第1篇 公司預算管理制度范本
預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環節,是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預算的管理制度,下面小編為大家精心搜集了關于,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一章 總 則
第一條預算管理的目的
為推動預算管理的順利實施,提升公司管理水平,強化內部控制,防范經營風險,實現公司經營目標,根據公司的實際情況及管理要求,特制定本管理制度。
第二條預算管理的任務
預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環節,是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑,其主要任務是:
1、推進戰略目標管理,實現長期規劃和短期計劃相結合。通過編制預算,細化公司戰略規劃和年度經營計劃,對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排,有利于戰略規劃與年度經營計劃的監控執行。
2、為績效管理提供制度依據。通過預算管理與績效管理相結合,為公司的全體員工設立行為標準,明確工作努力的方向,促使其行為符合公司戰略目標及年度經營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距,可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制,降低了公司日常的經營風險,加強對費用支出的控制,有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內部信息溝通,使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計,實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事后分析反饋,增強公司對經營活動的控制能力。
5、促進資源優化配置。通過編制預算,使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑,并對市場可能出現的變化做好準備,促進公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。
第三條預算管理的范圍
一切生產經營活動,全部納入預算管理,做到全員參與、覆蓋,并進行事前、事中、事后相結合的全程監控。
第四條 預算管理體系的模式
根據公司的實際經營條件和管理特點,公司預算的重點是目標利潤,采取以成本控制為核心的預算管理模式,以銷定產、以產促銷,提升企業內部管理水平,提高企業核心競爭力,推動企業各項目標的完成,以保證最大限度地實現公司經營目標利潤。
第二章 預算管理體制與組織體系
第五條 預算管理體制
公司實行統一規劃、逐級管理的預算管理體制,確定以下管理原則:
1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃,并與公司經營目標相一致,各級預算必須服從于公司的戰略目標和經營目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理,經下達的預算指標由公司各級部門負責落實,各單位對各自歸口的業務做預算,并對預算執行負責,公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則,防止低估或高估預算目標,增產節約和增收節支并重,保證預算在執行過程中切實可行。
4、上下結合原則。自上而下分解目標,自下而上編制預算。
5、不調整原則。預算一旦確定,沒有審批,不予調整,以保預算的嚴肅性與合法性。
第六條預算管理的組織機構
預算管理的組織機構包括:董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網絡。
第七條董事會
董事會是預算管理的最高決策機構,董事會依據公司的發展戰略,結合股東的期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、負責組織實施經董事會批準通過的預算方案及其調整方案,并通過授權公司領導班子組織制定,下達正式年度預算方案及其調整方案。
第八條公司領導班子
1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案,審批后上報董事會審批;
2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;
3、審查預算執行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預算編制、執行過程中各部門發生的重大沖突;
5、審議與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預算管理小組
預算管理小組是預算管理的執行機構,行使以下職權:
1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序,預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執行監控方法等,報公司領導班子審議;
2、根據年度經營計劃,將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;
3、組織各部門編制預算或調整預算,對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案,上報公司領導班子審議;
4、向公司各部門下達經批準的預算方案,監督各部門預算執行情況,定期進行預算執行情況的分析評價和反饋;
5、組織預算管理的培訓工作,向預算編制、執行單位提供技術支持,提出改進預算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時,向公司領導班子提出預算修正建議,或接受并初步審查各部門提出的預算調整申請;
7、監督預算執行情況,并組織對預算執行結果進行分析評價和反饋,在規定的權責范圍內處理相關問題,向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。
第十條預算責任網絡
預算管理涉及面廣、業務交叉點多,各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合,為確保預算管理工作的順利進行,成立預算責任網絡。
預算責任網絡以公司的組織機構為基礎,根據所承擔的預算責任劃分,包括公司各部門、二級公司。
預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括:本部門的預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行情況并及時進行反饋;根據內外部環境的變化提出預算調整申請,協調本部門內部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
第十一條預算責任網絡責任中心的劃分
預算責任網絡是各級預算執行主體,根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心,以承擔不同的預算目標責任。
責任中心可分為以下幾類:利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司,其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素,控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責任的部門,控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
第三章 預算期與預算編制期
第十二條預算期
預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預算編制期
預算編制期指預算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期,每三個月滾動一次的預算編制方法,因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月,這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。
公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。
第四章 預算的編制
第十四條預算編制的主要內容
1、預算表編制的相互關系上分三個層面:預測表、計劃表及預算表。
(1)預測表是對外界市場情況和內部資源所做的預測,包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部情況相關,不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響,是制定計劃和預算的依據。
(2)計劃表是在預測表的基礎上,根據公司戰略目標和年度經營目標制定,包括公司主要生產經營活動的各項計劃,如銷售計劃、生產計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分,作為制定預算表的依據。
(3)預算表是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上,對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化,形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優化配置方案。
2、按預算涉及的業務活動領域分類,包括業務預算與財務預算兩大類。
(1)業務預算又分為銷售預算和生產預算,用于計劃公司的基本經濟業務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產計劃、各種生產物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。
(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算,包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
第十五條預算的編制方法體系
在編制預算過程中,應區別不同的預算項目,結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。
1、采用滾動預算編制方式的項目
(1)銷售預算,包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算,采用按季進行滾動的方式;
(2)各項采購預算,包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現金支出預算等,但不包括固定資產采購預算;
(3)生產預算,包括生產計劃、各種生產物資需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等;
(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;
(6)所有會計科目預算及財務報表預算,但財務報表預算填列各月度詳細數據,只需要季度總數即可。
2、按年度編制固定預算的項目
(1)固定資產預算,包括固定資產大中修、固定資產需求預算、固定資產采購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;
(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;
(3)銷售費用中產品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時,可根據項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標,如各項費用預算、技改更新改造預算等。
第十六條滾動預算編制的具體操作
公司采用滾動預算的編制方法,預算期一直保持12個月,每季度連續進行預算編制,即每過去一個季度,便補充一季度的預算編制,永續向前滾動,最近一個季度的預算數據細化到每月,后三個季度的預算編制數據以季度總數為準,實現“以月保季,以季保年”的目標。具體編制如下:
1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算,同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算,二、三、四季度預算編制以季度為單位。
2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前),根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額,以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算,并調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成,同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。
3、第二季度結束前(6月15日前),根據一、二季度預算執行情況,以及對本年度內剩余預算期情況的預測,確定是否需要調整當年的年度預算,同時根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額,調整下一預算年度的第一季度預算,增加該預算年度的第二季度預算。
4、第三季度結束前(9月15日前),編制第四季度10-12月月度預算,同時將下一預算年度第一、二季度預算總額,增加該預算年度的第三季度預算。
5、第四季度開始后(10月15日),開始編制下一預算年度預算,同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算,二、三、四季度預算編制以季度為單位,以此類推。
第十七條年度預算的編制程序
1、預算編制準備
在編制下一預算年度的年度預算之前,預算管理小組組織各部門做好各項準備工作,包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理,測算并調整制定預算的有關指標數據,分析研究下一預算年度的發展趨勢,預測下一預算年度預算的總體情況,擬定預算假設。
2、年度預算編制流程
(1)每年10月1日前,公司領導班子根據經董事會批準的公司年度經營目標,確定下一預算年度的預算目標。
(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計劃目標,預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件,在10月15日之前下發到各部門。
