第1篇 工業企業倉庫管理制度
工業企業對于倉庫重地的管理,要各崗位職責明確,要以加強倉庫管理,提高管理水平為主。以下是詳細的工業企業倉庫管理制度,可供參考。
1目的
為加強倉庫管理,提高倉儲管理水平,特制定本規定。
2范圍
本規定適用于倉庫物資管理。
3職責
保管好庫存物資,做到數量準確,質量完好,確保安全,收發迅速,服務周到,降低費用,加速資金周轉;根據倉儲條件和物資特性統籌規劃,合理布局。
4倉庫管理制度
4.1物資驗收入庫
4.1.1驗收:庫管員要親自核對清點物資名稱、規格、數量。符合要求按實數同交貨人辦理交接手續;不符合要求,應拒收;
4.1.2物資驗收合格,庫管員核對發票或收貨憑證所開列的名稱、規格、型號、數量、計量單位,核實后開具入庫單,入庫單各欄應填寫清楚,并妥善保管入庫單憑證;
4.1.3物資驗收不合格,應隔離存放,嚴禁投產使用。如工作馬虎混入生產,庫管員應負失職的責任;
4.1.4驗收中發現的問題,要及時通知部門負責人和采購經辦人處理。
4.2物資的儲存保管
4.2.1物資的儲存保管,原則上應按物資的屬性、特點和用途規劃設置倉庫,并根據倉庫的條件考慮劃區分管;
4.2.2物資的堆放原則是:在堆放合理安全可靠的前提下,根據貨物特點,做到過目見數,查點方便,成行成列,排列整齊;
4.2.3庫管員對庫存、代保管、待檢物資以及設備、容器和工具等負責,倉庫物資如有損失、貶值、盤盈、盤虧等,庫管員應及時報告部門負責人,分析原因,查明責任,按規定辦理報批手續。未經批準一律不準擅自處理,庫管員不得采取“盈時多送,虧時克扣”的違紀做法;
4.2.4貯存物資要根據其自然屬性,考慮儲存的場所和貯存方式,使公司財產不發生損失。同類物資堆放,要考慮先進先出,發貨方便,留有回旋余地;
4.2.5倉庫要嚴格安全制度,禁止非本庫人員擅自進入倉庫,倉庫嚴禁煙火,明火作業需經有關部門批準,庫管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識。
4.3物資發放
4.3.1按“推陳儲新,先進先出,按規定供應,節約用料”的原則發料。發料堅持“一盤底,二核對,三發料,四減數”的原則。對貪圖方便,違反發料原則造成物資失效、霉變,大料小用,優材劣用以及其他差錯等損失,庫管員應負責;
4.3.2出庫單應填明物資名稱、規格、型號、領料數量,材料用途,單價、總價,庫管員和領料人簽字。屬規定審批的物資應有審批人簽字;
4.3.3對于專項申請物資,均應由申請單位領用。常備用料,凡屬可以分割拆零的,本著節約的原則,拆零供應,不準一次性發料;
4.3.4發料必須與領料人辦理交接,當面點交清楚,防止差錯出門;
4.3.5所有發料憑證,庫管員應妥善保管。
4.4其他有關事項
4.4.1記帳要字跡清楚,日清月結不積壓,月報及時;
4.4.2允許范圍內的磅差,合理的自然損耗所引起的盤虧盈,每月都要上報,以便做到帳、卡、物、資金四一致;
4.4.3各種質量記錄填寫要清楚,及時、完整,每月清理歸檔一次;
4.4.4標識要及時、正確、清楚;
4.4.5庫管員每日下班前須檢查水、電、門窗,以保證倉庫的安全;
4.4.6每月定期對庫存物資、安全設施進行一次全面檢查,發現過期、變質等問題及時上報處理。
第2篇 紡織工業企業設備管理制度
（1988年10月 1日）
第一章 總則
第常維護保養的人工、管理、配件、器材、材料費用。
第三十一條 企業和各級主管部門應將設備管理經濟技術指標完成情況，按規定表式按季上報有關部門。
第三十二條 設備事故分一般、重大和特大三類。
一般設備事故：由企業自定。
重大設備事故：由于設備事故造成直接經濟損失達1萬元及以上者，印染、化纖設備損失達2萬元及以上者為重大設備事故。企業發生重大設備事故，應按季如實統計上報主管部門。
特大設備事故：由于設備事故造成直接經濟損失達30萬元及以上者為特大設備事故。企業發生特大設備事故，應及時如實報告企業主管部門，逐級上報。
企業應制訂設備事故管理制度，對發生的設備事故要認真調查分析，按照國家有關規定嚴肅處理，做到原因不清不放過，責任者和于部、群眾沒有受到教育不放過，沒有采取有效改進預防措施不放過。
第三十三條 企業應建立配件、器材的購置、制造、驗收、領用、保管等管理辦法，制定合理的消耗定額和儲備定額。做好設備舊件的修復利用工作，在保證維修質量的前提下，節約維修資金。
第三十四條 專用工具、容器、器、儀器、儀表等應做好定期檢驗和日常維護檢修工作。精密的設備、儀器、儀表等應有專人管理。
第三十五條 企業的機修、動力和空調部門要加強計劃、調度和質量檢查等管理工作，適應生產、維修和技術改造任務的需要。
第三十六條 企業應加強對設備維修的定額管理，制定先進、合理的設備維修工時、資金、消耗定額。
第六章 教育與培訓
第三十七條 紡織系統所屬高等院校和中等專業學校應設置設備管理工程專業，有計劃地培養設備管理專門人才。
企業主管部門和企業，應會同教育部門舉辦技術學校或技術培訓班培養維修技術工人。
第三十八條 企業設備管理工作的負責人，一般應由具有中專以上文化水平
（包括經過自學、職業培訓達到同等水平的），有一定實踐經驗，經過業務技術培訓、考核合格的人員擔任。
第三十九條 企業主管部門和企業，應制訂設備管理干部和維修工人的教育培訓規劃。企業主管部門和企業應對在職的設備管理干部進行多層次、多渠道、多種形式的專業技術和管理知識教育。對現有維修工人進行多種形式、不同等級的基礎知識、專業知識教育和崗位培訓。培養維修工人要逐步向掌握“機、電、儀一體化”維修技能和“一專多能”的方向發展。
第四十條 企業應建立設備管理干部和維修工人的定期技術考核制度，技術培訓和技術考核成績均應記入技術培訓檔案，作為獎勵、提職、晉級的重要依據。
第七章 獎勵和懲罰
第四十一條 各級企業主管部門應根據工作需要開展設備管理優秀單位評選活動，對設備管理工作成績顯著的企業給予表彰或獎勵。
第四十二條 企業應定期開展設備管理工作的評比競賽活動，企業對設備管理工作中做出下列顯著成績之一的職工和集體，應根據貢獻大小，給予榮譽獎勵、物質獎勵和晉級獎勵。
（一）認真做好維修工作，使設備經常保持良好技術狀況，促進生產發展及在行業設備檢查評比中取得優勝的；
（二）發現設備隱患，及時防止和避免重大設備事故的；
（三）推行設備現代化管理取得顯著成效的；
（四）改進設備、儀器、裝置有重大技術突破的；
（五）在維修技術方面有改革創新并有推廣價值，取得顯著經濟效益的；
（六）在修舊利廢、節約代用工作中取得顯著經濟效果的；
（七）參加維修技術操作比賽，獲得操作技術能手稱號的。
第四十三條 企業主管部門對因設備管理混亂、設備嚴重失修、運行狀況惡化而影響生產或使國家財產遭受重大經濟損失的企業，應責令其限期整頓，并根據情節輕重追究企業領導人員或有關責任人員的行政責任。
第四十四條 企業對下列行為之一的直接責任者，和有關領導，根據情節輕重分別追究經濟責任和行政責任，構成犯罪的由司法機關依法追究刑事責任。
（一）凡超溫、超壓、超速、超負荷進行生產，由此造成設備事故和經濟損失的；
（二）玩忽職守、違章指揮造成設備事故和經濟損失的
（三）違反設備操作、使用、維護、檢修規程，造成設備事故和經濟損失的；
（四）對特大、重大設備事故隱瞞不報或弄虛作假的；
（五）未使用或停用設備因保管不良造成報廢的。
第八章 附則
第四十五條 本制度和各行業《附件》，事業單位和集體所有制企業可參照執行。
第四十六條 本制度和各行業《附件》是全國性的基本要求，各級企業主管部門和企業可依據具體情況，制訂補充規定或實施細則。
第四十七條 本制度由紡織工業部負責解釋。
第四十八條 本制度自公布之日起施行。
第3篇 工業機械企業人事管理制度
人事管理的作用是什么企業人事管理會給公司或是企業帶來哪些利與弊有一則好的人事管理則會給公司帶來利,不好則會影響公司,下面是企業管理網為大家整理的機械工業企業人事管理制度,大家可以閱讀此則人事管理制度,僅供參考。
第一條本規則依據機械工業股份有限公司組織規程有關條款之規定制定。
第二條本公司員工的任聘、試用、報到、保證、職務派免、遷調、解職、服務、交卸、給假、出差、值勤、考核、獎懲、待遇、福利、退休、撫恤等事項,除公司章程組織規程及政府有關法令另有規定外悉依本規則辦理。
第三條本公司除董事、監察人外,自總經理以下各級業務執行人員,均稱為本公司職員,并依工作性質分管理職、技術職,其職位等次如下:
第四條本公司除業務執行人員外,可雇用工員(服務員)、特勤人員(司機、守衛、打字員、電話總機值機員)等,輔助業務的執行。其管理悉依本規則執行。
第五條本公司工員分下列二種:
(一)作業員:凡具有專門技能從事技術工作的工人。
(二)服務員:凡不具有專門技能非從事技術工作的工人。
第六條本公司因業務工作需要可聘請顧問或特約人員,雇用臨時工或包工。其管理辦法另以聘約或合同。
第七條本公司得招收實習生,其辦法另定。
第八條本公司職員除本公司章程規定須經董事會同意任用者外可由各部(室、中心)經理(主任)簽請總經理核準招募。
第九條本公司各級員工,均應遵守本規則各項規定及本公司制定的規章及通告。
任聘
第一條本公司任聘用各級員工以思想、學識、品德、能力、經驗、體格適合于所任職務或工作者為原則,但有特殊需要時不在此限。
第二條新進員工的任聘,依據業務需要,由主管人事部門統籌呈報核準。
第三條本公司各級員工應具有下列各款資格之一者予以任聘:
(一)正管理師、正工程師
1.具有博士學位者。
2.具有碩士學位,并具有實際工作經驗2年以上,經試用合格者。
3.國內外大專院校畢業,具有實際工作經驗10年以上,經試用合格者。
4.任本公司管理師(工程師)3年考核均列優等者。
(二)管理師、工程師
1.具有碩士學位,并具有實際工作經驗一年以上,經試用合格者。
2.國內外大學畢業或高考及格,并具有實際工作經驗6年以上,經試用合格者。
3任本公司副管理師(副工程師)兩年零6個月,考核均列優等者。
(三)副管理師、副工程師
1.具有碩士學位者。
2.國內外大學畢業或高考及格,并具有實際工作經驗三年以上,經試用合格者。
3.國內外專科畢業,并具有實際工作經驗6年以上,經試用合格者。
4.任本公司助理管理師、助理工程師1年零6個月,考核均列優等者。
(四)助理管理師、助理工程師
1.國內外大學畢業或高考及格,并具有實際工作經驗一年以上,經試用合格者。
2.國內外專科畢業,具有3年以上實際工作經驗,經試用合格者。
3.高中(高職)畢業或普考及格,并具10年以上實際工作經驗,經試用合格者。
4.任本公司一級辦事員、業務代表、一級技術員一年考核均列優等者。
(五)一級辦事員、業務代表、一級技術員
1.國內外大專院校畢業或高考及格,經試用合格者。
2.高中(高職)畢業或普考及格,并具有實際工作經驗3年以上經試用合格者。
3.任本公司辦事員、業務員、技術員2年考核均列優等者。
(六)辦事員、業務員、技術員
1.高中(高職)畢業或初中畢業并在企業團體或生產工廠服務5年以上,經試用合格者。
2.曾任本公司作業員、服務員3年考核均列優等者。
(七)任用規定
1.晉升者,應經考試并由員工考評審議委員會審定。
2.助理管理師、助理工程師以上各級人員任聘資格特準者,不受上列各項資格的限制。
第四條本公司各級員工如有出缺時,應由低一級員工中選定服務成績優異者,按前條規定優先升任。
第五條本公司特勤人員(司機、守衛、打字員、電話總機值機員)須年滿18歲以上,具下列資格并經考試或甄選合格者,才能雇用。
(一)司機:領有汽車駕駛執照,并具實際經驗2年以上者。
(二)守衛:具工廠安全知識或有實際經驗者。
(三)打字員:擅長中英文打字,有相當經驗者。
(四)總機值機員:具電話接線知識,有實際經驗者。
第六條凡有下列事情之一者不得任用為本公司員工。
(一)被剝奪公權尚未復權者。
(二)曾犯刑事,判決拘役以上罪行而刑期未滿者。
(三)受禁治產的宣告者。
(四)通緝有案者。
(五)貪污公款有案者。
(六)吸食*或其他毒品者。
(七)身體衰弱不堪從事工作或有傳染性疾病者。
試用及報到
第一條本公司員工依本規則第二章第三條規定錄用時,應由主管安全部門調查,并確定不抵觸本規則第二章第六條規定才予以錄用。新錄用人員應經試用合格才予任用。試用期間定為40天。期滿成績及格者方予正式任用為正式員工。
第二條本公司新進員工試用成績優良者,由服務單位按其工作能力與成績表現填具試用期滿考核報表,會同人事單位出勤資料呈請正式任用,發給任用書。其服務年資統一從正式任用之日起算。
第三條試用員工在試用期間如品行欠佳或經試用單位認為不適合或發現進入公司前曾有本規則第二章第六條規定等不法事情者,可隨時停止試用,不可請求任何資遣費或旅費等補助。
第四條本公司員工錄用(試用)前應辦理報到手續,并填具下列書表(由本公司印發)及繳驗身份證、畢業證明書、健康檢查表、最后服務單位離職證明書及繳交2寸半身照片3張。
(一)服務誓約書。
(二)保證書。
(三)家庭調查表。
第五條本公司員工辦妥報到手續,經公司分派試用工作后,應即赴派定單位工作,不得借故拖延或請求更換,并由主管人事部門填發工作記錄卡按照規定時間到職工作,無故拖延一星期未到職者即停止試用。但事先以書面呈準者不在此限。
保證
第一條本公司員工均應覓妥保證人,保證其在本公司服務期間遵守本公司一切規章。新進員工于辦妥保證手續后才能報到。前項保證手續及保證人的責任均按保證書及保證規約執行。
第二條本公司員工保證人(以下簡稱保證人)以具有下列資格之一,經本公司認為適當者。
(一)鋪保:資本充實經合法登記有案的工廠或商號。
(二)個人保:有正當職業,在社會上有相當信譽及地位之人士。但被保人的配偶或直系親屬或本公司董事監察人現職人員均不得為保證人。
第三條本公司員工經管現款、票據、材料、成品等人員,其保證人應為相當之鋪保。
第四條被保人如有下列各款事情之一者,保證人應負一切賠償責任,并負責代被保人辦理離職手續。
(一)違反本公司一切規章或營私、舞弊、盜竊及其它不法行為致本公司蒙受損害者。
(二)貪污公款挪用公物者。
(三)棄職潛逃者。
第五條保證人的職業或住址如有變更時,應由保證人或被保人以書面通知本公司辦理更正。
第六條本公司員工如因職務變更對原保證人認為不能承擔保證責任時,被保人應隨時另覓妥保證人。
第七條保證人如因故欲退保或因其他事故喪失其保證資格時,應立即以書面通知本公司,由被保人另覓新保證人辦妥換保手續,發還原繳保證書后方得解除保證責任。
第八條本公司員工換保或離職后六個月內如發現有依規約應由原保證人負責的事項,該原保證人不得推卸其保證責任。
第九條本公司對員工的保證人如發現不妥時可隨時通知被保人限期換保,在換保期間如有必要可暫停其職務,待換保手續辦妥后才準許復職。
第十條本公司員工離職,經辦妥移交手續后6個月內未發現任何弊端時才發還保證書解除保證人的保證責任。
職務派免
第一條各級主管職務的委派分為實授、代理二種。
第二條職務的派免除依章程須由董事會核定者外,各單位主管如認為有必要時可填具調派意見表呈總經理核定派免。
第三條職務的派免經核定后由人事部門填發人事派(免)令。
第四條職務的委派經核定后準支職務加薪,其數額另行決定。
遷調
第一條本公司基于業務上的需要,可隨時調動任一員工的職務或服務地點。被調的員工如借故推諉,概以抗命論處。
第二條各單位主管依其管轄內所屬員工的個性、學識和能力,力求人盡其才以達到人與事相互配合,可填具人事異動單呈核派調。
第三條奉調員工接到調任通知后,單位主管人員應于10日內,其他人員應于七日內辦妥移交手續就任新職。前項奉調員工由于所管事物特別繁雜,無法如期辦妥移交手續時,可酌予延長,最長以5日為限。
第四條奉調員工可比照出差旅費支給辦法報支旅費。其隨往的直系眷屬得憑乘車證明實支交通費,但以五口為限。搬運家具之運費,可檢附單據及單位主管證明報支。
第五條奉調員工離開原職時應辦妥移交手續,才能赴新職單位報到,不能按時辦理完移交者應呈準延期辦理移交手續,否則以移交不清論處。
第六條調任員工在新任者未到職前,其所遺職務可由直屬主管暫代理。
解職
第一條本公司員工的解職分為'當然解職'、'退休'、'辭職'、'停職'、'資遣'及'免職或解雇'六種。
第二條本公司員工死亡為'當然解職'。'當然解職'得依規定給恤。
第三條本公司員工退休給予退休金,其辦法另定。
第四條本公司員工自請辭職者,應于請辭日30天前以書面形式申請核準。在未奉核準前不得離職,擅自離職者以曠工論處。
第五條本公司員工停職分為'自請停職'及'命令停職'二種。
(一)員工因服兵役期間超過一個月者可自請停職。
(二)員工有下列情況之一者可命令停職。
1.保證人更換期間,所屬一級單位主管認為必要停職者。
2.因病延長的假期超過6個月者。
3.觸犯法律嫌疑重大而被羈押或提起公訴者。
第六條自請停職和命令停職,如遇下列情況,酌情予以處理。
(一)自請停職者,于退伍后15天內未申請復職者,予以免職或解雇。
(二)因換保停職者,自停職日起15天內未辦妥換保手續者,予以免職或解雇。
(三)因病命令停職者,自停職日起6個月內未能痊愈申請復職者,資遣或命令退休。
(四)因案命令停職者,經判決為有期徒刑以上者免職或解雇,但偵查處分不起訴或判決無罪確定后,可予復職。第七條本公司員工于停職期間,停發一切薪津,其服務年資以中斷計。
第八條本公司因實際業務需要可資遣有關員工,其辦法另定。
第九條違反本公司規章,經本公司員工考評審議委員會決議免職或解雇者即予免職或解雇。
第十條本公司員工離職,除'當然解職'及'命令停職'未能辦理交卸手續者外,均應辦妥交卸手續,經各部門接交人簽準后才能離職。
服務守則
第一條本公司員工應遵守本公司一切規章命令及主管的指揮監督,忠實勤勉地執行其職務。對經辦業務或工作如有建設性意見時,可以口頭或書面陳述建議。
第二條本公司員工平日的言行應誠實、謙讓、廉潔、謹慎、勤勉,同事間要和睦相處以爭取公司榮譽。
第三條本公司員工上下班均應按規定簽到。簽到均應親自為之,不得托人代為簽到或代人簽到。違者依本規則的規定論處。
第四條本公司員工除規定之放假日及因公出差或因故與其他正當事由外,均應按照規定時間上下班,不得任意遲到或早退。如有違反者照下列規定處理。
(一)每月遲到或早退:7次至10次者以曠工半天論處。11次至15次者以曠工1天論處。16次至20次者以曠工2天論處。超過21次概以曠工3天論處。
(二)遲到或早退除事先請準者外,超過20分鐘起至1小時內,未辦理請假手續者以曠工半天論處。
第五條各級員工每日應辦事務必須當日辦清,如不能于辦公時間內辦妥應加班趕辦。如有臨時發生緊要事項奉主管人員通知時,雖非辦公時間亦應遵照辦理,不得借故推諉。加班發給加班費,其標準另定。
第六條本公司員工對顧客或參觀來賓應保持謙和禮貌、誠懇友善的態度。對顧客委辦事項應力求周到機敏處理,不得草率敷衍或任意擱置不辦。
第七條各級主管就其監督范圍以內所發命令,其屬下員工有服從的義務,但對其命令有意見時可隨時陳述。
第八條各級員工對于兩級主管同時所發命令或指揮,以直接主管的命令為準。
第九條本公司員工不得有下列行為:
(一)除辦理本公司業務外,不得對外擅用本公司名義。
(二)對于本公司機密無論是否經管,均不得泄漏。
(三)未奉核準不得擅離職守。
(四)對于所辦事項不得收受任何饋贈或向往來行號挪借財物。
(五)非因職務的需要不得動用公物或支用公款。
(六)對所保管的文書財物及一切公物應善盡保管之責,不得私自攜出或出借。
(七)不得私自經營與本公司業務類似的商業或兼任本公司以外職務。但經董事長特準者不在此限。
(八)不得任意翻閱不屬自己負責的文件、帳簿表冊或函件。
(九)不得攜帶違禁品、引火物及非必要物品進入工作場所。
第十條本公司各級員工有違反前條規定,應按情節輕重分別予以懲處,該主管知情不報者亦應負連帶責任而受懲處,其涉及保證事項的保證人應負保證有關的責任。
第十一條交卸手續第一條本公司員工交卸分:
(一)主管人員交卸。
(二)經管人員交卸。
第十二條稱主管人員者為主管各級單位的人員。稱經管人員者為直接經管財物或事務的人員。
第十三條主管人員應就下列事項分別造冊辦理移交。
(一)單位人員名冊。
(二)未辦及未了事項。
(三)主管的財物及事務。
第十四條經管人員應就下列事項分別造冊辦理移交。
(一)所經管的財物事務。
(二)未辦及未了事項。
第十五條一級單位主管人員交卸時應由公司負責人派員監交,二級單位以下人員交卸時可由該單位主管人員監交。
第十六條本公司員工的交接,如發生爭執應由監交人述明經過,會同移交人及接收人擬具處理意見呈報上級主管核定。
第十七條主管人員移交應于交卸之日將本章第三條規定的事項移交完畢。
第十八條經管人員移交應于交卸日將本章第四條規定的事項移交完畢。
第十九條主管人員移交時應由后任會同監交人依移交表冊逐項點收清楚,于前任移交后3日內接收完畢檢齊移交清冊與前任及監交人會簽呈報。
第二十條經管人員移交時,應由后任會同監交人依移交表冊逐項點收清楚,于前任移交后三日內接收完畢,檢齊移交清冊與前任及監交人會簽呈報。
第二十一條各級人員移交應親自辦理,其因特別原因,經核準得指定負責人代為辦理交卸時,所有一切責任仍由原移交人負責。
第二十二條各級人員過期不移交或移交不清者得責令于10天內交卸清楚,其缺少公物或致公司受損失者應負賠償責任。
第二十三條本公司員工派往國內外實習或考察者其交卸亦適用本規則的規定。
給假與出差
第一條本公司以下列日期為例假日(若有變更時得預先公布),但因業務需要可指定照常上班需以加班計算:
