第1篇 星級酒店資金管理制度
四星級酒店資金管理制度(二)
一、貨幣資金管理制度
(一)貨幣資金(亦可稱現金)管理是酒店財務的一個重要組成部分,牽涉面廣。因此必須加強管理,嚴格遵守財經紀律,以保證貨幣資金的正常使用和周轉。
(二)酒店貨幣資金管理主要包括現金的管理和銀行存款的管理。
(三)現金的管理。
(1)現金使用范圍主要限于:○1支付工資、獎金及工資性津貼等。
○2支付差旅費。按銀行規(guī)定的結算起點(一千元)以下的零星開支。
(2)對于營業(yè)收入中所取得的現金,規(guī)定由出納進行清點并送銀行。任何人都不得坐支現金。
(3)財務部在收支現金時,要嚴格審核現金收付憑證及所附單據是合法,數額是否完整,簽字手續(xù)是否齊備等。對不符合制度規(guī)定的,應予以糾正或拒絕辦理收付。
(4)認真做好庫存現金保管工作?，F金和有價證券必須放在銀箱里以確保安全和完整無缺。
(5)各部門因工作需要配備備用金時,應向財務部提出申請,經財務部經理審核批準后由出納負責辦理。備用用金支出不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務內容不得移作他用或私人挪用,支出主管對各部門備用金使用情況定期抽查。
(6)各部門領發(fā)工資、獎金如待領部分或多余的,應及時交財務部,各部門不得存放現金。
(7)現金一切收付款項,均須按業(yè)務性質分別填寫交款單或支款單。單上都應寫明收付的內容、用途及有關情況、金額,并由有關人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。
(8)現金收支業(yè)務必須當日登記現金日記帳,做到日清月結,帳款相符。杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞帳外現金,現金收付憑證和收支結存單,按規(guī)定需送審核員審核。
(9)各部門的收付款項都應通過財務部門入帳。任何部門和個人都不得自留現金,不得私設'小金庫'。財務部應經常督促檢查。
(四)銀行存款的管理
1、對超過現金收付限額以上的款項進行收付時,必須通銀行結算。
2、酒店因經營業(yè)務需要使用轉帳支票付款,一律由各部門填寫支票清單,部門經理簽字后,經財務部經理審批后報總經理室批準后方能辦理領取支票手續(xù)。
3、支票領用者,必須在支票登記簿上寫明領用日期、付款內容并簽字后方可領用。凡領用后的支票應在7天內將發(fā)票送回財務部,并注銷登記。對我無特殊原因而逾期不送回者,按規(guī)定進行處罰。 4、財務部門簽發(fā)轉帳支票時,就進行登記并將支票項目填寫齊全,不準簽發(fā)空頭支票。當無法明確收款單位名稱、金額時,也應把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。
5、實行計劃控制的費用或物資采購,在付款時就同時核實計劃,超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后,方能付款。
6、遵守銀行有關規(guī)定,不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結算。保管好空白支票及已用支票存根。
7、正確使用和審核各種銀行結帳憑證,及時辦理銀行存款的收付業(yè)務,并及時審核銀行往來對帳單,月末有未達帳款,就查明原因,編制銀行存款余額調節(jié)表。
(五)每月根據酒店貨幣資金使用情況編制'現金流量表',反映當月酒店現金和銀行存款的流入、流出及存款余額的情況。每年需編制年度現金流量表,'現金流量表',由財務部資金支出主管負責編制,并需附上情況分析報告送財務部經理審批,同意后報總經理室。
二、營運資金控制管理制度
(一)營運資金是指保證酒店活動正常進行所必須的流動資金,其組成的項目主要有:
1、貨幣資金(稱現金):庫存現金、銀行存款、有價證券。
2、結算資金:應收寓客帳、應收帳款(外客帳及其他應收款)。
3、儲備資金:食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。
4、生產資金:在產品、待攤費用。
(二)營運資金的主要來源:
1、撥入,即由上級主管部門或投資股東投入。
2、貸款,即向銀行申請貸入。
3、利潤中提取,酒店通過從經營所獲利潤中的'企業(yè)發(fā)展基金'中提取。
(三)為保證酒店各項經濟活動的正常進行,營運資金不能用于基本建設投資、更新改造、固定資產大修理以及職工福利支出。任何人或部門都不得以任何名義抽調、挪用酒店的營運資金。對違反規(guī)定的,財務部應予以抵制。
(四)酒店的營運資金實行分級歸口管理。其原則是誰用誰管,管用結合,權責合一。各歸口管理部門職責為:
1.財務部
(1)編制營運資金管理及收支等有關計劃。
(2)會同有關歸口部門核定營運資金定額,并層層落實。
(3)建立費用預算管理制度及分析檢查制度。
(4)及時清理應收的預付款。
(5)定期檢查備用金使用情況。
(6)控制儲備資金定額、核定各項物資的最高限量和最低儲備量,壓縮庫存,加速資金周轉。
(7)做好材料物資的收、發(fā)、存工作。建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度,積極處理呆滯積壓物資。
(8)提供物資消耗有關資料,會同有關部門制定物資消耗定額。
(9)負責資金調度,組織資金調度,組織資金供應,分析營運資金占用情況,考核營運資金使用效果。
2、餐飲部
(1)會同財務成本控制部門制定食品原料、物料用品消耗定額管理辦法。
(2)加強對已領用的食品原料、物料用品及在產品的管理。
3、客房部
(1)會同財務成本控制部門制定物料用品消耗定額管理辦法。
(2)加強對已領未用物料用品的管理。
(3)加強對在用低值易耗品的管理。
(五)營運資金的考核指標主要有:定額營運資金周轉天數、每百元營業(yè)收入占用定額營運資金(即營收資金率)、食品原料周轉天數等等。
1、必須在保證酒店經營活動需要的前提下,盡量減少資金占用量,提高資金利用效果,做到少花錢,多辦事。
2、編制的定額營運資金計劃應同酒店綜合經營計劃保持銜接。
(六)酒店每年應定期或不定期對營運資金的使用進行清查工作。
1、物資材料的清查:
(1)日常清查。財務部每月組織有關人員按物資類別對實物進行輪番抽查。每次抽查率不少于5%,清查時,通過認真核對,做到帳、卡、物三相符。同時對檢查中發(fā)現的問題必須查明原因,提出改進意見和措施。
(2)年度清查。財務部于每年末組織有關部門組成清查財產小組,負責對各類物資進行全面清查核算
。采取永續(xù)盤存制方法進行。清查結束,必須清點造冊。對清查中發(fā)現的盈虧及損壞的物資必須查明原因。對超儲積壓的物資提出處理意見。
2、貨幣資金和結算資金清查:
(1)庫存現金必須日清月結。
(2)每月月末編制的銀行存款調節(jié)表,對未達帳都要查明原因并有說明。
(3)應付帳款必須及時清理。
(4)應收帳款必須及時催收,每月編制明細表,做到筆筆有著落。
(5)備用金借用人員須在年底辦理轉借手續(xù)。
(七)營運資金的報損
1、現金。酒店在現金收付中出現的長短款,應查明原因、明確責任后及時處理。短款一般由責任者賠償,長款列作營業(yè)外收入。具體按結帳收款中有關規(guī)定辦理。
2、物資報損。及時查明原因,分清責任,區(qū)別不同情況進行處理。
第2篇 某酒店物業(yè)資金管理制度
1.0 目的
資金管理是公司財務的一個重要組成部分, 必須加強管理,嚴格遵守財經紀律,以保證貨幣資金的正常使用和周轉。
