第1篇 第2人民醫院財務管理制度
第二人民醫院財務管理制度
一、嚴格執行國家各項財務制度,實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。
二、財務主管人員對全院財務收支要起到監督保證作用,認真做好財務預算、決算,既要及時保證醫院業務用資金的需要,又要對不合理的開支把好關,為院領導當好財務管理的助手。
三、所有財務人員必須嚴格執行財務管理規定,收取的各項款項要及時上交,不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜,責任自負,嚴重者追究法律責任。
四、加強票據管理,所有收費人員領用發票一律進行嚴格登記,發票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。對開據虛假發票者一經查實按有關規定嚴厲查處。
五、所有財務開支,必須有院長簽字方可報銷入賬;對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業務往來中的應付款項應按院長批示數字支付,否則造成的財務損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差及外出進修人員按國家規定報銷出差補助和車船住宿費,進修費、會務費、培訓費。業務招待須報院長批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫藥、器械、物資采購按程序報院長審批,各種臨時性開支需報院長批準后方可執行,否則所需費用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據的審核工作,對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。對外單位大額付款一律采用支票支付,對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現金。
九、醫院工作人員因公借款必須經院長簽字批準,事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理,對逾期不還者從工資中扣除。
對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查,嚴禁挪作他用。
十、財務人員對賬目必須做到日清月結,工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫院造成損失的要酌情給予責任人處罰,出現重大失誤追究責任人責任。
十一、財務收費人員要做好安全保衛工作和保密工作,不得向無關人員泄露醫院有關財務信息、并保障資金安全。
十二、財務工作人員要接受醫院領導及廣大職工的監督,院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任,確保財務工作順利進行。
第2篇 某醫院物業財務管理制度
醫院物業財務管理制度
1、認真貫徹《新會計法》,按財務核算單位和部門分別建核算,各賬目應分別記錄、核算、登帳,手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚,以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經營狀況。
2、按期記帳、報賬,在規定時間報送各種會計報表。
3、妥善保存會計檔案,接受財稅機關、上級主管部門和物業公司領導的監督檢查,及時提供財務資料,如實反映情況。
4、財務會計人員要認真審核各種原始作證,遇有偽造或涂改憑證,虛報昌領款項的行為,應拒絕受理,并及時向領導報告。一切原始憑證經審核,內容清楚、手續完備、數字無誤的,才可記帳結算。
5、報銷憑證、發票必須有物業公司領導簽字方可生效,嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證,如支票薄、現金收據、發貨票據、發貨票據、定額票據由專人保管,動用時由領用人辦理領用手續,每月定期結算一次,并由主管會計清查、核實,定出核算制度。
7、會計每月定期為物業部領導提供財務統計分析,為物業公司搞經濟效益做好參謀工作。
第3篇 f新醫院財務管理制度
第一章總則
第一條為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要,加強醫院財務管理和監督,規范醫院財務行為,提高資金使用效益,根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》(財政部令第8號)以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定,結合醫院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院(以下簡稱醫院),包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部(所)、療養院等,不包括城市社區衛生服務中心(站)、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
第三條醫院是公益性事業單位,不以營利為目的。
第四條醫院財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;正確處理社會效益和經濟效益的關系,正確處理國家、單位和個人之間的利益關系,保持醫院的公益性。
第五條醫院財務管理的主要任務是:科學合理編制預算,真實反映財務狀況;依法組織收入,努力節約支出;健全財務管理制度,完善內部控制機制;加強經濟管理,實行成本核算,強化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效益;加強國有資產管理,合理配置和有效利用國有資產,維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監督,防范財務風險。
第六條醫院應設立專門的財務機構,按國家有關規定配備專職人員,會計人員須持證上崗。
三級醫院須設置總會計師,其他醫院可根據實際情況參照設置。
第七條醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下,由醫院財務部門集中管理。
第二章單位預算管理
第八條預算是指醫院按照國家有關規定,根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。
醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第九條國家對醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實際,對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。
定項補助的具體項目和標準,由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位),根據政府衛生投入政策的有關規定確定。
第十條醫院要實行全面預算管理,建立健全預算管理制度,包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫院應按照國家有關預算編制的規定,對以前年度預算執行情況進行全面分析,根據年度事業發展計劃以及預算年度收入的增減因素,測算編制收入預算;根據業務活動需要和可能,編制支出預算,包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。
第十二條醫院預算應經醫院決策機構審議通過后上報主管部門(或舉辦單位)。
主管部門(或舉辦單位)根據行業發展規劃,對醫院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核,匯總并綜合平衡。
財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求,對主管部門(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進行審核批復。
第十三條醫院要嚴格執行批復的預算。經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準,醫院要嚴格執行,并將預算逐級分解,落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析,及時發現偏差、查找原因,采取必要措施,保證預算整體目標的順利完成。
第十四條醫院應按照規定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計劃有較大調整,或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時,醫院應當按照規定程序提出調整預算建議,經主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規定程序調整預算。
收入預算調整后,相應調增或調減支出預算。
第十五條年度終了,醫院應按照財政部門決算編制要求,真實、完整、準確、及時編制決算。
醫院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項,醫院應及時調整相關數據。
第十六條醫院要加強預算執行結果的分析和考核,并將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一并作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。
第4篇 三民醫院財務收支管理制度
人民醫院財務收支管理制度4
1、醫院收入是開展業務及其他活動中依法取得非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、醫療收入、和其他收入。
2、醫院的收入根據上年度實際收入水平結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額,經主管部門審核并報財政部門核定。