(一)例假日1.元旦2.圣誕節3.感恩節4.婦女節(限女性)5.勞動節6.復活節
(二)每星期日
(三)其他經公司決定的休假日
(四)例假日若適逢星期日,其隔日不予補假。
第二條員工請假分下列七種:
(一)事假:因事必須本身處理者可請事假,每年積計以7天為限。
(二)病假:因病必須治療或休養者應檢具勞保局特約醫院或公立醫院證明申請病假,每年積計以30天為限;住院者,以1年為限,兩者合計不得超過1年。
(三)婚假:
1.員工結婚可請婚假8天(包括例假日)。
2.子女結婚可請假2天(包括例假日)。
3.兄弟姊妹結婚可請假1天。
(四)娩假:
1.員工生育可請假8星期;小產4星期(均包括例假日)。
2.配偶分娩可請假1天。
(五)喪假:
1.父母、翁姑、配偶喪亡可請喪假8天(包括例假日)。
2.祖父母、兄弟姊妹及子女、岳父母之喪亡可請假6天(包括例假日)。
3.其他直系親屬喪亡可請假1天。
(六)公假:因兵役檢查或軍政各機關之調訓,期間不滿一個月者或應國家考試或擔任各級民意代表出席會議期間在3天以內者,可請公假。
(七)特別假:依其服務年資,可分別給予特別假。
第三條前條各款假期內的薪津照常支給。
第四條第二條各條款假期的核準權限如下:
(一)科長級以下人員,假期3天內由科長核準,3天以上由經理(主任)核準。
(二)科長級人員,假期3天內由經理核準,3天以上由協理或副總經理核準。
(三)經理級人員由協理以上主管核準。
第五條本公司員工因執行職務所生的危險致傷病不能工作者,以公假論,期間以年為限。其假期延至次年時應合并計算,假期中薪資照給。過期仍未痊愈者可依退休規定命令退休。
第六條請假逾期,應照下列規定辦理:
(一)事假逾期按日計扣薪津,一年內事假積計超過30天者免職或解雇。
(二)病假逾期可以未請事假的假期抵銷,事假不敷抵銷時按日計扣薪津。但患重大疾病需要長期療養,經總經理特別核準者不在此限。
第七條特準病假以半年為限,其假期延至次年時應合并計算。特準病假期間薪資減半發給,逾期者得予命令退休或資遣。
第八條本公司員工請假除因急病不能自行呈核可由同事或家屬代為之外,應親自辦理請假手續。未辦妥請假手續,不得先行離職,否則以曠工論處。
第九條本公司員工請假假期屆滿未行續假或雖行續假尚未核準而不到職者,除確因病或臨時發生意外等不可抗力事情外,均以曠工論。
第十條本公司員工曠工在七日以內按日計扣薪津。
第十一條請假理由不充分或有妨礙工作時,可酌情不予給假,或縮短假期或令延期請假。
第十二條請假者必須將經辦事務交待其他員工代理,并于請假單內注明。
第十三條計算全年可請假日數,均自每年1月1日起到12月31日止,中途止職者,比例遞減。特準病假延至次年銷假者,其次年事、病假期比照中途到職人員計算。
第十四條本公司員工依本規則所請各假如發現有虛偽事情者,除以曠工論處外,并依情節輕重予以懲處。
第十五條本公司服務1年以上未滿3年者每年給予特別休假7天。服務3年以上未滿5年者每年給予特別休假10天。服務5年以上未滿10年者給予特別休假14天,服務滿10年者給予特別休假15天,滿10年以上每增滿1年加給1天,但至多以30天為限。
第十六條特別休假按以下手續辦理:
(一)每年初(元月)由各單位在不妨礙工作范圍內,自行排特別休假日期。特別休假日期表一式兩份,一份留存原單位,一份逐級轉呈各部(室)經理(主任)核閱后送人事單位備查。
(二)特別假休假時,應按規定辦理請假手續(填員工請假記錄卡),并覓妥職務代理人,辦妥職務交待后才能休假。
(三)基于業務上的需要不能休假時,可比照休假天數的薪津數額改發獎金。若干休假期間,因業務需要奉令銷假照常工作而不補休假者,亦得照其未休假天數的薪資數額改發獎金。
第十七條員工在休假之前1年有下列事情之一者,不給予特別假:
(一)事、病假積計逾21天者。
(二)曠工達3天以上者。
第十八條本公司員工因公出差時可支領旅費,其支給辦法另定。
值勤
第一條本公司于休假日及每日辦公時間外應辦一切事務,除由主管人員在各職守內各負全責外,可另派員工值勤處理下列事項。
(一)臨時發生事件及各項必要措施。
(二)指揮監督警衛人員及值勤工人。
(三)預防災害、盜竊及其他危險事項。
(四)隨時注意清潔衛生安全措施與公務保密。
(五)公司交辦各項事宜。
第二條本公司員工值勤,其時間規定如下:
(一)自星期一至星期六每日下午下班時起至翌日上班時間止。
(二)例假日:日班:上午八時起至下午五時半止(可隨辦公時間的變更而變更)。夜班:下午五時半起至翌晨上班時止。
第三條員工值勤輪值表由各分支機構編訂,于上月底公布及通知值勤人員按時值勤,并應置值日牌,寫明值勤員工姓名懸示于明顯處所。
第四條值勤員工應照規定時間在指定處所連續執行職務,不得中途間歇或隨意外出,并須在本公司事務所或工廠內所指定處所膳宿。
第五條值勤員工遇有事故發生時可先行處理,事后分別報告。如遇其職權不能處理者,應立即通報并請示主管辦理。
第六條值勤員工收到急要文電應分別依下列方式處理:
(一)屬于職權范圍內者可即時處理。
(二)非職權所及者,視其性質應立即聯絡有關部門主管人員處理。
(三)密件或限時信件應立即原封保管,于上班時呈送有關主管。
第七條值勤員工應將輪值時所處理的事項填具報告表,于交班后送主管部門轉呈核閱,報告表另定。
第八條值勤員工如遇臨時緊急事件處理得當,使公司減少損失者,可由服務單位主管報請核獎,并于每年度終了時,考核其值勤成績作為年終考核的參考。
第九條值勤員工在規定值勤時間內,擅離職守者應于記大過處分,如因情節重大誤及公務者得從重論處。至于處理緊急事件如有失當,可視其情節輕重予以警告或記過處分。
第十條值勤員工如因病或其他事故不能承值時,應先行請假并自行覓妥代理呈準,出差時亦同,代理者應負一切責任。
第十一條本公司員工值勤可支領值勤津貼,其標準另定。
考績
第一條本公司員工考核分為試用考核、平時考核及年中、年終考核等四種。
(一)試用考核依本公司人事規則規定任聘人員,均應試用三個月。試用三個月后應參加試用人員考核,由試用單位主管負責考核。如試用單位認為必要延長試用時間或改其派他單位試用亦或解雇,應附試用考核表,注明具體事實情節,呈報經理或主任核準。延長試用,不得超過3個月。考核人員應督導被考核人員提具試用期間心得報告。
(二)平時考核
1.各級主管對于所屬員工應就其工作效率、操行、態度、學識隨時嚴正考核,其有特殊功過者,應隨時報請獎懲。
2.主管人事人員,對于員工假勤獎懲應統計詳載于請假記錄簿內,并提供考核的參考。
(三)年中考核于每年6月底舉行,但經決議無必要時可予取消年中考核。
(四)年終考核
1.員工于每年12月底舉行總考核1次。
2.考核時,擔任初考各單位主管應參考平時考核記錄簿及人事記錄的假勤記錄、填具考核表密送復審。
第二條考核年度為自1月1日起至12月31日止。
第三條有下列情況者不得參加考核:
(一)試用人員。
(二)復職未滿3個月或留職停薪者。
第四條前條不得參加考核人員的姓名,免列于考核人員名冊內,但應另附不參加考核人員名冊報備。
第五條本公司員工年中、年終考核分工作效率、操行、態度、學識、勤惰等項目,并可各分細目,以各細目分數評定(每項分數考核表另完成)。
第六條考核成績分優、甲、乙、丙等四等級。
第七條年中、年終考核分初考、復考及核定。其程序另定。
第八條辦理考核人員應嚴守秘密,不得營私舞弊成遺誤。
第九條年中、年終考核時,凡有下列情況之一者,其考核成績不得列為優等。
(一)所請各假(不包括公假)合計數超過人事規則請假辦法規定日數者。
(二)曠工日數達2天以上者。
(三)本年度受記過以上處分未經抵銷者。
第十條年終獎金的加發與減發。
(一)本公司員工于考核年度內如有下列事情之一者可加發年終獎金。
1.嘉獎一次加發年終獎金3天。
2.記功一次加發年終獎金10天。
3.記大功一次加發年終獎金1個月。
4.以上各項嘉獎記功次數依次類推加發年終獎金。
(二)本公司員工于考核年度內有下列情況之一者減發年終獎金。
1.所請各假(不包括公假)合計數超過人事規則請假辦法滿一星期者,減發20%,滿兩星期減發40%,滿三星期者減發60%。
2.記過一次者減發20%。
3.記大過一次者減發60%。
4.以上各項請假期限及記過次數依次類推減發年終獎金。
第十一條任職未滿一年者,其年終獎金按其服務月數比例發給。
獎懲
第一條本公司員工的獎勵分為'獎金''記大功''記功''嘉獎'。
(一)員工有下列情況之一者,可酌予'獎金'或'記大功'。
1.對主辦業務有重大革新,提出具體方案,經實行確有成效者。
2.辦理重要業務成績特優或有特殊功績者。
3.適時消滅意外事件,或重大變故,使公司免遭嚴重損害者。
4.在惡劣環境下,冒生命危險盡力職守者。
5.對于舞弊,或有危害公司權益事情,能事先揭發、制止者。
6.研究改善生產設備,有特殊功效者。
(二)員工有下列情況之一者,可予'記功'。
1.對于主辦業務有重大拓展或改革具有實效者。
2.執行臨時緊急任務能依限完成者。
3.協助第(一)項1至3款人員達成任務確有貢獻者。
4.利用廢料有較大成果者。
(三)員工具有下列情況之一者,可予'嘉獎'。
1.品行優良、技術超群、工作認真、克盡職守者。
2.領導有方,使業務工作拓展有相當成效者。
3.預防機械發生故障或搶修工程使生產不致中斷者。
4.品行端正、遵守規章、服從指導,堪為全體員工楷模者。
5.節省物料,有顯著成績者。
(四)其他對本公司或公眾有利益的行為,具有事實證明者,亦得以獎勵。
第二條員工獎勵,以嘉獎3次等于記功1次,記功3次等于記大功1次。
第三條本公司員工的懲處分為'免職或解雇''降級''記大過''記過''警告',分別予以懲處。
(一)員工具有下列情況之一者,應予以'解雇或免職'處分。
1.假借職權,營私舞弊者。
2.盜竊公司財物,或挪用公款,或故意毀損公物者。
3.攜帶違禁品進入工作場所者。
4.在工作場所聚賭或斗毆者。
5.不服從主管的指揮調遣,且有威脅行為者。
6.利用工作時間,擅自在外兼職者。
7.逾期仍移交不清者。
8.泄漏公司機密、捏造謠言或釀成意外災害,致公司受重大損失者。
9.品行不端,嚴重損及公司信譽者。
10.仿效上級主管人員簽字,盜用印信者或擅用公司名義者。
11.連續曠工3天或全年曠工達7日以上者。
12.記大過達2次者。
(二)員工有下列情況之一者,予以'降級'、'記大過'處分。
1.直屬主管對所屬人員明知舞弊有據,而予以隱瞞庇護或不為舉報者。
2.故意浪費公司財物或辦事疏忽使公司受損者。
3.違抗命令,或有威脅侮辱主管的行為,情節較輕者。
4.泄漏機密或虛報事實者。
5.品行不端有損公司信譽者。
6.在物料倉庫或危險場所違背禁令,或吸煙引火者。
7.在工作場所男女嬉戲,有妨害風化行為者。
8.全年曠工達4日以上者。
(三)員工具有下列情況之一者,應予以'記過'處分。
1.疏忽過失致公物損壞者。
2.未經準許,擅自帶外人入廠參觀者。
3.工作不力、屢誡不改者。
4.在工作場所酗酒滋事,影響秩序者。
5.在工作場所制造私人物件者。
6.冒替簽到或打卡者(本人及頂替者)。
(四)員工具有下列事情之一者,應予以(警告)處分。
1.遇非常事變,故意規避者。
2.在工作場所內喧嘩或口角,不服管教者。
3.辦事不力,于工作時間內偷閑怠眠者。
4.浪費物料者。
5.辦公時間,私自外出者。
6.科長級以上人員,月份內遲到、早退次數累計7次(含7次)以上者。
(五)其他違反本公司各項規章,應予懲誡事項者,應分別予以懲處。
第四條員工之懲處,警告3次等于記過1次,記過3次等于記大過1次,累計記大過2次,應予免職或解雇。
第五條員工的獎懲,應敘明事實以書面通知本人并摘錄事由公布周知。
第六條本章所稱嘉獎、警告、記功與記過、記大功、記大過可以相互抵消。
第七條本公司為求對員工考核、調遷、獎懲公平起見,可設置員工考評審議委員會。其組織規程另定。
待遇
第一條本公司員工待遇分為1.薪資;2.職務加給;3.特別津貼;4.酬勞金。
第二條各級員工薪水核定標準,依實際需要另定。
第三條本公司顧問及特約人員與臨時員工的待遇,視實際需要以聘約或合同予以規定。
第四條本公司員工職務加給應按所任主管職務的繁簡及責任的輕重分別規定。其標準另定。
第五條本公司年終決算有盈余時,可按照章程的規定提撥獎勵金發給編制內的員工。其分配辦法由董事會決定。
福利本公司為安定員工生活,增進員工福利起見,可設立職工福利委員會,其組織及辦法另定。
退休與撫恤
第一條本公司員工因超過規定的年齡或因心神喪失或身體殘疾不堪勝任職務者,可予退休。其辦法另定。
第二條本公司員工因執行職務而致傷亡或在職死亡者,給予撫恤。其辦法另定。
附則
第一條本規則如有未盡事宜,可由董事會另行補充規定。
第二條本規則經董事會核定后施行,修改時亦同。
第4篇 s工業企業車間工具管理規章制度
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企業在生產過程中使用的各種工具,也同機器設備一樣,是工人進行生產不可缺少的手段。企業在生產經營活動中,經常使用著成千上萬件工具,它們的品種繁多,規格復雜,體積較小、數量很大,容易混淆,丟失和積壓。以機械工業企業來講,機床上使用的工具等裝備的費用,經常占到機床設備價值的25%—30%;產品成本中,工具費用一般要占5—10%。因此,合理組織工具的供應和節約使用,對保證企業的均衡生產,提高勞動生產率,改善產品質量,降低生產成本,加速流動資金周轉,都有著十分重要的意義。
工業企業工具管理的主要任務是:及時把質量好、價格低廉的成套工具供應給全廠各車間和工作地;在保證生產正常進行的條件下,不斷降低工具的消耗量和儲備量;組織監督工具的合理使用和節約,延長工具使用,降低工具的制造、采購、儲存、修復等方面的費用。企業要搞好工具管理工作,就必須做好工具的分類編號,工具的生產和供應計劃工作,合理制定工具消耗定額和儲備定額,建立和健全工具的分級管理制度。
(一)工具的分類和編號
為了有效地進行工具管理,簡化生產中所用工具的計劃、核算和標準化工作,有必要對工具進行分類編號。
工具的分類,就是把生產過程中使用的工具,按其特性進行分類。在我國工業企業中,一般采用“十進位”分類法,就是把每一類別的工具再詳細分成十組。例如,機器制造企業的工具可分為切削工具、量具、磨具、冷沖模、熱沖模、夾具、金屬模、鍛工工具、鉗工裝配工具和輔助工具等十個大類。大類下面再按一定類型工具的主要性能進一步劃分為十個分類,如切削工具分為切刀、鉆頭、螺絲攻,螺絲板牙、銑刀、鉸刀、鉆、插齒刀、拉刀和其它刀具。按同樣方法,分類下面劃分為“組”,如切刀按其性能又分車刀、刨刀、插刀等;組下再劃分為“分組”,如車刀根據應用情況劃分為粗車刀、光車刀、螺絲車刀等;最末是“項”依據工具的結構性能劃分,如光車刀又分右偏直頭光車刀、左偏直頭光車刀、鏟型光車刀等。工具編號就是按工具分類的順序,對每一種工具給予一個固定的號碼,這個號碼是由字母和的。如左偏直頭光車刀的編號是1-1122,鏟型光車刀的編號為1一1125。專用工具在編號前還需把該工具加工的零件或工序的代表字母編入,如零件a的某種專用工具的編號為a—1—1127。工具編號要求簡單,保持其技術特征,而又不致互相混淆。
(二)工具需要量計劃企業的工具需要量,是按用途、種類、規格分別計算的。
它由工具消耗量和工具周轉量組成。工具消耗量,是指企業在計劃期內為完成生產任務而消耗的工具數量。工具周轉量,是為了保證企業生產不斷地進行而處于儲存和使用過程中的工具數量。企業計劃期工具的消耗量,一般是根據企業生產計劃和工具消耗定額確定的,其公式如:
〖jz〗〖s*(b〗某產品計劃期〖〗某種工具消耗量〖s*)〗=〖s*(b〗計劃期該產〖〗品計劃產量〖s*)〗×〖s*(b〗單位產品某種〖〗工具消耗定額〖s*)〗
工具消耗定額,是指生產一定數量的產品,需要消耗工具的數量。它是決定工具需要量和儲備量的必要數據。企業對工具消耗定額的確定,有兩種方法。
一是經驗統計法,它主要是根據工人群眾的實際經驗,或者對工具消耗統計資料進行估算,而制定出工具消耗定額。這種方法工作量小,簡便易行。
另一種方法是技術計算法,它是根據工具的耐用期限和使用這種工具的時間長短,來制訂消耗定額的方法。采用這種方法,工作量較大,但比較準確。
它的計算公式是:
〖jz〗〖s*(b〗某種工具〖〗的消耗定額〖s*)〗=〖s*(〗〖s*(b〗制定一定數量產品時〖〗某種工具的使用時間〖s*)〗〖〗某種工具的耐用期限[s*)]
式中一定產品數量通常以100或1000個零件(或產品)作為計算單位。對沒有消耗定額的工具,可根據各車間按月估計的工具消耗量,領用的“以舊換新”,按需領用。
在做了上述計算后,再把各種產品消耗某種工具的數量相加,即得計劃期某種工具消耗的總量。
工業企業計劃期工具需要量,除計算工具消耗量外,還要計算工具周轉量。工具周轉量包括工具總庫的正常儲備量,各車間工具室儲備量以及使用、修理中工具占用量,一般按經驗統計法確定。某種工具消耗量和工具周轉量相加,再減去期初期末工具實際盤存數差額。即可求得計劃期該種工具需要量。
企業的工具管理部門,也可以直接將各車間計劃期申請各種工具的需要量匯總,根據工具總庫周轉量的變化情況,編出工具需要量計劃,組織工具的制造和供應。
(三)工具的供應和管理
企業的工具管理部門,除了要負責制定和修改全廠工具消耗定額、周轉定額和儲備定額外,還要有計劃地合理地組織工具的生產和采購。企業使用的工具有標準工具和專用工具兩大類。標準工具是指通用于不通零件加工的工具,有標準規定,一般由專業生產的工具廠制造,企業需要這種工具時,應由廠外購入。專用工具是指限用于某種零件上的工具,以及工具車間制造工具的工具(二類工具),一般均由企業自行組織設計與制造。外購工具應事先提出計劃,由供應部門負責購入,自制專用工具,應納入生產技術準備計劃,編制工具生產計劃,交工具車間生產,及時供應生產需要。
定貨點的確定,可以根據周期(從提出工具定貨到工具入庫的期限,可以是自制一批工具的時間,也可以是外購一批工具所需的時間)及工具平均日耗量,按下述公式計算:
定貨點=最小儲備量+平均日耗量×定貨周期
當工具庫存由于逐漸消耗達到定貨點時,就應提出定貨申請。當達到最小儲備量時,這批定貨恰好到達,這樣,庫存就上升到最高點(最大儲備量)。當庫存又下降到定貨點時,再提出下一批定貨。如此周而復始,可以保證庫存儲備,使工具供應不致中斷。
各車間的工具室(員),從工具總庫領取工具后,負責收發、保管和回收,以及統計等工作。
企業的工具管理部門(科、車間),一般設有工具總庫,對外購和自購工具進行統一驗收,登記、保管,按車間耗用工具的限額發送各車間工具室(員)。工具總庫應有一定工具周轉量,既要保證生產正常需要,又要有合理的儲備,并經常對庫存數量進行統計,及時把庫存情況報告廠部工具管理部門以便及時采購和供應,避免供應中斷。
為了保證工具的不斷供應,工具總庫應建立日常計劃供應制度。通過這種制度,就可以知道何時需要補充工具,及時提出定貨申請,使工具的供應保持不中斷。實行這種制度時,要為每種工具的庫存規定最大儲備量、最小儲備量和定貨點,最小儲備量也就是保險儲備量;最大儲備量是最小儲備量加上一批定貨的數量。
工具室(員)要加強對工作地的服務,及時、成套地把工具供應給生產工人。凡是工作地常用的工具,應配套后,由生產工人長期使用。既不是全車間使用,又不是某個工人長期需用的工具,配套后借給生產小組,由小組保管。至于一些不常用的工具,應由工具室(員)保管。
為了做好工具管理工作,班組應有工人工具管理員,負責小組內工具的收發、保管和回收,同時,應將廠部(或車間)下達的工具消耗指標作為班組經濟核算指標之一,作為勞動競賽評比內容之一,并對工具進行定期檢查、核對和盤點。
(四)工具的節約使用
工業企業要努力節約使用工具和降低工具消耗,具體辦法是:
(1)發動和依靠工人群眾參加工具管理,提高工人群眾愛護工具的主人翁責任感。認真管好、用好工具、不積壓、不丟失工具。
(2)加強對工具使用的技術指導。在使用工具時和操作過程中,嚴格按工藝規程進行,防止工具過度磨損和損壞,并推廣先進經驗,改進工具使用方法。
(3)加強工具的維護、保管、磨刃、回收、翻新、修復工作。對工具要經常進行維護,在使用過程中用鈍了的工具,要重新磨刃。為了保證工具的質量并使工人不致因為自己磨刃而降低設備利用率,應盡可能組織集中磨刃。工具要“以舊換新”進行回收,修復、翻新后再繼續使用。
(4)不斷提高自制工具的質量,延長工具的耐用時間。工具的質量好,耐磨、耐用、使用時間長,就可降低工具消耗,達到節約目的。
(五)班組工具管理的內容
班組工具管理,是對班組使用的工具,輔助工具和檢驗、測試用具等進行領用、使用、保管、修復而進行的有關組織管理工作。
(1)班組工具管理的任務。班組工具管理的基本任務是:及時地申請領用生產中所必要的工具,做好工具的成套性工作,并合理使用和保管,在保證生產正常進行的條件下,延長工具使用壽命,搞好工具的修復,回收工作,使消耗降低。
(2)班組工具管理的內容:
第一,建立健全工具領用制度。班組應有工具使用保管卡片,記錄操作人員領用工具的型號。數量、名稱、規格、日期;應根據工藝文件的規定,不得多領,也不能少領。對于共用工具也應建卡管理,個人使用時辦借用手續,進行登記,用后及時歸還。
第二,合理使用工具。工具的使用應按工藝要求,在工具強度、性能允許的范圍內使用,嚴禁串規代用(如螺絲刀代鑿子、鉗子代頭);不容許專用工具代替通用工具,精具粗用的現象應堅決禁止,并在使用中注意保持精度和使用的條件。
