第1篇 財務管理制度流程
在公司的財務管理制度中,有財務會計制度,會計核算制度等各方面的管理制度,同時各方面的管理制度流程是怎樣的呢以下是詳細的財務管理制度及流程的資料參考。
財務會計
財務、會計人員要認真執行崗位責任制,各司其職,相互配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結,及時核對,保證賬實相符。
財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財務制度的事項,必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執行,并及時向總經理報告。
財務、會計人員力求穩定,不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦理交接手續的,不得離職,不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。
出納員不得監管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。
完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。
會計核算
公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制,以人民幣為記帳本位幣。
一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
各類固定資產折舊年限為:
1、房屋及建筑物年;
2、機器設備年;
3、電子設備、運輸工具年;
4、其他設備年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產,還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規定經批準后,于年度決算時處理完畢。
資金、現金、費用管理
財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目,并每天結出余額核對庫存。做到日清月結,賬實相符。
所有現金收支由出納負責。
銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
銀行帳戶的帳號必須保密,非因業務需要不準外泄。
銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節逐筆調節平衡。
根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。
庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結,確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
任何現金支出必須按相關程序報批,因出差或其他原因必須預支現金的,需填寫借款單,經余總簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷,借款清單在報銷完畢后退還借款人。
對所有報銷內容,應符合報銷憑證的使用范圍及性質,相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核后,按費用的報銷流程辦理報銷,報余總批準。
出納嚴格資金使用審核手續,對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理,否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
所有辦公用具、用品的購置統一由相關負責人報經領導批準后方可購置。
所有用具必須統一專人管理。辦理登記領用手續。
個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續,如有遺失,照價賠償。
其他事項
按照上級領導的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。
配合公司業務部門的財務決算進行監督管理。
自覺接受上級領導、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。
本制度中未做出規定的,按照公司的有關規定辦理。
20xx年6月7日
相關人員工作流程
由于部分客戶反映收到貨后發現產品不配套,發現包裝內缺少配件,配件上有中文字體的現象(外貿),以及發貨前相關人員在確認單據時未及時請示余總審批、簽字,給公司造成一定損失,情節嚴重,公司現要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認,請各相關部門引起重視。
具體流程如下:
成品倉庫:華燕紅協調和監督倉庫相關人員的工作安排,并且做好每日的成品配發貨,核對產品型號、數量等相關工作。月底必須把當月發貨數量、規格型號統計好,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數據的真實化、準確化。
采購部:根據訂單要求進行采購,要確認所購商品交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發貨數量、規格型號統計好,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數據的真實化、準確化。
總公司、佳芬潔具:總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額統計好,每月初1號至5號核對,確保數據的真實化、準確化。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發貨)
辦公室:跟單人員在收到訂單后,做出初步審核,再交余總審批后才能執行。制成銷售訂單,交給采購部、生產部或生產進程跟進員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額(包括現金賬)統計,以及每月月底各業務人員銷售產值的明細表統計,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數據的真實化、準確化。關于業務人員銷售產值明細確認無誤后,交業務總監審核,余總審批后交財務計算工資。訂單表格現已修改,辦公室文員必須按照新表格執行,要及時去財務部門確認客戶款是否到公司賬戶,嚴格按照公司規定款到發貨執行。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的,必須余總審批簽字后,財務才能同意蓋章,同時財務對金額要核實無誤后,方可放行。
配件倉庫:根據采購單的相關要求,做好配件、輔料的確認工作,數量核對無誤后入庫,配件、輔料的擺放要求必須和常規的配件、輔料區分開。
二車間:車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件,領取時必須按照訂單的具體要求執行,如發現有質量問題不能判定的時候,請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,及時安排項月忠等人配合抽檢,確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤后方可進行包裝封箱。
生產進程跟進員:根據訂單要求進行跟蹤生產進度,要確認交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。
生產統計、入庫:方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數量,必須按照要求執行,并做好每日各工段日常統計工作,確認無誤后,填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方,并根據交接日報表核對型號、數量等明細,確認無誤后做好入庫等工作。
以上事項請相關責任人按照要求執行!如發現弄虛作假的一律按公司的相關制度處理,情節嚴重的賠償后開除處理!