2.0適用范圍
資金管理主要包括現金的管理和銀行存款的管理
3.0工作職責
(略)
4.0制度要點
4.1現金的管理。
4.1.1現金使用范圍主要限于:支付獎金、工資性津貼、交通費以及按銀行規(guī)定的結算起點(二千元)以下的零星開支等。
4.1.2對于營業(yè)收入中所取得的現金,規(guī)定由出納進行清點并送銀行。任何人都不得坐支現金。
第3篇 某某酒店公司資金管理制度
為規(guī)范酒店的資金運作及管理工作,根據集團相關財務管理制度之規(guī)定,結合酒店業(yè)實際經營情況,特制定本辦法。第一章 一般規(guī)定第一條所有人員必須根據合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據。1、原始憑證的基本要求1)原始憑證內容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經營業(yè)務的內容、數量、單位和金額。2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據,必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫。5)經有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報帳內容,可將原件附其中一份報帳單據,另一份注明原件在“××報帳中”字樣。2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多,可在多張空白報銷單上粘貼。2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。第二條如果需報銷的原始單據遺失,除飛機票、火車票、船票、長途汽車票,在理由充分的情況下,按票價的50%報銷外,其他票據遺失一律不予報銷;特殊情況,必須報請酒店財務部負責人批準;已由銀行付款,需進行報帳核銷的原始單據遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務章)的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷,同時對經辦人予以100元的處罰。第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的,應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。第四條 嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定,及時進行報帳。1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報帳,其他現金借支十天內必須結清。2、領用的轉帳支票,經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項,記入經辦人員往來帳,經辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內到財務部門辦理報帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。3、凡未在規(guī)定期限內到財務部門結清財務手續(xù)的,按起點30元,每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。4、費用單據超過二個月的,不予報帳。第五條嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經部門負責人同意,酒店總經理及財務部負責人審批后方可辦理。第六條各項費用開支,以現金方式支付的,必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單;第七條已取得結算憑據的報帳業(yè)務,必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結算憑據的付款業(yè)務,應由經辦人填寫請款單,待貨到(或工程完工)后由經辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù),填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程第八條報帳審批規(guī)定1、各部門員工的日常費用,由部門負責人控制審核,報酒店總經理和酒店管理公司財務經理審批,;部門負責人的日常費用,直接由酒店總經理和酒店管理公司財務經理控制審批。2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項費用在3000元以內(含3000元)的,必須以書面形式,報管理公司總經理批準;單項費用在3000元以上的,必須逐級上報,由集團批示。3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。4、酒店日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用,由工程部負責核實,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資,由采購部負責核實,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外),均通過酒店管理公司財務經理統(tǒng)籌安排。 第九條報帳審批流程1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準(部門負責人發(fā)生的費用,應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制,杜絕先斬后奏的現象發(fā)生。2、凡涉及購買物資的部門,應預先提交申請報告,根據報帳審批權限的規(guī)定經審批人批準后,由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務均必須簽定采購合同)、購置及報帳。3、各級審批人出差期間,對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財務部門存檔。第三章資金的預算管理第十條 每年元月10日前,酒店根據當年的經營計劃,提出當年資金總需求預算方案,報集團總部審批。第十一條各酒店根據集團總部批準的資金預算方案,制定各月的資金預算計劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團使用。第十二條酒店總經理審定各部門申報的資金需求計劃,并將總資金預算計劃分解到各需求部門。第十三條按照確定的分部門資金需求計劃,合理調度和安排資金的運用。第四章借支及請款規(guī)定第十四條現金借支規(guī)定1、凡酒店員工因工作需要,需申請臨時借支的,必須填寫借支單,注明借支事由,經部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續(xù)。2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數及日費用標準核定;其他現金借支一次不得超過2000元。