第1篇 c公司財務管理規定
財務管理制度
一、總則
1、依據<中華人民共和國會計法>、<企業會計準則>制定本制度;
2、為規范公司日常財務行為,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;
財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業部總經理的書面授權,財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行<會計法>和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發票開具和審核,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
第2篇 w公司財務管理規定
公司為規范其財務工作,加強公司的財務管理,提高公司的經濟效益等,都會制定相應的財務管理規定,以下整理了公司財務管理規定,僅供參考。
第一章總則
第一條為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試:工商管理專業知識與實務工商企業的概念...工商企業制度的...
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。第十三條經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理
第十八條現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第3篇 某學校物業公司財務管理規定
學校物業公司財務管理規定
一、總則
(一)為加強公司的財務工作,發揮財務管理工作在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。
(二)公司財務部門的職能是:
1.認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2.建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。
3.積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
4.厲行節約,合理使用資金。
5.合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6.對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
7.完成公司交給的其他工作。
(三)公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
(四)公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。
二、財務工作崗位職責
(一)總會計師負責組織本公司的下列工作:
1.編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。
2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
3.建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
4.承辦公司領導交辦的其他工作。
(二)會計的主要工作職責是:
1.按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。
2.按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。
3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
4.完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
(三) 出納的主要工作職責是:
1.認真執行現金管理制度。
2.嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。
3.建立健全現金出納各種賬目,嚴格審核現金收付憑證。
4.嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。
5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6.配合會計做好各種賬務處理。
7.完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
(四)審計的主要工作職責是:
1.認真貫徹執行有關審計管理制度。
2.監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
3.詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
4.審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據。
5.糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為。
6.針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
7.完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
三、財務工作管理
(一)會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
(二)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。
(三)財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
(四)財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
(五)財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
(六)財務工作人員對本公司實行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
(七)財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
(八)財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
(九)財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。
(十)財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續,由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
四、支票管理
(一)支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
(二)支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
(三)財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。
(四)對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
(五)凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。
(六)公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
五、現金管理
(一)公司可以在下列范圍內使用現金:
1.職員工資、津貼、獎金。
2.
個人勞務報酬。
3.出差人員必須攜帶的差旅費。
4.結算起點以下的零星支出。
5.總經理批準的其他開支。
6.前款結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。
(二)除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。
(三)公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現金。
(四)日常零散開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
(五)財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。
(六)財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。