3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準,做到'應收則收、應收不漏',不得巧立名目亂收費,及時檢查和收集醫療收費情況,保證醫療收費合法性、完整性。
4、醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用,嚴禁私設小金庫,不得將醫院收入轉入到其他部門。
5、醫院支出是開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括:醫療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫院的支出應本著要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準,物價因素等為基本依據,報主管部門審核并經財政部門核定。
7、對人員經費支出部份根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平,國家有關工資福利政策進行編制,公用經費支出部分,以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度平均職工人數,發展計劃,經費開支以年度工作計劃合理計算,根據需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定,把好資金審批關,單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字,交財務科審核,報財務主管領導審批后執行。
第5篇 第1人民醫院財務收支管理制度
第一人民醫院財務收支管理制度
1、收入管理
醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(1)實行收入預算管理
根據單位上年度實際收入水平,結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫療收入中的門診收入應從計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)或計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費用水平)計算,其他醫療收入應區分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。
藥品收入實行'核定收入,超支上繳'的管理辦法,超出核定部分的收入按規定上繳衛生主管部門、醫院收入預算需經主管部門審核并報財政部門核定。
每季開展預算執行情況分析,考核、評價收入預算的執行情況,分析完成好壞的原因,發現簿弱環節和問題,提出改進措施和意見,并為編制和執行下年度預算提供依據。
(2)嚴格執行國家規定的收費
醫院的各項醫療收費要認真執行國家的物價政策,做到'應收則收,應收不漏',任何部門和個人不得巧立名目亂收費。醫院要設專職物價員,及時檢查和收集醫療收費情況,保證醫院收入的合法性、完整性。
(3)加強收費票據的管理
收費票據分財政部門統一監制的票據和自制票據。醫院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據;醫院內部管理需要可使用自制收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由財務部門統一管理,實行領用核銷制度。不得出借出讓收費票據,行政事業性收款收據不得用于經營性收費。
(4)醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理
醫院的收費部門主要由掛號室、門診收費處和住院收費處組成,其他各種收費及收款由財務處出納統一辦理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費員應將每日收到現金及支票于當天存入銀行,同時將收費日報表及附件送交財務處,財務處出納應根據收入憑證及時入帳。門診、住院收入不得坐支。
嚴禁私自設小金庫,不得將醫院收入轉到三產、工會、食堂等部門。
(5)加強對醫院收入的控制
設專職或兼職稽核、審計人員,加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日報表金額是否與所附存根金額合計數一致,是否足額交庫等,藥品收入注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據,有無使用其他票據而使資金出現外流現象。
(6)為合理擴大醫院業務收入尋找途徑
業務收入是醫院補償消耗的主要手段,醫院要增加業務收入,除了合理按收費標準規定收費外,還要充分挖掘醫院內部潛力,利用現有設備和技術條件,擴大醫療服務項目,提高醫院的社會效益和經濟效益。
每季開展業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息,從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手,結合全年各個時期收入進度、水平,通過與預算對比,與上年同期實際對比,與同行業先進水平對比,查找差距原因,預測發展趨勢,為醫院領導改進工作和決策提供依據。
2、支出管理
醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院和各項支出必須貫徹'厲行節約,勤儉辦事業'的原則,執行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律。
(1)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
醫療支出預算的編制
對人員經費支出部分應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;對業務費可在上年度實際開支的基礎上,根據年度業務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃年度固定資產購置計劃,修購基金提取方法,比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。
藥品支出預算的編制
藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫療支出基本相同。
財政專項支出預算的編制
根據計劃年度財政預計安排的專項補助,結合項目的完工程度編制。
其他支出預算的編制
參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發生的相關因素,正確預計編制。
逐步采用零基預算方法編制預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。
加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度,抓住關鍵問題,研究對策,降低醫院成本,促進醫院工作。
(2)定員定額管理
定員管理
根據規模大小(主要是開放床位數),業務工作量多少,及科研教育任務等因素合理確定職工人數,通過加強管理、提高效率等手段盡量減少人數,降低人員成本。
定額管理
醫院對各項消耗實行定額管理,主要內容和方法有:
與職工人數成比例增減關系的費用,以職工人數作為費用定額的計算單位。如人員經費、公務費、行政辦公用水電費等支出。
與業務量有直接、半直接關系的費用,以業務量作為定額的計算單位。如業務用水、電費、業務印刷品費等,把業務量如床位數、門診人次等作為計算單位,制定相關費用的定額。
與某項業務收入成比例關系的費用,以該項業務收入的一定比例,作為制定該費用支出定額的計算依據。如放射材料費支出、化驗材料支出、氧氣費支出、血費支出、其他材料支出等。
與實物消耗量有關的費用,以根據實物消耗量結合實物的價格計算制定。
與建筑面積有關的費用,以單位建筑面積作為費用定額的計算單位。如房屋修繕費、基建投資等。
總之,制定費用定額,要結合費用性質選擇適當的計算單位方法。定額確定后必須認真執行、應
及時將定額指標下達到有關科室或個人,定期進行定額的統計、考核、分析,并做到獎罰分明。
(3)實行成本核算
醫院成本包括醫療成本和藥品成本
醫院必須做好與成本核算有關的各項基礎工作,建立健全與成本核算有關的各項原始記錄。保證成本核算原始資料真實、完整。
(4)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門拔入專項資金和醫院內部形成的專用資金。醫院專項資金支出,要根據先提后用、量入為出,專款專用的原則。
凡是100萬元以上的大型設備購置、大型修繕及基建項目,須經醫院有關部門共同作社會效益、經濟效益二方面可行性論證和效益評估,并按國家有關規定報批;各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項,大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院須開展投資項目效益分析,針對發現的問題,提出改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。
從財政部門或主管理部門取得有指定用途的專項資金應按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料,項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受主管部門的檢查驗收。
醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等,對重大的開支項目,計劃安排和支出決算要充分發揚民主,接受群眾監督。
(5)嚴格控制支出,提高資金使用率
醫院應制定資金收支審批制度,并嚴格按審批程序辦理審批手續。醫院的各項支出要按批準的預算和規定的經費開支范圍、標準執行,建立健全各項支出管理制度,尤其是差旅費、業務招待費等與經營無直接關系的消耗性支出,應嚴加控制,不得以領代報,以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時,講究經濟效益,做到少投入,多產出。