3、因工作性質特殊,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。4、現金借支,嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。5、備用金借支,由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細,交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調整,應及時通知財務部門。第十五條轉帳支票借支規(guī)定1、除采購員借支外,其他部門超過2000元(含2000元)以上的開支,必須使用轉帳支票付款。2、使用轉帳支票付款,經手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的,由財務部門開具限額轉帳支票。3、經手人預先領用轉帳支票的,應按規(guī)定填寫請款單,詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途,協(xié)議號(已簽定合同),經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。第十二條異地付款的請款規(guī)定1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細注明原因,經財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(原件)后,才能辦理匯票領取手續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復印件由財務部門妥善保存。2、對依據合同或協(xié)議支付的款項,請款人必須嚴格依據合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、帳號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、帳號或開戶行發(fā)生變動,請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。第五章報帳程序及報帳的具體規(guī)定第十三條費用報帳1、費用開支后,應憑報銷單辦理報帳手續(xù);有借支的,必須先清理借支。2、費用報帳時,必須由經手人根據酒店有關制度及規(guī)定填寫報銷單,詳細注明報帳事由,并附正式原始發(fā)票,經部門負責人批準后在財務部門辦理。3、根據合同開支的各項費用,報帳時,應詳細注明合同號。4、根據報告開支的各項費用,報帳時,應附已批示的報告原件。5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設施等物資必須辦理入庫手續(xù),報帳時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。第十四條固定資產報帳1、固定資產(包括機器設備)購置報帳應附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據;特殊行業(yè)的資產(如電梯、鍋爐等),必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。2、結算在建工程完工工程款時,房產公司將結算依據移交給集團財務總部,由集團財務總部會同審計師事務所進行審計,并根據審核結論、工程結算發(fā)票及完工驗收單全額結算。第十五條供應商開戶及貨款結算1、供應商開戶規(guī)定1)日常計劃采購開戶規(guī)定:日常計劃采購內容指酒店經營所須的基礎性原材料、資產等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后,須與供應商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質保金的繳納和結算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員,以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協(xié)議書到財務部繳納質保金,成本會計查實該供應商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質保金后,方可辦理開戶手續(xù)。2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。2、供應商貨款結算1)個體戶供應商貨款支付的規(guī)定:凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財務根據此協(xié)議中提供的資料錄入電腦,并據此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時,由協(xié)議中的供應商持本人身份證領取現金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后,方能發(fā)放。2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、帳號、委托經辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書,并由其法人簽字、蓋章認可。3)供應商供貨、結款應嚴格按照協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫時,以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時,由協(xié)議中的委托經辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知,出納員方可辦理結算手續(xù)。3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購員代為結算,如有此情況,出納員有權拒絕付款。4、供應商付款方式的規(guī)定:個體戶性質的供應商以現金支票或轉賬支票方式支付,其他供應商原則上要求以轉帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。5、供應商貨款結算流程及時間的規(guī)定:供應商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。a、每月的18日-20日為上月貨款對帳日。供應商將上月的貨物驗收單整理,開據正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復印件),在采購部粘貼填寫《報帳單》,注明單據張數、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名,由經辦采購員簽字后,到財務部往來帳會計處對帳。財務部往來帳會計對貨款的結算金額的真實性、發(fā)票及報帳單填寫的規(guī)范性、有效性進行認真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。b、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對帳的貨款單據統(tǒng)一收取,并報采購經理和各酒店總經理審核簽字后,交酒店管理公司財務經理審核。