第2篇 衛生院財務管理制度
衛生院財務管理制度（一）
為規范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進衛生院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛生院收入是指衛生院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
（一）實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
（二）嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
鄉鎮衛生院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何部門和個人不得發生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統一監制的票據和自制票據。鄉鎮衛生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據；單位內部管理需要可使用自制或外購收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用于經營性收費。
（三）單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。
衛生院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務科統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件（收支票據存根聯等）送交財務部門，出納應根據收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。衛生院也不得將收入轉到三產、工會、食堂等部門。
（四）加強對醫院收入的控制
衛生院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致；是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。
（五）為合理擴大衛生院業務收入尋找途徑
業務收入是衛生院補償消耗的主要手段，衛生院要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。
衛生院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。
二、支出管理
衛生院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛生院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
（一）預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
衛生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規?？蓪㈩A算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出（正常業務開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。 （二）專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。衛生院對專項資金支出，要根據量入為出、專款專用的原則。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經衛生院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規定程序報批，辦理相關手續；各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。衛生院應開展投資項目效益分析，及時發現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
衛生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發揚民主，接受群眾監督。
（三）嚴格控制支出，提高資金使用率
衛生院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《浙江省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
衛生院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執行，其獎金總額不超過本單位國家規定工資（即職務工資、事業津貼、崗位津貼）的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率，以防止個人消費資金過快增長。衛生院可實行績效工資制，以防止虧損現象發生。
衛生院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。
衛生院財務管理制度（二）
第一章總則
第一條為了加強鄉鎮衛生院財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業單位財務規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務制度》以及國家有關法律法規，結合我省實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。
第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務為主，承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務，屬社會公益事業單位。
第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門統一管理。鄉鎮衛生院分院、醫療點的財務收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。
第五條鄉鎮衛生院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財務制度；健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。
第六條鄉鎮衛生院財務管理的任務：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產管理；對本院經濟活動進行財務控制和監督。
第二章財務管理機構和財務人員
第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉鎮衛生院，必須設立獨立的財務機構，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。會計人員必須持有會計從業資格證。鄉鎮衛生院的會計與出納不能由同一人擔任，實行錢賬分開。
第八條縣級衛生行政部門要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務人員委派制，選拔任用優秀的會計人員到鄉鎮衛生院從事財務管理工作。
第九條會計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》和各項財務規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關反映，會計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。
第三章預算管理
第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發展計劃而編制的年度財務收支計劃。
第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。
第十二條年度預算應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。
第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開支標準，追加預算按程序辦理，充分發揮資金的使用效益。
第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。
第四章收入與支出管理
第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。
第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，取得的收入必須開據財政部門統一監制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。為保證日常零星開支，按照國家有關規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。
第十八條鄉鎮衛生院財務部門對各種收款票據和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領用時按統一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續。
第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，實際發生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。
第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。
第二十一條嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準，對于國家沒有統一規定的，由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門批準后執行。
第五章資產管理
第二十二條流動資產是指可以在一年以內變動或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。
第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關規定，建立健全貨幣資金內部管理制度。
第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用于實驗的動物、農副產品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。
第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人（鄉鎮衛生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間，及時組織結算和催收。
第二十六條存貨是衛生院在開展醫療衛生和業務活動中為耗用而儲存的資產，包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，不得以領代銷，以存定銷。
鄉鎮衛生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。