(七)公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
(八)符合本規定第二十五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。
(九)發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記賬憑證。
(十)工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理
編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
(十一)差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。
(十二)無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
(十三)出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
六、會計檔案管理
(一)凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
(二)會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
(三)會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。
(四)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。
七、處罰辦法
(一)出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍:
1.超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的。
2.用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的。
3.未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的。
4.利用賬戶替其他單位和個人套取現金的。
5.未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的。
6.保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。
7.違反本規定條款認定應予處罰的。
(二) 出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。
1.違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的。
2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。
3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。
4.利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的。
5.弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的。
6.在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。
7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
八、附則
(一)本規定由總經理辦公會負責解釋。
第4篇 某某公司財務總公司費用報銷管理規定規定
第5篇 某購物中心物業公司財務管理規定
購物中心物業公司財務管理規定
1.目的
為加強公司的財務管理,保證公司的經濟效益
2.適用范圍
適用于公司各部門的員工。
3.收款,開發票
3.1收到款項交財務部,由財務部開具發票或收據。
3.2收取款項應及時解銀行,嚴禁現金坐支。
3.3如管理處需自行開票的,經總經理批準后向財務部領取空白發票,并簽收登記。發票用訖,存根交財務部核銷,并據此再領用新發票。
3.4發票需有專人保管、開具。發票一式三聯,按規定填開,做到字跡清晰,項目齊全,無涂改。
3.5停車場發票的領用及收款遵循《停車場收費流程》執行。
4.資金的使用
4.1資金計劃內的開支均由使用部門經辦人填寫請款審批單(領用支票或需其他銀行轉賬方式付款)或費用報銷單(領現金),根據審批權限依次由部門經理簽字、財務復核、總經理批準后方可辦理付款。
4.2凡涉及工程質量、效果或委外維保等問題的付款需附有效的合同、工程項目驗收單。
4.3資金計劃外的各項支出超出1000元(含1000元),須報公司總部總經理批準后方可辦理付款。
4.4緊急、特殊的資金使用,須單獨傳真總部報批,或電話請示。
5.材料管理
5.1采購員應關注市場行情和變化,對相關供應商進行評審,每類材料應確定2-3家合格供方。如發現更好的合格供方應及時提出調整合格供方建議,經相關部門評審合格后再進行調整。
5.3入庫驗收
材料入庫時,由采購員和各管理處相關主管對材料的質量進行驗收,必要時,可請工程部相關主管協同驗收;倉庫保管員對材料的數量進行驗收。驗收合格后倉庫保管員應填寫入庫單。入庫單上應標明供貨單位名稱、材料編號、品名、規格型號、計量單位、數量、單價、金額等要素,入庫單上必須有采購員、保管員、及驗收人簽字。《入庫單》一式三聯,一聯倉庫用于記帳,一聯財務用于對帳,一聯隨發票用于付款。未經點驗的材料,倉庫管理員不得辦理入庫手續。驗收不合格的材料,采購員應立即辦理退貨或換貨。
5.4保管
庫存材料收驗入庫后,應存放在庫存材料專用貨架上,不得與代購材料混放。庫存材料應分類存放,堆放整齊。倉庫內嚴禁煙火,要配備必要的消防器材;有特殊保管要求的材料應按要求單獨存放,防止腐爛變質。倉庫材料的安全完整由倉庫保管員實行責任管理。
5.5建卡建帳
庫存材料應單獨建卡建帳,帳簿采用數量金額式,收發應序時登記,定期盤點。
5.6領用管理
工程處材料領用時,由領用人根據維修單填寫領料單,經工程領班審核簽字后,據以到倉庫領料。領料單上應標明領用單位、用途、材料編號、品名、規格型號、計量單位、請領數量等要素,領料單一式三聯,一聯倉庫用于記帳、一聯財務用于對帳、一聯管理處或部門留存。倉庫保管員必須憑單發貨,禁止用白條領用。倉庫保管員發貨后,應在領料單上填寫實發數量、單價和金額并簽名。
其他部門領用材料,經管理處經理后部門負責人審核簽字后,據以到倉庫領用。
工程部向倉庫領用工具,需部門負責人審核簽字,方可辦理領用手續。
5.7月末盤點
每月末最后一天,倉庫保管員應對庫存材料進行盤點,將入庫單、領料單分類整理,編制《材料收、發、存月報》一式兩份,一份于次月2日報財務部(附入庫單和領料單的財務記帳聯)、一份倉庫留存。《材料收、發、存月報》應包含材料編碼、品名、規格型號、計量單位、期初數量、期初金額、本期入庫數量、本期入庫金額、本期領用數量、本期領用金額、期末結存數量、期末結存金額。《材料收、發、存月報》應與材料帳核對一致,做到帳、表、物相符。
6.固定資產及低值易耗品管理
6.1固定資產需登記入冊,具體記錄編號、購置日期、資產名稱、規格型號、金額、存放地點。以便備查。
6.2固定資產上記錄公司名稱,資產編號。以便日后資產確認。
6.3年終,財務部隊固定資產進行盤點。
6.4低值易耗品的管理比照固定資產管理。
7.合同管理
凡簽訂的經濟合同,均將合同原件報送財務部,由財務部統一編號、存檔管理。
8.維修單匯總
8.1維修單應按順序填寫,填寫項目齊全,字跡清晰。工程完工后及時上交管理處。
8.2管理處應將維修單按編號整理成冊,并將維修單所耗用材料的數量、單價、金額在維修單上詳細列出,并每月進行匯總,整理裝訂備查。
8.3管理處定期將維修單匯總后交財務部。
第6篇 某某物業公司財務管理規定
某物業公司財務管理規定
第六章 財務管理規定
第一節財產、費用管理規定
第一條 固定資產的購置必須以書面形式報請公司總經理會議討論審批同意。
第二條 低值易耗品的采購,由使用部門填寫《材料采購申請單》,報請總經理批準、財務部審核后,由辦公室統一采購,一次性金額不得超過1000元。
第三條 對固定資產和低值易耗品的維修,應先報預算,經總經理批準審核,方可列支。
第四條 物資用品采購
1、公司辦公用品由辦公室根據實際需求統一填寫《材料采購申請單》,報總經理審批后方可購買,各部門定額領用,不得自行購買(除經濟指標考核部門外)。
2、不屬于日常辦公用品的物品,應在月末(25日前)填寫《材料采購申請單》經總經理批準后由辦公室統一購買。
第五條 應酬費
應酬費用的開支堅持必需、合理、節約的原則,標準由總經理批準(經濟指標考核的部門按核定指標開支)。
第六條 差旅費
1、差旅費的開支堅持節約、及時報銷原則,出差借支的差旅費應于出差歸公司后三天內報清,逾期不報從當月工資中每天扣除總差旅費的10%。