c、每月的23日-28日為財務付款結算日。酒店管理公司財務經理將審核無誤后的貨款單據交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票,并通知供應商領取貨款。d、上述結算時間的規(guī)定一般不得變動,除此時間之外的對帳和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。第六章現金的日常管理第十六條現金管理制度1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現金)在核定的限額內使用。酒店備用金的領用包括:出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。2、除零星開支部分從庫存現金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的,需報財務部負責人批準,核定坐支范圍和限額。庫存現金超過限額的部分,必須當日送存銀行。3、酒店與其他單位之間的經濟往來,除允許現金支付的款項外,其余必須通過銀行進行轉帳結算。4、現金的使用范圍如下:① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);②出差人員必須隨身攜帶的差旅費;③酒店處理緊急情況時的支出;④轉帳結算起點以下的零星開支;⑤人行規(guī)定需要支付現金的其他支出。第十七條現金收支控制1、出納員與會計人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費用、債權債務帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作,會計人員不得兼管出納工作。2、出納人員應熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金和銀行存款的收付款業(yè)務;負責登記現金和銀行存款日記帳;清查庫存現金,與帳面、銀行核對,做到帳款、帳帳相符;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡酒店財務部負責人保管)。3、嚴格現金收付業(yè)務的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務時,首先要認真審核所依據的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數字是否準確,還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數字錯誤的憑證,要求經辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應開支的款項,應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為,應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現金收付時,收付雙方應當面點清,并認真復核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。4、對庫存現金(含各部門的備用金),財務部負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫存現金(備用金)核查情況表,說明檢查結果。對于核查出的長短款,要及時查明原因并提出處理意見。5、出納人員工作調離,必須辦理嚴格的交接手續(xù)。第七章銀行存款管理第十八條帳戶管理1、酒店在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務經營范圍內的資金支付,不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全,如實填明來源或用途。3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。第十九條支票結算管理1、現金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現金支票不得超越規(guī)定的現金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫,字跡要清晰,數額要正確,大小寫金額必須一致,不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。2、酒店購買商品、原材料或享受勞務供應時,可簽發(fā)轉帳支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開戶銀行,辦理轉帳結算(詳見供應商貨款結算程序)。3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。4、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,嚴格執(zhí)行支票的有效期限。5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購,不準將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時,一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結算限額,并要督促經辦人及時報銷。6、支票遺失或被盜時,需及時向領導匯報,并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。第八章員工薪金儲蓄卡管理辦法第二十條酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務部出納員到銀行辦理工資卡。第二十一條新員工的工資卡辦好后,財務部出納員通知各部門員工領取。發(fā)放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。第二十二條對因部門經理保管不當形成工資卡遺失,從而造成經濟損失的,由責任人全額承擔。第二十三條如員工本人不慎將工資卡遺失,應由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務部,同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號通知人事部,以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部,造成的經濟損失由員工本人承擔。第二十四條本制度自頒布之日起試行。**酒店管理公司二00五年第4篇 酒店資金籌集管理制度3
酒店資金籌集管理制度(三)
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規(guī)模擴大時,經總經理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規(guī)定:
(1)酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。
(2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應單獨作出可行性報告報經總經理批準。
