第1篇 工會財務管理工作標準規定
前言
本標準是根據***供電公司標準化工作需要,為規范工會工作而制定。
本標準由***供電公司標準化委員會提出。
本標準起草單位:工會
本標準主要起草人:aaa
本標準主要審查人:bbb
本標準主要批準人:ccc
本標準委托公司工會負責解釋。
工會財務管理
1 范圍
本標準規定了***供電公司財務工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核。
本標準適用于***供電公司工會財務的管理。
2 規范性引用文件
下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內容)或修訂版均不適用于本標準,然而,鼓勵根據本標準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標準。
gb/t 1.1-2000標準化工作導則 第1部分:標準的結構和編寫規則
gb/t 15496-2003企業標準體系 要求
gb/t 15497-2003企業標準體系--技術標準體系
gb/t 15498-2003企業標準體系―管理標準、工作標準體系
gb/t 13016-1991標準體系表編制原則和要求
gb/t 13017-1995標準體系表編制指南
3 管理職能
工會財務會計在工會主席領導下負責工會財會工作。
4 管理內容與要求
4.1 職責
4.1.1 負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經濟活動審核。
4.1.2 以實際發生的經濟業務事項為依據進行會計核算,包括現金、銀行存款、有價證券、財物的收發、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務的發生和結算及其他。
4.1.3 負責編制并嚴格執行財務計劃、預算和決算。
4.2 權限
4.2.1 有權拒絕不符合現金業務事項的付款。
4.2.2 對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
4.2.3 有權不予辦理違反統一財務、財政制度規定的收支。
4.2.4 有權監督檢查本單位各分會的財務收支,資金使用和財產保管等情況。
4.3 現金管理
4.3.1 不收白條、借據抵充現金,不挪用現金。
4.3.2 不坐支現金,庫存不超過銀行核定的現金限額。
4.3.3 保證庫存現金與帳面核對相符。
4.3.4 收付款后,記帳憑證加蓋收、付訖章。
4.3.5 根據已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現金日記帳,且記帳余額與庫存現金核對相符。
4.3.6 嚴禁設帳外“小金庫”。
4.4 銀行結算管理
4.4.1 在銀行開立的帳戶,只限本單位使用。
4.4.2 正確填寫支票,不簽發空頭、遠期支票。
4.4.3 設支票借支登記薄,注明支票鑒發日期、款項、用途、規定限額,用途必須與原始憑證相符。
4.4.4 作廢支票應與存根一起保存。
4.4.5 支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續。
4.5 會計憑證
4.5.1 會計科目
4.5.1.1 按全國總工會統一規定設置和使用總帳科目。
4.5.1.2 按工會管理和經濟業務要求,正確設置和使用明細科目和子目。
4.5.1.3 確定會計科目時,對應關系清楚,記帳方向正確。
4.5.2 原始憑證
4.5.2.1 審核原始憑證,包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人,經濟業務內容、金額大小寫相符,填制單位公章及填制人簽章等。
4.5.2.2 原始憑證內容真實,所記載的各項內容均不得涂改,如記載的內容有錯誤的,應當由開具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現錯誤不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。
4.5.2.3 原始憑證經濟業務內容合法。
4.5.2.4 原始憑證不能用復印件代替。
4.5.3 記帳憑證
4.5.4 記帳憑證內容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經濟業務事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數、會計部門有關人員的簽名或印章等。
4.5.5 根據審核無誤的原始憑證,填制記帳憑證,如填制錯誤,應當重新填制,并連續編號裝訂,裝訂后封面填寫齊全。包括:企業名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。
4.6 會計帳簿
4.6.1 設置帳簿
4.6.1.1 按全國總工會統一規定設置帳戶,使用帳簿。
4.6.1.2 帳簿設置齊全、合理,查閱方便,在用帳簿專人保管存放,一般帳簿一年更換一次。