第二十七條固定資產是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在200元以上、專業設備單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。固定資產分為5類：房屋建筑物、專業設備、一般設備、圖書和其他固定資產。
第二十八條購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改、擴建過程中發生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。
借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；接受捐贈固定資產，按市場同類固定資產價格計價；上級部門無償調撥轉入的固定資產，按調撥轉入價格計價。
第二十九條固定資產按賬面價值一定比率提取修購基金，用于固定資產的更新，具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產原值和使用年限核定，上報縣級衛生行政部門批準后執行，比率一經確定，不得隨意變動。
第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。盤盈的固定資產，經主管部門批準后按同類固定資產價值增加固定資產和固定基金，盤虧和損毀的固定資產，應查明原因并按規定審批程序報經主管部門批準后，沖減固定資產和固定基金。
第三十一條固定資產的清理報廢和轉讓，一般性資產價值200元以內（含200元），經單位負責人批準后核銷。200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定并報經縣級衛生行政部門、財政部門批準，其變價凈收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉入修購基金。
第三十二條固定資產必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。財務部門設置總賬，明細分類賬，對于大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學論證，經院委會或職工大會討論通過，按國家有關規定報經縣級衛生行政部門批準，按規定執行招標采購。
第三十四條鄉鎮衛生院的凈資產是指鄉鎮衛生院的資產減去負債后的余額，包括事業基金、固定基金。
第三十五條事業基金是指發展衛生事業未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產形式投入的未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的資金。
第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產占用的資金。
第三十七條專用基金是指按照規定提取或設置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。
修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產使用年限、規定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。
職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利的資金。
其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關規定提取或設置的住房基金和其他基金。
第六章財務清算
第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷合并時，應當經國家有關部門批準在當地衛生行政部門和財政部門的監督指導下，按有關規定成立清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對衛生院的財產、債權、債務進行全面清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單。通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價的依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接受、劃轉和管理工作。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產。
第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉讓財產；非正常壓價處理財產；對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；對未到期的債務提前清償；放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。
第四十條鄉鎮衛生院清償的順序：
1、清算期間發生的費用。
2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會保障費等。
3、債權人的各項費用。
4、剩余資產經衛生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。
5、鄉鎮衛生院被清算財產不足以清償的，應按照比例進行清償。
第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第七章財務報告與分析
第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門報送財務報表和財務報告。
第四十三條財務報告是反映鄉鎮衛生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件，(www.)包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況說明書。
財務分析內容包括鄉鎮衛生院的業務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結余分配與資金增減變動分析、勞動生產率和效益分析、財產物資利用分析等。
第四十四條在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。
第八章財務監督管理
第四十五條縣級衛生行政部門要切實加強對鄉鎮衛生院財務工作的監督管理，加強對鄉鎮衛生院財務人員的業務培訓，并形成規范的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衛生院財務管理水平。
第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關政策和財政法規制度、財經紀律，實事求是地反映本單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監督檢查。
第四十七條縣級衛生行政部門對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關處理。
第九章附則
第四十八條本辦法由省衛生廳負責解釋。
第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關規定相抵觸的，按國家和省里有關規定執行。
第五十條本辦法自**年5月1日起執行。
衛生院財務管理制度（三）
為加強鄉村一體化管理，規范村衛生室賬務處理，依據省衛生廳《鄉村一體化管理實施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉村衛生服務一體化管理實施辦法》規定，特制定本制度。
一、管理原則
鄉鎮衛生院對衛生室的財務實行專戶管理，分室核算。
二、財務人員及帳目設置
1、衛生院設主管會計1名，統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務監督。各衛生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。
2、衛生院為各衛生室設置總帳、收支明細帳、財產物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產物資明細帳。出納員負責現金日記帳，藥品會計負責財產物資明細帳。
三、收入管理
1、統一執行縣物價局制訂的收費標準，各衛生室不得擅自變更。
2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。
3、所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。
4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內容，并在處方上簽字或蓋章。
5、衛生室實行收費開據制度，收費員每收一筆款項均應開據正式的醫療收費專用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領購，不得私自購買。主管會計負責各站票據的編號、領發、繳銷。
6、衛生室的收入分為：醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生服務收入列入財政專項補助收入。
7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計，經藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。
8、月末出納員將處方封面匯總后報衛生院結帳。（處方封面代替收入報表）
9、醫療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應由室內人員擔保，并在一月內收回，逾期未收回的從擔保人工資或執業責任金中扣除。
10、嚴禁私收費，違者視情節給予1―10倍罰款。
四、支出管理
1、衛生室的支出票據必須由經辦人簽字，并注明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經室長審核后方可報帳。
2、月末，出納員將本月所有支出單據整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面，載明報銷的內容、單據張數，金額等內容。
3、主管會計應及時審核收支單據，對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。
4、審核無誤后，主管會計按規定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續。
5、衛生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產占用金、管理費、培訓費、事業發展基金。
6、人員支出實行總額控制，衛生院根據各室上月業務收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據各人工作實績確定個人分配份額。報衛生院長審批后發放。（衛生室某月可分配總額=當月收入總計-當月藥材支出-當月公用費-事業發展基金、固定資產占用金、培訓費）
7、實行績效工資制。每月由負責人根據每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛生院核準后發放。提留基金由院統管，歸室使用，主要用于衛生室的房屋建設和設備購置等。