2、出差乘坐交通工具的等級標準為:長途汽車、火車硬座、輪船三等艙。出差目的地交通費按實際報銷。
3、住宿費標準:省內地區,經理級150元/天,其他員工100元/天;省外地區,經理級180元/天,其他員工120元/天;特殊地區(北京、上海等經濟特區),經理級220元/天,員工160元/天。到達第一天可加50%,第二天起按規定報銷,超過標準,除特殊情況由總經理批準報銷外,其余個人承擔50%。自行解決住宿的,按住宿費50%發放給個人,但最高每天不超過100元。
文件規定的探親交通費,經辦公室核實審查、總經理審批后方可報銷;參加會議、學習的按舉辦單位規定如實報銷。
4、伙食補貼:省內出差每人20元/天,省外出差每人30元/天,北京、上海經濟特區每人50元/天。中午12時前回公司或12時以后離開的按半天計算。
5、出差(探親)期間,如因工作需要,發生應酬費用,根據規定報銷,則不再享受伙食補貼。
6、級別不同的人員同時出差,以其中最高級別人員的標準執行。
第七條 通訊費
辦公電話:經濟指標考核的部門按核定指標開支,公司電話一律不得撥打信息臺電話,如撥打而產生的費用從該當事人當月工資中雙倍扣除。
第八條 培訓費
員工委外培訓須憑:由辦公室審核、總經理批準的《培訓申請表》《培訓協議》、相關合格證書,經確認后方可報銷,由公司派出學習的除外。
第九條 市內車費
因公外出方可報銷市內車費,僅限于公交車費用,原則上不能乘坐出租車,如有特殊原因,應向總經理說明原因,經批準后方可報銷。
第十條 醫療費
辦理養老保險待遇的,根據寧波市有關醫療保險制度執行,未辦理醫療保險的,直接因工作而導致疾病需要支付醫療費的,由公司報銷,非直接因工作而導致疾病的醫療費,經公司研究酌情報銷。
第十一條 委外業務規定
1、各管理處凡涉及委外工程類維修項目,必須書面通知工程部,工程部在當天做出答復,如確需委外維修,工程部應填寫《委外申請表》,注明委外原因,經辦公室審批,管理處會同工程部選擇委外單位。
2、公司各部門、管理處委外業務(包括公共維修基金開支)1000元以上,必須與業務單位簽訂合同,工程類同時附決算表,決算表經分管經理簽字后生效。
3、財務部嚴格按規定辦事,支付1000元以上的外加工服裝類、印刷業務、廣告業務等時應憑有關協議,工程類款項應附委外申請表、合同及決算表,財務在上述手續完備前提下方可付款。
第二節薪資管理規定
第一條 中層以上管理干部薪資規定
1、中層以上管理人員工資表:
崗位基本工資崗位工資考核工資應發工資最低年薪
副總經理
總經理助理
部門經理
一級主任
二級主任
三級主任
2、工資說明
①公司員工原則上實行以崗定工資,特殊人才視情況經雙方協商另行決定。
②承包部門負責人在正常情況下,公司保證其最低年收入,盈虧按公司相關承包方案處理,不設收入上限。
③老小區管理處主任經總經理批準,可享受津貼,具體數額視實際情況另行研究決定。
④在公司不同崗位兼職的員工,以其最高職務的工資標準為該員工的工資。
第二條 普通員工薪資管理規定
1、基層管理層工資表
崗位基本工資崗位工資考核工資應發工資年收入
管理員700-800
內勤700-800
2、普通員工工資表
崗位基本工資崗位工資考核工資應發工資備注
保安員一級小區50550-600保安隊長崗位津貼100元,班長崗位津貼50元
二級小區50650
三級小區50800
維修工501000
清衛工50500
綠化工50500
第三條 管理處主任在考核指標允許的情況下,根據員工的工作能力和工作量大小在上述范圍內可適當調整本部門員工的工資,但必須經總經理批準。
第四條 考核遵照相關文件執行。
第五條 以上工資標準為2004年基準,如需調整,須經總經理批準。
第六條 管理處主任薪資管理規定
1、根據管理小區面積、實際情況確定管理處級別,一般為三級、二級、一級管理處主任,特殊情況可設立特級管理處主任。
劃分如下:
管理面積為3-5萬平方米的,一般設三級或二級管理處主任;
管理面積為5-10萬平方米的,一般設二級或一級管理處主任;
管理面積為10萬平方米以上的,一般設一級或特級管理處主任;
2、為促進管理處工作的開展,公司每年將開展民意測驗、能力測驗等活動對每項活動結果予以考核積分,年底評出1-2名優秀管理處主任,給予一定的物資和精神獎勵。
第七條 特殊貢獻獎勵辦法
1、員工應積極對公司的發展獻計獻策,提案被公司采納,使公司轉換
風貌、提高經濟效益的,公司將酌情給予獎勵。
2、各部門員工因工作突出需進行獎勵的,參照該部門規定執行。
第7篇 工業公司財務報帳管理規定
某工業公司財務報帳管理規定
為了加強公司內部財務管理,規范財務行為,明確經濟責任,提高工作效率,根據《會計法》、財政部《內部會計控制規范》和有關財經法規,結合我公司的實際情況,特制定本規定。
一、財務報銷憑證的要求
第一條 財務報銷憑證的種類:
1、當地稅務部門監制的在有效期內的工業企業、商業、服務業等行業開具的發票。
2、當地財政部門監制在有效期內的行政事業性基金票據和收款收據。
3、部門自制并經有關部門負責人或指定人員簽名(或蓋章)的各種款項發放表、現金支出單及收款收據等。
第二條 財務報銷原始憑證的要求:
1、基本要求:真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚。
2、具體要求:
⑴、外來憑證是單位開具的,必須蓋有填制單位的公章(指業務公章、財務專用章、發票專用章、收款專用章或結算專用章等);是個人的,必須有填制人員的簽名或蓋章;單位自制的,必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。
⑵、購買實物的憑證,經辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全,大寫和小寫金額必須相符。凡屬于固定資產范圍的,應首先到資產管理部門填寫《固定資產驗收單》,憑固定資產驗收單,辦理支付手續。
⑶、經有關部門批準的經濟業務,應當將批準文件作為原始憑證附件,或在原始憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。
⑷、憑證項目發生錯誤,應由開出單位重開或更正,并在更正處加蓋開出單位的公章(金額錯誤者不能更正,只能重開)。
⑸、因公出差在外取得的住宿發票,必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數、單價、金額及開具單位的公章等。
⑹、憑證的'品名'欄內原則上不能填寫諸如'辦公用品'、'電腦耗材'之類;'數量'欄內不能填寫'一批',購買物品種類較多時,可按照上述方式開具,但必須附物品清單,應注明物品名稱、計量單位、數量、單價及金額,并加蓋售貨單位公章。
⑺、一式幾聯的發票和收據,必須用雙面復寫紙套寫(本身具備復寫功能憑證除外),應使用注明有報銷用途的一聯作為報銷憑證。
⑻、嚴格執行銀行結算制度,減少現金流通量,凡超過現金結算起點的業務,一律采用銀行轉帳結算方式付款,收款單位的銀行戶名必須與發票公章一致,否則不予辦理付款手續。
二、公務借款要求
第三條 單位公務借款。指各部門為完成正常的管理、服務等工作而發生的各項借款。
第四條 工作人員個人公務借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務等工作而發生的各種借款,包括因公出差、進修培訓、參加會議、考察調研等借款。
第五條 其他借款。不在上述范圍之內的其他因公借款,包括零星購物、各項周轉金等借款。
第六條公務借款審批手續:各項公務借款須由部門或工作人員提出申請(填寫借款單據),經所在部門負責人審簽、由財務人員復核后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人(簽字)等。特殊業務、重大項目及超預算項目的借款原則上須由經辦單位主要負責人審簽后,報公司領導審批。
第七條 以現金方式支付、額度超出10000元以上的借款,須提前一天與財務審計部聯系,以便備款;年度預算內數額較大的設備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業務等借款,須填寫經費使用報告單,做出詳細的用款計劃,經部門主要負責人和公司領導審簽后,提前一周報財務審計部,以合理安排資金。
三、財務報銷程序
第八條工作人員報帳時,先將票據交部門負責人、驗收人、經辦人審核并簽字,再經財務部門負責人審批后交會計報銷。
第九條請將要報銷的單據事先按照用途大致分為差旅費,招待費,辦公用品,書籍資料費等類別,并填寫相應的報銷單,與財務人員當面核實所計算的金額是否相符。
第十條差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知;餐費票據須注明請客事由,人數等;長沙市內出租車票一律不報銷。
第十一條購置固定資產的報銷需由資產管理部門根據年初審定的固定資產購置計劃購買,購置儀器、設備、圖書等固定資產,須持由部門主要負責人、經辦人、驗收人簽字的發票和固定資產購置計劃、合同、驗收報告和固定資產入庫單到財務部辦理報銷手續。
四、財務審批權限