醫院發給職工的各種獎金及加班工資,應按上級有關文件執行,防止消費基金過快增長。
購買國家專項控制商品及實行政府采購的商品,必須按規定報批。
建立每季成本費用和財務效益的分析制度,及時了解各項支出增減及結構變化情況,尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析,運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法,查找變化原因,適時提出改進工作的建議和措施,為醫院財務決策提供準確、科學的信息。
第6篇 醫院財務財務管理及報賬制度
醫院財務管理制度--財務管理及報賬制度
為了加強財務管理,規范醫院的財務行為,提高資金的使用效率,促進醫院經濟的健康發展,根據相關的財務制度及具體要求,結合本院的實際情況,特制定本制度:
一、財務報銷票據原始憑證的要求
原始單據(發票)的一般要求:
1、報銷憑證必須是正式發票或財政及稅務部門印發的統一收據,圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發票內容要齊全:單位名稱(一律為:贛州市第五人民醫院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大小寫相符。票據不能涂改,一經涂改立即無效。
3、印章要齊全,報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章,并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章;事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋單位財務專用章。發票或收據須在規定的使用有效期內(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的,須提供超市機制發票(發票上須注明品名、單價、數量)且商品符合財務報銷范圍。
5、各部門按規定領取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等,均要填制統一付款憑證,按人員造冊,注明標準、數量、工作天數,并須相關人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統一由財務科審核,報負責人審批后到財務科報銷。
6、原始票據遺失的處理辦法:現金結算的要重新取得;非現金結算的,須提供對方單位出具的證明(單據號碼、金額、業務內容等)和加蓋財務專用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領導簽字。
7、因公出差遺失票據的處理方法:遺失單程票的,由本人寫出書面情況說明,經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的,可比照另一單程票價,在規定的標準內給予報銷;遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準),可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的,將不予報銷。
二、現金銀行結算的要求
(一)現金結算的注意事項
1、現金報銷應符合現金使用范圍的管理規定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元),原則上不得用現金結算,均應辦理轉帳支票(同城)或匯款(異地)進行結算,并應取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者,必須提前1-3天告知財務科,由本人到銀行憑財務出具的現金支票提取現金。
(二)銀行結算注意的事項
1、工作人員在當地或到外地購物,應有批準的預算計劃,如屬固定資產的按固定資產管理實施細則辦理各項手續,所持結算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內的物品須先辦理政府采購手續后方可購買。
2、用款部門經辦人憑辦理好報銷手續的發票或暫付款,經審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費,必須在規定時間內(出差回來一個星期內)辦理報銷還款手續;如因特殊情況不能在一個月內結算的,應寫出書面說明,列明具體歸還日期(最長不超過三個月),由分管領導簽字,并經主要領導審核批準。
2、零星購物所借備用金,應于購物后三天內到財務科結帳。
3、采用轉帳支票結算的各類借款,經辦人最長須在一周內辦理報銷帳款手續。
4、實行備用金的部門,月末應及時到財務科對帳。
5、個人借資管理:職工辦理公務或批準外出學習須預借公款,金額在3000元以上的經分管業務的領導審核,再由分管財務的領導批準后財務科預以借支,借款在事項辦理后結束后一個月內結清,原則上舊賬不清新款不借,3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。
四、財務報銷手續及要求
(一)財務報銷審批權限
1、實行'主要領導審批,分管領導審核'制度,所有的財務支出都必須經院領導審批后,方可到財務科辦理報銷手續。
2、報銷金額在1000元以上的,由分管領導審核后,再由主要領導審批簽字,到財務科辦理報銷手續。
3、報銷金額在1000元以下的(含1000元),由分管財務領導審批簽字后,到財務科辦理報銷手續。
(二)財務報銷時間
1、原則上每星期二、五上午是規定報賬時間。
2、除規定報賬時間外,有緊急事需報賬的,按特殊情況特殊處理。
(三)財務報銷基本手續及要求
1、報帳必須是經辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關發票、收據、證明文件等;符合固定資產的還須有固定資產入庫單,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表,外出參加學習、培訓的還須有會議通知等。
2、票據須分別由經辦人、證明人(驗收人)、財務科審核人簽字,負責人審批。
3、報銷各種發票、事業收據時,填寫'報銷封面';報銷差旅費,填制'差旅費報銷單'。報銷憑證后所附的有關發票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額,所附票據與封面內容必須一致。
4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用'0'補齊。
5、對于發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象,人民幣大小寫不正確、不相符、不按規定填寫報帳憑證的,財務人員有權拒絕給予報帳。
(三)具體業務報銷手續及要求
1、各類人員工資的調整與變動(包括人員變動)均由辦公室按國家規定核定,并辦理好相關調整審批手續,由辦公室簽發通知,并由負責人審批后交財務科執行。
2、各類補助、津貼按考核分配方案執行,具體由辦公室負責造冊,并報分管領導審核,主要領導審批,財務科方可發放。
3、離退休人員工資由辦公室根據政府有關規定辦理,變動時需由辦公室辦理好相關審批手續后,由辦公室簽發通知,并報分管領導審核,主要領導審批后實施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據政府有關規定核定,財務科監督執行。
5、固定資產的購置,按年度部門預算的安排執行(特例特辦),一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續,憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續,待固定資產交付時,隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發票,經分管領導審核,主要領導審批后到財務科辦理結算手續。
6、差旅費的報銷
(1)工作人員出差一律由院領導安排批準或辦公室憑會議通知安排,一般情況費用由本人先墊付回來后按規定
報銷,如須大額資金的可按規定辦理借款手續,回來后立即結算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續,用藍(黑)墨水筆填寫'差旅費報銷單',數人一起出差使用一張差旅費報銷單時,要將每個人的姓名都填上,內容填寫要齊全,要有經手人、證明人、負責人的簽名,將出差的車票和住宿費發票按規定在'差旅費報銷單'后左上角整齊粘貼好,并附出差通知或有關會議通知。
(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤,每人每天補助標準按有關文件執行。
(4)出差一般住宿費標準按有關文件標準執行。
(5)市外省內憑分管領導或者主要領導簽批的上級通知報賬;省外憑主要領導簽批的通知或文件報賬。
7、根據汽車駕駛員出車補助每人每月100元,出差期間補助按其他職工補助標準執行。
8、零星維修由總務科統一負責安排,結算時,必須到地稅局或建安處開具正式建安發票和工程決算單方可辦理報銷手續。
9、車輛費用的管理
實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業和車輛對應的4s店為定點單位;1000元以內的維修,由司機填寫《維修申請表》,經辦公室審簽后,報分管財務的領導審批送修,1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發票按程序簽批后轉賬。
10、建設工程支出:未達到公開招標額度的零星工程,經院長辦公會通過,均由院招標采購小組審定工程量。
第7篇 醫院財務收支管理制度
醫院財務收支管理制度
為加強醫院醫療收支的安全和完整,防止資產流失,特制定財務收支管理工作制度如下:
一、財務收入得管理
1、醫院日常的住院、門診收入由核算員按照規定的核對程序核對;住院、門診發票金額與住院、門診收支日報表是否一致,將核對后的日報表交給出納予以收款,每日應將業務收入及時,足額繳入銀行.