第三,妥善保管工具。工具應放在固定場所,有精度要求的工具應按規定進行支撐、墊靠;工具箱要整齊,清潔,定位擺放,開箱知數,帳物相符;無關物品特別是私人用品不允許放在工具箱內,使用完畢后的工具應進行油封或粉封,防止生銹變形,長期不用的工具應交班組統一保管。
第四,做好工具的清點和校驗工作。由于工具使用的頻繁性和場所變更,容易遺忘在工作場所或互相誤認收管,因此應每天查對工具箱一次,一周帳物核對一次,以保持工具帳物相符。
貴重和精密工具要特殊對待,切實做好使用保管、定期清潔、校驗精度和輕拿輕放等事項。量具要做好周期檢查鑒定工作,保持經常處于良好的技術狀態。
第五,做好工具的修復和報廢工作。工具都有一定的使用壽命,正常磨損和消耗不可避免,但凡能修復的應及時采取措施,恢復其原來的性能,如刀具的磨刃、量具的修理等。對于不能修復的工具,在定額范圍內可按手續報廢(舊)并以舊換新,對于節約工具和愛護工具的同志要給予表揚。
班組還應協助做好專用工具的試驗(如試模)工作,對于專用工具提出修改意見。
對于違反操作規程造成工具夾、刃具報廢等情況,要查明原因,追究責任。個人遺失工具要填寫“工具遺失單”根據情況實行賠償處
第5篇 房地產財務管理制度工業企業財務制度
房地產財務管理制度工業企業財務制度范本
工業企業財務制度范本
第一章 總則
第一條 為了規范工業企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類工業企業(以下簡稱企業)，包括：全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。
非工業系統獨立核算的工業企業也適用本制度。
第三條 企業應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交企業設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件的復制件。
企業發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。
第四條 企業應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監督。
第五條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。
第六條 企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。
第二章 資金籌集
第七條 企業籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。
國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業形成的資本金。
法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業形成的資本金。
個人資本金為社會個人或者本企業內部職工以個人合法財產投入企業形成的資本金。
外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區投資者投入企業形成的資本金。
第八條 企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業執照簽發之日起6個月內籌足。分期籌集的，最后一期出資應當在營業執照簽發之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業執照簽發之日起3個月內繳清。
投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條 企業在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)的出資不得超過企業注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應當經有關部門審查批準，但是最高不得超過30%。法律另有規定的，從其規定。企業不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。
第十條 企業籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資證明書。
第十一條 企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。
投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業利潤和分擔風險及虧損。
第十二條 企業在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發行股票的溢價凈收入);接受捐贈的財產;資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。
資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。
第十三條 企業的負債分為流動負債和長期負債。
流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動負債。
長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進設備款、融資租入固定資產應付款等。
發行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。
第十四條 企業應當按期償還各種負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業外收入。
第十五條 企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;生產期間的，計入財務費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。
第三章 流動資產
第十六條 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第十七條 企業應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。
第十八條 企業應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。
應收票據按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
第十九條 企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經核銷的壞帳，增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產
品、外購商品、協作件、自制半成品、產成品等。
第二十一條 存貨按照實際成本計價。
購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。
自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。
委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。
接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價;無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
按照計劃成本核算存貨的企業，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。
第二十二條 企業領用或者發出在存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。
第二十三條 企業領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。
第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。
盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。
第四章 固定資產
第二十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。
企業根據實際情況，制定固定資產目錄。
第二十六條 固定資產按照下列方式計價。
購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。
投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
融資租入的，按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。
在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。
盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。
企業購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。
第二十七條 企業的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價：
自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價：
出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。
設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。
第二十八條 在建工程發生報廢或者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，在籌建其間，計入開辦費;在投入生產經營以后，計入營業外支出。
工程交付使用前因進行試運轉發生的支出，計入工程成本。在試運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。
第二十九條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價和已計提折舊。
第三十條 企業下列固定資產計提折舊：房屋和建筑物;在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具;季節性停用和修理停用的設備，以經營租賃方式租出的固定資產，以融資租賃方式租入的固定資產。
下列固定資產不計提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產，以經營租賃方式租入的固定資產。
已提足折舊繼續使用的固定資產，按照規定提取維簡費的固定資產，破產、關停企業的固定資產，以及以前已經估價單獨入帳的土地等，也不計提折舊。
第三十一條 企業固定資產折舊方法一般采用平均年限法。企業專業車隊的客、貨運汽車，大型設備，可以采用工作量法。在??中具有重要地位、技術進步快的電子生產企業、船舶工業企業、生產“母機”的機械企業、飛機制造企業、汽車制造企業、化工生產企業和醫藥生產企業以及其他經財政部批準的特殊行業的企業，其機器設備可以采用雙倍余額
遞減法或者年數總和法。
企業固定資產折舊年限見附件一。實行工作量法的，其總行駛里程、總工作小時由企業根據附件一中規定的同類固定資產折舊年限換算確定。
企業按照上述規定，有權選擇具體的折舊方法和折舊年限，在開始實行年度前報主管財政機關備案。
第三十二條 平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：
1-預計凈殘值率
年折舊率=---------
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產原值×月折舊率
凈殘值率按照固定資產原值的3～5%確定，凈殘值率低于3%或者高于5%的，
由企業自主確定，并報主管財政機關備案。
工作量法的固定資產折舊額計算公式如下：
(一)按照行駛里程計算折舊的公式：
原值×(1-預計凈殘值率)
單位里程折舊額=-------------
總行駛里程
(二)按照工作小時計算折舊的公式：
原值×(1-預計凈殘值率)
每工作小時折舊額=-------------
總工作小時
叡?額遞減法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：
2
年折舊率=-----×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊率=固定資產帳面凈值×月折舊率
實行雙倍余額遞減法的固定資產，應當在其固定資產折舊年限到期前兩年內，將
固定資產凈值扣除預計凈殘值后的凈額平均攤銷。
年數總和法的固定資亡?率和折舊額的計算公式???
折舊年限-已使用年數
年折舊率=----------------×100%
折舊年限×(折????+1)÷2
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×月折舊率
折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，
由企業提出申請，報主管財政機關批準。
第三十三條 企業固定資產折舊，根據本制度第三十二條規定的有關計算公式，按月計提。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊。月份內減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入企業營業外支出，不得補提折舊。
企業按照規定提取的固定資產折舊，計入成本、費用，不得沖減資本金。
第三十四條 企業發生的固定資產修理支出，計入有關費用。修理費用發生不均?、數額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發生的修理支出沖減預提費用，實際支出數大于預提費用的差額，計入有關費用;小于預提費用的差額沖減有關費用。
第三十五條 固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，計入營業外收入或者營業外支出。
固定資產變價凈收入是指轉讓或者變賣固定資產所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊后的凈額。
第三十六條 企業應當定期或者不定期對固定資產盤點清查。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。
盤盈的固定資產，按照原價減估計折舊的差額計入營業外收入。盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出。在企業工程施工中發生的固定資產清理凈損益，計入有關工程成本。
籌建期間發生的與工程不直接有關的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損失，計入開辦費。
第五章 無形資產、遞延資產和其他資產
第三十七條 無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。
第三十八條 無形資產按照取得時的實際成本計價：
投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的金額計價。
購入的，按照實際支付的價款計價。
自行開發并且依法申請取得的，按照開發過程中實際支出計價。
接受捐贈的，按照發票帳單所列金額或者同類無形資產市價計價。
除企業合并外，商譽不得作價入帳。
非專利技術和商譽的計價應當經法定評估機構評估確認。
第三十九條 無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。無形資產的有效使用期限按照下列原則確定：
法律和合同或者企業申請書分別規定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業申請書規定的受益年限孰短的原則確定。
法律沒有規定有效期限，企業合同或者企業申請書中規定有受益年限的，按照合同或者企業申請書規定的受益年限確定。
法律和合同或者企業申請書均未規定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。
第四十條 企業轉讓無形資產取得的收入，除國家法律、法規另有規定外，計入其他銷售收入。
第四十一條 遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。
開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益、利息等支出。
下列費用不包括在開辦費內：應當由投資者負擔的費用支出;為取得各項固定資產、無形資產所發生的支出;以及籌建期間應當計入資產價值的匯兌、損益利息支出等。
開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年的期限分期攤入管理費用。
以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃有效期限內分期攤入制造費用或者管理費用。
第四十二條 其他資產包括特準儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產等。
特準儲備物資是指具有專門用途，但是不參加生產經營的經國家批準儲備的特種物資。
第六章 對外投資
第四十三條 企業根據國家法律、法規規定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資，包括長期投資和短期投資。
企業不得以國家專項儲備的物資以及國家規定不得用于對外投資的其他財產向其他單位投資。
第四十四條 企業對外投資，按照下列原則確定：
以現金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。
以實物、無形資產方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
企業認購的股票，按照實際支付款項計價，實際支付的款項中含有已宣告發放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。
企業認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價。
溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。
第四十五條 企業以實物、無形資產方式向其他單位投資的，其資產重估確認價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。
第四十六條 企業以貨幣資金、實物、無形資產和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產的增加或者減少而變動;擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產中所擁有或者分擔的數額，作為企業的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少企業的長期投
資，并且在企業從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應減少企業的長期投資。
第四十七條 企業對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規定繳納或者補交所得稅。
企業收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。
第七章 成本和費用
第四十八條 企業生產過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產品制造成本。
直接材料包括企業生產經營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。
直接工資包括企業直接從事產品生產人員的工資、獎金、津貼和補貼。
其他直接支出包括直接從事產品生產人員的職工福利費等。
制造費用包括企業各個生產單位(分廠、車間)為組織和管理生產所發生的生產單位管理人員工資，職工福利費，生產單位房屋建筑物、機器設備等的折舊費，原油儲量有償使用費，油田維護費，礦山維簡費，租賃費(不包括融資租賃費)，修理費，機物料消耗，低值易耗品，取暖費，水電費，辦公費，差旅費，運輸費，保險費，設計制圖費，試驗檢驗費，