8、藥品材料一律進藥房。醫療活動需領用藥材的，應先開處方，經衛生室負責人審核后從藥房領取。月末，藥房將藥材領用處方單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。
9、藥材支出平時由藥品會計根據每日處方按進藥均價計算，季末根據實際盤存數調整。
10、公用費支出實行總額控制。衛生室公用費支出不得超過業務收入的6%。
五、藥品材料管理
1、衛生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛生院統一按進藥均價調撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛生室負責人個人占罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫，專人負責各室藥材的調撥工作，衛生院要確保衛生室及時獲得所需用藥材。
2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務處理。
3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張處方的藥材成本。
4、藥品會計設立數量金額式藥材明細帳，根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制并上報庫存藥材統計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。
5、衛生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發現問題及時處理。
6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進行盤存，發現盤盈盤虧，要查明原因，按規定處理。
六、固定資產管理
1、衛生室的固定資產包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫療器械。
2、固定資產實行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產總帳、明細帳，衛生室設置帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產應報院長審批后按規定處理。
3、衛生室的固定資產由衛生院根據實際需要統一購建，歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業務收入的一定比例逐月收取固定資產占用金。
4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產應由衛生室負責人報告院長后按規定處理。
七、其他
1、執業責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產占用金、事業發展基金作為具有專門用途的資金，由衛生院按規定用途專款專用。
2、主管會計應按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛生室。
第3篇 物業財務固定資產管理專項制度
物業財務管理專項制度之固定資產管理制度
1、固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、工具等。不屬于經營主要設備的物品,單位價值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應作為固定資產進行核算管理。
2、固定資產以購買時的價值計價核算。
3、固定資產折舊采用平均年限法,固定資產的預計殘值為固定資產原值的10%,固定資產的使用年限按照物業管理企業固定資產的分類和使用年限的有關規定執行。
4、固定資產折舊從投入使用月份的次月起按月計提,停用固定資產,自停用月份的次月起,停止計提折舊,固定資產折舊提足后可繼續使用的,不再計提,提前報廢的不補提折舊。
5、發生的固定資產修理費用應當計入當期成本費用,修理費用應盡量不分攤,如數額較大的經總部批準可分期攤入成本費用。
6、根據價值與實物相結合,使用與保管相結合的原則,確定固定資產的分級歸口管理,建立固定資產卡片,年末對固定資產進行清查盤點并編制'固定資產盤點表',以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實相符。
7、固定資產的采購由財務經理及物業公司總經理審核,不允許超出年度管理預算。.
8、固定資產的采購經公司總部領導批準后,由公司總部集團采購負責通過招投標的方式最終確定中標的供應商,并安排送貨。
9、管理處對收到的固定資產應辦理驗收入庫手續。
10、管理處有關部門在領用固定資產時必須辦理出庫領用手續,按照有關規定保管使用。
11、固定資產的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須經專人檢驗,確認必須需要報廢后,連同需報廢的固定資產相片、報廢申請表及書面報告報送公司總部,經總部有關領導批準后方可進行有關處理。
12、凡屬人為原因造成固定資產報廢或損壞,必須上報總部領導處理并追究責任人的責任進行相應處罰。
13、各管理處物業經理有權調劑各部門固定資產的使用,各部門之間調劑固定資產時,必須報總部財務部進行相關帳務調整。
14、各管理處保管、使用的固定資產,不得擅自出租、出借、出售、轉移、投資、抵押等。
15、任何違反固定資產管理制度的有關行為均將受到相應的處罰。
第4篇 會計財務管理制度范例
小型企業,中型企業或集團公司,為加強公司的財務管理,按照國家規定的法律法規辦事,都會制定詳細的財務管理制度。以下是會計財務管理制度的范本,僅供參考。
總則
為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部,財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產,還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規定經批準后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續,并設置固定資產明細賬進行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結,確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經總經理批準后方可報銷付款。
二十五、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號,經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續,如有遺失,照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。
第5篇 財務管理實施工作細則
財務管理規則
□總則
第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。
〖ht5,4”k〗□財務工作崗位職責〖ht〗
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
□財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續,由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
□支票管理
第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,同意后可先付款后補簽。
□現金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
□會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。
□處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍:
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
□附則
第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。
第四十五條本規定自發布之日起生效。
第6篇 實驗小學財務管理制度
實驗小學(學校)財務管理制度
為了規范我校財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進我校事業發展,根據我校具體情況,制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業發展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源,努力節約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況,對學校經濟活動的合法性,合理性進行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作,并接受上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是:“統一領導,集中管理”,財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構,在校長領導下,統一管理學校的各項財務工作,學校設財務主管1名,財務人員若干名。
3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情況,明確分工并制定人員崗位職責,每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點,勤儉節約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業支出。事業支出的主要內容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情況制定有關規定和開支標準,并報校長室審批。
五、資產管理
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產,包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質,作為固定資產管理。
4、固定資產分類:學校固定資產一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校財務處應配合裝備服務中心,結合學校具體情況,制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度,維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出,財務處有權拒絕,同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。
3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經濟核算。
4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務處應根據上述管理制度進一步細化,制定出有關配套的規章制度,形成科學規范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。
附:學校財務處人員組成
財務主管:**
財務成員:**
**市實驗小學
第7篇 企業財務預算管理制度
第一章總則
第一條