2、對日常業務以外上的零星收入,應開據財政部門規定的統一收款收據,及時做好現金收繳和帳務處理工作,對房租等應收帳款,按合同規定的期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。
二、財務支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續,講究資金使用效果。
2、嚴格執行國家的財政、財務制度和開支標準,各項資金的使用必須劃清資金渠道,對購置大型貴重儀器設備和大型修繕,各科室應預先編造計劃,做好可行性研究,報院儀管會討論,由辦公室會議集體決定,由院長審批后實施,專項資金做到專用,根據年度計劃,安排開支。
3、醫院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。
4、各物質采購,需填寫支票申請書,由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名,購買后入庫存驗收,并在驗收單上簽上有關人員的姓名,每月終了,財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對,做到帳帳相符,帳物相符。
5、修繕費,由總務科根據修繕項目,報出預算,經院長審批后,財務科按照預算開支。
6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執行,報銷單據由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字,再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。
7、總務、行政、后勤線的日常開支,在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。
8、醫療一線日常業務開支,在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。
9、護理一線日常業務開支,在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。
第8篇 三民醫院財務管理制度
人民醫院財務管理制度5
1、正確貫徹各項財經政策,加強財務監督,嚴格財經紀律。財務人員要以身作則,奉公守法,堅持原則,對醫院一切違法亂紀行為作斗爭。
2、根據事業計劃正確及時編制年度財務預算和財務決算,按現定的格式和期限報送會計月報,季報和年報。
3、合理組織醫院收入,嚴格控制支出,要應收則收,認真執行收費標準,凡預算外的無計劃的開支,應堅持杜絕,對于臨時的必須開支的應按審批手續辦理。
4、加強醫院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟核算及管理工作。
5、醫院對外采購、開支的一切經濟事項,應取得合理原始憑證,按規定驗收后,方能以據報銷,空白紙條不能作正式憑證,出差及因公借支,經院領導批準,并及時結帳。
6、及時清理債權、債務,防止拖欠,如有拖欠,及時組織人員催討,減少呆帳。
7、監督現金管理,當天收入當天存入銀行,庫存現金不得超過國家規定。
8、財務部門應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等財產進行檢查監督,及時清查庫存物資防止積壓浪費。
9、加強會計基礎工作,健全財務制度,帳目清晰,數字正確,日清月結,按規定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調閱、銷毀按規定手續辦理。
第9篇 第2人民醫院財務會計檔案管理制度
第二人民醫院財務會計檔案管理制度
1、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。
2、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。
4、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。
5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。
6、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規定執行。
第10篇 醫院財務制度管理規定辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強財務管理,規范財務行為,確保醫院資產的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫院的健康發展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規,結合醫院實際制定本規定。
第二條 財務管理的基本原則:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經濟效益;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 財務管理的主要任務:合理編制預算,統籌安排各項資金;依法組織收入,努力節約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算和監督,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失。
第四條 財務管理的主要內容:財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。
第二章 財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條 醫院財務實行“統一領導,集中管理,分級負責”的財務管理體制。
第六條 醫院的財務工作實行院長負責制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協助院長管理財務工作。
第八條 醫院財務處是醫院財務管理和會計核算工作的一級部門,在院長領導下,統一管理醫院的財務工作,組織會計核算,實施財務監督。
第九條醫院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》,并具有財會人員的職業道德,具備相應的專業知識水平和業務技能。
第十條 醫院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。
第三章 預算管理
第十一條 預算管理是醫院財務管理工作的重要內容,是醫院事業發展在年度經濟工作中的計劃安排,具有權威性、嚴肅性和可操作性。
醫院不得隨意變更和突破。
預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫院編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預算堅持積極穩妥,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節約。
第十三條 預算編制方法: 醫院預算以會計年度為期間,采取零基預算方式,充分體現全年收入和支出的全貌。
收入預算,結合預算年度業務量預計變動情況編制;支出預算,參照上年實際執行情況,結合當年事業發展因素優先保障人員經費,重點傾斜醫教研和基礎設施建設,緊縮公務性開支。
第十四條 醫院支出結構要不斷優化,各項支出預算應保持合理的比例,醫教研方面的支出保持逐年增長,基本建設的支出要兼顧單位的長遠發展,體現可持續發展。
第十五條 預算制定和執行: 醫院財務處組織相關部門編制預算,經院長辦公會同意后報醫院財務處。
醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經院長同意后,上報主管部門,并遵照執行。
不經批準,任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條 預算調整:醫院在預算執行過程中,可根據預算執行情況作適當調整。
有關處室提出調整方案,由醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,經院長審批后執行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫院在開展醫療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括:
(一)財政補助收入,即醫院從財政部門取得的各類事業經費,包括:人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;
(二)上級補助收入,即醫院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;
(三)事業收入,即醫院開展醫療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
第11篇 第4人民醫院財務工作管理制度
第四人民醫院財務工作管理制度
根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。
一、財務管理制度
1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫院業務收入預測和支出的控制指標,其編制依據:
(1)醫院事業發展計劃
(2)地方財政經費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結余情況
(4)上年度業務收支數據
2.認真執行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監督檢查,及時向院長反映預算的執行情況,提供決策依據。
3.嚴格執行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執行湛港醫辦字[2004]8號關于認真貫徹執行〈湛江市第四人民醫院藥材采購及管理規定〉等制度的通知。
4.根據《醫院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫院會計制度》實行權責發生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
7.認真做好現金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴格執行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。
9.會計人員必須持有會計從業資格證,應當具備必要的專業知識和專業技能,熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度,遵守職業道德。按照規定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業秘密。
10.會計人員要按照國家有關規定,加強職業道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11.醫院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。
二、財務收支核算制度
1.按《醫院財務管理辦法》的規定管理,醫院一切業務收入納入財務管理,醫院的費用開支必須按計劃、預算執行,必須符合國家規定的開支范圍與開支標準。
2.各項業務收入、支出應在制度規定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,專款專用原則,按規定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監督。
5.工資及補貼嚴格執行國家勞資政策和發放標準,按規定工資發放日發放。
6.現金收入必須當天如數存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應有的內容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規定辦理結賬,編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進行科室經濟核算,計算發放全院獎金,為醫療項目成本測算積累數據。
11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規定辦理交接手續。
三、現金管理制度
1.現金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現金限額,按規定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現金管理制度,現金收入應及時存入銀行,不得坐支現金,不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當地銀行監督支付,不準自帶大額現金,或通過郵局匯兌套取現金。
5.出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現金。
四、財產、物資管理制度
1.醫院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。
2.根據國資局、醫院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。
3.固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6.衛生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發生支出的同時登記科室在用數,辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫院綜合檔案室統一保管。
2.按照財政部頒發的《會計基礎工作規范》規定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統一使用廣東省醫療機構門診定額收據。
3.按照物價醫療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統計掛號和診金收入,按繳款日報表將現金繳存銀行,做到日清月結。
5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統一的廣東省醫療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3.當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯單要齊全,經辦人、醫師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫療收費標準收費。
2.收費員必須使用統一的廣東省醫療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3.當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據收入,并與出納繳銀行數相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監督制度
(一)會計監督制度的原則:
1.不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內部會計監督、會計工作的社會監督、會計工作的國家監督的三位一體的會計監督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經濟業務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監督制度的主要內容
1.貨幣資金的監督制度
(1)貨幣資金業務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監督。
(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。
(4)銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現金應日清月結,出納日報表與庫存現金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。
(8)統一使用市財政局、稅局規定的票據,各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發放的監督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規定的標準執行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。
3.采購與付款的監督制度
采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環節,控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規格、數量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫院設備委員會討論決定。
(2)采購業務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規定辦理采購。
(3)藥品統一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經醫院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。
(5)財務部門在付款時要對采購業務所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業務的監督制度
(1)倉庫業務必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規格、數量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發出應有手續完備的領料單。
(3)倉庫核算采用永續盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續要完備。
(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續。