勞動保護費，季節性、修理期間的停工損失以及其他制造費用。
差旅費標準由企業參照當地政府規定的標準，結合企業的具體情況自行確定，并報主管財政機關備案。
第四十九條 管理費用是指企業行政管理部門為管理和組織經營活動的各項費用，包括公司經費，工會經費，職工教育經費，勞動保險費，待業保險費，董事會費，咨詢費，審計費，訴訟費，排污費，綠化費，稅金，土地使用費(海域使用費)，土地損失補償費，技術轉讓費，技術開發費，無形資產攤銷，開辦費攤銷，業務招待費，壞賬損失，存貨盤虧、毀
損和報廢(減盤盈)以及其他管理費用。
公司經費包括工廠總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經費。
工會經費是指按照職工工資總額2%計提撥交給工會的經費。
職工教育經費是指企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用，按照職工工資總額的1.5%計提。
勞動保險費是指企業支付離退休職工的退休金(包括按照規定交納的離退休統籌金)、價格補貼、醫藥費(包括企業支付離退休人員參加醫療保險的費用)，職工退職金，6個月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按照規定支付給離休人員的各項經費。
待業保險費是指企業按照國家規定交納的待業保險基金。
董事會費是指企業最高權力機構(如董事會)及其成員為執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等。
咨詢費是指企業向有關咨詢機構進行科學技術經營管理咨詢所支付的費用，包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。
審計費是指企業聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產評估等發生的各項費用。
訴訟費是指企業因起訴或者應訴而發生的各項費用。
排污費是指企業按照規定交納的排污費用。
綠化費是指企業對廠區、礦區進行綠化而發生的零星綠化費用。
稅金是指企業按照規定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。
土地使用費(海域使用費)是指企業使用土地(海域)而支付的費用。
土地損失補償費是指企業在生產經營過程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地損失補償費。
技術轉讓費是指企業使用非專利技術而支付的費用。
技術開發費是指企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的新產品設計費，工藝規程制定費，設備調試費，原材料和半成品的試驗費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間試驗費，研究人員的工資，研究設備的折舊，與新產品試制、技術研究有關的其他經費，委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失。
無形資產攤銷是指專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等無形資產的攤銷。
業務招待費是指企業為業務經營的合理需要而支付的費用，在下列限額內據實列入管理費用：全年銷售凈額在1500萬元(不含1500萬元)以下的，不超過年銷售凈額的5‰;超過1500萬元(含1500萬元)但不足5000萬元的，不超過該部分的3‰;超過5000萬元(含5000萬元)但不足一億元的，不超過該部分的2‰;超過一億元
(含一億元)的，不超過該部分的1‰。
第五十條 財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費以及籌資發生的其他財務費用等。
第五十一條 銷售費用是指企業在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費，包括應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、委托代銷手續費、廣告費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務費用，銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤
銷以及其他經費。
第五十二條 職工福利費按照企業職工工資總額的14%提取。
職工福利費主要用于職工的醫藥費(包括企業參加職工醫療保險交納的醫療保險費)，醫護人員的工資、醫務經費，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國家規定開支的其他職工福利支出。
第五十三條 企業一次支付、分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分攤的數額。分攤期限一般不超過1年。
在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，由企業根據具體情況確定，報主管財政機關備案。預提數與實際數發生差異時，應及時調整提取標準。多提數一般應在年終沖減成本、費用，年終財務決算時不留余額。需要保留余額的，在年度財務報告中予以說明。
第五十四條 企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。采用計劃成本或者定額成本核算的，按照規定的成本計算期，及時調整為實際成本。
第五十五條 企業的下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出;對外投資的支出;被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業贊助、捐贈支出;國家法律、法規規定以外的各種付費;國家規定不得列入成本、費用的其他支出。
第八章 銷售收入、利潤及其分配
第五十六條 銷售收入是指企業銷售產品或者提供勞務等取得的收入。包括產品銷售收入和其他銷售收入。
產品銷售收入包括銷售產成品，自制半成品，提供工業性勞務等取得的收入。
其他銷售收入包括材料銷售，固定資產出租，包裝物出租，外購商品銷售，無形資產轉讓，提供非工業性勞務等取得的收入。
第五十七條 企業一般于產品已經發出，勞務已經提供，同時收訖價款或者取得收取價款的憑據時，確認銷售收入的實現。
發生的銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。
第五十八條 企業利潤總額按照下列公式計算：
利潤總額=銷售利潤+投資凈收益+營業外收入━營業外支出
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤━管理費用━財務費用
產品銷售利潤=產品銷售凈收入━產品銷售成本━產品銷售費用━產品銷售稅金及附加
其他銷售利潤=其他銷售收入━其他銷售成本━其他銷售稅金及附加
產品銷售稅金及附加包括產品稅、增值稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加。企業收到出口產品退稅以及減免稅退回的稅金，作為減少產品銷售稅金處理。
第五十九條 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數額。
投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉讓取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額等。
投資損失包括投資到期收回或者中途轉讓取得款項低于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產中所分擔的數額等。
第六十條 企業的營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。
營業外收入包括：固定資產的盤盈和出售凈收益，罰款收入，因債權人原因確實無法支付的應付款項，教育費附加返還款等。
營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節性和非修理期間的停工損失，職工子弟學校經費和技工學校經費，非常損失，公益救濟性捐贈，賠償金，違約金等。
第六十一條 企業發生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補。下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第六十二條 企業利潤總額按照國家規定作相應調整后，依法繳納所得稅。
第六十三條 企業繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定者外，按照下列順序分配：
(一) 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。
(二) 彌補企業以前年度虧損。
(三) 提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資金50%時可不再提取。
(四) 提取公益金。
(五) 向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。
第六十四條 股份有限公司提取公益金以后，按照下列順序分配：
(一) 支付優先股股利。
(二) 提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。
(三) 支付普通股股利。
當年無利潤時，不得分配股利，但在用盈余公積金彌補虧損后，經股東會特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利，在分配股利后，企業法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。
第六十五條 盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉增資本金，但轉增資本金后，企業的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第六十六條 公益金主要用于企業的職工集體福利設施支出。
第九章 外幣業務
第六十七條 企業的外向業務，是指以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算和計價等業務。
第六十八條 企業一般以人民幣為記賬本位幣。業務收支以外幣為主的企業，也可以外幣作為記賬本位幣。
記賬本位幣一經確定，不得隨意變更，如果需要變更，應當報主管財政機關批準，并在財務情況說明書中予以說明。
第六十九條 企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額。折合匯率采用外幣業務發生時的國家外匯牌價(原則為中間價，下同)，或者當月1日的國家外匯牌價。
第七十條 月份終了，企業應當將外幣現金、外幣銀行存款、債權、債務等各種外幣賬戶的余額(不包括按照調劑價單獨記賬的外幣項目)，按照月末的國家外匯牌價折合為記賬本位幣金額。按照月末國家外匯牌價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。
第七十一條 企業發生的匯兌損益，籌建期間發生的，如果為凈損失，計入開辦費，從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年的期限平均攤銷;如果為凈收益，從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年的期限平均轉銷，或者留待彌補企業生產經營期間發生的虧損，或者留待并入企業的清算收益。生產經營期間發生的，計入財務費用。清算期間發生的，計入清算損益。其中與購建固定資產等直接有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入資產的價值。
第七十二條 企業收到投資者的出資額，如果需要折合為記賬本位幣的，有關資產賬戶按照當日國家外匯牌價或者當月1日的國家外匯牌價折合，實收資本賬戶按照合同、協議中約定的國家外匯牌價折合;合同、協議未作約定的，按照企業收到出資額時的國家外匯牌價折合。
有關資產賬戶與實收資本賬戶采用的折合匯率不同產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積金。
第七十三條 企業發生外匯調劑業務時，按照下列原則處理：
企業按照買入外匯調劑價單獨記賬的，支用時，按照買入時的賬面調劑價折合為記賬本位幣金額記賬。賬面調劑價可以采用逐筆辨認法、先進先出法、加權平均法、移動平均法等方法確定。
企業調劑外匯不實行單獨記賬的，買入的調劑外匯按照國家外匯牌價折合為記賬本位幣金額，外匯調劑價與國家外匯牌價的差額，作為調劑外匯價差。在支用調劑外匯時，屬于購買資產或者支付費用的，調劑外匯價差計入有關資產價值或者有關費用;屬于償還債務的，調劑外匯價差計入財務費用。賣出調劑外匯時，實際取得款項與按國家外匯牌價折合的記賬
本位幣金額的差額，應當沖銷調劑外匯價差，如有余額，作為匯兌損益處理;賣出其他外匯時，作為匯兌損益處理。
第十章 企業清算
第七十四條 企業宣布終止時，應當成立清算機構。清算機構在清算期間，負責制定清算方案，清理企業財產，編制資產負債表和財產清單;處理企業債權、債務;向投資者收取已認繳而未繳納的出資;清結納稅事宜以及處置企業的剩余財產。
第七十五條 清算企業的財產包括宣布清算時企業的全部財產以及清算期間取得的資產。
已經作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產，擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分，屬于清算財產。
清算期間，未經清算機構的同意，不得處置企業財產。
第七十六條 清算財產的作價一般以賬面凈值為依據，也可以重估價值或者變現收入等為依據。
第七十七條 企業清算中發生的財產盤盈或者盤虧，財產變價凈收入，因債權人原因確實無法歸還的債務，確實無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等，計入清算收益或者清算損失。
第七十八條 企業在宣布終止前6個月至終止之日的期間內，下列行為無效，清算機構有權追回其財產，作為清算財產入賬：
(一) 隱匿私分或者無償轉讓財產;
(二) 非正常壓價處理財產;
(三) 對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保;
(四) 對未到期的債務提前清償;
(五) 放棄自己的債權。
第七十九條 清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴論費及清算過程中所必須的其他支出。清算費用從現有財產中優先支付。
第八十條 企業財產撥付清算費用后，按照下列順序清償債務：
(一) 應付未付的職工工資、勞動保險費等;
(二) 應繳未繳國家的稅金;
(三) 尚未償付的債務。
不足清償同一順序債務的，按照比例清償。
第八十一條 企業清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產，除法律另有規定者外，按照下列原則處理：
有限責任公司，除公司章程另有規定者外，按照投資各方的出資比例分配。
股份有限公司，按照優先股股份面值對優先股股東分配。優先股股東分配后的剩余部分，按照普通股股東的股份比例進行分配。如果剩余財產不足全額償還優先股股金時，按照各優先股股東所持比例分配。
第八十二條 清算完畢，清算機構應當提出清算報告并造具清算期內收支報表，連同中國注冊會計師查賬報告，一并報送主管財政機關。
第十一章 財務報告與財務評價
第八十三條 企業應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與企業有關的報表使用者提供財務報告。
公開發行股票的股份有限公司還應當向證券交易機構和證券監管會等提供年度有關財務報表。
第八十四條 企業報送的年度財務報告包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表和其他附表以及財務情況說明書。年度財務報告，于年度終了后在規定的時間內連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機關。
企業按月、按季、按年編報資產負債表、損益表、財務狀況變動表等財務報表。
第八十五條 財務情況說明書，主要說明生產經營、利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產物資變動等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，資產負債表日后至報出財務報告以前發生的對企業財務狀況變動有重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第八十六條 企業總結和評價本企業財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標。具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率等。指標評價及計算公式見附件二。
企業根據實際情況，可以采用上述指標以外的一些比率進行分析。
第十二章 附 則
第八十七條 本制度由財政部負責修訂和解釋。
第八十八條 企業按照《企業財務通則》和本制度的規定，結合企業的實際情況，制訂內部財務管理辦法，并報主管財政機關備案。各地區、各部門不再另行制定企業財務制度。
第八十九條 本制度自1993年7月1日起施行。
附件一工業企業固定資產分類折舊年限表
一、通用設備部分
通用設備分類 折舊年限
1.機械設備 10～14年
2.動力設備 11～18年
3.傳導設備 15～28年
4.運輸設備 6～12年
5.自動化控制及儀器儀表
自動化、半自
動化控制設備 8～12年
電子計算機 4～10年
通用測試儀器設備 7～12年
6.工業爐窯 7～13年
7.工具及其他生產用具 9～14年
8.非生產用設備及器具
設備工具 18～22年
電視機、復印機、
文字處理機 5～8年
二、專用設備部分
專用設備分類 折舊年限
9.冶金工業專用設備 9～15年
10.電力工業專用設備
發電及供熱設備 12～20年
輸電線路 30～35年
配電線路 14～16年
變電配電設備 18～22年
核能發電設備 20～25年
11.機械工業專用設備 8～12年
12.石油工業專用設備 8～14年
13.化工、醫藥工業專用設備 7～14年
14.電子儀表電訊工業專用設備 5～10年
15.建材工業專用設備 6～12年
16.紡織、輕工專用設備 8～14年
17.礦山、煤炭及森工專用設備 7～15年
18.造船工業專用設備 15～22年
19.核工業專用設備 20～25年
20.公用事業企業專用設備
自來水 15～25年
燃氣 16～25年
三、房屋、建筑物部分
房屋、建筑物分類 折舊年限
21.房屋
生產用房 30～40年
受腐蝕生產用房 20～25年
受強腐蝕???房 10～15年
非生產用房 35～45年
簡易房 8～10年
22.建筑物
水電站大壩 45～55年
其他建筑物 15～25年
附件二工業企業財務評價??p>
1.資產負債率 衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，以及反映債權人發放貸款的安全程度。計算公式為：
負債總額
????債率=------×100%
全部資產總額
2.流動比率 衡量企業流動資產在短期債務到期以前可以變為現金用于償還流動負債的能力。計算公式為：
流動資產
〡?動比率=----×100%
流動負債
3.速動比率 衡量企業流動資產中可以立即用于償付流動負債的能力。計算公式為：
流動資產
速動比率=----×100%
流動負債
速動資產=流動資產-存貨
4.應收賬款周轉率 反映企業應攡?的流動程度。計算公式為：
賒銷收入凈額
應收賬款周轉率=--------×100%
平均應收賬款余額
賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回、折讓、折扣
平均應收貢?額=(期初應收賬款+期末應收賬款)÷2
5.存貨周轉率 衡量企業銷售能力和存貨是否過量。計算公式為：
銷貨成本
???貨周轉率=----×100%
平均存貨