第十二條 部門辦公經費和專項經費支出報銷金額在費用報銷標準以內的,由部門負責人簽署意見,財務部長、副部長審批報銷; 超過費用標準的支出,一般不予報銷,如有特殊情況,須經公司領導審核批準,方能報銷。
五、財務部門的權限
第十三條對借款堅持'前帳不清,后帳不借'的原則,如果請款人有尚未結清的借款,無特殊原因,一般不予辦理下次請款業務,特殊情況須經公司領導批準。
日常的費用支出一般在十天內進行報帳;借款出差人員回公司后,30天內應到財務部報帳,報帳后結欠部分金額或30天內不辦理報銷手續的人員欠款,財務部門有權在當月工資中扣回。
第十四條財務人員依據《會計法》的要求對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回,并要求按照國家統一的會計制度規定更正、補充。
財務部嚴格按國家有關財務規定及上述財務審批權限和與各部門的年初預算辦理會計事務,對不符合規定的財務收支一律不予報銷。
六、 報帳時間
第十五條每周一、三、四 上午 8:30-11:30下午3:00-5:00(公務借款不受時間限制)
本規定經公司辦公會議研究批準后,自發文之日起執行,文件解釋權在財務審計部。
第8篇 公司財務發票和收據管理規定
(五)
1.0目的:根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其它有關規定制定本制度。
2. 0適用范圍:本公司所有發票、收據(指有價值的收據)及票據(以下簡稱票據)均屬本制度管理的范圍。
3．0工作職責:
3.1 財務部統一負責本公司各種票據的管理工作。
3.2 各種票據的種類、使用范圍由財務部規定。
4. 0內容:
4.1 各種票據的購買及印刷
4.1.1 屬國家統一規定的發票由財務部指定專人向有關稅務部門購買。
4.1.2 經有關稅務部門批準公司自行印制發票時,由財務部提出式樣經總經理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
4.1 3公司使用的各種發票、收據屬代收的部分,使用代收單位的發票、收據;屬公司的收據需印制時,由財務部提出式樣,經品質部編號及報經總經理批準后進行印制;屬各部門專用的票據需印制時,由需用部門提出式樣,經財務部審核及品質部編號,報總經理批準后印制。
4.1 4財務部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據進行驗收,詳細清點數量、檢查有無印刷錯誤、數量有誤或印刷有錯誤的應拒收,各種票據驗收后,應按不同的票據登記驗收日期、數量、起止號碼等,設專柜保管。
4.2 各種票據的領用
4.2.1 財務部專管人員應設置各種票據領用登記簿,凡發放票據,必須登記領用的日期、數量、起止號碼等,并由領用人簽收。
4.2.2 使用發票或收據的部門必須指定專人負責各種票據的管理工作(以下簡稱票據專管人員)。
4.2.3 票據專管人員在向財務部領取各種票據時,必須辦理領用手續并清點數量、驗看號碼、發現有號碼錯亂的,應拒絕領用。
4.2.4 票據專管人員對所領用的各種票據必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
4.3 各種票據的使用
4.3.1 各種票據需按《發票收據使用細則》的規定進行使用。
4.3.2 各種票據應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性開具。
4.3.3 各種票據只能按規定的范圍進行使用,不得轉借,轉讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據。
4.3.4 各種票據需交接使用時,應辦理交接手續,寫明交接時票據的號碼。
4.3.5 接收人在接收各種票據時,如發現所交接的票據存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節嚴重時,應立即報告財務部。
4.4 各種票據的檢查和核銷
4.4.1 財務部有權對各種票據的使用隨時進行檢查。
4.4.2 已用完的各種票據必須立即向財務部進行核銷。
4.4.3 財務部專管人員在核銷各種票據時,必須對票據進行檢查,發現有使用不當的,應提出意見進行糾正;發現有問題的,應立即報告財務經理。
4.4 .4.財務部專管人員應隨時核查使用各種票據的人員有否及時將所收款項按規定上交,在各種票據核銷后,應對整本票據報收款項有否上交進行核查。
第9篇 子公司財務管理規定辦法
子公司財務管理規定【1】
1. 目的
為規范分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經營管理成本的支出,加強對各項費用的有效控制。
2. 范圍
適用于分公司全部經營管理活動及分公司全體職員。
3. 職責
3.1公司執行董事、法定代表人兼總裁負責批準由公司董事會審核之各項經營管理費用的開支并對最終結果負責;
3.2 監事對公司所有經營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權;
3.3分公司經理對分公司范圍內的所有經營活動中的各項費用支出的最終結果負責,并對公司財務制度規定范圍內的支出有審批權;
3.4 分公司財務管理部負責依據本制度和財務管理規范要求,審核、監督、檢查、處理分公司所有人員的經營管理費用開支行為,并根據公司財務管理部以及分公司經營管理之現狀修改或解釋本制度,分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據的合理性、合法性負全責;
3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數量與金額的一致性負全責;
3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;
3.7分公司經理對分公司所有經營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經營支出中。
3.8分公司全體職員必須執行分公司的財務管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經營管理活動中嚴格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;
3.9公司根據分公司項目發展需要設置專門財務管理人員;
3.10分公司財務管理人員接受分公司總經理的行政領導,負責分公司與公司在財務管理方面的對接,接受公司財務管理部的專業指導和領導,對公司財務管理部和公司領導負責;
3.11分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據的整理、填報每月應向公司財務管理部的相關報表、稅務處理等相關財務事宜;
3.13分公司總經理為分公司財務工作第一責任人。
3.14分公司一切財務活動都必須遵照本制度執行,如遇本制度與公司財務管理制度相抵觸的需要按照公司財務制度來執行。如確實根據分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務制度執行后根據制度的修改程序來重新修訂。
4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶
4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務管理部備案,收入賬戶必須申請開通網上銀行業務及相關的網上支付業務,密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。
4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經理保管,財務專用章由分公司財務人員進行保管。
4.2.3 分公司財務人員負責對發票、支票和財務票據的整理、保管以及繳銷。
4.3 現金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數目的現金以備日常之用,金額控制在2000元以下。
4.3.2現金超過備用現金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。
4.3.3 分公司現金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。
4.3.4 要對備用現金進行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現金盤點表》,以月報的形式向公司財務管理部報送。
4.3.5 分公司財務人員還須登記《分公司現金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務管理部。
4.4 支票的管理程序
4.4.1 支票的購買和保管程序:
4.4.1.1 出納員應按銀行的相關規定到開戶行購買支票;