4、對各方籌集的資金,應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務計劃,并應附有經濟效益預測資料。
第5篇 某某酒店管理公司資金管理制度
某酒店管理公司資金管理制度
為規(guī)范酒店的資金運作及管理工作,根據集團相關財務管理制度之規(guī)定,結合酒店業(yè)實際經營情況,特制定本辦法。
第一章 一般規(guī)定
第一條 所有人員必須根據合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷賬單據。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經營業(yè)務的內容、數量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據,必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫。
5)經有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報賬內容,可將原件附其中一份報賬單據,另一份注明原件在“××報賬中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:
1)在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多,可在多張空白報銷單上粘貼。
2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。
第二條 如果需報銷的原始單據遺失,除飛機票、火車票、船票、長途汽車票,在理由充分的情況下,按票價的50%報銷外,其他票據遺失一律不予報銷;特殊情況,必須報請酒店財務部負責人批準;已由銀行付款,需進行報賬核銷的原始單據遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務章)的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷,同時對經辦人予以100元的處罰。
第三條 對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報賬;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的,應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴格執(zhí)行報賬期限規(guī)定,及時進行報賬。
1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報賬,其他現金借支十天內必須結清。
2、領用的轉賬支票,經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報賬手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項,記入經辦人員往來賬,經辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內到財務部門辦理報賬手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內到財務部門結清財務手續(xù)的,按起點30元,每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。
4、費用單據超過二個月的,不予報賬。
第五條 嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經部門負責人同意,酒店總經理及財務部負責人審批后方可辦理。
第六條 各項費用開支,以現金方式支付的,必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單;
第七條 已取得結算憑據的報賬業(yè)務,必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結算憑據的付款業(yè)務,應由經辦人填寫請款單,待貨到(或工程完工)后由經辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù),填寫報銷單辦理報賬手續(xù)。
第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條 報賬審批規(guī)定
1、各部門員工的日常費用,由部門負責人控制審核,報酒店總經理和酒店管理公司財務經理審批,;部門負責人的日常費用,直接由酒店總經理和酒店管理公司財務經理控制審批。
2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項費用在3000元以內(含3000元)的,必須以書面形式,報管理公司總經理批準;單項費用在3000元以上的,必須逐級上報,由集團批示。
3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。
4、酒店日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用,由工程部負責核實,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。
5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資,由采購部負責核實,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外),均通過酒店管理公司財務經理統(tǒng)籌安排。
第九條 報賬審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準(部門負責人發(fā)生的費用,應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制,杜絕先斬后奏的現象發(fā)生。
2、凡涉及購買物資的部門,應預先提交申請報告,根據報賬審批權限的規(guī)定經審批人批準后,由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務均必須簽定采購合同)、購置及報賬。
3、各級審批人出差期間,對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財務部門存檔。
第三章 資金的預算管理
第十條 每年元月10日前,酒店根據當年的經營計劃,提出當年資金總需求預算方案,報集團總部審批。
第十一條 各酒店根據集團總部批準的資金預算方案,制定各月的資金預算計劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團使用。
第十二條 酒店總經理審定各部門申報的資金需求計劃,并將總資金預算計劃分解到各需求部門。
第十三條 按照確定的分部門資金需求計劃,合理調度和安排資金的運用。
第四章 借支及請款規(guī)定
第十四條 現金借支規(guī)定
1、凡酒店員工因工作需要,需申請臨時借支的,必須填寫借支單,注明借支事由,經部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續(xù)。