平均存貨=(期初存貨+期末存貨)÷2
6.資本金利潤率 衡量投資者投入企業資本金的獲???。計算公
式為：
利潤總額
資本金利潤率=-----×100%
資本金總額
7.銷售利稅率 衡量企業銷售收入的收益水平。計算公式為：
利稅總額
銷售利稅率=----×100%
銷售凈額
8.成本費用利潤率 反映企業成本費用與利潤的關系。計算公式為：
利潤總額
成本費用利潤率=------×100%
成本費用總額
房地產財務管理制度
《房地產財務管理制度》規定了公司財務會計業務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規定。適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
1.范圍
本制度規定了公司財務會計業務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規定。
本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
2.管理職責
公司財務部門的職能是：
2.1認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2.2公司的股東會、董事會、監事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規、規章、制度和本公司的章程規定執行。
2.3建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
2.4積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約，合理使用資金。
2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。
2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監具體組織進行。
2.7公司財務管理機構設財務管理部經理(副經理)，負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財務工作崗位及職責
公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下：
3.1財務經理：
3.1.1編制和執行財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合
3.1.2公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業成本、費用預算，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。
3.1.4建立健全企業內部財務管理制度。
3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。
3.1.6負責財務檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。
3.1.8評估本部門人員的工作表現和績效，并建議總經理給與獎懲。
3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。
3.1.10決定部門內的人員配置。
3.1.11完成總經理交付的其他工作。
3.2成本會計
3.2.1按照國家會計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。
3.2.2協助財務經理編制成本、費用預算，并根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。
3.2.3核算企業產品成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業利潤。
3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業績。
3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表
3.2.6管理公司發票。
3.2.7負責固定資產及其他公司資產的帳務管理，并定期協同辦公室清點資產。
3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.2.9負責核對銀行未達帳項。
3.2.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.3往來會計
3.3.1按照國家會計制度的規定、記賬、復帳、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
3.3.2按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。
3.3.3做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。
3.3.4嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關部門協調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.4出納
3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業務。
3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發空頭支票。
3.4.3認真執行現金管理制度。
3.4.4嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行。
3.4.5建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。
3.4.8配合會計做好各種帳務處理。
3.4.9及時準確編制資金日報，周報，月報。
3.4.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。
3.5.2根據收款手續制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜。
3.5.4完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
4.財務工作管理要求
4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
4.5財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月編制并上報一次。
4.6財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4.7財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或財務總監書面報告，并請求查明原因，作出處理。
4.8財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
4.9財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，并在《支票領用單》及登記簿上注銷。
5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
6.現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金：
6.1職員工資、津貼、獎金;
6.2個人勞務報酬;
6.3預支出差人員的差旅費;
6.4結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元;
6.5總經理批準的其他開支。
除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。
財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
7.會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷售業務流程：
8.1.1銷售部門根據客戶交款情況填寫《收款通知單》。
8.1.2業務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯粘貼收據記賬聯后入賬，財務部據此登記臺賬。
8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據此審核銷售業績。
8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。
8.2開發建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面，對施工單位的流程如下：
8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項目施工階段。工程部根據監理單位意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款;預算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件，報分管副總審批;財務部審核送交領導審批后付款。
8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(需有監理單位簽章)，預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。
8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。
對于材料供應的流程如下：
(1) 計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。
(2) 市場調研，選定供應單位，簽訂合同。
(3) 按照施工進度調撥材料，辦理材料收發手續，制作收料單、領料單。
(4) 計劃部根據收料單填報購買材料月報表，于每月26日報送財務部，當月發票未到的，財務部估價入賬，當月發票到達的，由計劃部辦理相關簽批手續送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務部審核無誤后，經領導審批付款。
(5) 計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表，并附施工單位收據，于每月26日報送財務部，財務部據此記入預付工程款。
(6) 原則上公司沒有庫存材料，材料的收發均在施工現場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應建立臺賬，由專人保管，并定期與財務部核對。
(7) 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續，送交財務部入賬。
8.3其他
公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執行。
9.物品購置規定
9.1凡價值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產管理。需購置固定資產的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監 審核后報總經理審批，經董事長簽批后方可購買。購置的固定資產，統一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個人)保管，財務部根據有關規定進行固定資產核算。
9.2凡價值在200元以上，2000元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監審核后報總經理審批后方可購買。購置的低值易耗品，統一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個人)保管，財務部根據有關規定進行低值易耗品核算。
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第6篇 工業企業消防安全管理制度
一．目的：為了全面貫徹“預防為主，防消結合”的消防工作方針，切實防止火災事故的發生，特制定本制度。
二．消防安全管理的組織和職責
2.1 公司、部門、車間的消防責任人，分別為總經理、部門經理、車間主任。責任人作為本單位、本部門的消防安全管理人員，要及時宣傳貫徹上級有關消防安全工作的法律、法規及指示，在年度工作計劃中要制定消防安全方面的內容，對消防安全工作實行分級管理，包干負責，落實消防安全責任制，逐級簽訂年度消防安全管理責任書，明確職責，制訂和完善消防安全考核辦法，以保證各項指標的順利完成。
2.2 保安隊是全公司消防工作的主要執行部門。保安隊的主要消防職責是：組織義務消防隊員開展各種消防活動，組織消防演練，參加消防救援；布置廠區消防設施并實施監督管理；在防火重點部位落實定人負責管理；消防檢查；記錄公司防火檔案。
2.3 公司義務消防隊是執行公司消防任務的專門機構，其職責是：模范遵守和執行各項消防安全制度和本崗位的消防職責；加強消防訓練，努力提高本單位的自防自救能力；積極配合各部門宣傳消防知識；檢查和監督本公司的消防制度落實；發生火警時，及時撲救、報警，待公安消防隊到達后，現場介紹火場情況，服從指揮，維護好火場秩序，滅火后要協助有關部門查明起火原因。義務消防隊員應保持相對穩定。
三． 嚴格用火管理
3.1 因生產作業或維修設備需要臨時用火時，用火前，要清除用火部位周圍的易燃可燃雜物，配備足夠的消防器材，用火危險程度較大的，應報經總經理批準。用火時，部門消防負責人、消防隊員和用火審批人，要對現場監督，一旦發現違章作業或異常情況，有引起火災的可能時，要立即停止用火。用火后，要確認無問題無隱患后才能離開現場。
3.2 加強易燃、易爆物資管理。工業氣體放置應貼附危險品標簽，不得靠近發電機組、配電室或油源。氣源用后必須及時關閉閥門。電焊工要持證上崗，嚴格執行操作制度，嚴格管理電焊機和氣焊，不允許非電焊工進行電焊或氣焊。氣焊工操作時，氣源必須距離熱源1.5米以外，并確認周圍無膠水等易燃物資。
3.3 各生產和辦公場所、物資倉庫、宿舍等區域內嚴禁吸煙，禁止攜帶火種進入易燃品倉庫。
四． 嚴格用電安全管理
4.1 使用電氣操作規范化，禁止私拉亂接，電氣設備的安裝、使用和線路、管路的設計、鋪設，必須符合國家有關消防安全技術規定，禁止非電工人員擅自安裝、修理電器設備及其線路。
4.2 電機不能超負荷運行，電壓不能過低，防止匝間和相間短路、碰殼和電刷火花。變壓器配電房要保持干凈，不準存放無關物品。
4.3 電線不能超負荷使用，陳舊老化的電線應及時更換，不準將電線纏繞在鐵釘上或鐵絲牽拉，電閘刀要保持完好，不準用銅絲、鐵絲代替保險絲。
4.4 電熱器具，如電爐、電茶壺等，在使用時要有人看管，用完后要立即切斷電源。生產設備電源以及辦公設備（包括電腦、復印機、飲水機等）電源，下班后要及時關閉切斷。未經許可職工集體宿舍內不準使用電爐或電茶壺等電加熱器具。
第7篇 工業企業會計制度范本
會計制度是每個企業都需要的,下面小編為大家精心搜集了一篇“工業企業的會計制度”,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一章 總則
第一條、為了規范企業的會計核算,真實、完整地提供會計信息,根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規,制定本制度。
第二條、除不對外籌集資金、經營規模較小的企業,以及金融保險企業以外,在中華人民共和國境內設立的企業(含公司,下同),執行本制度。
第三條、企業應當根據有關會計法律、行政法規和本制度的規定,在不違反本制度的前提下,結合本企業的具體情況,制定適合于本企業的會計核算辦法。
第四條、企業填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。
第五條、會計核算應以企業發生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。
第六條、會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提。
第七條、會計核算應當劃分會計期間,分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。
本制度所稱的期末和定期,是指月末、季末、半年末和年末。
第八條、企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。
在境外設立的中國企業向國內報送的財務會計報告,應當折算為人民幣。
第九條、企業的會計記賬采用借貸記賬法。
第十條、會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方,會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業、外國企業和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。
第十一條、企業在會計核算時,應當遵循以下基本原則:
(一)會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據,如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。
(二)企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算,而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。
(三)企業提供的會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量,以滿足會計信息使用者的需要。
(四)企業的會計核算方法前后各期應當保持一致,不得隨意變更。如有必要變更,應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數,以及累積影響數不能合理確定的理由等,在會計報表附注中予以說明。
(五)企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行,會計指標應當口徑一致、相互可比。
(六)企業的會計核算應當及時進行,不得提前或延后。
(七)企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了,便于理解和利用。
(八)企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,也不應當作為當期的收入和費用。
(九)企業在進行會計核算時,收入與其成本、費用應當相互配比,同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用,應當在該會計期間內確認。
(十)企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后,各項財產如果發生減值,應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定者外,企業一律不得自行調整其賬面價值。
(十一)企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的,應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的,應當作為資本性支出。
(十二)企業在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產或收益、少計負債或費用,但不得計提秘密準備。
(十三)企業的會計核算應當遵循重要性原則的要求,在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要程度,采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響,并進而影響財務會計報告使用者據以作出合理判斷的重要會計事項,必須按照規定的會計方法和程序進行處理,并在財務會計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判斷的前提下,可適當簡化處理。
第二章 資產
第十二條、資產,是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業帶來經濟利益。