4.4.1.2 出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。
4.1.2 支票的使用程序及注意事項:
4.4.2.1 因業務需要使用支票的人員,應按《費用報銷審核標準作業規程》中的相關規
定進行支付項目的審核及審批;
4.4.2.2 出納員根據審核、審批手續完整的支付證明按相關規定填寫支票;
4.4.2.3 內容填寫完整的支票應按相關規定加蓋財務專用章、銀行印鑒章;
4.4.2.4 出納員應將內容填寫完整的支票存根聯與支付證明一起在支付當天下班前交
財務會計審核后,按相關規定進行相關的帳務處理;
4.4.2.5 支票用完后,出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關帳目資料;
4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢,出納員應將作廢支票連同存根聯一起
妥善保存;
4.4.2.7 出納員或其他經辦人員如遺失內容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;
如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節輕重進行處理。
4.5 費用
4.5.1公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關費用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財務管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。
4.5.3 分公司總經理和財務人員必須要審查所報銷費用發票真實合法,發票須是在當月開出的,報銷金額和發票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。
4.5.6費用的涵蓋范圍
分公司的費用包括以下幾項。
4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負責登記發放,控制使用。
4.5.6.2 交通費:因正常上下班發生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發生的交通費用,憑據據實報銷,未經公司領導批準,不得報銷出租車費。
4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發生的費用;分公司各部門辦公電話。
4.5.6.4交際應酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業務交往及公關活動中發生的交際應酬費用。
4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區所發生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。
4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業管理費、保潔費。
4.5.6.7 分公司申請,經過公司財務管理部報公司領導批準的其他費用開支。
4.5.7 費用開支標準
所有的日常費用開支在1000元以內的可由各分公司總經理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經分公司財務管理部向公司財務管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。
分公司可以根據實際情況對經常性耗品的采購采取月結的方式, 相應的合同應報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來反映本月應付、實付以及未付的款項。
4.5.8 申請流程
費用開支標準在分公司權限范圍內的,經由分公司總經理審核之后財務人員可以直接支付;費用開支標準在分公司權限范圍外的,由分公司總經理審核無誤后向公司財務管理部申請支付。
4.6其他
4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。
4.6.2各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司總經理確認簽字。
4.6.3報送方式必須電子版本和紙質版本各一份,電子版本在規定的報送時間前發到公司財務管理部相關人員郵箱并抄送到公司分管領導郵箱中,紙質版本采用給公司財務管理部備案。
4.6.4每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有:
見分公司表格明細。
5.審批權限
5.1費用的審批權限。
5.1.1日常經營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經理的批準權限為1000元(含);1000元以上報公司財務管理部門審批;
5.1.2非日常經營性費用(如:業務招待費、差旅費、出租車費、會務費、培訓費、書報費、職員活動費、社區文化活動費、醫藥費等);分公司總經理批準權限為1000元(含)、1000元以上報公司財務管理部門審批;
5.1.3工程及勞務合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務合同,由分公司總經理審批后執行。金額在2000元以上報公司財務管理部門,經公司執行總裁同意批準后執行。所有涉及該項業務的相關合同,均需提交公司存檔備查。
5.2物資采購的審批權限
5.2.1因業務需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設備等。單價在500元(含)以下由分公司總經理負責審批, 500元(含)以上須上報公司財務管理部審批;
5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產需附專題報告,經公司執行總裁同意并報執行董事批準。
5.2.3報廢、轉讓固定資產,固定資產盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執行總裁審批;單價20000元以上,經公司執行總裁同意后,報公司執行董事批準。
5.3報銷程序
5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。
5.3.2所有開支費用在產生之前,必須事先按照規定的審批流程和程序經過批準后,方能按照報銷程序和相關規定辦理報銷手續。
5.3.3因經營管理需要發生的業務開支,須在一周之內取得合法發票,并由經辦人按照《付款申請單》的內容認真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關附件或證明材料一并報部門主管初審。
5.3.4部門主管必須根據分公司財務管理制度嚴格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務管理部門進行審核。
5.3.5分公司福利補助類費用經分公司經理審批后,還需報公司人力資源部相關負責人審核;
5.3.6分公司財務管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴格按照分公司財務管理制度進行審核,并按審批權限報送分公司及公司相關領導審批。
5.3.7分公司財務管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達財務管理部最近的報銷日內,即可領取所報銷款項或對不能及時給予報銷的事由做出回應。
5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴禁將同一筆業務分拆若干單據報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務管理部和審批該項業務費用開支的最高領導報告,說明事情原委。
5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現金支付;費用在1000元以上的,應該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現金需上報公司財務管理部門。
5.3.11所有發生業務費用報銷的票據,必須是符合國家有關規定的正式票據。任何收款收據、白條、非正式票據一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經理或公司執行總裁批準。
5.4交際應酬費報銷
5.4.1符合開支范圍的交際應酬費用,單項金額在1000元(含)以內,報銷時由分公司總經理簽字,公司財務管理部審核,分管該項業務的公司領導審批后據實報銷;單項金額在1000元以上的,經分管該項業務的公司領導審核,分公司總經理簽字,上報公司財務管理部審核,公司執行總裁批準后據實報銷。