(4)預算指導文件具體包括:公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執行情況,根據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃,編制下一預算年度的預算草案,交本部門主管領導初審,由主管領導提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前,公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組,預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求,并提出修改。
(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案,編制公司總體預算,包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料,提交公司領導班子審議。
(8)11月30日前,由公司領導班子組織召開預算編制質詢會,審議各部門及公司整體預算草案。
(9)12月5日前,由預算管理小組組織各部門,根據年度預算質詢會的審議,修改各部門及公司整體預算草案,并報公司領導班子審核。
(10)12月15日前,由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批,批準后的預算方案,由預算小組確定成文后正式下達給各部門執行。
第十八條季度滾動預算編制流程
1、每季度末15日前,公司領導班子圍繞公司年度目標的實現,根據本預算年度前幾季的實際執行情況,分析未來趨勢,經營環境若無重大變化,按年度預算確定的目標,確定下期預算目標,由預算小組進行指標分解,并組織各部門開始編制下季度滾動預算。
2、 若經營環境發生重大變化,按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標,并按照調整后的目標,組織各部門開始編制季度滾動預算。
3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業務情況的基礎上,編制預算年度剩余各季預算,將最后一季預算細化到3個月份,并同時增加一季預算,使預算期始終保持四個季度,制定出季度滾動預算草案,交主管領導初審,由主管領導提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前,公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標,討論通過各部門預算草案或返回重編。
5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡,編制公司季度滾動預算草案,提交公司領導班子審議。
6、每季度末月25日前,由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會,審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。
7、每季度末月28日,由預算管理小組組織各部門,根據季度滾動預算質詢會的會議精神,組織各部門修改季度滾動預算草案,報公司領導班子審批。
8、每季度末月30日前,預算管理小組將經公司領導班子審批后的季度滾動預算下發執行。
第十九條預算預備費
預算編制時,公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留,預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。
預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環境的變化,以及其它不確定因素的分析等,由預算管理小組建議提留比例,經公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右,首次可以擴大到15%以內。
在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下,當預測預算年度經營環境比較穩定時,預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經營環境變化比例比較大時,預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經營環境將發生劇烈變化時,預算預備費可設定為10%-15%。
第2篇 a公司企業財務預算管理制度
規范各經營單位的預算管理,增強計劃組織和預算管理水平,下面小編為大家精心搜集了關于公司企業的財務預算管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
1、目的
規范各經營單位的預算管理,增強計劃組織和預算管理水平,優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險,發揮預算的規劃、控制、激勵功能,實現公司經營目標和發展戰略協同。
2、適用范圍
本制度適用于**公司所有中心部門及實質控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會:由董事長或總經理任組長,財務總監任副組長,副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標,審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會,提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。
3.2 預算管理部:財務部執行預算管理部的職責,預算管理部主要職責包括:制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針,對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案,并報預算管理委員會審查。根據預算管理制度,制定預算調整方案,報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況,編制預算執行分析報告,報預算管理委員會審批。
3.3預算執行機構:由預算責任中心執行,主要職責包括:根據下達的年度經營目標,編制業務計劃和年度預算,報相關部門審核;執行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度,向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預算監控機構:由審計部執行,其主要職責包括:對預算執行情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析,編制分析報告,提交預算管理委員會審核;對預算制度的執行情況進行檢查和監督。
3.5 預算考核機構:預算考核小組,由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括:會同預算責任單位確定預算考核指標,報預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況,由各具體負責預算指標考核、評價部門,出具預算指標達成結果和意見,組織實施考核工作。
4、定義
4.1全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動,完成既定的經營目標。是企業全過程,全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的,承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位,是預算的責任主體。
5、內容
5.1全面預算的管理原則
5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃,并與公司總體的經營目標一致,各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經營目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理,下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實,各單位對各自歸口的業務編制預算,并對預算執行負責,公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日,按月份編制執行。
5.2.2預算編制期,指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經批準,在公司內部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調整,以確保預算的權威性。
5.3預算編制的內容
5.3.1預算編制的原則:堅持效益優先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;堅持積極穩健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰略實施。
5.3.2預算的類別
1) 業務預算包括:銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;
2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算,包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3預算編制的主要內容,詳見附件一**公司年度預算編制的內容
5.3.4預算編制的程序
采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”,并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二**公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段:在編制下一預算年度預算之前,預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作,包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理,分析下一預算年度的發展趨勢,預測下一預算年度預算的總體情況,測算并調整制定預算的有關指標數據。
2) 目標下達:董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標,將預算目標具體分解到各預算單位,包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等,并確定財務預算編制的政策,由預算管理部下達各部門。
3) 編制上報:各預算單位在下達的預算指標范圍內,按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求,編報本單位的財務預算方案;
4) 審查平衡:財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查,在審查、平衡過程中,預算管理層應當進行充分協調,對發現的問題提出初步調整的意見,并反饋給各有關部門予以修正,最終形成財務預算定稿上報審批;
5) 審議批準:經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準,最后報董事會批準后執行;
6) 下達執行:經批準后的財務預算方案由預算管理部發布,各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4預算的執行、控制與分析
5.4.1執行部門:各預算責任單位是預算的執行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人,具體業務負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面,具體詳見附件三**公司年度預算控制的流程。
5.4.3執行控制原則:“先算后花,先算后干”的原則,一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析 :月末各責任中心應編制月度報表,列明預算執行情況;財務部進行匯總分析,編制預算分析報告,為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括:進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況,以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度,為調整計劃和控制提供指導),業績分析(根據各部門預算完成情況,通過差異分析的方法,評價部門業績,為考核提供依據),改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告,組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施,以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)
5.5預算的調整
5.5.1預算調整的原則
1) 不隨意調整原則:預算方案一經批準,在公司內部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調整,以確保預算的權威性;
2) 內部挖潛原則:當不利于預算執行的重大因素出現后,應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。
3) 積極調整原則:當外部環境和內部條件發生重大變化,應積極主動提出預算調整申請,以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預算調整的條件
1) 董事會調整公司發展戰略,重新制定公司經營計劃;
2) 客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面),需要調整有關預算指標;
3) 公司內部條件發生重大變化;
4) 發生不可抗力;
5) 董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。
5.5.3預算調整的方式
1) 定期調整:每季度20日后,由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會,討論預算調整事宜。
2) 不定期調整:公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化,可以根據情況隨時提出預算調整申請。