第十三條、企業的資產應按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。
第一節、流動資產
第十四條、流動資產,是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產,主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。
本制度所稱的投資,是指企業為通過分配來增加財富,或為謀求其他利益而將資產讓渡給其他單位所獲得的另一項資產。
第十五條、企業應當設置現金和銀行存款日記賬。按照業務發生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和其他金融機構的名稱和存款種類進行明細核算。
有外幣現金和存款的企業,還應當分別按人民幣和外幣進行明細核算。
現金的賬面余額必須與庫存數相符;銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對,并按月編制銀行存款余額調節表調節相符。
本制度所稱的賬面余額,是指某科目的賬面實際余額,不扣除作為該科目備抵的項目(如累計折舊、相關資產的減值準備等)。
第十六條、短期投資,是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資,包括股票、債券、基金等。短期投資應當按照以下原則核算:
(一)短期投資在取得時應當按照投資成本計量。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定:
1.以現金購入的短期投資,按實際支付的全部價款,包括稅金、手續費等相關費用。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利、或已到付息期但尚未領取的債券利息,應當單獨核算,不構成短期投資成本。
已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金,先作為其他貨幣資金處理,待實際投資時,按實際支付的價款或實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息,作為短期投資的成本。
2.投資者投入的短期投資,按投資各方確認的價值,作為短期投資成本。
3.企業接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的短期投資,或以應收債權換入的短期投資,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為短期投資成本。如果所接受的短期投資中含有已宣告但尚未領取的現金股利,或已到付息期但尚未領取的債券利息,按應收債權的賬面價值減去應收股利或應收利息,加上應支付的相關稅費后的余額,作為短期投資成本。涉及補價的,按以下規定確定受讓的短期投資成本:
(1)收到補價的,按應收債權賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為短期投資成本;
(2)支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為短期投資成本。
本制度所稱的賬面價值,是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的凈額。如短期投資科目的賬面余額減去相應的跌價準備后的凈額,為短期投資的賬面價值。
4.以非貨幣性交易換入的短期投資,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為短期投資成本。涉及補價的,按以下規定確定換入的短期投資成本:
(1)收到補價的,接換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為短期投資成本;
(2)支付補價的,接換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為短期投資成本。
以原材料換入的短期投資,如該項原材料的進項稅額不可抵扣的,則換入的短期投資的入賬價值還應當加上不可抵扣的增值稅進項稅額。以原材料換入的存貨、固定資產等,按同一原則處理。
(二)短期投資的現金股利或利息,應于實際收到時,沖減投資的賬面價值,但已記入應收股利或應收利息科目的現金股利或利息除外。
(三)企業應當在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量,對市價低于成本的差額,應當計提短期投資跌價準備。
企業計提的短期投資跌價準備應當單獨核算,在資產負債表中,短期投資項目按照減去其跌價準備后的凈額反映。
(四)處置短期投資時,應將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額,作為當期投資損益。
企業的委托貸款,應視同短期投資進行核算。但是,委托貸款應按期計提利息,計入損益;企業按期計提的利息到付息期不能收回的,應當停止計提利息,并沖回原已計提的利息。期末時,企業的委托貸款應按資產減值的要求,計提相應的減值準備。
第十七條、應收及預付款項,是指企業在日常生產經營過程中發生的各項債權,包括:應收款項(包括應收票據、應收賬款、其他應收款)和預付賬款等。
第十八條、應收及預付款項應當按照以下原則核算:
(一)應收及預付款項應當按照實際發生額記賬,并按照往來戶名等設置明細賬,進行明細核算。
(二)帶息的應收款項,應于期末按照本金(或票面價值)與確定的利率計算的金額,增加其賬面余額,并確認為利息收入,計入當期損益。
(三)到期不能收回的應收票據,應按其賬面余額轉入應收賬款,并不再計提利息。
(四)企業與債務人進行債務重組的,按以下規定處理:
1.債務人在債務重組時以低于應收債權的賬面價值的現金清償的,企業實際收到的金額小于應收債權賬面價值的差額,計入當期營業外支出。
2.以非現金資產清償債務的,應按應收債權的賬面價值等作為受讓的非現金資產的入賬價值。
如果接受多項非現金資產的,應按接受的各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例,對應收債權的賬面價值進行分配,并按照分配后的價值作為所接受的各項非現金資產的入賬價值。
3.以債權轉為股權的,應按應收債權的賬面價值等作為受讓的股權的入賬價值。
如果涉及多項股權的,應按各項股權的公允價值占股權公允價值總額的比例,對應收債權的賬面價值進行分配,并按照分配后的價值作為所接受的各項股權的入賬價值。
4.以修改其他債務條件清償債務的,應將未來應收金額小于應收債權賬面價值的差額,計入當期營業外支出;如果修改后的債務條款涉及或有收益的,則或有收益不應當包括在未來應收金額中。待實際收到或有收益時,計入收到當期的營業外收入。
如果修改其他債務條件后,未來應收金額等于或大于重組前應收債權賬面余額的,則在債務重組時不作賬務處理,但應當在備查簿中進行登記。修改債務條件后的應收債權,按本制度規定的一般應收債權進行會計處理。
本制度所稱的債務重組,是指債權人按照其與債務人達成的協議或法院的裁決同意債務人修改債務條件的事項。或有收益,是指依未來某種事項出現而發生的收益,未來事項的出現具有不確定性。
(五)企業應于期末時對應收款項(不包括應收票據,下同)計提壞賬準備。
壞賬準備應當單獨核算,在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第十九條、待攤費用,是指企業已經支出,但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(含1年)的各項費用,如低值易耗品攤銷、預付保險費、一次性購買印花稅票和一次性購買印花稅稅額較大需分攤的數額等。
待攤費用應按其受益期限在1年內分期平均攤銷,計入成本、費用。如果某項待攤費用已經不能使企業受益,應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用,不得再留待以后期間攤銷。
待攤費用應按費用種類設置明細賬,進行明細核算。
第二十條、存貨,是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售,或者仍然處在生產過程,或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等,包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。存貨應當按照以下原則核算。
(一)存貨在取得時,應當按照實際成本入賬。實際成本按以下方法確定:
1.購入的存貨,按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用,作為實際成本。
商品流通企業購入的商品,按照進價和按規定應計入商品成本的稅金,作為實際成本,采購過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等,直接計入當期損益。
2.自制的存貨,按制造過程中的各項實際支出,作為實際成本。
3.委托外單位加工完成的存貨,以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金,作為實際成本。
商品流通企業加工的商品,以商品的進貨原價、加工費用和按規定應計入成本的稅金,作為實際成本。
4.投資者投入的存貨,按照投資各方確認的價值,作為實際成本。
5.接受捐贈的存貨,按以下規定確定其實際成本:
(1)捐贈方提供了有關憑據(如發票、報關單、有關協議)的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為實際成本。
(2)捐贈方沒有提供有關憑據的,按如下順序確定其實際成本:
①同類或類似存貨存在活躍市場的,按同類或類似存貨的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費作為實際成本;
②同類或類似存貨不存在活躍市場的,按所接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值,作為實際成本:
6.企業接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的存貨,或以應收債權換入存貨的。按照應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額,加上應支付的相關稅費,作為實際成本。涉及補價的,按以下規定確定受讓存貨的實際成本:
(1)收到補價的,按應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額和補價,加上應支付的相關稅費,作為實際成本;
(2)支付補價的,按應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額,加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為實際成本。
7.以非貨幣性交易換入的存貨,按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額,加上應支付的相關稅費,作為實際成本。涉及補價的,按以下規定確定換入存貨的實際成本:
(1)收到補價的,按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額,加上應確認的收益和應支付的相關稅費。減去補價后的余額,作為實際成本;
(2)支付補價的,按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額,加上應支付的相關稅費和補價,作為實際成本。
8.盤盈的存貨,按照同類或類似存貨的市場價格,作為實際成本。
(二)按照計劃成本(或售價,下同)進行存貨核算的企業,對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異,應當單獨核算。
(三)須用或發出的存貨,按照實際成本核算的,應當采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法或后進先出法等確定其實際成本;按照計劃成本核算的,應按期結轉其應負擔的成本差異,將計劃成本調整為實際成本。
低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等應在領用時攤銷,攤銷方法可以采用一次攤銷或者分次攤銷。
(四)存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次。盤點結果如果與賬面記錄不符,應于期末前查明原因,并根據企業的管理權限,經股東大會或董事會,或經理(廠長)會議或類似機構批準后,在期末結賬前處理完畢。盤盈的存貨,應沖減當期的管理費用;盤虧的存貨,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期管理費用,屬于非常損失的,計入營業外支出。
盤盈或盤虧的存貨,如在期末結賬前尚未經批準的,應在對外提供財務會計報告時先按上述規定進行處理,并在會計報表附注中作出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數。
(五)企業的存貨應當在期末時按成本與可變現凈值孰低計量,對可變現凈值低于存貨成本的差額,計提存貨跌價準備。
在資產負債表中,存貨項目按照減去存貨跌價準備后的凈額反映。
第二節、長期投資
第二十一條、長期投資,是指除短期投資以外的投資,包括持有時間準備超過1年(不含1年)的各種股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、長期債權投資和其他長期投資。
長期投資應當單獨進行核算,并在資產負債表中單列項目反映。
第二十二條、長期股權投資應當按照以下原則核算:
(一)長期股權投資在取得時應當按照初始投資成本入賬。初始投資成本按以下方法確定:
1.以現金購入的長期股權投資,按實際支付的全部價款(包括支付的稅金、手續費等相關費用),作為初始投資成本;實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利,按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利后的差額,作為初始投資成本。
2.企業接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期股權投資,或以應收債權換入長期股權投資的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為初始投資成本。涉及補價的,按以下規定確定受讓的長期股權投資的初始投資成本:
(1)收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為初始投資成本;
(2)支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為初始投資成本。
3.以非貨幣性交易換入的長期股權投資,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為初始投資成本。涉及補價的,應按以下規定確定換入長期股權投資的初始投資成本:
(1)收到補價的,按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為初始投資成本;
(2)支付補價的,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為初始投資成本。
4.通過行政劃撥方式取得的長期股權投資,按劃出單位的賬面價值,作為初始投資成本。
(二)企業的長期股權投資,應當根據不同情況,分別采用成本法或權益法核算。企業對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響的,長期股權投資應當采用成本法核算;企業對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的,長期股權投資應當采用權益法核算。通常情況下,企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上,或雖投資不足20%但具有重大影響的,應當采用權益法核算。企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下,或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額20%或20%以上,但不具有重大影響的,應當采用成本法核算。
(三)采用成本法核算時,除追加投資、將應分得的現金股利或利潤轉為投資或收回投資外,長期股權投資的賬面價值一般應當保持不變。被投資單位宣告分派的利潤或現金股利,作為當期投資收益。企業確認的投資收益,僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產生的累積凈利潤的分配額,所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現金股利超過上述數額的部分,作為初始投資成本的收回,沖減投資的賬面價值。
(四)采用權益法核算時,投資最初以初始投資成本計量,投資企業的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額,作為股權投資差額處理,按一定期限平均攤銷,計入損益。
股權投資差額的攤銷期限,合同規定了投資期限的,按投資期限攤銷。合同沒有規定投資期限的,初始投資成本超過應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額,按不超過10年的期限攤銷;初始投資成本低于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額,按不低于10年的期限攤銷。
采用權益法核算時,企業應當在取得股權投資后,按應享有或應分擔的被投資單位當年實現的凈利潤或發生的凈虧損的份額(法律、法規或公司章程規定不屬于投資企業的凈利潤除外,如承包經營企業支付的承包利潤、外商投資企業按規定按照凈利潤的一定比例計提作為負債的職工獎勵及福利基金等),調整投資的賬面價值,并作為當期投資損益。企業按被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分,減少投資的賬面價值。企業在確認被投資單位發生的凈虧損時,應以投資賬面價值減記至零為限;如果被投資單位以后各期實現凈利潤,投資企業應在計算的收益分享額超過未確認的虧損分擔額以后,按超過未確認的虧損分擔額的金額,恢復投資的賬面價值。
企業按被投資單位凈損益計算調整投資的賬面價值和確認投資損益時,應當以取得被投資單位股權后發生的凈損益為基礎。
對被投資單位除凈損益以外的所有者權益的其他變動,也應當根據具體情況調整投資的賬面價值。
(五)企業因追加投資等原因對長期股權投資的核算從成本法改為權益法,應當自實際取得對被投資單位控制、共同控制或對被投資單位實施重大影響時,按股權投資的賬面價值作為初始投資成本,初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額的差額,作為股權投資差額,并按本制度的規定攤銷,計入損益。
企業因減少投資等原因對被投資單位不再具有控制、共同控制或重大影響時,應當中止采用權益法核算,改按成本法核算,并按投資的賬面價值作為新的投資成本。其后,被投資單位宣告分派利潤或現金勝利時,屬于已記入投資賬面價值的部分,作為新的投資成本的收回,沖減投資的賬面價值。
(六)企業改變投資目的,將短期投資劃轉為長期投資。應按短期投資的成本與市價孰低結轉,并按此確定的價值作為長期投資初始投資成本。擬處置的長期投資不調整至短期投資,待處置時按處置長期投資進行會計處理。
(七)處置股權投資時,應將投資的賬面價值與實際取得價款的差額,作為當期投資損益。
第二十三條、長期債權投資應當按照以下原則核算:
(一)長期債權投資在取得時,應按取得時的實際成本作為初始投資成本。初始投資成本按以下方法確定:
1.以現金購入的長期債權投資,按實際支付的全部價款(包括稅金、手續費等相關費用)減去已到付息期但尚未領取的債權利息,作為初始投資成本。如果所支付的稅金、手續費等相關費用金額較小,可以直接計入當期財務費用,不計入初始投資成本。
2.企業接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期債權投資,或以應收債權換入長期債權投資的,應按應收債權的賬面價值,加上應支付的相關稅費,作為初始投資成本。涉及補價的,應按以下規定確定換入長期債權投資的初始投資成本:
(1)收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為初始投資成本;
(2)支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為初始投資成本。
3.以非貨幣性交易換入的長期債權投資,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為初始投資成本。涉及補價的,應按以下規定確定換入長期債權投資的初始投資成本:
(1)收到補價的,按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為初始投資成本;
(2)支付補價的,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為初始投資成本。
(二)長期債權投資應當按照票面價值與票面利率按期計算確認利息收入。
長期債券投資的初始投資成本減去已到付息期但尚未領取的債券利息、未到期債券利息和計入初始投資成本的相關稅費,與債券面值之間的差額,作為債券溢價或折價;債券的溢價或折價在債券存續期間內于確認相關債券利息收入時攤銷。攤銷方法可以采用直線法,也可以采用實際利率法。
(三)持有可轉換公司債券的企業,可轉換公司債券在購買以及轉換為股份之前,應按一般債券投資進行處理。當企業行使轉換權利,將其持有的債券投資轉換為股份時,應按其賬面價值減去收到的現金后的余額,作為股權投資的初始投資成本。
(四)處置長期債權投資時,按實際取得的價款與長期債權投資賬面價值的差額,作為當期投資損益。
第二十四條、企業的長期投資應當在期末時按照其賬面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于賬面價值的差額,應當計提長期投資減值準備。
在資產負債表中,長期投資項目應當按照減去長期投資減值準備后的凈額反映。
第三節、固定資產
第二十五條、固定資產,是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應當作為固定資產。
第二十六條、企業應當根據固定資產定義,結合本企業的具體情況,制定適合于本企業的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、折舊方法,作為進行固定資產核算的依據。
企業制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法等,應當編制成冊,并按照管理權限,經股東大會或董事會,或經理(廠長)會議或類似機構批準,按照法律、行政法規的規定報送有關各方備案,同時備置于企業所在地,以供投資者等有關各方查閱。企業已經確定并對外報送,或備置于企業所在地的有關固定資產目錄、分類方法、預計凈殘值、預計使用年限、折舊方法等,一經確定不得隨意變更,如需變更,仍然應當按照上述程序,經批準后報送有關各方備案,并在會計報表附注中予以說明。
未作為固定資產管理的工具、器具等,作為低值易耗品核算。
第二十七條、固定資產在取得時,應按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用,以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定:
(一)購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產,技實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等,作為入賬價值。
外商投資企業因采購國產設備而收到稅務機關退還的增值稅款,沖減固定資產的入賬價值。
(二)自行建造的固定資產,按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出,作為入賬價值。
(三)投資者投入的固定資產,按投資各方確認的價值,作為入賬價值。
(四〕融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者,作為入賬價值。
本制度所稱的最低租賃付款額,是指在租賃期內,企業(承租人)應支付或可能被要求支付的各種款項(不包括或有租金和履約成本),加上由企業(承租人)或與其有關的第三方擔保的資產余值。但是,如果企業(承租人)有購買租賃資產的選擇權,所訂立的購價預計將遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值,因而在租賃開始日就可以合理確定企業(承租人)將會行使這種選擇權,則購買價格也應包括在內。其中,資產余值是指租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產的公允價值。
企業(承租人)在計算最低租賃付款額的現值時,如果知悉出租人的租賃內含利率,應采用出租人的內含利率作為折現率;否則,應采用租賃合同規定的利率作為折現率。如果出租人的租賃內含利率和租賃合同規定的利率均無法知悉,應當采用同期銀行貸款利率作為折現率。
如果融資租賃資產占企業資產總額比例等于或低于30%的,在租賃開始日,企業也可按最低租賃付款額,作為固定資產的入賬價值。
(五)在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值。
(六)企業接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規定確定受讓的固定資產的入賬價值:
1.收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;
2.支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為入賬價值。
(七)以非貨幣性交易換入的固定資產,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規定確定換入固定資產的入賬價值:
1.收到補價的,按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為入賬價值;
2.支付補價的,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為入賬價值。
(八)接受捐贈的固定資產,應按以下規定確定其入賬價值:
1.捐贈方提供了有關憑據的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。
2.捐贈方沒有提供有關憑據的,按如下順序確定其入賬價值:
(1)同類或類似固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;
(2)同類或類似固定資產不存在活躍市場的,按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。
3.如受贈的系舊的固定資產,按照上述方法確認的價值,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(九)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(十)經批準無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
固定資產的入賬價值中,還應當包括企業為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。
第二十八條、企業為在建工程準備的各種物資,應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用,作為實際成本,并按照各種專項物資的種類進行明細核算。
工程完工后剩余的工程物資,如轉作本企業庫存材料的,按其實際成本或計劃成本,轉作企業的庫存材料。如可抵扣增值稅進項稅額的,應按減去增值稅進項稅額后的實際成本或計劃成本,轉作企業的庫存材料。
盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資,減去保險公司、過失人賠償部分后的差額,工程項目尚未完工的,計入或沖減所建工程項目的成本;工程已經完工的,計入當期營業外收支。
第二十九條、企業的在建工程,包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。工程項目較多且工程支出較大的企業,應當按照工程項目的性質分項核算。
在建工程應當按照實際發生的支出確定其工程成本,并單獨核算。
第三十條、企業的自營工程,應當按照直接材料、直接工資、直接機械施工費等計量;采用出包工程方式的企業,按照應支付的工程價款等計量。設備安裝工程,按照所安裝設備的價值、工程安裝費用、工程試運轉等所發生的支出等確定工程成本。
第三十一條、工程達到預定可使用狀態前因進行試運轉所發生的凈支出,計入工程成本。企業的在建工程項目在達到預定可使用狀態前所取得的試運轉過程中形成的、能夠對外銷售的產品,其發生的成本,計入在建工程成本,銷售或轉為庫存商品時,按實際銷售收入或按預計售價沖減工程成本。
第三十二條、在建工程發生單項或單位工程報廢或毀損,減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失,計入繼續施工的工程成本;如為非常原因造成的報廢或毀損,或在建工程項目全部報廢或毀損,應將其凈損失直接計入當期營業外支出。
第三十三條、所建造的固定資產已達到預定可使用狀態,但尚未辦理竣工決算的,應當自達到預定可使用狀態之日起,根據工程預算、造價或者工程實際成本等,按估計的價值轉入固定資產,并按本制度關于計提固定資產折舊的規定,計提固定資產的折舊。待辦理了竣工決算手續后再作調整。
第三十四條、下列固定資產應當計提折舊:
(一)房屋和建筑物;
(二)在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;
(三)季節性停用、大修理停用的固定資產;
(四)融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。
達到預定可使用狀態應當計提折舊的固定資產,在年度內辦理竣工決算手續的,按照實際成本調整原來的暫估價值,并調整已計提的折舊額,作為調整當月的成本、費用處理。如果在年度內尚未辦理竣工決算的,應當按照估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續后,再按照實際成本調整原來的暫估價值,調整原已計提的折舊額,同時調整年初留存收益各項目。
第三十五條、下列固定資產不計提折舊:
(一)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產;
(二)以經營租賃方式租入的固定資產;
(三)已提足折舊繼續使用的固定資產;
(四)按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
第8篇 工業企業庫房管理制度
一、庫房管理目的：
(一)倉庫標準化管理，保證材料及產品在存儲期間的質量。
(二)及時為生產提供優質的材料、零配件以及半成品。
(三)及時為銷售部門提供合格優質的產成品。
(四)明晰、完整、及時記錄出入庫情況，定期與財務部匯報數據。
(五)出入庫管理辦法：原材料和成品按以下九個大項分類管理。
1、塑料件;
2、橡膠件;
3、標準件;
4、電子件;
5、電機;
6、軟化劑;
7、外加工;
8、包裝物;
9、產成品;
二、原材料入庫。
外購原材料到貨后，庫房管理員應按實際情況填寫《入庫單》，并仔細核對物資的數量、規格、型號，核對無誤后入庫。
三、產成品入庫。
(一)經品質部驗收合格并填寫《檢驗移交單》后入庫。
(二)對需要質量驗收的原材料。
四、入庫時先標識。
(一)待驗品，按規定及時通知質檢部門進行驗收，經認定合格的原材料放入指定合格品區域。判定不合格則標識“不合格品”標識，隔離堆放。
(二)在驗收過程中發現數量、規格型號、顏色、質量及單據等不符合時，應立即向有關部門反映，以便及時查清、解決問題，必要時通告對方。
五、對臨時寄存在庫房的貨品，必要時劃出區域，隔離存放，做好“待處理品”標識。
六、對退貨產品的處理應按《退貨單》進行清點和出入帳，并查明退貨原因。對退貨屬返修產品，需報生產部與供應部，由生產開具《返修產品領料單》進行返修;對退貨屬報廢產品由品質部驗收簽字后入廢品庫，并報總經理批準后進行報耗。
七、對于不合格品、生產過程中合理消耗產生的廢品需入廢品庫，經品質部和生產相關責任人簽字后方可入庫。廢品庫需明確劃分。
八、入庫物資的堆放必須符合先進先出的原則。
九、入庫物資應及時入庫。
十、原材料的出庫與發放：
(一)凡屬產品配套原料，由生產部出具生產通知單和生產領料清單。由倉庫保管員進行分解消化，車間專人來領取原材料，嚴格按《生產領料清單》的規格、型號、數量等發放。
(二)用于生產過程中造成報廢或損失而需進行補料，則需由生產部開出《補料單》后方可發放。
(三)非生產所用的物資發放，需嚴格審批手續、必要時需務副總經理批準，憑《領料單》發放。
(四)物資(包括成品)的發放力求先進先出，具體按倉庫物資先進先出執行規范進行操作。當面點清數量，核對規格名稱，并及時登記處入帳(手工及電腦帳)，做到帳、物相一致，帳、帳相符。
(五)廢品庫內物資由生產部負責處理，并保留處理清單。并負責組織出庫，倉庫人員嚴格清點數量，出庫時開具產品出庫單，并及時登記入帳。
十一、物資貯存與防護
(一) 物資定期盤點數量，確認庫存的余缺情況，上報相關部門，并有財務部進行抽查。
(二)倉庫應編制平面定置圖，將物資合理布局，合理存放，禁止混放、倒塌和包裝破損，妥善保管，杜絕積壓，反對浪費，及時提供相關信息。
(三)倉庫做到通風、干燥、清潔、安全，防塵和避光防止產品損壞變質。儲存易燃物品的庫房還應做到密封、并遠離火源、熱源。
(四)有色金屬上貨架，保持通風，非金屬及電器材料，應分品種、規格、型號存放，擺設合理。
(五)做好物資的標識管理，包括產品標識及監視和測量狀態標識，嚴防誤用。
(六)對有貯存期限要求的物資，按時檢查庫存情況，以便及時發現變質苗頭。對超期物資標志待處理標識及時開具送驗單交品質部重新驗證，驗證符合要求的標志合格品可繼續使用，不符合要求的標志“不合格品”識移交廢品庫。并作好記錄。
(七)對于長期庫存(既超過質保期限經質檢部合格的庫存物資)在電腦帳及手工帳中做好標并及時及通知財務部。
(八) 非工藝損耗或其他原因而產生的材料多余，倉庫必須及時配合車間做好退料工作，退料需查清余料原因，核對材料的應余數，及時辦理退料手續及入帳。
(九)對于殘余的原材料或不滿包裝的材料根據實際包裝情況，進行封口或封箱處理。
十二、應急情況處理
(一)遇到緊急情況如失火及突發性天災時應及時聯絡值班領導，及時采取相應的措施。
(二)滅火使用泡沫及干粉滅火器(易燃物品需使用泡沫滅火器)。
十三、庫房管理規定
(一)公司各類庫房由指定專人負責。
(二)采購人員購入的物品必須附有合格證及入庫單，收票時要當面點清數目，檢查包裝是否完好，發現短缺或損壞，應立即拆包核查，如發現實物與入庫單數量、規格、質量不符合，庫房管理人員應向交貨人提出并通知有關負責人。
(三)庫房物品存放必須按分類、品種、規格、型號分別建立帳卡。
(四)嚴格管理賬單資料，所有賬冊、賬單要填寫整潔、清楚、計算準確，不得隨意涂改。
(四)嚴格執行出入庫手續，物資出庫必須填寫出庫單。
(五)庫房物資未經允許不得外借，特殊情況須由總經理或副總經理批準，并辦理外借手續。
(六)每月需對庫房進行盤點、整理，對帳實不符及時上報，不得隱瞞。
(七)嚴格按照公司管理規定辦事，不允許非工作人員進入庫房。
(八)庫房管理要做到清潔整齊、碼放安全、防火防盜。
(九)庫房內嚴禁吸煙，禁上明火，禁止無關工作人員入內，庫內必須配備消防設施，做到防火、防盜、防潮、防鼠，相關管理制度張貼于明顯位置，禁煙、禁火標識應設置于庫房大門外。
(十)因管理不善造成物品丟失、損壞，物品管理人員應承擔不低于物品價值20%的經濟損失。
第9篇 化學工業企業設備防腐蝕管理制度
為了加強化工設備防腐蝕工作,防止及緩和生產設備遭受腐蝕和破壞,延長使用壽命,改善操作環境,保證正常生產,特制定本制度。
1.設備動力管理部門應根據企業設備和工藝介質情況設專職或兼職的防腐蝕設備管理員及機構,負責全廠防腐蝕計劃的制訂、實施與防腐蝕技術管理工作。建立防腐蝕檔案、臺帳、卡片。
2.凡受到生產工藝過程中的介質和工業大氣腐蝕的設備,應按設備的主次與介質條件,由生產車間會同設備管理部門共同制訂相應的防腐蝕措施,方可實施。
3.對已采取防腐蝕措施的設備,不得無故取消與修改。確需變動的,應由使用部門與設備動力管理部門共同商討決定,并把變動內容列入設備檔案。
4.使用部門應遵守工藝操作規程,以免因介質條件變化,影響防腐蝕設備的使用。當工藝條件必須變動時,應會同設備動力管理部門重新核定防腐蝕措施,并把變動內容列入設備檔案。
5.企業內生產、基建、技措等項目中的防腐蝕設備的施工,在填寫任務書后,應報請設備動力管理部門審查,經同意后方可交施工單位施工。竣工后應由設備動力管理部門、施工單位、使用部門共同驗收。
6.企業內的防腐蝕車間(工段、班組)的防腐蝕施工、安裝均應制訂施工操作、安全規程,以確保施工質量與安全生產。設備動力管理部門應加強防腐蝕工作的監督、檢查和竣工驗收工作。
7.對企業內已采取防腐蝕措施而仍不能獲滿意效果的主要設備與環境保護設置,應組織力量,研究腐蝕機理,提出改進措施。
8.企業應積極采用防腐蝕新工藝、新技術、新材料,并及時總結經驗,推廣使用。
9.防腐蝕施工應嚴格執行專業部門規定的工時定額。
第10篇 工業企業安全生產教育制度
工業公司安全生產教育制度
1、主題內容與適用范圍
1.1本制度三級安全教育的內容和要求,以貫徹“安全第一、預防為主”的方針,使安全教育成為制度化,不斷提高全公司職工安全生產意識,確保科研生產順利進行。
1.2本制度適用于與公司簽定勞動合同的所有職工。
2、引用標準和文件:
《qj l423特種作業人員安全技術考核管理規定》
3、內容與要求:
3.1對所有新進公司的工人,必須進行總公司、分公司、班組三級安全教育,經考試合格后方能上崗工作。
3.2總公司級安全教育由綜合部組織,經營部配合實施。
3.2.1總公司級安全教育的主要內容:總公司概況,安全生產特點,黨和國家勞動保護政策、方針、制度和本公司安全規章制度,安全技術知識,發生事故分析的原因、影響及預防措施等。
3.3分公司級安全教育由分公司經理和分公司安全員負責實施。
3.3.1分公司級安全教育的主要內容:分公司生產特點,生產過程中存在的不安全因素,特殊設備的安全要求,危險區應注意的要點,歷年事故教訓和預防措施,防護用品的合理使用及管理制度等。
3.4班組級安全教育由班組長負責實施。
3.4.1班組級安全教育的主要內容:崗位責任制,設備結構性能,安全操作規程和排除不安全因素的緊急措施,勞動保護用品的使用等。
3.5工人調換工種必須接受新工種安全教育,長期離崗復工,要進行復工安全教育,經考試合格方能上崗操作。
3.6從事特種作業的工人,必須按規定接受專門的安全教育和安全技術培訓,經有關部門考試合格并取得特種作業操作證,方準獨立操作。取得特種作業操作證的人員,按各自工種要求進行定期復審。
3.7總公司級干部、中層干部、班組長、工程技術管理干部、安全技術干部必須按規定進行安全培訓、考核。
3.8采用新工藝、新設備、使用新材料,生產新產品時,要對操作人員進行新操作方法和安全知識教育。
3.9各分公司要積極開展安全生產活動。各分公司、班組要堅持進行每次生產前的安全教育。
附錄:安全教育實施檢查表
第11篇 工業企業財務管理制度
企業財務管理制度范本，公司財務管理制度范本
第一章總則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
（三）積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
（四）厲行節約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章財務工作崗位職責
第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
（四）組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：（一）認真執行現金管理制度。
（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六）配合會計做好各種帳務處理。
（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。
（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有'請購審批單'，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在'支票借款單'及登記簿上注銷。