5.4.2 分公司總經理本人的交際應酬費用,須上報公司財務管理部審核,執行總裁審批后方能報銷。
5.4.3各項交際應酬費用在報銷之前,須在發票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。
5.5差旅費報銷
5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務時間超過1天且不超過20天的工作狀態;
5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發票交分公司經理審批,再交分公司財務管理部審核、財務部門根據以下標準審核后方能報銷。如超出公司所規定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務部審批方能報銷。
5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具,憑有效票據實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據實報實銷,如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費用;在下列規定的標準房的上限標準內實報實銷。
5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規定金額的,應提供所住宿酒店之星級證明。
5.5.6已交納會務費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓,出差者不再報銷住宿費用及不再計發出差補助。
5.5.7出差地之市內交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當地乘車按職位規定費用內實報實銷。
5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程序辦理。
5.6市內交通費報銷
5.6.1 因業務需要發生的市內交通費報銷規定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務管理部確認后,報分公司總經理審批方可報銷。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據其工作的需要而發生的公交車費用,公司統一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領用明細單。
5.6.4 出租車費用報銷
5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發生的出租車費用報銷均在此限。
5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務管理部確認合理后報分公司總經理審核后,限額為300元/月以內報銷,超出300元/月報公司公司財務審批后方可報銷。
5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。
5.7機動車輛費用報銷
5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規定之標準執行
5.7.2分公司車輛費用的報銷
5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經理、公司財務管理部審核、公司執行總裁審批后實報實銷。
5.7.2.2 因司機違犯交通法規或因工作失職而發生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫藥費、營養費等費用,在扣除應由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時
年審等罰款費用,也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償等支出。
5.7.2.3當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規定的標準內實報實銷。
5.8借款管理規定
5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數額根據該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況,由分公司財務管理部在審核該項借款時具體確定。
5.8.2所有借款須由經手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預計還款時間等,報分公司財務管理部審核;借款金額的審批權限按費用報銷的審批權限執行。
5.8.3采購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內還清借款。為了更好的管理個人借款,財務管理部要將所有職員的借款單統一入財務賬,當借款人在借款入賬后歸還結清借款的,財務管理部應開出收據,注明還款事項,借據不再退還個人。
5.8.4當借款所需要的工作任務完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應按規定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進行報銷。
5.8.5對超過應歸還借款期限五個工作日仍未歸還結清的借款者,分公司財務管理部門有權在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應本著前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。
5.10支票使用規定
5.10.1因分公司工作業務需要,事先領借支票的,須按照規定的審批權限填寫《領用支票申請單》,經過批準后,方能到分公司財務管理部領取支票。
5.10.2如需領用金額在5000元以上支票的,經辦人須提前一天通知分公司財務管理部門作好準備,否則所造成對工作之影響,經辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下,分公司財務管理部也應本著為顧客服務之心態,認真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。
5.10.3支票領借后的報銷手續按照本制度相關規定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。
6說明
6.1分公司財務管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業的財務管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽,依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發展。
6.2分公司財務管理部有權對違反以上制度規定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關情節嚴重的部門或個人的處理意見,財務管理部有責任、有權利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關領導進行處理。
6.3本制度由分公司財務管理部負責解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費用明細表
分公司發票使用明細表
分公司交通費用明細表
分公司業務招待費明細表
分公司應收應付明細表
分公司資金執行表
分公司資金計劃表 分公司現金盤點表 分公司現金日記賬 分公司應付款明細表 分公司應收款明細表
分公司支出賬戶銀行日記賬
子公司財務管理制度【2】
第一章 總 則
第一條 為加強對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關系和母-子公司之間的關聯交易事項,規范公司內部運作機制,不斷強化財務核算和管理,維護公司和投資者的合法權益,促進公司的規范運作和健康發展。
現根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關規定,結合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據總體戰略規劃、產業結構調整及業務發展需要而依法設立的,具有獨立法人資格主體,公司依據章程或協議有權決定其財務和經營決策,據以從該企業的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數席位的控股子公司。