5.5.4 預算調整的類別
1) 自上而下:當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化,經董事會協商一致后,提出預算調整申請。其審批程序:由董事會提出預算調整意向,審計預算部編制預算調整申請表,提交預算執行情況分析報告,說明調整內容和原因,上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整),應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請,交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
2) 自下而上:當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化,而且符合預算調整條件的,可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序:由預算調整申請部門填寫預算調整申請表,提交預算執行情況分析報告,說明調整內容和原因,交主管領導審批后,報預算管理部審核;預算管理部審核后,提出調整建議,上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整),應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請,交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
5.6預算的考核評價
5.6.1預算執行按月份進行評價,考核獎懲按具體考核制度周期執行。
5.6.2財務、審計部監控預算執行情況,組織進行預算差異分析,找原因,落實責任歸屬,提出對相關責任單位預算執行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具, 報預算管理委員會審核,預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批后轉人力資源部執行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見,依據《**公司管控體系制度匯編之業績考核管理制度》及相關制度規定,對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4本制度經公司董事會批準后發布執行,財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執行。
第3篇 建設有限公司全面預算管理制度實施細則
某建設有限公司全面預算管理制度實施細則
第一條為了全面貫徹執行《xxxx有限公司全面預算管理制度》(以下簡稱制度),結合公司的實際情況,特制定本實施細則。
第二條在每年10月初,公司預算委員會根據公司董事會提出的下一年度經營計劃,確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。
(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質量目標、安全目標等,具體表現為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優質工程比等。
(二)預算政策是指制度所規定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策,如內部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數等。
第三條公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策,在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。(附表1、附表2)
第四條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標,填報費用預算表(附表3),市場部還需要填報收入預算表(附表10)。
第五條分公司在接到公司的預算目標后,將預算目標初步分解,比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門,由各職能部門和工程處填報預算表,可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。
(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。
(二)各職能部門填列費用預算表(附表3),市場部還要填寫收入預算表(附表10)。
(三)分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表,在預算工作小組討論的基礎上,進行匯總平衡,編制分公司總預算。包括固定資產預算(附表11)、現金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產負債表(附表14)。
第六條各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后,根據公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平衡,編制總預算,包括固定資產預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產負債表(附表19)。并將經過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執行。
第七條分公司在執行全面預算過程中,應該根據全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執行情況報表。將預算目標與預算執行情況進行對比,并說明差異原因和準備采取的措施。同時,分公司內部也應該進行預算分析。
第八條預算年度末,公司根據年初下達的預算目標,考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。
第九條分公司是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤(80%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費
1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規定。
2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用,一般來說,分公司的付現成本費用都是可控成本費用,為了控制公司的資產占用,非付現的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用,特殊情況下,如公司成立時,已經存在且閑置的固定資產折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準,該等不計入分公司可控成本費用之項目,亦不計入工程處可控成本費用。
3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。
(1)平均占用資本=(分公司年初'上級撥入資金'科目余額+分公司年初'內部往來'科目貸方余額-分公司年初'內部往來-向公司借款'科目貸方余額+分公司年末'上級撥入資金'科目余額+分公司年末'內部往來'科目貸方余額-分公司年末'內部往來-向公司借款'科目貸方余額)÷2。
(2)資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定,但原則上不高于銀行一年期貸款利率。
(3)由于分公司向公司借款的利息已經計入分公司之可控成本費用,所以,不再計入資金占用費。
(二)輔助指標(20%)
1.非線路收入占總收入的比重(10%)
2.工程優良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)分公司的預算完成指標如下計算
1.分公司預算可控利潤為正時
預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
2.分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時
預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
3.分公司預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時
預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
4.當出現否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。
第十條工程處是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤:(90%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內部相關計費)
責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內部相關費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規定。
(二)輔助指標:工程優良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)工程處的預算完成指標如下計算
1.工程處預算可控利潤為正時
預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
2.工程處預算可控利潤為負時
預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優良率÷預算
工程優良率)×10%
3.工程處預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時
預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
4.當出現否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。
第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心,考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核,考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%,下級部門的打分占40%,同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行綜合考核,打分實行滿分1分制。
3.職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。
第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入,又考核費用的責任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況,考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.收入預算完成率=實際收入÷預算收入
3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。
4.市場部的預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。
第十三條審計部是特殊費用中心,不接受360度打分,考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況,考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會的打分×60%
第十四條工程項目小組是成本中心,工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核,而是分項目的項目考核。考核其工程定額成本的完成情況。
(一)公司總部承攬的工程,在工程下達給各分公司之前,由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。
(二)項目經理的考核,通過匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1.衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。
2.工程成本節約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。
3.工程成本節約率要按照成本項目分別計算,然后加權平均,計算項目經理的綜合成本節約率,這一指標為負,表示成本超支,否則,表示成本節約。
4.在每年末,各工程處要以項目經理為對象,匯總計算各項目經理的年度綜合工程成本節約率,作為決定其薪酬水平的重要依據。
(三)在實際工程建設過程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的,可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明,逐級上報工程處、分公司和公司總部,調整工程成本定額。
第十五條為了保持本實施細則的可操作性,在實際情況發生變化時,本實施細則做相應調整。
1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑,預算管理委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
2.分公司輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
3.工程處輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重,分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
4.公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
5.分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
6.出現極端值時,如預算可控利潤-10萬元,實際可控利潤-1萬元,對分公司的考核由公司預算委員會進行調整,對工程處的考核由分公司總經理辦公會進行調整。
第4篇 公司預算管理制度
公司預算管理制度