為促進企業建立、健全內部約束機制,進一步規范企業財務管理行為,推動企業加強預算管理,根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求,結合集團企業實際情況,制定本制度。
第二條
本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章
財務預算基本內容
第三條
預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條
企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分,是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業戰略目標,對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。
第五條
企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃,以業務預算、資本預算為基礎,以經營利潤為目標,以現金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條
企業財務預算一般按年度編制,業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章
預算組織分工
第七條
企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責,各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業法定代表人負責。
第八條
財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協調解決財務預算編制和執行中的問題,組織審計、考核財務預算的執行情況,督促企業完成財務預算目標。
第九條
財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行,企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;
負責預算執行和日常流程控制;
負責預算執行情況的分析和報告;
負責預算執行情況考核等。
第十條
企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作,并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執行結果承擔責任。
第十一條
企業是財務預算執行單位,在公司董事會或公司經營層的指導下,負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章
財務預算的編制
第十二條
預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節,編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條
企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅持效益優先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;
(二)堅持積極穩健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;
(三)堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰略實施。
第十四條
企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。
第十五條
業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算,一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條
資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條
籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、
經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業經批準發行股票、配股和增發股票,應當根據股票發行計劃、
配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條
財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條
企業財務預算可以根據不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。
同時在編制時,為確保預算的可執行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條
編制企業財務預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。
第二十一條
預算的編制日程:
年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年
月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。
第五章財務預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業財務預算一經批復下達,各預算執行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位,形成全方位的財務預算執行責
任體系。控制方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數量
管理等方法。
第二十三條
企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項
經營活動的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第二十四條
企業應強化現金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出,不予支付。
第二十五條
企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的,要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法,節約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條
在日常控制中,企業應當健全憑證記錄,完善各項管理規章制度,嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率
標準,加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計
預算額、累計實際發生額、累計差異額。
第二十七條
在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監督,并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條
企業必須建立財務預算報告制度,要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目,財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因,提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容:
(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;
(二)對差異額進行的分析;
(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條
企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況,及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息,促進企業完成財務預算目標。
第六章財務預算的調整
第三十條
下達執行的年度財務預算,一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的,可以調整財務預算。
第三十一條
提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。
第三十二條
確需調整的財務預算,應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度,提出財務預算的調整幅度。
企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析,集中編制企業年度財務預算調整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章
財務預算的專評與激勵
第三十三條
預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者
經理辦公會報告財務預算執行情況,并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。
第三十四條
財務預算的考評具有兩層含義:
一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價,即對經營業績進行評價;
二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。
第三十五條
預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要,制定考評細則?？荚u應遵循以下原則:
(一)目標原則:
以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執行者的業績;
(二)激勵原則:
預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據,考評必須與激勵制度相配合;
(三)時效原則:
預算考評是動態考評,每期預算執行完畢應及時進行;
(四)例外原則:
對一些影響預算執行的重大因素,如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等,考評時應作為特殊情況處理;
(五)分級考評原則:
企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條
為調動預算執行者的積極性,企業可以制定激勵政策,設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條
財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準,并財務預算執行中存在的問題,充分發揮內部審計的監督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會,作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條
本制度自