第三條 公司子公司依法設立具有獨立的法人地位,獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規、規范性文件和公司章程或協議的規定,依法設置會計機構,配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務管理。
第四條 子公司應根據公司生產經營特點和管理的要求,建立和健全財務管理制度,不斷改進和完善管理基礎工作,真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門和公司的檢查監督。
除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務報表,不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條 為了規范公司的財務會計報表體系,提高公司對外披露財務會計信息的質量,各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規定。
第六條 各子公司應建立和完善預算及成本管理體系,健全財務預測、會計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產,努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。
第二章 管理基礎工作
第七條 子公司生產經營中發生的一切經濟業務,必須根據國家統一的會計制度和公司財務管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。
第八條 建立和完善預算管理制度,規范會計核算基礎工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經濟效益;通過加強財務管理,進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。
第九條 根據公司生產經營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續齊全、計量準確、收費合理。
第十條 建立科學的存貨管理制度,保證內部經濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條 建立財務機構內部的稽核制度,以明確經濟責任,保證會計核算資料的真實、
完整、規范、正確。
第三章 會計核算制度
第十二條 各子公司應根據生產經營特點和管理要求,按照《企業會計準則》的有關規定開展日常會計核算工作。
第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執行:
1、公司按照《企業會計準則》的有關規定,遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則,制訂并經公司批準實施的關于計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關規定嚴格執行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。
2、固定資產折舊的計提辦法,各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊,并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司審計部門或者委托或經公司同意的會計師事務所審計。 子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供:
(1)月度財務報表:子公司于次月7日前完成并提供;
(2)季度財務報表:子公司于次月10日前完成并提供;
(3)半年度財務報表:子公司于次月15日前完成并提供;
(4)年度財務報表:子公司于次月20日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度,報公司財務部備案。
第四章 成本、費用管理
第十四條 各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則,結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務預算,并將財務預算上報公司相關的管理部門。
第十五條 各子公司應建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經濟效益。
第十六條 各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規定嚴格控制非生產性支出,各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節對責任人進行處理。
第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應的改進措施,以確保公司總體目標的實現。
第五章 資金管理
第十八條 各子公司應根據公司關于資金管理的規定和要求,結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態管理,使有限的資金在生產經營中發揮最大的使用效益。
第十九條 各子公司必須嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規的規定,從本公司內部實際情況出發并結合管理的要求,建立和完善內部控制、內部牽制制度,確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律,不得對外提供擔保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產,應事先向公司財務處或相關部門報告,取得公司的同意后方可實施。
第六章 投資管理
第二十一條 對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調在調查研究的基礎上,進行可行性分析論證,要特別注重于技術和經濟分析,并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條 各子公司應建立對外投資項目報告制度,便于母公司進行管理。即經子公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目,在項目實施前應向公司報告,經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監督,嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。
第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔保時,應按公司的有關規定,建立擔保事項報告制度,及時向公司有關部門報告,經公司同意后方可實施。
第七章 母-子公司之間的相互關系
第二十四條 各子公司生產經營目標及發展規劃必須與公司的總目標及長期發展規劃保持相互協調和總體平衡,以確保公司總目標的實現及穩定、高效的發展。
第二十五條 各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應無條件服從。
第二十六條 各子公司的生產經營活動應遵循市場規律,根據自身的發展與經營特點,制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發生的關聯交易業務,對涉及的關聯交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同,對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。
2、各子公司應嚴格執行經濟合同約定的條款,履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規定支付的采購款項(含采購預付款),必須經本公司總經理審批同意后,財務部門才能按規定程序辦理付款手續。關聯交易完成后,交易雙方應及時辦理款項的結算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同,通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執行的,合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況,經雙方協商后解除合同,作為已預付貨款退回的依據。
3、關聯交易預計發生的金額超過公司章程規定的限額時,各子公司應履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條 公司審計部門負責對子公司的內部審計,并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進行審計。