第一條 預算管理是公司經營管理的重要組成部分,是對公司未來發展目標的設想及為落實這些具體目標所做的部署,是公司經營管理活動的一種規范,按公司章程,公司必須編制年度預算,為規范預算的編制及執行,特制定本制度。
第二條 預算管理的范圍
本預算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。
第三條 預算管理的組織
公司的預算管理采取二級管理模式:
公司一級:公司成立預算管理領導小組,負責公司預算編制、執行及二級部門預算執行的考核。其中組長:公司財務負責人;副組長:財務部經理;組員:各職能部門、技術創新中心、營銷分公司及進出口分公司負責人。
基層一級:事業部預算管理領導小組,負責本部門預算編制及執行。其中,組長:事業部經理,副組長: 事業部副經理,組員:部門責任會計,核算員。
預算工作日常管理由財務部負責。
第四條 制定年度預算的各種依據
制定年度預算的依據:1.以前年度的開支情況2.本年公司發展規劃和總體目標3.各部門圍繞發展規劃和目標利潤制定各項年度計劃。
首先把公司發展的目標利潤在各事業部中進行指標分解,并比較分解目標與總目標利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現目標利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預算的依據,其主要有:市場調研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產計劃、進出口產品計劃、產品成本計劃、科研經費收支計劃、利潤計劃、工資及相關費用計劃、原材料輔助材料供應計劃、水電動力計劃、設備購置計劃、研究與開發計劃、項目投資及收益計劃、新產品開發計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務費用計劃、銷售費用計劃等。
第五條 預算編制的內容
預算的內容由一整套預算財務報告和一系列預算報表組成,主要包括:
1.業務預算
即在各項計劃基礎上所編制的業務預算,它包括銷售收入預算、生產預算、產品成本預算、新產品開發預算、主營業務收入成本和毛利預算、工資及相關費用預算、制造費用預算、管理費用預算、經營費用預算、科研經費收支預算、各類物資器材預算、水電動力預算、固定資產折舊預算、設備購置預算。
2. 財務預算
它是公司計劃期內所編制的有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算,它包括:主營業務稅金預算、現金流量表預算、損益表預算、資產負債表預算。
3. 專門決策預算
它是公司不經常發生的 一次性專門業務預算,它包括長期決策所編制的投資預算、所得稅上繳預算、發放股利預算等。
第六條 預算編制程序
1.公司擬訂年度經營總目標,確定年度規劃。
2.開預算會,由公司領導頒布公司年度經營目標,并把總目標分解為各事業部應完成的年度經營目標,圍繞經營目標各職能管理部門著手擬訂各項管理計劃,提出完成目標利潤的措施。
3.各部門根據下達的指標、年度計劃結合實際情況草擬分項預算,審查、分析本部門業務情況,并按規定內容和時間編制及報送有關預算資料。
4.公司財務部匯總各部門的預算資料形成總預算,報送總經理。
5.總經理把匯總的預算對照總目標利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調整和修訂有關預算內容,提出完成任務的措施重新確定預算指標,編制出年度預算草案。
6.年度預算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經股東大會審議通過后,作為正式預算,由總經理負責執行并把完成指標下達到各有關部門,督促執行。
第七條 分預算的編制
1.各事業部應填寫預算表:(1)主營業務收入,成本和毛利預算表(2)產品成本預算表 (3)工資費用及相關費用預算表 (4)制造費用預算表 (5)銷售收入預算表,(6)生產預算表 (7)物資器材預算表 (8)設備購置預算表 ,用定期費用預算控制表作為成本費用的考核控制表。
2.各機關部門填制的預算表:
a.生產計劃部應填制本部門管理費用預算表、全公司生產預算表、新產品開發預算表,并匯總產品成本預算表、制造費用預算表。
b.財務部應填制本部門管理費用預算表、財務費用預算表、主營業務稅金及附加預算表,并匯總所有表格,編制公司損益預算表、公司資產負債預算表、公司現金流量預算表。
c.設備物資部應填制本部門管理費用預算表、各類物資器材預算表、水電動力預算表、固定資產折舊預算表、設備購置預算表。
d.技術創新中心應填制本部門管理費用預算表、投資預算表、科研經費收支預算表。
e.人力資源部應填制本部門管理費用預算表、整個公司工資總額及相關費用預算表。
f.營銷分公司填制本部門管理費用預算表、經營費用預算表并匯總調整各事業部填制的銷售收入預算表。
各部門用定期費用預算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經辦負責控制。
第八條 預算的執行與考核
正式預算下達后,由總經理負責執行。總經理在授權范圍內組織生產經營活動,公司各有關部門和員工有責任和義務在總經理領導下努力完成公司下達的各項預算指標。
預算考核分為兩個層次:
(一)公司預算完成情況由董事會考核,用年度預算制定的總預算指標與年度完成情況進行對照,考核其是否完成并給予相應的獎懲。董事會可在規定權限內定期或不定期對預算執行結果進行檢查。
(二)各部門預算完成情況的考核由總經理負責。總經理可直接或授權有關部門對二級單位的的預算完成情況進行檢查,并對其預算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。
第九條 預算分析
當年度預算方案制定出來后,經過一定時期的運行,用運行結果與預算進行比較分析,找出差異原因,及時采取改進措施,完善管理,保證和控制公司經濟正常運行,使公司經濟走入科學、明晰的規范軌道,運行過程中如出現不可控因素時要及時調整預算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務部應用一些財務指標對預算結果的合理性、科學性、效益性進行評價。
運用流動比率、速動比率、資產負債率來揭示公司的償債能力。
運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產收益率、成本利潤率來評定公司的預算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發展方向。
運用總資產周轉率、流動資產周轉率來評價公司的營運能力。
預算年度終了,財務部要對各項預測指標與實際指標相比較,運用絕對數和相對數比較,揭露實際脫離預算的總差異,進一步分析差異發生的原因,以促進公司不斷提高預算的管理水平。
第5篇 展覽公司預算管理制度
展覽工程公司預算管理
一.預算的編制要素:
1.負責部門:綜合部;
2.編制時間:本年度預算的編制時間為上年10月份、本月預算的編制時間為上月10日至15日;
3.編制內容:營業收入預算、 營業成本預算、 營業費用預算、 管理費用預算、利潤總額預算、項目預算、固定資產購置和大修預算、材料購置預算;
4.編制部門:公司內各部門。
二.預算的編制步驟和要求:
1.綜合部根據公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預算;
2.各部門將所編制的年度預算報表上報公司綜合部;
3.公司綜合部將預算報表匯總后,上報公司領導研究;
4.綜合部經理和預算專管人就此預算分別與各部門商討,修訂預算指標;修訂后的預算報表由綜合部上報公司領導審核后,于10月底前報集團公司;
5.綜合部將集團公司領導及董事會最終批復的預算指標分別下達給各部門;
6.各部門應嚴格按照預算進行經營活動,當月應當向綜合部報送月預算;在保證預算結果實現的前提下,如需對預算進行調整,各部門必須在預算年度的每個季度結束后的10日內將預算調整申請以書面形式報綜合部及有關領導批準后執行;如影響預算結果,應報集團公司和董事會核批。
7.年度預算應當根據自身當年管理、生產、經營活動的計劃需要進行編制,具有權威性、強制性和可操作性;
8.預算的領款和報銷手續,參見《第一章 報銷審批權限和程序》。
三.對預算執行情況的考核:
1.公司綜合部根據集團公司批復的預算指標對各部門的實際執行情況進行考核;集團公司企發部對本公司的實際預算執行情況進行考核。
2.每月初十日內,綜合部將根據考核執行情況編制月度或季度報表進行分析,以文字、報表形式上報公司領導。
3.全年預算執行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標,綜合部根據考核執行情況編制年度報表并進行分析,以文字、報表形式上報公司領導。
第6篇 房地產公司財務預算管理制度
房地產開發有限公司財務預算管理制度
1、第一章 總則
第一條 目的
以財務預算為手段,全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉,降低經營管理成本,提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預算、季度預算、月度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。
第三條批準及實施機構
財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施,年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執行。
2、第二章 財務預算編制與審批
第一條 年度財務預算
一、公司采用自上而下的零基預算模式,總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預測并編制本部門下年度財務預算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出,在每年1月1日以前經各中心總監簽字后報送財務管理中心。
三、財務管理中心根據公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議,形成年度財務預算。
四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財務預算經總經理辦公會審批通過并經集團總裁簽發后由財務管理中心組織實施。
六、如果總經理辦公會對年度財務預算有調整,各有關部門則再按上述程序提交調整預算。
第二條 月度財務預算
一、各職能部門在編制年度財務預算的同時,集合部門工作計劃和其他相關情況,編制月度財務預算要點。
二、部門月度財務預算由各部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解,編制《資金預算表》及附注說明,形成月度預算。
三、月度預算經部門主管領導簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。
四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。
五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心,經總經理辦公會批準后下達執行。
3、第三章 預算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預算一經下達,原則上不得變更。
二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能。各職能部門必須全面執行。
三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案,并作為月度、年度考核和監察的依據。
第二條 財務預算調整
一、每年六月份,總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整,經公司總經理簽發后調整生效。
二、年度預算非下列原因,不得調整:
1、國家重大政策性因素導致預算不能實現;
2、因公司經營戰略變化和調整導致預算改變;
3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整;
4、集團總裁決定;
三、月度預算調整
1、月度預算根據實際情況,經財務管理中心審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節。
2、月度預算累計調整不得突破年度預算。
第三條預算執行管理
一、成本、費用發生時,財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。
二、每月編寫預算執行報告。每年編制年度預算總結分析報告,并作為編制下年度財務預算的決策依據。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執行情況,認真考核財務成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。
第四條 預算外支出
一、無財務預算的開支原則上不作安排,開支由財務管理中心負責控制。
二、未列入當月預算而因工作確需開支的,由相關職能部門進行預算外追加申請,并按相關程序報批后執行,原則上每月不超過一次。
三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時,按年度審批程序報批后方可實施。
4、第四章 罰則
第一條 財務管理中心
未及時登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開支的,給予財務管理中心總監每次50元的罰款,給予經辦責任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的,給予部門總監每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。
未經批準超預算開支的,給予部門總監每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。
第7篇 某分公司全面預算管理制度
分公司全面預算管理制度
第十八條 預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。全面預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。
第十九條 公司預算年度與會計年度一致。
第二十條 公司全面預算管理的基本任務:
(一)確定公司的經營目標并組織實施;
(二)對公司經營活動進行控制、監督和分析。
(三)提高公司管理水平和經濟效益。
第二十一條 全面預算管理的基本原則:
(一)量入為出,綜合平?;
(二)效益優先,確保重點;
(三)全面預算,過程控制;
(四)權責明確,分級實施;
(五)規范運作,防范風險。
第二十二條 本管理規定適用于公司各級核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。
第二十三條 全面預算管理的組織機構