第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑'支票借款單'轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章現金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章處罰辦法第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪13倍：（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物
的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章附則（一）財務負責人工作責任制度（二）出納作業處理準則（三）會計核算基礎工作規范（四）借款及各項費用開支標準審批程序（五）其他有待補充完善的財務管理制度
第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條本規定自發布之日起生效試行。
附則一、財務部門負責人工作責任制度
一、職務
第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。
第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。
第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。
第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。
第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。
第六條嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。
第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。
第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。
第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。
第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。
二、職權
第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。
第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。
第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。
第四條有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。
第五條有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。
第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。
三、職責
第一條對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。
第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。
第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。
第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。
第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。
第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。
第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。
附則二、出納作業處理準則第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。
第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。
第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。
第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。
第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。
第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。
第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。
（一）原始憑證的審核：1.國內采購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。
2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。
3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。
（二）會計憑證的核準：1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。
2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。
3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。
第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具'借款單'或'支款憑證'，附發票、許可證影印件，送交會計部門以'預付'
或'暫付'方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續。
第十一條本公司各項支出的付款日期如下：（一）國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。
（二）一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。
（三）薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。
2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。
因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。
第十二條出納支付款項若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥0日前填具有關機
構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。
第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制'工資表'，于付款期限前一周內送交出納。
第十四條業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。
第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報'薪資所得受領人申報表'，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于'各類收入所得扣繳資料登記表'上，作為日后扣繳申報之用。
第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。
附則三、會計核算基礎工作規定第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。
第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：（一）根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；（五）根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；（六）月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條記帳規則：（一）記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。
（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
（四）會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
（五）明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃'∨'號。
（七）記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
（八）記帳發生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金
額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經濟業務完成后，發生退回或退出；2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；4.其它必須沖銷原記數字的事項。
（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄'承前頁'（十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明'本月合計'、'本季合計'和'本年合計'的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
（十三）年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明'上年結轉'字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明'結轉下年'字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條結帳、對帳：（一）結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見'記帳規則'的第11點。
（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條借款及報銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財務部領取'借款憑證'，寫明出差時間、地點，借款金額原則按'往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數'計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
（三）其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
（五）借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
（六）報銷審批時應具備的憑證：'請購審批單'或'費用審批單'，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條出差開支標準及報銷審批（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行（詳見附表一）。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6
小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。（三）出差補助按出差起止時間（'算頭不算尾'）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。
（四）出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
。ㄎ澹┢淥臃訝绱姘選⒌緇胺眩酉罘延每刂圃諶司刻0元內，憑單據報銷。
（六）車船票按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
（八）根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。
（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
（十）出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。
（十一）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
（十五）員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條業務招待費標準及審批（一）因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。
（二）業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。
（三）超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
（四）公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。
第五條福利費、醫藥費開支標準及審批（一）實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。
（二）公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。
（三）其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。
第六條其他費用開支標準及審批（一）屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。
（二）屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。
第七條加班費的規定1.本公司實行綜合計算工時工作制。
2.法定節日（元旦、春節、國慶節、勞動節）因工作需要加班，按下列公式計發加班費：（本人月工資-浮動工資/22.5×300%）×加班天數
3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：（本人月工資-浮動工資
/22.5×200%）×加班天數4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。
5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。
6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。
第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。
第九條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條本規定解釋權在公司財務部。
附表一：國內差旅費開支標準
覽表項目單位乘達交通工具范圍住宿費標準（憑據報銷）每人每天注明伙食費市內交通費一、董事長、正副總經理飛機、火車硬臥、海輪船二等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元元以內二、部門經理（含同職位各類高級工程師）火車硬臥、海輪船三等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效三、銷售及其他人員火車硬臥、海輪船四等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元
牧歌寄謙牧翁
[ 宋] 王柏
山前群羊兒，群羊化為石。
山后謙牧翁，雙牛掛虛壁。
仙佛道不同，妙處各自得。
我來牧坡上，牧翁已牧出。 風行麥浪高，日暖柳陰直。 沙平草正軟，隔林數聲笛。 試問翁牧意，著鞭還用力。 牽起鼻撩天，蹋地四蹄實。 湯飲菩提泉，饑來噍芻。 步行顛倒騎，神光背上射。 因悟角前后，通身白的。 勿使蹊人田，毋乃失其職。 舍策脫蓑歸，人牛兩無跡。
第12篇 工業企業財務制度
第一章 總則
第一條、為了規范工業企業財務行為,有利于企業公平競爭,加強財務管理和經濟核算,根據《企業財務通則》,制定本制度。
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內的各類工業企業(以下簡稱企業),包括:全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。
非工業系統獨立核算的工業企業也適用本制度。
第三條、企業應當在辦理工商登記之日起30日內,向主管財政機關提交企業設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件的復印件。
企業發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應當在依法辦理變更登記之日起30日內,向主管財政機關提交變更文件的復印件。
第四條、企業應當建立健全財務管理制度,完善內部經濟責任制,嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準,如實反映企業財務狀況和經營成果,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關檢查監督。
第五條、企業財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業各項資產,努力提高經濟效益。
第六條、企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續齊全,計量準確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行財產清查。
第二章 資金籌集
第七條、企業籌集的資本金,分為國家資本金,法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。
國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業形成的資本金。
法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業形成的資本金。
個人資本金為社會個人或者本企業內部職工以個人合法財產投入企業形成的資本金。
外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區投資者投入企業形成的資本金。
第八條、企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定,及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營業執照簽發之日起6個月內籌足。分期籌集的,最后一期出資應當在營業執照簽發之日起3年內繳清,其中,第一次投資者出資不得低于15%,并且在營業執照簽發之日起3個月內繳清。
投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的,企業或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條、企業在籌集資本金過程中,吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)的出資不得超過企業注冊資金的20%;因情況特殊,需要超過20%的,應當經有關部門審查批準,但是最高不得超過30%。法律另有規定的,從其規定。