(5)各類物資的儲備額要與業務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規定計算差價,藥品綜合加成率應在規定的范圍內。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規定進行分類,根據《檔案管理規定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫院檔案室保管。
十一、財經紀律、職業道德
(一)財經紀律
1.財務部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規章制度。
2.會計人員應堅持按會計制度辦事。
3.單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規定進行的檢查和監督。
(二)職業道德
1.財務人員要有良好的職業品質,嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業務,不斷提高業務水平。
2.財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。
4.財務人員應當熟悉本單位的經營和業務管理情況,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
第12篇 z醫院財務管理制度
每家醫院對于財務管理方面都有自己的一套制度,但整體國家對于醫院財務管理制度有哪些以下是詳細的資料:
第一章總則
第一條醫院財務管理是醫院管理的重要組成部分。為了適應衛生工作改革的需要,切實加強醫院的財務管理,建立醫院財務管理的正常工作秩序,促進醫院經濟管理的深入開展,保障醫療衛生事業的建設和發展,根據國家的有關方針、政策和規定,結合醫院特點,制定本辦法。
第二條醫院是醫治和預防疾病、保護人民健康的社會主義福利事業單位,同時又是獨立的經濟核算單位。因此,醫院的財務管理必須堅持社會主義辦院方向,必須按照客觀經濟規律,在國家計劃的指導下,積極合理地組織經濟活動。
第三條醫院財務管理的任務是,按照勤儉辦事業的方針,以貨幣形態對醫院的經濟活動進行綜合性管理。合理組織收入,努力節約開支,正確安排和使用各項資金;嚴格貫徹執行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,保護醫院財產物資的安全;認真編制和執行財務預決算;加強經濟核算和經濟責任制,推行目標管理,認真做好財務監督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測,參與經濟決策;做好醫療收費的管理工作;以社會效益為最高準則,不斷提高社會效益和經濟效益,保證醫療、科研、教學、預防等各項任務的完成。
第四條醫院財務管理的范圍包括:預算管理,收入管理、支出管理、財產物資管理、貨幣資金管理等,以及財務分析和監督檢查。
第五條醫院財務管理實行“統一領導、分級負責、歸口管理”的原則,并實行總會計師責任制。要正確處理好集中管理與分工負責、專業管理與群眾管理相結合的關系,以及國家、醫院、職工個人3者之間的經濟利益關系。
第六條醫院財務管理必須接受主管部門的領導和監督。并接受財政、審計等有關部門的指導和監督。
第七條醫院各項會計事務應按照國家統一規定的醫院會計制度辦理。
第二章財會機構和財會人員
第八條為了對醫院的財務管理和會計核算進行統一領導,要根據醫院規模,設置相應獨立的一級財會機構。
第九條按照《會計法》規定精神,300張床以上(含三百床)的大、中型醫院應建立總會計師負責制。總會計師或具有會計師(含會計師)以上技術職務的人員擔任,并按照總會計師條例行使職權。
關聯法規:
第十條財會工作崗位一般可分為:財務主管、會計主管、出納、財產物資核算、收入核算、費用核算、往來結算、藥品衛生材料核算、住院結算、門診收費、物價管理、總帳報表、成本核算、科室核算、稽核等。
這些崗位的設置,應根據單位大小、業務量繁簡情況,本著分工明確、密切協作的原則來確定。可以1崗1人,1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務管理、帳簿登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。
第十一條醫院的財會人員編制,參照下列原則配備:
財務科(處、室)人員配備:100張病床(不含100床)的醫院設4至5人;100至199張病床設6至7人;200至299張病床設8至9人;300至399張病床設10至11人;400至499張病床設12至13人;500張病床以上,每增加100張病床,增加1人。
門診收費處人員配備:日門診量500人次以下設4至5人,每增加150人次增加1人。
住院結算人員配備:100張病床設4人,每增加50張病床增加1人。
醫院其他部門的財務人員(藥品會計、財產會計、基建會計、伙食會計等),納入相應科室的人員編制,行政上歸各部門領導,業務上受財會部門的指導。
醫院工作量超出規定定額時,應相應增加財會人員。
第十二條財會崗位應根據崗位工作需要和責任輕重合理配備高、中、初級財會專業技術人員。
第十三條財會人員的任免應按《會計法》規定辦理。財會部門負責人及財務主管、會計主管的任免應經過上級財會主管部門同意。上級財會主管部門有權責成醫院對受到錯誤處理的財會人員予以糾正,對不宜擔任財會工作的人員予以撤換。
關聯法規:
第十四條財會人員在工作調動時,必須辦理交接手續。一般財會人員在辦理交接手續時,應由財會負責人、財會主管人員監交;財會負責人、財會主管人員辦理交接手續時,由院長監交,必要時應由上級主管部門派人監交。
第十五條財會機構的任務
1.負責醫院財務預、決算編制和執行工作。
2.負責醫院財務管理工作,嚴格執行財經紀律,認真貫徹增收節支、勤儉辦事業的原則,反對鋪張浪費。
3.做好會計核算工作,為經濟管理和經濟決策提供準確的會計資料和經濟信息。
4.進行財務分析,對經濟前景和經濟活動進行科學預測,并參與經濟決策。
5.醫院報送各類會計報表、簽訂承包合同和經濟合同,要由財會部門負責人審核、簽字。并由院長、總會計師審批和簽字。
6.負責對醫院有關部門財會人員的業務指導和監督、檢查。
7.負責對財會人員的培訓和業務考核,并協同有關部門組織會計專業技術職務評審工作。
第三章預算管理
第十六條醫院是差額預算管理單位。國家對醫院實行“全額管理,差額(定額、定項)補助,超支不補,結余留用”的預算管理辦法。醫院的各項收支均納入預算內管理。
第十七條醫院預算編制的原則
1.醫院預算是國家預算的組成部分。醫院根據國家的有關方針、政策,按照主管部門下達的事業計劃指標、任務,本著收支平衡的原則,編制醫院預算。
2.醫院在編制預算時,收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出,要正確處理好需要與可能的關系,分別輕重緩急,把有限的資金安排到最需要的地方。
3.要堅持勤儉辦事業的原則,開源節流,增收節支,挖掘內部潛力,努力提高資金使用效果。
第十八條醫院預算的編制程序
1.醫院預算的編制,要采取領導、財會部門、業務部門相結合的辦法。一般先由財會部門根據年度事業計劃、工作任務,提出預算指標建議,再由主管部門下達預算指標,醫院根據上級有關編制預算的要求,擬定醫院年度預算,由主管院長或總會計師審查并經院務會審議通過,報主管部門審批后由財會部門統一掌握執行。
2.醫院預算在執行過程中,由于客觀因素影響,預算變化較大時,由財會部門在認真核算的基礎上,及時提出調整預算和財務收支計劃的意見,由主管院長或總會計師審查后,經院務會審議通過,報主管部門審批。
3.醫院預算編制科目,按醫院會計制度規定的收、支科目執行。對于大型修繕和購置科目,應附列明細項目表,并簡要說明理由。
第十九條醫院收入預算的編制
醫院收入預算的編制,應參考上年度實際收入水平,結合預算年度醫院事業發展和工作任務計劃,以及醫療收費標準等因素確定,主要包括以下內容:
1.醫療收入
(1)門診收入。以全年計劃門診人次數為基礎,按每一門診人次計劃收費水平(不含藥費)計算。
(2)住院收入。以全年計劃病床占用日數為基礎,按病床日計劃收費水平(不含藥費)計算。
(3)其他醫療服務收入。
2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎,結合預算年度工作量計劃變動因素計算。
3.制劑收入。應根據醫院預算年度制劑生產計劃計算。
4.其他收入。包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實際情況,并根據預算年度有關因素計算。
5.差額預算補助。根據主管部門核定的預算補助指標編制。
6.專項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專項補助。按照上級和有關部門下達的預算指標編制。
第二十條醫院支出預算的編制
醫院的支出預算應本著既要保證醫療業務活動需要,又要合理節約的精神,根據預算年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、有關開支定額標準和物資供應計劃及價格變化因素等情況計算編制。內容包括:
1.工資。包括國家和集體人員的工資。根據預算年度平均職工人數和上年末平均工資水平,并根據國家規定的調整工資因素計算。
2.補助工資。根據預算年度醫院職工人數和上年度平均開支水平和有關定額標準計算。
3.職工福利費。根據預算年度醫院職工人數,按國家規定的開支標準和提取額度及有關因素計算。
4.離退休人員費用。根據預算年度醫院離退休人員數及國家有關開支標準計算。
5.公務費。根據預算年度醫院平均職工人數和上年度人均實際支出水平和預算年度業務發展情況,按照一定的定額標準計算。