(一)公司建立全面預算管理小組、預算責任部門構成的兩級預算管理體系。
(二)公司全面預算管理小組是預算管理的最高決策機構,負責確定公司年度經營目標,審批公司年度預算方案及其調整方案,審查預算執行情況報告并組織預算考核與監督。
(三)公司成立全面預算管理小組,由總經理及公司有關領導組成,預算管理小組組長由總經理擔任。
(四)全面預算管理小組的辦事機構設在公司財務資金部,負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作,并跟蹤監督預算執行情況,分析預算與實際執行的差異,提出改進措施和建議。
(五)公司總部各部門及二級內部核算單位為預算責任部門,負責本部門分管業務預算編制、執行和控制等工作,并配合公司財務資金部做好公司總體預算的綜合平衡及預算分析。
(六)公司各部門之間的預算管理權限,必須劃分清楚,做到權責明確。各部門根據工作需要專人負責本部門分管業務的預算管理工作。
(七)全面預算管理組織的組成、職責:
1、公司全面預算管理小組:
組長: 總經理
副組長: 公司各分管領導
組員: 財務資金部部長 商務合約部部長
2、預算責任部門:
主任:公司總部部門負責人 二級單位負責人
成員:二級單位生產副經理 商務副經理 二級單位財務負責人 總部部門預算管理專員
3、全面預算管理小組的職責:
(1)決定公司的經營目標及方針;
(2)審查公司各預算責任部門初步預算并討論建議修正事項;
(3)協調各部門間的矛盾或分歧事項;
(4)預算的核準;
(5)環境變更時,預算的修改及經營方針的變更;
(6)接受并分析預算執行報告。
4、全面預算管理小組的辦事機構(財務資金部)職責:
(1)提供各預算責任部門編制預算所需的表單格式及進度表等;
(2)提供各預算責任部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;
(3)督促預算管理編制的進度;提出建議事項,交預算管理小組;
(4)比較與分析實際執行結果與預算的差異情況;
(5)督促各部門切實執行預算有關事宜;
(6)其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。
第二十四條 全面預算管理的范圍與內容
(一)公司所有涉及價值形式的經營管理活動,都應納入全面預算管理,明確預算目標,實現預算控制。
(二)公司全面預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點,全面控制公司經濟活動。
(三)公司全面預算管理的內容包括:
預算體系主要以年度預算為主,季度及月度預算為輔,主要包括:1、綜合預算;2、損益預算;3、現金流量預算;4、資本性收支預算。
(四)綜合預算是反映預算期內財務狀況目標的財務綜合性預算,具體包括主要經濟指標預算、資產負債預算、利潤預算、應收款項回收預算等,由各級財務負責編制。
(五)損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排,包括主營業務預算、管理費用預算、財務費用預算、營業外收支預算等。
(六)現金流量預算反映預算期內各預算管理部門現金流入、現金流出及其利用狀況的財務安排,包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算。
(七)資本性收支預算反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排,主要包括固定資產投資預算。
第二十五條 公司預算編制的主要依據:
(一)建五[2003]234號《中國建筑第五工程局預算管理辦法》;
(二)局下達的下一年度主要預算指標;
(三)公司經營發展戰略和目標;
(四)公司年度經營計劃;
(五)公司確定的年度預算編制原則和要求;
(六)以前年度公司預算執行情況。
第二十六條 公司預算的編制程序:
(一)公司年度工作會確定預算年度的經營目標;
(二)公司財務資金部根據公司預算年度的經營目標,于每年12月初制定印發公司預算編制綱要,確定公司下一年度預算編制的原則和要求;
(三)各預算責任部門按照統一格式,編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案,于每年12月20日前報送公司財務資金部;
(四)公司財務資金部對各項預算責任部門提交的預算草案方案進行初審、匯總和平?,并就平?過程中發現的問題進行充分協調,提出初步調整的建議,在此基礎上提出公司下一年度預算草案,于次年元月5日前報公司全面預算管理小組審查。
第二十七條 公司預算的審批程序:
(一)公司全面預算管理小組于次年元月15日前召開預算管理小組會議,審查公司下一年度預算草案。對未能通過全面預算管理小組審查的項目,有關預算責任部門應立即進行調整;
(二)經公司全面預算管理小組審批后的公司下一年度整體預算,公司財務資金部應于3個工作日將公司年度整體預算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發到各預算管理部門。
第二十八條 公司預算的主要編制要求:
(一)各預算責任部門在編制預算草案時,要本著嚴謹
務實、積極穩妥、留有余地的原則,充分考慮預算的指導性,編制的預算草案要事實求是,確實可行。
(二)各預算編制人員要加強業務學習,在編制預算草案時要注重各預算指標之間的相互銜接和平?關系,專業預算要以綜合預算為基礎,保證所編制的預算草案及時、科學、正確。
(三)各預算責任部門在編制年度預算草案時,要注重各項預算指標之間的可比性。要注重各預算指標的縱向比較,即與本部門上年度實際發生數及歷史最好水平之間的比較;要注重各預算指標的橫向比較,即與公司內部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業好的單位比較。
(四)各預算責任部門在編制現金流量預算時,要做到以收定支,確保完成對公司各項費用的現金上繳,且現金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預算資金支付,對于超預算資金支付,必須由預算責任部門提出書面資料申請追加預算上報公司財務資金部初審,并經公司全面預算管理小組審批同意后方可支付,否則,財務資金部對于超額預算資金有權拒絕支付。
第二十九條 預算的執行與控制
(一)公司預算一經批準下達,即具有指令性,各預算責任部門必須認真組織實施。
(二)公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動的基本依據,各預算責任部門應會同公司財務資金部將年度預算分解為季度預算和月度預算,原則上在每季度初10日內和月度初5日內下達,以確保年度預算目標的實現。
(三)預算內資金的撥付(限二級核算單位預算責任部門)
1、預算內資金撥付的基本條件:
(1)、預算責任部門月度預算;
(2)、項目總包合同、分包合同(勞務合同)、材料采購等合同;
(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;
(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關憑證。
2、預算內資金撥付的程序:
(1)、由預算責任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》,并附相關文件、合同或資料,上報公司財務資金部;
(2)、經公司財務資金部初審后,各預算責任部門有關人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務資金部;
(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業務分管領導審批,最后由公司總經理核準后,辦理撥付手續。
3、公司原則上不出借資金。
(四)公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執行分析報告送公司財務資金部。由公司財務資金部全面分析每季度預算執行情況,并提出對策和建議,提交公司全面預算管理小組。由全面預算管理小組決定召開預算管理小組會議審議。
(五) 年度終了,各預算責任部門應清理當年預算執行情況,送公司財務資金部初審、匯總后編制當年的公司預算執行報告,報全面預算管理小組審批。
第三十條 預算的調整
(一) 公司正式批準執行的預算,在預算期內一般不予調整。在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化,致使預算編制基礎不成立,或者將導致執行結果產生重大偏差的,可以調整預算。
(二)預算調整的基本原則:
1、目標一致原則,即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求;
2、講求效益原則,即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化;
3、責任落實原則,即對常規事項產生的預算執行差異,應當責成預算執行單位采取措施加以解決;
4、例外管理原則,即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。
5、先有預算、后有支出。
6、收支平衡原則。
7、節約就是創收。
(三)預算調整的程序:
1、預算執行過程中,各預算責任部門不得在總預算控制的前提下,在預算內容之間進行調整;
2、預算調整實行逐項審查、逐級審批制度;
3、預算調整的申請部門向公司財務資金部提出預算調整建議;
4、公司財務資金部對申請調整項目進行初審、協調和平?,提出預算調整方案,上報公司全面預算管理小組審批;
5、預算調整方案經批準后,由公司財務資金部下達給各預算部門。
第三十一條 管理費用預算管理
(一)管理費用預算控制原則:
1、預算控制,計劃開支;歸口管理,責任明晰;定期反饋,季度和年度考核。
2、根據管理費用的性質分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制,對變動費用實行歸口計劃管理。
3、公司總部機關按照各部門的管理職能,落實管理費用歸口預算管理責任部門,實施計劃管理。
4、各部門應嚴格按照公司總經理核準的部門控制費用預算,計劃開支,對部門控制費用的年度考核結果納入對部門的年度績效考核。
(二)管理費用的管理程序:
1、公司財務資金部依據公司年度經營預算和利潤目標,考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額,核定總部各項費用的控制額度。
2、部門控制費用由各部門根據下年度總的工作計劃和人員情況,對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數和人數、電話費開支數、計劃出差數和有可能發生的對外業務招待和會議招待,綜合后確定下年度的年度預算。
3、固定費用的預算由公司財務資金部主編,綜合辦公室等有關部門配合。
4、公司財務資金部在部門控制費用預算和固定費用預算的基礎上,編制公司總部機關下年度管理費用預算,并根據年度管理費用預算,編制資金收支預算。
5、對于固定費用由相關部門按照規定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后,控制開支。
6、對于變動費用實行統一歸口管理與費用預算包干相結合的方式進行控制,按照核定的年度預算總額制定月度開支預算,報公司全面預算管理小組審批后,由財務資金部按照月度預算控制開支。
第三十二條 資本性收支預算管理
(一)資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排,主要包括內部資金來源預算。
(二)資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排,主要包括固定資產投資預算。
1、固定資產投資預算包括生產類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算。
2、生產類固定資產購置預算由公司項目管理部負責,管理類固定資產購置預算由綜合辦公室
和項目管理部共同負責。
3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入。
(三)公司財務資金部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表,并負責對資本性收支預算進行初步平衡。
第三十三條 現金流量預算管理
(一) 現金流量預算由各單位財務根據損益預算和資本性收支預算的分析編制。
(二) 現金流量預算經審批后,由各單位財務按照審批的預算對公司現金流量實施統一調度;各預算責任部門配合本單位財務加強對現金流量的控制。
(三)公司應當強化現金流量的預算管理,嚴格按照現金流量預算組織和監控預算資金的收付,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第三十四條 預算的考核與監督
(一)預算的考核辦法主要內容:
1、預算責任人為各預算責任部門的負責人。
2、公司預算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預算責任部門按每季度、半年度及年度考核,二級單位預算責任部門按半年度和年度考核,由公司財務資金部會同綜合辦公室進行。
3、根據半年度或年度預算與預算執行結果的差異水平,對各預算責任部門的預算執行情況進行評價,評價結果作為各部門負責人及所在部門年度工作業績考核的重要依據。
(二)預算監督檢查的主要內容為:
1、預算是否符合國家財經法規和公司各項預算管理規定;
2、各項財務收支是否全部納入公司預算管理;
3、預算資金是否切實按照預算規定使用;
第8篇 物業公司財務預算管理制度
1.0目的規范公司各項收支管理
2. 0適用范圍
3．0工作職責(略)
4. 0程序要點
4.1 財務部每月未編制下月《預算申請表》,經總經理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。
4.2 預算申報內容經集團公司審批意見下達后,方可遵照執行。
4.3 預計將發生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經批準后方可使用。
4.4 月未編制《預算執行情況表》,經總經理簽審后,于下月5日前上報集團公司。注:《預算申請表》內容包括:業務性收支、日常費用支出和固定資產采購等,財務負責人根據業務開展情況合理編制。
5. 0 記錄文件與控制表格
5.1 《預算申請表》
5.2 《資金使用審批單》預 算 申 請 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項目本月預算數預算內實際完成額預算外發生額備注
一、收入
(一) 業務收入
(二) 其他收入
二、 業務支出
(一) 業務支出
1、
2、
(二) 費用支出
1、
2、
3、
(三) 其他支出
1、
2、
(四) 固定資產購置
1、
2、 總計公司負責人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請人:申請日期:申請金額:款項用途:公司負責人意見:總部審批意見:
6.