年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條
企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。
第四十條
本制度未盡事宜,按公司有關制度執行。
第四十一條
本制度由公司財務部負責解釋和修改。
第8篇 財務管理制度詳細稿
一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經費開支實行 “分級審批”辦法。
1、經費開支范圍：
（1）經常性開支，每月發生的日常開支。
（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
（4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。
第9篇 中小型公司財務管理制度
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部門職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司購銷合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安
全、有效。
11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、財務管理制度
1、公司財務收支嚴格執行“收支兩條線”，不得坐支現金。當天發生的經營收入當天必須存入銀行。
2、收款收據、發票、現金支票、轉賬支票等重要憑證和票據由會計統一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領用、收回作廢(聯數齊全)存根收回由會計設立專項登記簿登記。
3、公司的費用開支標準嚴格執行財政部門、地方政府、董事會或經理辦公室所規定的標準，不得超標，盡量減小財務支出。
4、財務印鑒必須分離保管，財務收支日清月結，財務手續合規齊全。
三、財務報銷制度
1、費用報銷嚴格執行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應先由會計按規定的標準審核、經總經理審批后方可報銷。
2、公司財務支出實總經理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經會計審核、總經理審批的有效票據。
3、費用經辦人員應在費用發生后三天內及時報償。費用報銷原則上實行兩手制，一人經辦，一人證明。
會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
6、負責裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;
6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。
第10篇 a公司財務管理制度
公司財務管理制度條款
第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設備,為3年。
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營業利潤=營業收入- 營業稅金及附加 -營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入- 營業外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:
(一)業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。
(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時,應立即與軟體發展商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
編輯本段
會計核算基礎工作規定第一條 充分體現會計信息的可靠性,特制定 本規定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業務需要新增會計科目時,須報批準。
第三條 憑證統一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳;
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;
(六)月終,根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條 記帳規則:
(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發生錯誤,用以下方法更正:
1.記帳前發現記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線,表示注銷,并由經辦人員加蓋小圖章后,將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表后發現記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:
1.經濟業務完成后,發生退回或退出;
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收;
3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向;
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發生額的帳戶,應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要發生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線,在年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時,需要結轉新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時,詳細注明余額組成內容,在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結帳、對帳:
(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內容如下:
1.在結帳時,首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內容如下:
1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類:第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。
編輯本段
借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務管理,嚴格執行財務制度,依據規范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款,必須先到財務部領取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)*預計出差天數”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最后經總經理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。
(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。
(三)其他臨時借款,如購置款、業務費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后,三天內應按規定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發票、物品明細表。在所附憑單上,要由經辦人簽字,主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發給個人;如不足標準住宿的,按節約額的50%計發給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下:
1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的,節省下的臥鋪票費,發給個人,但為了計算方便,規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行,即按硬座票價的45%計發補助費,因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作,核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外,其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發給伙食補助費,不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外,其余情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發。
(三)出差補助
按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準,憑票據據實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據報銷。
(六)車船票
按出差規定的往返地點、里程,憑票據核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經理批準,連續三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷單據,先由會計對單據全面審核,同時按出差天數填上住勤補貼,然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后,方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負,不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條業務招待費標準及審批
(一)因業務需要開支招待費的,由部門經理填寫招待費審批單,報總經理批準。
(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票,列明公司抬頭,數字分明,先由經手人簽名,注明用途,部門經理加簽證實,再報財務經理審核,然后由總經理審批,方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用,須經董事長批準并簽字報銷。
第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批
(一)實行醫療保險制度以后,職工本人醫藥費納入社會統籌基金,工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產生的醫療費。
(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金,由財務部統一集中管理,有關開支規定另行制定。
(三)其他福利性開支,100元以下由財務部經理批準,超過100元的開支一律報公司總經理批準。