6.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的藥品加成率,參考上年度實際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。
7.制劑原材料。根據預算年度制劑生產計劃計算。
8.衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上,根據預算年度的工作量計劃及有關因素計算。
9.其他材料。根據上年度執行情況及預算年度計劃計算。
10.低值易耗品。根據上年度執行情況及預算年度業務工作量計劃和有關定額標準計算。
11.業務費。在上年度實際支出數的基礎上,根據預算年度業務工作量計劃合理計算。
12.一般修繕購置費。按業務收入比例提取,提取比例由各地自定。
13.大型設備更新維護費。按固定資產原值的一定比例,從該部分收入中計提(指按不含工資的成本收費項目使用的設備),提取比例由各地自定。
14.租賃費。參照上年度執行情況和預算年度實際需要計算。
15.其他費用。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。
16.差額預算補助。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。
17.專項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專項補助。
按上級下達的預算指標編制。
第二十一條專用基金收支預算的編制
醫院的專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業發展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應根據有關規定,按提取的比例、額度及專項用途編制預算。
第二十二條物資供應計劃。根據醫療業務正常開展的需要,本著勤儉節約的原則,由醫院各職能科室按照預算控制指標,合理安排采購計劃,編制分期資金使用計劃,交由財會部門審核安排支出預算。
第二十三條醫院年度決算的編制
醫院應按下列要求,認真、及時、準確地編報年度決算。
1.要認真總結醫院預算安排及執行情況,財務管理及資金使用效果等方面的經驗教訓,并系統的整理、分析財會基礎資料。
2.醫院在編報財務決算時,必須做好以下各項基礎工作:
(1)醫院在年度終了時,應做好同開戶銀行的對賬工作,并主動同主管部門核對各項撥款數額,做到不重不漏。
(2)認真做好財產物資清查工作。對固定資產、低值易耗品、庫存藥品、衛生材料、其他材料以及專項物資進行盤點,做到賬實相符;及時清理各種往來款項;按權責發生制的原則,做好決算前有關賬務核算、調整工作;對庫存現金要進行清查、核對,確保賬款相符。
(3)編報的年度決算,必須分清資金渠道,做到報表齊全,內容完整、準確,賬表相符,表表相符,并附有詳細的決算說明。
(4)年度決算由院長、總會計師和財會負責人簽章后及時報主管部門。
第二十四條年終結余計算及分配
醫院年終結余包括業務收支結余和專項收支結余。
醫院業務收支結余,是指業務收入加差額預算補助減業務支出并扣除當年病人欠費后的余額,其分配應按醫院會計制度有關規定轉入專用基金,包括事業發展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例,由各地衛生部門與財政部門研究確定。
醫院的專項收支結余,要結轉下年度繼續專項使用。
第四章收入管理
第二十五條醫院收入管理的原則
醫院是向病人提供醫療服務的衛生事業單位,必須按照收費標準收取醫療服務費用,用以補償醫療服務消耗。
1.要認真執行國家物價政策,嚴格執行醫療收費標準,做到應收則收,應收不漏。
2.醫院要本著救死扶傷的精神,正確處理好治病和收費的關系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下,及時收取醫療費用。要及時結算住院病人的醫療費用。
3.要堅持因病施治,合理用藥、檢查、治療的原則,不斷改善服務態度,提高醫療質量。
4.要充分挖掘和利用現有人力、設備和技術條件的潛力,擴大醫療服務項目,增加業務收入。
5.醫院新開展的各項檢查、治療服務項目,根據國家有關部門規定,實行按成本(不含工資)收費。
第二十六條為了切實加強門診、住院的收費管理工作,醫院要健全各項收費管理制度,積極合理地組織收入。
第二十七條要切實加強涉外醫療收費的管理工作。
第二十八條建立健全收入憑證的管理制度。醫院要加強對收入憑證的管理,特別要加強定額、有價憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領發、登記、銷號等制度。防止錯收錯發,以堵塞漏洞,提高收費工作的質量。
第二十九條醫院為保障資金周轉的需要,應建立住院病人預交金制度。收取預交金時,應根據病人病情和治療的需要確定收取額度。
第三十條醫院對門診、住院病人發生的醫藥費,原則上應當日發生當日入帳,并定期結算。
第三十一條凡醫院從醫藥部門購入的藥品,其零售價格應按國家規定的加成率計算。
醫院自制藥品,凡規格、含量與醫藥部門銷售藥品相同的,應按上述零售價格計算;凡醫藥部門無售價的自制藥品,由各地制訂計價辦法。
第三十二條醫院開展的家庭病床、各種形式的承包責任制、業余醫療服務、橫向醫療聯合、咨詢服務等所得收入,均納入預算內管理,由醫院統一核算,具體管理辦法,由各地根據國家有關規定研究制訂。
第三十三條經有關部門批準,醫院附設的其他服務和生產單位要“獨立核算,自負盈虧”。
第三十四條要加強病人醫療欠費管理和催收工作,經核實確實無法收回的自費病人醫療欠費,在核定的醫療欠費基金中核銷。
第五章支出管理
第三十五條醫院的支出,是醫療業務活動正常開展所必需的物質保證。支出的管理要根據國家的有關方針、政策和財政規章制度,按照主管部門核定的預算,本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則,合理安排使用。
第三十六條醫院支出的管理原則
1.必須嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途,建立健全必要的支出管理制度和手續,講求資金使用效果。
2.嚴格執行國家規定的財政、財務制度和開支標準及開支范圍。
3.各項資金的使用要劃清資金渠道,分別列支。
4.醫院購置大型、貴重儀器設備和大型修繕,要事先進行可行性論證和專家評議,并提出兩個以上方案,報衛生主管部門審批后,專項安排支出預算。一般性購置和修繕,要經常進行,以保證醫療工作需要。
5.醫院要積極開展科室核算和醫療成本測算工作,有條件的應進行成本核算。
第三十七條支出管理
1.統一領導。醫院的各項支出要在院長統一領導下,由財會部門統一安排、掌握使用。
2.分級歸口管理。醫院根據批準的預算,分級歸口由有關職能部門負責,按有關制度規定及定額標準,實行指標控制。各項支出報銷憑證要由有關部門負責人簽署意見,以資證明。
3.醫院各職能科室預算內的開支,要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執行。涉及開支計劃調整,在預算范圍內的由財會部門審批;超預算或計劃外開支,要由有關科室提出書面報告,交財會部門審核后,由院長批準執行。
4.支出管理的要求
(1)人員經費(工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用),應嚴格按照批準的勞動工資計劃和國家規定的標準執行。
(2)公務費,應嚴格按照核定的預算,采用定額管理的辦法控制支出。
(3)業務費,應在保證業務需要的基礎上,采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。
(4)專項資金(專項補助、專用基金、專項借款、其他專項資金等)要專款專用,計劃安排。
第三十八條專項資金支出管理
醫院的專項資金要根據先提后用、量入為出、專戶存儲、專款專用的原則,按照規定的用途和開支范圍以及標準辦理支出。包括以下各專項資金管理:
1.一般修購基金。按照批準的預算數和年初計劃安排使用。
2.大型設備更新維護基金。專門用于按成本收費設備的更新維護。
3.事業發展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當年“業務收支結余”中,按照有關規定的提取比例提取,并按有關開支范圍和開支標準專項列支。
4.專項補助。按指定的用途專項列支。
5.其他專項資金。應按照指定的用途專項列支。
6.醫院的外匯支出,要嚴格按照國家外匯管理條例合理使用。
關聯法規:
第六章財產物資管理
第三十九條醫院財產物資管理應實行“統一領導、計劃供應定額配備、歸口負責”的原則。
醫院財產物資管理包括固定資產管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛生材料管理、其他材料管理和專項物資管理。
第四十條固定資產管理
1.固定資產標準是:通用設備單價在50元以上,醫用設備單價在200元以上,耐用時間在一年以上;單價在20元以上,耐用時間在一年以上的大批同類物資。
2.固定資產應歸類管理,一般可分為:
(1)房屋及建筑物類;
(2)貴重儀器設備類;
(3)一般專用設備類;
(4)家具類;
(5)被服裝具類;
(6)交通工具類;
(7)圖書類;
(8)其他設備類。
3.醫院固定資產管理要做好以下工作:
(1)設置專門管理機構,配備相應管理人員,建立健全各項管理制度。
(2)建立健全管理帳卡,實行三級賬卡制度,即財會部門負責總賬;
財產管理部門負責明細賬;使用部門負責建卡(臺賬)。