2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數及日費用標準核定;其他現金借支一次不得超過2000元。
3、因工作性質特殊,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。
4、現金借支,嚴格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。
5、備用金借支,由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細,交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調整,應及時通知財務部門。
第十五條 轉賬支票借支規(guī)定
1、除采購員借支外,其他部門超過2000元(含2000元)以上的開支,必須使用轉賬支票付款。
2、使用轉賬支票付款,經手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的,由財務部門開具限額轉賬支票。
3、經手人預先領用轉賬支票的,應按規(guī)定填寫請款單,詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途,協(xié)議號(已簽定合同),經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。
第十二條 異地付款的請款規(guī)定
1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細注明原因,經財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(原件)后,才能辦理匯票領取手續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復印件由財務部門妥善保存。
2、對依據合同或協(xié)議支付的款項,請款人必須嚴格依據合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動,請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。
第五章 報賬程序及報賬的具體規(guī)定
第十三條 費用報賬
1、費用開支后,應憑報銷單辦理報賬手續(xù);有借支的,必須先清理借支。
2、費用報賬時,必須由經手人根據酒店有關制度及規(guī)定填寫報銷單,詳細注明報賬事由,并附正式原始發(fā)票,經部門負責人批準后在財務部門辦理。
3、根據合同開支的各項費用,報賬時,應詳細注明合同號。
4、根據報告開支的各項費用,報賬時,應附已批示的報告原件。
5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設施等物資必須辦理入庫手續(xù),報賬時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。
第十四條 固定資產報賬
1、固定資產(包括機器設備)購置報賬應附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據;特殊行業(yè)的資產(如電梯、鍋爐等),必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。
2、結算在建工程完工工程款時,房產公司將結算依據移交給集團財務總部,由集團財務總部會同審計師事務所進行審計,并根據審核結論、工程結算發(fā)票及完工驗收單全額結算。
第十五條 供應商開戶及貨款結算
1、供應商開戶規(guī)定
1)日常計劃采購開戶規(guī)定:日常計劃采購內容指酒店經營所須的基礎性原材料、資產等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后,須與供應商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質保金的繳納和結算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員,以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協(xié)議書到財務部繳納質保金,成本會計查實該供應商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質保金后,方可辦理開戶手續(xù)。
2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。
2、供應商貨款結算
1)個體戶供應商貨款支付的規(guī)定:凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財務根據此協(xié)議中提供的資料錄入電腦,并據此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時,由協(xié)議中的供應商持本人身份證領取現金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后,方能發(fā)放。
2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書,并由其法人簽字、蓋章認可。
3)供應商供貨、結款應嚴格按照協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫時,以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時,由協(xié)議中的委托經辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知,出納員方可辦理結算手續(xù)。
3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購員代為結算,如有此情況,出納員有權拒絕付款。
4、供應商付款方式的規(guī)定:個體戶性質的供應商以現金支票或轉賬支票方式支付,其他供應商原則上要求以轉賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。
5、供應商貨款結算流程及時間的規(guī)定:供應商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。
a、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應商將上月的貨物驗收單整理,開據正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復印件),在采購部粘貼填寫《報賬單》,注明單據張數、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名,由經辦采購員簽字后,到財務部往來賬會計處對賬。財務部往來賬會計對貨款的結算金額的真實性、發(fā)票及報賬單填寫的規(guī)范性、有效性進行認真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。