第9篇 建設工程公司預算管理制度
建設工程有限公司預算管理制度
1、預算員原則上根據各個項目的計算規則、取費標準和合同要求去編制預決算,既要符合建設方、總包方的要求,又要按公司的規定執行。
2、預算員要對有關數據嚴格保密。
3、每個預算員離開公司或項目前,必須把所在項目的施工圖預算、工程量和計算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。
4、對于漏算、錯算的,按其經濟額度的5%賠償。
5、預算員為項目計算工作量要精確,分項工程的成本制造數要精確;提交下月的材料使用計劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。
6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。
7、項目預算員必須建立本項目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協議、各類報表、成本考核,分層分項工程量計算書、預決算書等,做不到的每項罰款100元。
8、預算員、定額員一接手自己負責的項目后,應在一個月內編制一份完整的概算書、施工預算(除大型工程外),交預算科審核、存檔。
9、預算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結束時,進行預算量、鋼筋翻樣量以及實際使用量的對比工作,由預算員交一份總部,交不出罰款200元。
10、預算員、定額員要掌握當地的定額及取費標準,認真熟悉合同條款,積極與施工技術配合,及時地辦理簽證變更手續。
11、上報甲方的形象進度報表,要在甲方規定時間提前2~3天上報,并及時和甲方核對好形象進度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。
12、新開工的項目預算員要編制好一份完整的臨時設施結算書,指令材料部門將臨設材料與工程材料分開計帳,便于工程成本考核。
13、在投標報價過程中不得借口其他原因不參加投標,或者提前回工地,參與投標者必須自始自終,按時完成報價任務,不得漏算,如果影響工程中標的罰款責任人1000元。
14、對于竣工項目,竣工后必須及時辦理完結算,不得有任何借口拖延結算,一旦發現將給予處罰200~1000元。
15、定額員要不折不扣的按照公司規定的內部預算,及時、正確核算好各工種的計劃用工和實際用工,把誤差原因及計算交總部核準,多算工時每次罰100元。
16、定額員及時為所在項目做一份施工總定額預算,讓施工人員提前知道定額工時,一般情況規定在開工后第一個月內拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。
17、超出預算指導價的材料,要向甲方辦理簽證手續,不去辦理者,每次每項材料罰款200元。
18、預算員要審核所在項目分包預結算書,并報總部預算科復核。嚴禁預算員為分包方編制結算書,一旦發現給予處罰2000~5000元,并追究責任。
19、分包項目根據合同要求,凡是與本公司發生水電、機械運輸、臨設、周轉材料和修補等費用的必須詳細制訂好配合服務協議書。發現不制訂合同手續的,預算員罰1000元。
20、所有甲方轉來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認價材料,由預算員嚴格把關簽字。預防超出預算價、合同價,預防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。
21、預算員對內外提供材料數量、規格、型號計劃的同時,必須提供預算價。
22、預算員在編制工程預算、工程量等報表中,如發現在數量上弄虛作假者罰責任人200元。
23、公司經營科必須負責招投標和核算。一是審核各項目的定額用工;二是做好新項目工程招投標工作;三是每月不少于一次對各項目預算員、定額員進行檢查、考核工作。
24、項目預算員必須每月25日報公司預算科月完成工作量報表,公司預算科審核匯總后30日以前報公司總經理、財務科,如遲報或計算不精確每次罰200元。
25、預算員必須持證上崗,每年進行二次預算員知識考試,一次考試不及格進行補考,補考不及格自動下崗。考核成績將作為年終評分依據。
第10篇 房地產股份公司財務預算管理制度
房地產股份有限公司財務預算管理制度
為了規范和加強公司預算管理,充分發揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經營管理目標的實現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎:經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。
3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括:房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產銷售收入:營銷策劃部依據各種銷售條件及收款期限,按預計可實現金額編列。
房屋租金收入:營銷策劃部依據合同規定及預期目標,按預計可實現金額編列。
其他收入:無須對其作出預算。
2、開發成本支出預算
(一)地價支出:規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項:成本控制部依據工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設備款項:物料供應部依據工程進度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。
(四)設計費: 規劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷售費用預算
由營銷策劃部依據營銷計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務部與辦公室參照以往實際數分別編列。
5、財務費用預算
財務部根據融資計劃編列。
四、預算執行制度
公司財務負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執行情況、超預算數據進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價
公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批準。
第11篇 物業公司財務預算管理制度2
物業公司財務預算管理制度2
1.0目的
規范公司各項收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責
(略)
4.0程序要點
4.1財務部每月未編制下月《預算申請表》,經總經理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。
4.2預算申報內容經集團公司審批意見下達后,方可遵照執行。
4.3預計將發生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經批準后方可使用。
4.4月未編制《預算執行情況表》,經總經理簽審后,于下月5日前上報集團公司。
注:《預算申請表》內容包括:業務性收支、日常費用支出和固定資產采購等,財務負責人根據業務開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項目本月預算數預算內實際完成額預算外發生額備注
一、收入
(一)業務收入
(二)其他收入
二、業務支出
(一)業務支出
1、
2、
(二)費用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產購置
1、
2、
總計
公司負責人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項用途:
公司負責人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第12篇 乘用車公司預算管理制度
預算管理制度(乘用車)
目錄
一、預算管理基本內容3二、預算編制的方式5三、職責分工6四、費用及支出預算編制的依據8五、預算目標的確定19六、預算草案的編制、上報19七、預算的審批、下達20八、預算執行與控制20九、預算的調整21十、預算分析與考核2220**年預算管理系統實現集團整體預算體系建立、預算樣表和預算項目的下發、各單位預算編制、預算執行與控制、預算調整、預算執行上報、預算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業績評價和提供激勵政策的依據和約束行為的重要手段。
20**年預算管理系統的主要特點表現為：(1)預算管理以銷售預算為龍頭，為提高經濟效益創造了條件;(2)預算管理以成本費用控制為重點，為提高經濟效益奠定基礎;(3)預算管理以資金平衡為準繩，為提高經濟效益提供保證。
一、預算管理基本內容
預算是為確保集團戰略目標實現的組織手段。20**年的預算包括業務預算、資本性支出預算、財務預算、費用預算、匯總預算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全面的預算編制過程。
1、利潤預算(損益預算)
利潤預算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用預算等。要求根據資產經營管理考核目標，在確保完成集團分解下達的經營目標的基礎上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預算根據年度預算分解編制。
2、業務預算
業務預算是我們年度預算的起點，可用于計劃基本經濟業務。各公司業務部門應在市場調研的基礎上，考慮國家政策的影響，結合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預算。它根據業務活動分為銷售預算、庫存預算、車間耗材預算。
銷售預算包括汽車整車銷售預算、備件銷售預算、維修收入預算;及其他業務收入預算。此預算金額要由含稅金額轉為不含稅金額。
庫存預算包括汽車整車采購、庫存預算;備件采購庫存預算。
車間耗材的預算包括各類耗材的預算。
3、資本性支出預算
資本性支出預算主要包括固定資產投資預算、未完工項目投資進度預算、固定資產處置預算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據預算項目的經濟性、重要性將預算項目排好優先次序，集團根據這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據以落實資金。
4、財務預算
財務預算由財務部門編制。包括各種稅費預算、財務費用預算、折舊與攤銷預算等。稅費包括：
1、價外稅增值稅
2、計入成本的稅金及附加
3、計入費用的稅費
4、所得稅;
財務費用包括貸款利息支出、應付票據利息、手續費等;
折舊與攤銷包括固定資產折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產攤銷等。
5、費用預算
費用預算按部門分類，分：總經理室、人事行政部、財務部、銷售部、售后服務部、市場部。匯總了25個費用項目，細化到64個明細項目。各部門根據費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務部將各部門費用預算匯總歸入到營業費用、管理費用中去。經理室、人事行政部、財務部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經營費用中。