(3)實行責任制管理。醫院的貴重儀器、設備要指定專人管理,制訂操作規程,建立技術檔案和維護、保養、交接以及使用情況報告制度。
(4)財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實,做到賬實相符、賬賬相符。
(5)固定資產的購置和修繕要充分考慮工作需要和財力可能,根據醫療任務、技術條件和配套設施確定。特別是對萬元以上大型醫療儀器設備的購置要進行科學論證,防止盲目性。
(6)新建房屋要按照基本建設程序報主管部門審批。新增加的固定資產要及時組織驗收入賬并及時投入使用。
(7)固定資產的拆遷、調出、報廢必須報主管部門審批。固定資產的變價收入應轉入專用基金,用于固定資產的更新。
(8)對盤盈、盤虧的固定資產,均應查明原因,按規定進行賬務處理。
第四十一條低值易耗品管理
1.低值易耗品是指能多次使用而不改變其實物形態,但單位價格低于固定資產價值起點或價格雖較高,但易于損壞,需要經常補充和更新的物品。其管理原則是“定額管理、定期核銷、科室核算”,醫院應根據業務活動需要編制“低值易耗品供應計劃”,在保證業務活動的前提下,努力降低庫存占用,加強在用低值易耗品的管理。
2.低值易耗品的分類管理
(1)一般用品可采用“以舊換新”的管理辦法。
(2)消耗性低值易耗品應按定額進行管理,實行科室核算,根據各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額領用。
3.財產物資管理部門要建立低值易耗品情況記錄表,注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
第四十二條藥品管理
1.藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。
2.藥品應根據醫療活動需要,實行計劃采購、計劃供應的辦法。
3.藥品購入和領用,必須健全出入庫手續,藥品應定期進行盤點。
對盤盈、盤虧的藥品要查明原因,按規定及時進行賬務處理。
4.醫院的藥品管理要按以下要求進行:
(1)按照核定的藥品周轉金定額組織藥品儲備。合理劃分藥庫和藥房儲備金額。
(2)嚴格執行國家《藥品管理法》和公費醫療管理的有關制度規定。
(3)醫院自制藥品一律按批發價辦理入庫手續,然后再出庫使用。
關聯法規:
第四十三條醫院的藥品必須按規定實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的管理辦法。
1.“金額管理”是按購進價或零售價進行金額核算,控制藥品在醫院流通的全過程。“重點統計”是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領退、銷售、消耗、結存都必須按數量進行統計。“實耗實銷”是指藥房必須根據實際銷售、消耗的藥品按金額列報支出。
2.醫院會計應設置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進銷差價”三個總賬科目,藥庫藥品按批發價或實際購進價計價,藥房藥品按零售價計價,藥品管理部門設藥品會計,對藥品的增減情況進行核算和監督。正確計算每日處方銷售額并與收款核對。
3.醫院會計必須正確地核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合加成率或差價率,核算藥品費用并結轉支出,同時結轉已實現的藥品進銷差價。
第四十四條衛生材料和其他材料要按照“計劃采購、定量定額供應”的辦法進行。防止盲目購進,造成積壓、浪費。
第四十五條醫院要建立必要的獎懲制度,對玩忽職守,違反財產物資管理制度和規定造成的經濟損失,要追究有關人員的責任。
第七章貨幣資金管理
第四十六條銀行(專項)存款管理
1.醫院銀行(專項)存款要嚴格遵守銀行的有關制度,接受銀行的監督。
2.醫院的銀行(專項)存款管理要做好如下工作:
(1)銀行(專項)存款的收支要在取得憑證后立即入賬,并每日結出余額。
(2)財會人員要及時進行銀行(專項)存款對賬工作,定期編制銀行(專項)存款調節表,并及時清理未達賬項。
(3)嚴格加強支票管理,不得簽發空白、空頭、遠期支票,作廢的支票要妥善保管和處理。
(4)不許向外單位、個人轉借賬戶,或代存、代領現金。
第四十七條現金管理
1.醫院收入現金要當日存入銀行,不許坐支。庫存現金不得超過規定限額,不得以白條抵現金。
2.現金必須按規定的使用范圍使用。凡超出現金支出限額的支出,必須通過銀行劃撥。
第四十八條往來款的管理
1.往來款項是待結算資金,醫院要加強對往來款項的管理,及時處理債權、債務。
2.對應收款項要及時收回,對長期呆賬確認無法收回的,要經過清查,分清責任,報經衛生主管部門核準后核銷。個人不得挪借公款。
第四十九條周轉金管理
1.周轉金是醫院為維持正常業務活動而設置的具有專門用途,可以不斷循環使用的資金。主要包括藥品、材料和結算周轉金等。
2.醫院的各項周轉金由衛生、財政部門根據醫療業務活動開展的正常要予以核定。除新建擴建醫院由財政部門核撥外,醫院周轉金不足的,首先由事業發展基金中補充;確有困難的,由財政、衛生主管部門逐年撥給。
3.藥品、材料周轉金的核定方法:一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎,求出每日消耗量,再乘以規定的儲備天數計算。
儲備天數的確定應根據前后兩次供應間隔期,再加上一定的保險儲備期計算。
4.結算周轉金的核定辦法:一般根據上年的各類應收款和暫付款的每月平均余額,減各類預收款和暫存款的每月平均余額乘規定的周轉期確定。
第五十條專項資金管理
1.專項資金是指由國家撥入的專項補助款、由醫院內部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應遵循“專戶儲存、專款專用”的原則。
2.以下各種專項資金的管理辦法是:
(1)專項補助應按照主管部門規定的用途使用。
(2)專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業發展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等,上述各項基金應專項提取,專款專用。
(3)事業發展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫院業務收支結余中按規定的比例提取,具體提取比例由各地衛生、財政部門研究確定。
(4)一般修購基金可根據近幾年業務支出中一般修購費占業務收入的比重確定提取比例,主要用于醫院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛生、財政部門研究確定。
(5)大型設備更新維護基金,是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設備的維護和更新,具體提取比例由各地衛生、財政部門研究確定。
(6)院長基金主要用于對外業務往來的必要開支。
3.專項撥入的醫院教學、科研資金,要按照專款專用的原則使用,以保證這些工作的正常開展。
4.為了促進醫療衛生事業的發展,醫院應當積極吸收各種社會醫療保健投資,并專項合理使用,充分發揮資金使用的社會效益。
第八章財務分析與監督檢查
第五十一條醫院的財務分析與監督檢查是財務管理的重要組成部分。為了促進醫院更好地完成各項工作任務,財會機構應統一負責,積極組織各有關部門對經濟活動資料進行收集和分析。分析結果應及時反饋給院領導和有關部門。
第五十二條財務分析的主要內容包括:預算執行情況分析,收入、支出及資金運用情況分析等。通過財務分析反映醫院業務活動和經濟活動的效果。
第五十三條財務分析指標一般包括:職工平均工作量指標;公務費占業務支出的比重;周轉金周轉次數;藥品加成率;病床與人員之比;病床與門診人次的比例;病床周轉次數及使用率;病人平均經濟負擔水平;
病床占用固定資產數;按床位計算的差額預算補助水平;大型儀器設備使用率等。
第五十四條醫院的財務分析一般采取用指標對比法、因素分析法,并注意采用現代科學分析方法。
第五十五條財務監督、檢查要以國家有關方針、政策和財政制度、財經紀律以及主管部門的有關規定為依據,實事求是,嚴肅認真地對單位財務收支、財產物資管理、各種專項資金的使用,以及醫療收費制度執行情況進行監督、檢查。
第九章考核和獎懲
第五十六條衛生主管部門對醫院財務工作要實行考核和獎懲制度,以保證黨和國家有關方針、政策的貫徹執行,保證各項工作任務的完成。
第五十七條考核醫院財務工作應按照本辦法規定的各項管理要求及有關分析指標進行。具體辦法由各地衛生和財政部門制訂。
第五十八條醫院對財會人員的考核,主要根據崗位責任制的內容和要求進行。具體考核標準和辦法,由各地衛生主管部門研究制訂。
第五十九條醫院的獎勵制度,要兼顧國家、醫院、職工三者利益,堅持精神鼓勵與物質獎勵相結合和按勞分配的原則。具體辦法,由各地有關部門根據國家有關規定研究制訂。
第六十條醫院對玩忽職守、違反規章制度、損壞公共財物等責任事故,使國家財產或工作遭受損失的人員,應扣發、不發獎金,情節嚴重的,要給予必要的紀律處分和經濟處罰,違反財政法規的按《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》執行。具體辦法由各地有關部門研究制訂。
第十章附則
第六十一條本辦法適用于各級、各類全民所有制醫院。集體所有制醫院可參照執行。
第六十二條各地衛生部門和財政部門依照本辦法精神,結合本地實際情況,制定具體的實施細則。
第六十三條本辦法自頒發之日起執行,過去與本辦法相抵觸的有關規定,同時廢止。
第六十四條本辦法由衛生部、財政部負責解釋。