4.6.2 記帳規定
4.6.2.1 以審核無誤的記帳憑證為依據記帳,內容與記帳憑證保持一致。
4.6.2.2 日記帳及時登記。
4.6.2.3 記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,書寫的文字和數字上面要留有適當空格,不要寫滿格,一般應占格距的二分之一。
4.6.2.4 各種帳簿按頁次順序連續登記,不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。
4.6.2.5 登記帳簿時發生錯誤,不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準重新抄寫,必須按規定方法進行更正。
4.6.2.6 帳頁轉頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。
4.6.2.7 訂本帳簿帳頁不得撕毀,活頁式不準缺頁。
4.6.3 對帳清帳
4.6.3.1 做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。
4.6.3.2 固定資產、低值易耗品、材料、備品定期盤點達到帳、卡、物相符。
4.6.3.3 及時清理債權、債務。
4.7 會計報表
4.7.1 報表按《工會財會制度》統一格式要求編制,做到真實、準確、報送及時。
4.7.2 報表封面印章齊全。
4.8 會計交接
4.8.1 交接時,有監交人監交。
4.8.2 編制移交清冊,帳簿同時移交。
5 檢查與考核
5.1 按能用考核管理標準有關規定檢查與考核。
5.2 本標準的執行在工會主席領導下,由工會主席、經審委員會檢查與考核。
第2篇 一中工會財務管理工作規定
浦溆一中工會財務管理工作規定
為加強工會財務管理工作，根據《工會法》、《會計法》、《會計基礎工作規范》和全總、省總有關規定，結合我校近幾年來的工會財務實際情況，特制訂本規定。
一、收交會費和撥繳工會經費工作
（一）會費：根據全國總工會《關于收交工會會費的通知》的規定，工會會員按每月本人工資收入的0.5%向工會交納會費。凡是作為工資發給，并屬于單位工資總額組成部分的會員“工資收入”，應計算交納會費；獎金、補貼、津貼和工資尾數不足10元部分的不計交會費。根據我校實際，每個會員每年繳納會費不得低于60元。會費收入全部留用于工會。應按月向會員收齊會費，并定期向會員公布。
（二）工會經費：學校行政按照每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳當月的經費。行政撥繳的工會經費，校工會留用60%，上解縣教育工會40%（按全總、省總確定的比例分）。
計撥工會經費的工資總額一律按國家統計局《關于工資總額組成的規定》等有關規定執行，即：本單位實際支付給職工的各種工資、津貼、補貼和獎金，不論支出渠道均應計撥工會經費。
二、預算管理工作
工會應當建立預算、決算制度，根據《工會預算管理辦法》要求辦理本級年度預算、決算。
（一）預算的編制。工會的年度預算應根據有關政策法規和上級工會要求，按照“量入為出、收支平衡、略有結余”的原則和本年度工會工作計劃的要求編制。年度預算草案須按工會統一格式和要求填寫，經工會委員會討論、同級經審會審查，于1月底前隨附預算說明書報上一級工會核定。
1、預算收入的編制要以上年實際收入為基礎，考慮本年度各項增減因素編制。
2、預算支出的編制，要堅持勤儉節約的原則，體現工會的工作特點，統籌兼顧，保證重點，把較多的資金安排在維護職工權益，開展職工活動和為職工辦實事方面。
（二）預算的執行。工會應按照預算確定的任務積極組織收入，特別是撥繳工會經費。工會工作經費不足的，可商請行政給予適當的補助。經費支出要做到“用得合理，群眾滿意”。
1、根據《基層工會經費使用管理辦法》規定的“工會經費開支范圍”使用經費，不得擅自擴大支出范圍。
2、工會經費使用要嚴格執行國家財經政策、規定、標準，認真執行工會財務制度，遵守財務紀律。
3、根據審定的預算，工會經費開支，由工會主席“一枝筆”審批。超出3000元以上的單項經費支出，須經集體討論。
4、工會要少花錢多辦事，為職工群眾辦好事，辦實事，節約開支，提高經費使用效益。
5、工會經費的收支賬目要按季（或半年）向群眾公布，定期接受同級經審會的審查，聽取意見和建議，接受監督。
6、工會經費不得用于非工會活動的開支，不得變相向職工發放現金或實物；不得支付社會攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
（三）工會決算。工會決算是工會年度經費收支預算的執行結果，工會應在年終后及時編制。
1、編制決算草案，必須符合法律法規，做到收支數字準確，內容完整。
2、決算須經工會委員會審定，同級經審會審查同意，于1月20日前報上級工會。
3、決算上報時要隨附說明書。包括：對年度收支預算完成情況的分析；各項工作、活動計劃執行情況及其效果；各種基本數字填報；設備增添情況；預算管理工作中的經驗、問題和今后改進意見等。
三、工會資金管理工作