二、預算編制的方式
1、各子公司是利潤中心
各子公司是經營機構，將其視為一個利潤中心，在進行預算管理時，以利潤、資金平衡為準繩。
2、年度預算目標
各子公司把集團年度預算目標作為預算的基礎，結合以往年度經營狀況和國家整體經濟形勢制定各自的年度預算目標，并將其分解到各責任中心，確保目標實現。
3、預算編制過程
預算編制自上而下、自下而上、上下結合。集團匯總預算指標與董事會制定的年度目標相比較，經過多次循環，反復修訂，確定年度預算，預算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預算。預算科目與會計核算科目一致，各項標準依據集團規章制度。
三、職責分工
1、預算管理委員會
預算管理委員會是集團預算的最高管理機構，董事長任主任。在委員會下設預算領導小組和工作小組：領導小組由執行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團財務部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿等部門相關人員組成，財務副總裁牽頭組織日常業務工作;集團財務部是本程序的歸口管理部門，協助預算管理委員會完成公司年度財務預算的編制執行情況及預算調整，確保公司總體經營目標實現;
2、利潤中心預算分工
各子公司負責本公司預算管理，總經理總體指揮，對各項指標進行審核，并對預算指標負責。
(1)總經理室負責本室的市內交通費、差旅費、手機費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算;并對預算數據負責。
(2)人事行政部負責公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護費(含員工工作服費)、培訓費、網絡使用費、辦公設備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預算;負責本部門的市內交通費、差旅費、手機費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費等費用預算;并對預算數據負責。
(3)財務部負責公司的財務費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產折舊以及年度資本性支出預算;負責本部門的市內交通費、差旅費、手機費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算;并對預算數據負責。
(4)銷售部負責公司的整車銷售預算、整車庫存預算、其他業務預算、新車加油、促銷費和本部門費用預算，內容為市內交通費、差旅費、手機費、運費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制;并對預算數據負責。
(5)市場部負責公司的廣告費及本部門的市內交通費、差旅費、手機費、運費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制;并對預算數據負責。
(6)售后服務部負責公司的維修業務預算、車間耗材預算、備件業務預算和本部門的費用預算，內容為市內交通費、差旅費、手機費、設備維修費、勞動保護費(含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運費、業務招待費、廣告費、促銷費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制;并對預算數據負責。
總經理負責組織本公司各部門進行全面預算編制，財務經理復核各部門預算，并將數據匯總出具費用匯總預算、損益預算、業務預算匯總，由總經理核準后，報集團財務部。
四、全面預算編制的依據
(一)、業務預算
1、整車銷售業務：各公司在進行所在地區市場經銷形勢調研的基礎上，考慮國家的相關政策，結合近期銷售情況，按具體車型類別，預測預算年度及年度內各月份銷售數量、最有可能的銷售價格及購入價格。
2、整車庫存業務：按各公司經銷的具體車型分類，做出預算年度及年度內各月份期初庫存數量、本期購進數量及金額、本期銷售數量、期末庫存數量及庫存占用額。
3、維修業務：各公司在進行所在地區市場經銷形勢調研的基礎上，考慮品牌廠家的相關政策，結合近期維修情況，對預算年度及年度內各月份業務時行預算。具體分為免保業務、索賠業務、理賠業務、客付業務。各業務具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預算。
4、車間耗材
車間耗材指在維修車間發生的為維修工作而領用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當期售后維修收入中攤銷的備件領用成本。包括：
(1)各類清洗劑;
(2)各類底漆;
(3)各種膠水、膠帶等;
(4)各種過濾棉;
(5)各類海綿產品;
(6)各類洗車液;
(7)維修用三件套;
(8)維修用報紙、廢紙;
(9)各種型號的砂紙;
(10)標準件;
(11)各類蠟制品;
(12)各種垃圾袋(箱)等;
5、備件業務：按各公司的具體備件分類預算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預算。預算時分類要與運營系統相同。
6、其他業務：
(1)移動證業務：代客戶購買移動證等業務;
(2)上牌業務：代客戶辦理所購車輛上牌等業務;
(3)保險業務;代客戶辦理新車保險或車輛續保業務;
(4)會員卡業務：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發生的業務
(5)出庫服務業務：為客戶購車過程中提供的各類服務;
(6)廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入
(7)其他：以上未包括內容
(二)資本性支出
(1)固定資產投資;預算年度內新項目的投資;在原有固定資產基礎上的技術改造、增添等投資以及原資產因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。
(2)未完工項目進展投資：預算年度之前未完工項目在預算年度進展所需投資
(3)固定資產處置：固定資產因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發生的支出
(三)財務費用
(1)貸款利息支出
(2)應付票據利息
(3)手續費
(4)利息收入
(四)經營管理費用
1、工資及獎金：根據公司現有人員，預計年度內人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業務人員的業績獎金等因素，計算工資及獎金金額。
2、工資計提：由財務部根據工資一定的比例計提
2.01、福利費：按照工資14%計提
其用途如下：
a)每年發放過節費的時間有：春節的當月;“五一”勞動節在四月份發放;“十一”國慶節在9月份發放。
b)每次發放標準：正式員工按照每人200元發放。
c)新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規體檢項目，費用標準為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復查的員工，檢查費用自理。
d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃氣等支出;行政部根據當地物價水平及各公司實際情況，制定出用餐標準，最高不允許超過5元/人。
2.02、工會經費：按照工資2%計提;各公司可根據是否由稅務代征或強制上交，確定是否計提。
2.03、教育經費：按照工資的1.5%計提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。
3、職工保險金：公司為員工交納的養老保險金、失業保險金、醫療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規定應享有的基數計算，計提比例按照總部人力資源部根據各地區情況確定的標準計算;住房公積金根據各公司所在稅務局要求計提。
4、勞保費：新員工轉正的當年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔50%，個人承擔50%，每套按600元計算;如果廠家統一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔，50%個人承擔。個人承擔部分在收到服裝的當月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內提出辭職，應全額承擔制服費用。車間工人的工作服費用由公司全額承擔，車間工人應該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預算數做在8月份。
5、市內交通費：員工工作需要在本市區內發生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發生的市內交通費用。預算時，應詳細計算發生費用部門業務內容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。
6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。
6.01、住宿費：經營管理需要，或根據業務計劃，到網點、廠家等地出差發生的住宿費，按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數、人數計算費用金額。駐外網點有固定住所的不應包括在內。住宿費標準：總經理一類地區400元/天，二類地區300元/天;部門經理以下的人員一類地區300元/天，二類地區150元/天。
6.02、長途交通費：經營管理的需要，到網點和廠家等地出差發生的長途交通費用，包括出差在外市內交通費，各部門說明出差地點，每月出去的人數、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等。總經理可乘坐火車軟臥和飛機普通艙;部門經理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領導得到同意后，方可乘坐飛機。市內交通費每人平均30元/天，按票據核銷。
6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預計出差區域、天數、補助標準、人數等。駐外網點的業務人員的標準另行規定。除總經理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區50元/天，二類地區25元/天。集團組織的培訓和會議時，沒有出差補助。
7、手機費：一級公司總經理，憑發票按照不超過800元報銷;一級公司副總經理、二級公司總經理憑發票按照不超過600元報銷;銷售、售后服務部經理憑發票不超過500元報銷;財務經理、人事行政經理、市場部經理、備件部經理、技術總監憑發票不超過200元報銷;乘用車業代不報銷手機費。
8、電話費：辦公電話的臺數，其中可以開通長途電話的部門、傳真機、內線電話等。
9、辦公費：
9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。
9.02、辦公耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。
9.03、辦公設備維護：電腦、打印機、復印機日常維修發生的各種費用。