第八章 子公司的重大信息報告制度
第二十八條 公司各子公司應依照公司的規定,及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發生的重大信息,通報給對公司。同時內幕知情人員對公司及子公司未公開信息負有保密責任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。
第九章 附 則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務部門負責解釋和修訂。
第10篇 礦山公司財務管理規定
礦山建設公司財務管理規定
為了規范公司財務管理,建立現代企業財務管理制度,嚴格控制各種費用支出,結合公司特點,特制定公司財務管理規定:
一、票據管理
1、公司所有報銷票據必須有三人以上簽字,即經手人簽字,注明使用原因;證明人簽字,證明屬實;歸口科室、坑口負責人審核;經財務會計審驗,主管副總審查,總經理批準;計劃外支出必須報請董事會批準。
2、所有費用開支必須有正式發票,特殊情況小額支出沒有正式發票的只能作為往來帳目處理。嚴禁白紙條報帳。
3、對員工違規處罰金額,公司制訂相應的票據,統一由公司收取,不得亂收。處罰金額中60%返還坑口由公司獎勵該坑口表現突出的優秀員工。
4、對員工的工資除每月發放一定數額的現金外其余部分一律進入員工個人存款帳戶。個人所得稅按規定扣繳。
二、費用審批
除坑口員工按計件標準發放工資外,其余費用一律由公司按董事會下達的控制指標執行。
1、招待費用。嚴格控制招待費用,特殊情況需要招待的須經公司總經理、副總經理同意在控制標準的情況下開支,一般情況只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發整包煙,確需發煙由接待員登記發放。公司不報銷娛樂場所招待費用。公司食堂實行單獨核算,具體辦法另行規定。
2、車輛管理費用。公司領導到縣以外的地方出差辦事用車統一由綜合辦公室開具派車單,憑派車單報銷燃料費;車輛維修和年檢費用必須由司機首先提出申請報告,經綜合辦公室審核,公司領導同意,由辦公室安排到指定的維修點維修。
3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達的定額標準執行,超額部分由所在坑口負責賠償,定額標準內的費用報銷實行一月一考核,一季一報銷,節約部分實行三七分成,即公司30%,70%獎勵坑口負責人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統一采購,必須提供增殖稅發票。
4、通訊費用。公司總經理每月話費控制在300元以內;副總經理每月話費控制在260元以內;總經理助理、辦公室主任每月控制在150元以內;采購員、調度員、司機每月控制在150元以內;副坑長、安全員和財務科、辦公室工作人員每月控制在100元以內。憑話費單實報,超出不補。山上固定電話每月控制在400元以內;辦事處固定電話每月控制在200元以內。
5、差旅費用。公司領導包括管理人員到縣城出差辦事不報銷住宿費,每天生活補助15元/人。因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補助50元/人,住宿費控制在160元以下的標準憑住宿發票報銷。公車原則上不得私用,出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。
6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質量,價格合理。采購前按照公司發放勞保用品的數量提出采購計劃,經公司領導批準后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增殖稅發票報帳。
7、材料費。倉庫物資統一由采購員采購,采購員應按照各坑口、各工種急需的配件、物資數量,在保質、價格合理的條件下進貨。倉庫保管員憑采購員進貨簽字單清點貨物辦理入庫手續。憑采購員進貨簽字單、倉庫保管員入庫簽字單和增殖稅發票報帳。嚴格控制倉庫物資采購資金計劃,防止庫存物質壓庫。
8、辦公費用。辦公用品由辦公室統一購買,專人負責登記、保管、發放,在購買前必須提交購置計劃,經公司領導批準后采購。購買2000元以上的物資應列為固定資產支出。宣傳、培訓費用按領導批準執行。
三、財務紀律
1、所有費用開支原則上做到月清月結,不得坐支。
2、會計、出納要嚴格執行國家財務規定和本規定,堅持原則,抵制不正當開支。
3、所有人員原則上不得在公司財務處預先借用現金。
4、出納要嚴格控制現金存放量。現金遺失或出現假幣自行賠償。
5、嚴禁以少報多、虛報冒領和違反本規定報帳手續的各種支出,一經發現,嚴肅處理。
四、本規定從即日起執行,公司原制訂的財務規定與本規定有抵觸的,按本規定執行。
第11篇 某物業公司財務審批管理規定
1.0目的
1.1本指導書明確了資金使用的審批權限、審批手續,有效地監督、控制各項財務支出,加強公司的財務管理。
2.0適用范圍
2.1本指導書適用于南海市能興物業管理有限公司和資金審批。
3.0審核流程
3.1各項開支依據集團公司的合同管理制度需要簽定合同的,必須憑已審批的合同正本開支。因特殊情況確實未能簽定合同而資金審核權限又無相應規定的,資金審批權限應依照合同的審批權限執行。
3.2按合同規定付款的付款通知單等付款憑據,必須經財務部經理審核,總經理審批。
3.3對于已經辦理了合同審核的資金開支,若實際開支與合同不符又未簽定補充或變更合同的,則應按業務事項相應的合同審批權限重新進行審批。
3.4財務開支有計劃或預算的,應嚴格執行計劃或預算,超計劃或超預算的,應先申請追加計劃或預算,待批準后方可執行。
3.5對于計劃外非經常性開支項目,又未簽定合同的,可依照相應的計劃審批程序和權限,直接進行資金審批。
4.0財務開支手續
4.1固定資產購置,必須先經集團公司計劃財務部批準方可購買。憑購貨合同正本、購
貨發票、固定資產卡片支付。發票應有經手人、使用部門負責人簽名,固定資產卡片
需填寫資產名稱、型號、各種技術參數、附屬設備名稱等(資產價值由財務人員填寫),
并有固定資產使用人或保管人簽名。
4.2直接購進材料,憑購貨合同正本(2萬元以下可不簽合同)、購貨發票(發票沒有按明細項目填列的,需附購貨清單)支付。發票應有采購經手人、材料使用人(或證明人)、部門負責人簽名。
4.3領用材料、設備,憑領料單領料。生產用材料、設備的領料單需有領料人、部門負責人、倉管員簽名,并注明工程名稱或編號。非生產用材料、設備的領料單需有領料人、部門負責人、倉管員簽名。
4.4其它生產經營性費用,憑合同正本、發票支付。發票應有經手人、證明人、部門負責人簽名。
4.5非生產性開支
4.5.1銀行托收的辦公用水電費、電話費,憑財務部經理、總經理簽名后的發票、銀行付款通知入帳。
4.5.2住宅電話費、移動電話費、bb機臺費,按集團公司工資制度關于定額補貼的規定執行。
4.5.3廣告宣傳費,憑合同正本、廣告宣傳樣本、發票報銷。發票應有經手人、證明人、財務部經理、總經理簽名,合同應訂明廣告宣傳的時間、地點、期限、方式、內容。
4.5.4會議費,憑發票及會議簽到表報銷。簽到表需注明會議時間、地點、內容,會議餐費或會場租賃費發票需有經手人、財務部經理、總經理簽名。
4.5.5工資、補貼、獎金,憑財務部工資員(出納員兼)編制的工資表發放。工資表需有制表人、財務部經理、總經理簽名(管理處工資表需有管理處主任簽名)。
4.5.6教育培訓費用須憑稅務統一發票或行政事業單位統一收據,經審批后辦理報銷手續。
4.5.7其它費用,憑有關合同正本、發票或行政事業單位收據報銷。發票或收據有經手人、證明人、財務部經理、總經理簽名。
4.6工程項目結算(包括對外出包工程),憑工程所在地的建安發票、工程合同、經審核批準的結算書、竣工報告等結算。發票必須有經手人的簽名。
4.7預付款項,憑合同正本、職工業務借支單預付。借支單需有經手人、部門負責人、財務部經理、總經理簽名。辦理業務借支外的預付款項,需憑合同正本、收款單位收據,由經手人、審批人簽名后支付。
4.8債務的清償
4.8.1清償各項債務,需取得收款單位收據或其它收款憑據應由財務部經理審核,經總經理審批后支付。
4.8.2稅金、其它應交款項的支付,憑財務部經理簽發的付款通知單或報稅憑證,經總經理審批后支付。
4.9對確需開支,又確實未能取得規定發票或行政事業單位收據的,按上述規定執行。
4.10維修基金專項用于住宅共用部位、共用設施設備保修期滿后的大修、更新、改造。公司提出維修基金年度使用計劃,報業主委員會審批。
4.11按照資金審批權限,凡需辦理資金使用審批的,還需憑已簽批的《資金使用審批表》,才可報銷或入帳。
5.0引用文件和記錄表格
5.1《資金使用審批表》
第12篇 公司財務管理基礎工作規定
公司財務管理的基礎工作規定
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