基層工會應加強對工會資金的管理，充分發揮資金的使用效益，更好地為職工群眾服務，為發展工運事業服務。
（一）銀行賬戶管理。工會應當獨立建立銀行基本賬戶，實行單獨核算。
1、工會在銀行開立的賬戶，只供本工會業務范圍內的資金收付，不準與工會無關的資金進入工會賬戶結算，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。單位合并、撤銷后，銀行賬戶要按規定清理、注銷。
2、銀行資金不得外借（貸）。違反者要追究責任，造成損失的，誰批準誰負責追還，不能追還的，由批準人賠償。
3、及時、正確地記載與銀行的往來賬務，認真做好與銀行的對賬工作。
（二）現金管理。嚴格執行銀行現金管理制度，根據規定的現金使用范圍掌握開支。
1、各種經費收入及時送存銀行，不得從本單位現金收入中直接支付（即坐支）。
2、不準私設“小金庫”，保留賬外賬。不得假造用途套取現金，不準“白條”抵現。
3、須建立現金日記賬，逐筆記載現金收付。賬目應當日清月結，做到賬款相符。
（三）暫存、暫付款管理。對暫存、應付的款項，應及時清理歸還。對暫付款項，要按規定的手續審批，取得合法憑據后支付；公款不得私借；因公借款辦事結束后，應及時結報，收回余款；堅持一借一清制度，及時清理暫付款項。
四、工會財產管理工作
（一）工會財產界定。工會所有的財產，包括工會購置、行政撥入和其他單位或個人支援、捐贈的財產。
（二）固定資產核算起點。一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
固定資產一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理：1、房屋及建筑物；2、專用設備；3、一般設備；4、文物及陳列品；5、圖書；6、其他。
（三）工會財產管理的要求
1、建立健全工會財產管理制度。如購置、驗收、保管、領發使用、檢查、維護等，落實有關責任。
2、工會所有的財產都應登記入賬，做到賬賬相符、賬實相符。
3、固定資產每年必須盤點一次，發現短缺損壞要查明原因，追究責任，根據情況責成過失人予以部分或全部賠償損失。
4、工會財產的報廢、報損，5000元以內的由工會委員會討論決定，5000元以上的報上級工會審批。工會財產報廢變賣的收入，列“其他收入”。
5、工會所有資產都要進行產權登記，核發產權證。已經產權登記并發放工會產權證的，要按上級工會要求對工會資產情況進行年檢。年度工會財產的增減變動情況，要按有關要求如實填報。工會資產產權登記、年檢資料，于1月20日前報縣教育工會審核。
6、工會的財產、經費，任何組織和個人不得侵占、挪用或者任意調撥，不得將工會的財產、經費作為學校的財產、經費予以凍結、查封、扣押、清償債務。
工會組織合并的，依法屬于工會的經費和財產歸合并后的工會所有。工會組織依法撤銷時，應當在上級工會主持下，清理工會財產和經費。清理后的財產經費結余應當全部移交上級工會。
五、工會財務檢查工作
1、工會的財務工作，每半年要進行一次自查。財務檢查工作應在本級工會委員會領導下進行，由經費審查委員會、會計人員參加。
2、財務檢查的內容包括：工會各項經費收入是否足額、及時、符合規定；經費使用是否符合國家和上級工會的規定；會計核算是否符合會計制度；各種往來款處理是否及時、符合制度規定。其中，重點應檢查工會經費收入是否足額、及時；有無截留應上解的工會經費；有無賬外設賬、“小金庫”。
六、會計管理工作
1、工會會計工作，可以聘請同級行政財會人員兼任，可給予適當的勞務報酬。
2、工會要按照《工會會計制度》要求單獨建立賬簿，設置會計科目。
3、工會會計、出納工作要分設，錢、賬和支票、印章要分管。要結合工作需要，建立相應的內部會計管理制度
4、工會會計人員要依照《會計基礎工作規范》、《工會會計制度》的規定和要求，進行會計核算，實行會計監督。
5、工會負責人和會計人員，要根據《會計法》的有關規定和要求，履行各自的會計責任。
6、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。會計工作交接需辦的具體事項，按照《會計基礎工作規范》的有關規定和要求進行。
七、工會財務管理制度
1、貫徹執行工會財務工作的方針，政策和制度，遵守財經紀律。
2、按照工會財務制度的規定，認真編制財務計劃，做好預、決算工作，按時上報上級工會。
3、各項開支均要求按計劃使用，財務委員會對經費使用按季度報告主席。
4、采購物品經辦人要嚴格審批手續辦理，無國家稅收印章的單據不得報銷。
5、會計要認真審查憑證，及時做好計帳工作，做到手續完備，數字準確，內容真實，帳目清楚。
6、出納要嚴格執行現金管理制度，及時編報現金，出納報表和核對銀行帳，不得以借據充抵現金。
7、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受會員群眾和經審會的監督。
8、妥善保管工會財產，做到帳、物、卡相符。借、領物品必須登記，除低值易耗品外，凡損壞公物視情節輕重予以賠償。
9、新購物品必須經財務委員驗收入帳、建卡后方可領用。
10、除活動用品按活動室制度規定借用外，工會一切公物不得借與個人私用。
