使用一小部分),借款單應注明具體用途,實際使用用途與借款單列示的用途應相符。
3.完善收入合同管理制度
事業單位要加強創收收入(包括科技服務收入、資產出租收入等)合同管理,設置專人負責合同管理工作。從事創收活動時,必須簽訂合同,合同應當連續編號。在取得收入時,合同金額、發票金額與收到款項必須一致方可入賬,若shi三者不一致,必須由有關人員書面寫出原因,按規定權限報批后入賬。對已簽定了合同或協議,并且服務對象將服務款一次性付清后,在執行過程中,由于各種原因造成服務項目終止,需要給服務對象退款的,要寫書面說明,并及時修訂合同,由單位負責人批準后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔,不得隨意處置、銷毀。
4.切實貫徹執行材料管理制度
事業單位及所屬企業應加強材料采購、驗收、存儲、發貨等各個環節的管理,并建立健全相應內部控制制度。
(1)采購環節。材料的采購程序參照政府采購有關程序執行,并與供貨方簽訂采購合同,有關材料采購合同應報送財務部門備案。
(2)驗收環節。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進行驗收入庫,并簽發材料入庫單。采購人員憑審批手續齊全的發票和經單位負責人簽批的材料入庫單并到財務部門核銷相關支出,財務部門對有關原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷,并按規格、型號等登記材料明細賬。
(3)存儲環節。材料保管人員應每月一次對庫存材料進行盤點,并將庫存材料盤點表與財務部門材料明細賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。
(4)發貨環節。根據與服務對象簽訂的科技服務合同及施工圖紙等資料,應編制材料出庫單送財務部門審核,經單位負責人簽批后,財務部門核銷相應材料明細賬;材料保管人員根據審核和簽批后的出庫單發貨。未經財務部門審核和單位負責人簽批,材料保管人員不得發貨。
對庫存材料至少應在編制年度決算前進行全面清查,并據以編制“庫存材料盤點報告表”,要詳細列材料、物品的賬面數、實存數、盤虧盤盈的數量和金額以及盤虧盤盈的原因,經單位負責人審批后交財務部門進行賬務處理。
5.固定資產管理制度
在報銷固定資產采購費用時,必須提供審批手續齊全的發票、按審批權限簽訂的采購合同、單位資產管理部門的驗收單,否則財務部門不予報銷。其中,屬于政府采購制度規定范圍內的固定資產要按要求參加政府采購,屬于變更政府采購公開招標方式采購的,需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產,財務部門要在列支采購費用的同時,記入固定資產賬,絕不能等到年底入賬。事業單位要嚴格執行資產清查制度,在年底前組成由財務人員和資產管理人員參加的資產清查小組,著重對固定資產進行一次徹底清查,發現賬實不符的情況要及時查明原因,屬于漏記的固定資產要立刻補記,確保單位全部固定資產均已入賬。
總之,事業單位必須嚴格執行國家有關財經法律、法規和財務規章制度,堅持勤儉辦事業的方針,正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。在此基礎上,實現事業單位的可持續發展。
第12篇 z單位財務制度范本
每個單位在財務方面都有自己的一套財務制度,每個單位都不同,以下的單位財務制度范本,僅供借鑒:
一.庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤點制度,做到日清日結,保證現金的安全。現金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3.應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制:
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
五.本制度自下發之日起執行。