b、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據統(tǒng)一收取,并報采購經理和各酒店總經理審核簽字后,交酒店管理公司財務經理審核。
c、每月的23日-28日為財務付款結算日。酒店管理公司財務經理將審核無誤后的貨款單據交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票,并通知供應商領取貨款。
d、上述結算時間的規(guī)定一般不得變動,除此時間之外的對賬和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。
第六章 現金的日常管理
第十六條 現金管理制度
1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現金)在核定的限額內使用。酒店備用金的領用包括:出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。
2、除零星開支部分從庫存現金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的,需報財務部負責人批準,核定坐支范圍和限額。庫存現金超過限額的部分,必須當日送存銀行。
3、酒店與其他單位之間的經濟往來,除允許現金支付的款項外,其余必須通過銀行進行轉賬結算。
4、現金的使用范圍如下:
① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);
② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
③ 酒店處理緊急情況時的支出;
④ 轉賬結算起點以下的零星開支;
⑤ 人行規(guī)定需要支付現金的其他支出。
第十七條 現金收支控制
1、出納員與會計人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費用、債權債務賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作,會計人員不得兼管出納工作。
2、出納人員應熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金和銀行存款的收付款業(yè)務;負責登記現金和銀行存款日記賬;清查庫存現金,與賬面、銀行核對,做到賬款、賬賬相符;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡酒店財務部負責人保管)。
3、嚴格現金收付業(yè)務的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務時,首先要認真審核所依據的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數字是否準確,還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數字錯誤的憑證,要求經辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應開支的款項,應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為,應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現金收付時,收付雙方應當面點清,并認真復核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。
4、對庫存現金(含各部門的備用金),財務部負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫存現金(備用金)核查情況表,說明檢查結果。對于核查出的長短款,要及時查明原因并提出處理意見。
5、出納人員工作調離,必須辦理嚴格的交接手續(xù)。
第七章 銀行存款管理
第十八條 賬戶管理
1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務經營范圍內的資金支付,不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。
2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全,如實填明來源或用途。
3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。
第十九條 支票結算管理
1、現金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現金支票不得超越規(guī)定的現金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫,字跡要清晰,數額要正確,大小寫金額必須一致,不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。
2、酒店購買商品、原材料或享受勞務供應時,可簽發(fā)轉賬支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開戶銀行,辦理轉賬結算(詳見供應商貨款結算程序)。
3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。
4、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,嚴格執(zhí)行支票的有效期限。
5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購,不準將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時,一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結算限額,并要督促經辦人及時報銷。
6、支票遺失或被盜時,需及時向領導匯報,并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。
第八章 員工薪金儲蓄卡管理辦法
第二十條 酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務部出納員到銀行辦理工資卡。
第二十一條 新員工的工資卡辦好后,財務部出納員通知各部門員工領取。發(fā)放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。
第二十二條 對因部門經理保管不當形成工資卡遺失,從而造成經濟損失的,由責任人全額承擔。
第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失,應由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務部,同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號通知人事部,以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部,造成的經濟損失由員工本人承擔。
第二十四條 本制度自頒布之日起試行。
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