9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業刊物;稅務部門等政府部門要求訂閱的刊物。
9.05、網絡使用費：固定支出的網絡使用年費等。
9.06、郵寄費：發生的各種郵寄費用。
9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。
每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規格的數量、單價;墨盒、色帶需要更換的頻次，價格;復印機需要的碳粉數量、單價、金額;飲用水每月的消耗量、單價、金額;保潔費每月的支出標準;各類人員需要印制的名片數量、單價、金額;EMS快遞的費用;其他特殊需要的另行詳細計算。
10、車輛使用費：
10.01、燃油費：每臺車每月出車公里數、每公里耗油量、用油的型號單價，總金額。
10.02、路橋費：本區域內的路橋費、出差在外的路交費、出差預計的路線等因素都要考慮。
10.03、車船使用稅：公司公務車數量、應交費標準、金額。該預算做在發生支出的月份。
10.04、年審及養路費：公司公務車數量、應交費標準、金額。該預算做在發生支出的月份。
10.05、車輛保險費：公司公務車數量、應交費標準、金額。該預算做在發生支出的月份。
10.06、修理費：車輛保養、小修的頻次、項目、單價及金額。
10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的費用。如客戶新車加油，可根據車型不同和生產廠家的要求計算每臺車加油數量及金額。
11、租賃費
11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據，合同是否報總部審批;員工租房必須是公司統一租用，租房套數，每套房居住人數、每套房單價，合計金額。
11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。
11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。
11.04、設備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。
12、動能費
12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額。可結合業務量考慮。
12.02、電費：根據每月經營業務量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結合季節耗用量測算。
12.03、暖氣費：指冬季有取暖設施的公司，根據供暖月份計算。
水費、電費：每月消耗量、單價;冬季、夏季的電費作特殊考慮;有暖氣的地方，要計算取暖月數、每月的暖氣費支出標準。此三項費用禁止全年均攤。
13、運費：集團內部調撥發生的次數、距離、費用。
14、業務招待費：各部門每月發生招待的頻次、接待人員的結構、接待的標準;遇到節假日需要招待的部門、人數、標準，預算作在發生支出的月份。
15、廣告費：全年需要做廣告的次數、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格;需要制作宣傳畫冊的標準、數量、單價、金額。預算按發生的月份編制。
15.01、報刊雜志廣告：商品廣告
15.02、電視廣告：商品廣告
15.03、其他：指員工招聘費。詳細說明招聘渠道：現場招聘、平面廣告(報紙)、網絡、獵頭公司。
各種渠道使用的頻次，每次的付費標準。
16、促銷費：為開展經營業務發生的費用
16.01、展覽費：為開展經營業務，一年內將辦理的展覽會的次數、每次預計標準等。
16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。
17、培訓費：各層級人員參加培訓的次數、時間、地點
，每次參加培訓人員的數量，每人的培訓標準。
參加廠家組織的培訓的時間、參加人員的結構和人數、培訓地點、預計每人培訓費用;培訓費包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的各項費用。沒有出差補助。預算按照發生的月份編制。
18、會務費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結構和人數、會議地點、預計每人會務費用;會務費包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與會議相關的費用;沒有出差補助;預算按照發生的月份編制。
19、咨詢費：工商年檢費(包括需要會計事務所審計報告時的審計費)、專營店維修資質年檢、鍋爐年檢、稅務年檢費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標準。按照預計發生的月份編制。
19.01年檢費
19.02訴訟費
19.03其他
20、維修費
20.01、設備維修費：現有設備(不包括辦公設備)日常維修發生的時間、維修的項目、維修金額。
20.02、房屋維修費：預計需要維修的項目及金額
21、保險費
21.01、財產保險費：按照財產構成，投保金額，交費比例計算。
21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。
21.03、雇主責任險：由公司法務部做出，下指標到分公司。
22、稅金：各公司可根據實際情況增加明細。
22.01、印花稅：合同稅計算標準(按收入和成本乘一定的比例或按收入計算)、交稅時間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計算標準。按照發生時間編制。
22.02、房產使用稅：房產面積、計稅標準、交稅金額、交稅時間。
22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應交納的稅款、交稅金額、交稅時間。
23、環衛及安全費：
23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額;排污費：垃圾清理費及衛生費每月標準，各地規定每月支付的排污費。
23.02、保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。
23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關費用;消防費，包括消防設施支出及相關費用支出。該費用預算做在支付的月份。
24、進出口費：各公司不做。
25、折舊與攤銷
25.01、固定資產折舊
25.02、低值易耗品攤銷
25.03、待攤費用攤銷
25.04、開辦費及無形資產攤銷
五、預算目標的確定
由集團最高領導機構提出公司預算年度發展的總目標。各公司、部門負責人編制預算計劃，然后由集團財務部匯總生成總的計劃，預算管理委員會針對匯總計劃與總目標，進行調整后，再形成各公司的預算計劃。
六、預算草案的編制、上報
各公司根據本單位本年度實際經營情況及預算年度各區域市場形勢編制預算年度財務預算草案，并在11月底前上報集團。具體編制流程如下：
各責任中心的每一部門編制由本部門負責的各項預算，報責任中心的財務部門審核。
財務部門審核相關預算方案，并報中心負責人審定，經負責人審定后與本單位財務經理審核、平衡。
財務部門將審核后的部門提供的預算進行平衡、匯總，編制責任中心的財務預算，提交財務經理、單位負責人審定后報集團財務部預算管理部門審核。
集團財務部檢查各預算編制情況，匯總成損益預算、業務預算、費用預算交預算管理委員會。
七、預算的審批、下達
各責任中心上報的財務預算草案在預算管理委員會的審核、平衡、調整，通過后，提交最高領導機構審批。
八、預算執行與控制
各公司嚴格按照已確定的預算指標執行。各公司總經理做好預算的控制工作。
在期初(月初或年初)在核算系統中定義預算，日常發生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發生額，保存在賬務數據文件中。并與預警平臺相結合：提供計劃預算的預警功能，系統自動檢測，生成預警信息自動通過網絡傳給相關負責人及預算管理委員會。
對于費用預算的執行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務人員錄入反映各種經濟業務的單據時，如果涉及與預算管理科目有關的業務，則系統提示需要錄入相應的部門，如果部門的實際發生額大于預算數，財務經理警告不允許處理，據此可實現對費用預算項目的實時控制。同時，經手人必須填寫“申請領用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進行登記，控制費用的發生。限額費用使用手冊類似于為預算管理所設計的責任會計賬，通過責任會計賬控制費用的發生。
預算實際執行時，應本著實質重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預算的費用摞列入未超費用中去。
九、預算的調整
預算編制完成后，在執行過程中，由于內外部環境的變化，會引起預算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預算的控制與指導作用時，要對原來的預算進行調整。在下列幾種情況下，年度預算必須作調整：
公司年度目標作重大調整;
市場策略的重大變化;
國家產業政策的調整;
年度預算編制條件的重大變化;
年初市場預測的較大偏頗。
調整流程如下：
目標重大調整
策略重大變化
產業政策調整
條件重大變化
市場預測重大偏頗
提交預算委員會
尋求對策
調整預算
批準/執行
NOYES
調整后，原來的預算仍然保留，新的預算形成新的版本，有利于預算數據多個版本直接的比較分析。
對于費用預算，由于預算是建立在對公司業務情況的一定假設基礎上的，而實際業務情況不一定內含在假設范圍，因此各公司的各部門有時需要根據業務發展態勢調整本月預算。出現這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經理簽字，交由集團分管領導、財務副總裁、執行總裁審批通過后，方可加入預算范圍內。
十、預算分析與考核
1、預算分析
預算的分析內容有：
存貨結構
收入成本結構
稅費結構
固定資產總量
2、預算執行情況的分析與考核
當管理者需要對公司的生產經營活動進行動態考評或綜合考評時，可以直接由計算機自動從賬務數據文件中獲取預算執行實際數據并與預算數進行對比，按月、按季或按年輸出各種預算管理分析表。
(1)預算執行情況分析。
預算管理委員會及各業務歸口管理部門對預算執行情況按季度進行分析，著重分析利潤預算、資本性支出預算、現金收入平衡預算的完成情況，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。預算分析的重點是差異的原因及應采取的措施。
(2)預算執行情況考核。
預算管理委員會及各業務歸口管理部門負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。考核采取記分制，基礎分為100分。
在預算完成情況考核中，我們指定了四個指標對公司總經理、財務經理進行季度考核，即：利潤預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標。預算的實際完成數每超過或低于預算數一定的百分比則給予一定分數的處罰或獎勵。最終根據實際取得的分數劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經營風險抵押金。預算編制準確性與及時性考核的方法與預算完成情況考核相類似，最終也是按實際分數所在檔次來確定獎懲。