第六條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用,2000元以內的憑稅務部門的正式發票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導、財務經理審核后,然后送總經理批準報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用,5000元以內的按第六條第一款執行,超過5000元的報董事長批準。
第七條 加班費的規定
1.本公司實行綜合計算工時工作制。
2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班,按下列公式計發加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數
3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發加班費:
(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數
4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修,節假日值班()和完成其他緊急生產任務等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。
5.員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續。
6.員工出差期間,如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經行政部審核后,由財務部發放。
第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經理辦公會研究決定。
第九條 如經費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條 本規定解釋權在公司財務部。
第11篇 某商務酒店財務管理制度
汝州市**商務酒店有限公司財務管理制度匯編一、現金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、票據管理制度四、備用金管理制度五、固定資產管理制度六、倉庫管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、計量管理制度十、差旅費開支辦法十一、經濟責任追究制度一、現金管理制度為加強現金管理,規范現金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細則》,結合本酒店實際情況,特制定本制度。一、現金的收取范圍
1.個人購買酒店的物品或接受勞務;
2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無法辦理轉賬的銷售收入;
4.不足轉賬起點的小額收入;
5.其他必須收取現金的事宜。二、現金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
3.支付企業外部個人的勞動報酬;
4.向個人收購農副產品的價款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(2000元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規定允許使用現金的其他支出。三、庫存現金的限額
1.財務部門要結合現金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現金限額。
2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。
3.核定后的庫存現金限額,出納員必須嚴格遵守,若發生意外損失,超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現金限額的,應申明理由,請主辦銀行重新核定。
四、現金收付的規定
1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。
2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。
3.出納員在收取現金時,應仔細審核收款單據的各項內容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的真偽,防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。
5.對于需支付現金的業務,會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性,對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務,會計人員不得辦理。
6.辦理現金付款時,出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的憑證支付現金,并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現金后,出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章,并及時登記現金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現金?，F金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務。
9.每天收入的現金,應及時足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領導指定專人代辦有關業務,不得私自委托。
12.非現金出納代收現金時,要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續,“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的,由使用部門向財務部提出申請,經總經理及財務負責人同意后,準予支付現金。
15.財務經理應定期監盤庫存現金,確保賬賬相符,賬實相符。發現長短款,及時查明原因,按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現金的保管
1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任,連續擔任出納崗位一般不得超過五年。
2.現金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的,由出納人員負責。
6.現金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續。
7.出納員到銀行存取現金,須有保安員護送,并安排專車接送。六、收銀員現金管理1.各營業點收銀員在營業日終了時,除留下經核定的備用金以外,其余營業收入現金必須繳財務部出納。2.收銀員嚴禁坐支現金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規定時間上繳營業款,不得無故拖延。七、現金盤點1.現金盤點:包括現金、銀行存款、支票等。2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。4.現金盤點的時間,應于盤點當日上午發生收支前,或當日下午結賬后進。5.盤點前應將現金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。6.會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯,經雙方簽字認可后,第一聯出納留存,第二聯會計留存,第三聯交辦公室留存。
八、賬實不符的處理1.賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正。2.賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定,每個企業都要在銀行開立賬戶,稱為結算戶存款,用來辦理存款、取款和轉賬結算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應遵守銀行結算辦法有關規定,必須做到:(1)不論何種款源的資金,都必須及時入賬,不得在賬外管理,不許在賬外存款。(2)不得簽發空頭支票和遠期支票。(3)禁止出租出借賬戶和支票,或賬戶轉讓給其它單位和個人使用。(4)不得簽發空白現金支票和沒有收款單位、簽發日期和用途的轉賬支票。(5)銀行存款轉賬結算具有與現金相同的支付能力,企業不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票,但要重視支票、匯票、本票真實性的審查,必要時應電話查詢(發出方銀行)。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對(1)出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進行核對,月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進行核對;(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進行核對,每月至少核對一次,如發現企業賬面余額與銀行對賬單不符合則應編制“銀行存款余額調節表”進行調整。(3)為減少與銀行的未達賬項,出納人員應及時與銀行聯系,取得銀行對賬單,及時對賬、及時處理,以確保資金信息準確。財務人員應定期檢查對賬單與日記賬借貸發生額的核對工作,發現不符應及時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現金的銀行存款存放地點及用途不同,但仍屬于貨幣資金款項。主要包括企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應視同現金和銀行存款一樣,嚴格按照國家有關現金與銀行結算制度規定執行。財務部門應由出納人員或另設專人負責其它貨幣資金的結算和管理,加強保管和監督,并應定期對其它占用情況及時進行清理核對,防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業財會部門應按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進行明細核算,單獨反映各項“外埠存款”的支付情況。應定期(每月)及時進行結算和清查,事后及時將余額收回。往來賬戶結算管理三、結賬及對賬月度終了銀行存款結賬,出納及時取得銀行對賬單,核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調節表。
第12篇 公司財務管理制度所屬企業財務人員調配管理規定
某公司財務管理制度之“所屬企業財務人員調配及管理規定”
第一章總則
第一條 依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規定,制定本辦法。
第二條 總公司財務本部代表總公司對11系統各所屬企業(以下簡稱所屬企業)行財務領導和管理權,為所屬企業財務部門業務歸口管理部門。同時對各專業公司(不括有獨立人事管理權的專業公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第二章財會機構設置
第三條 各所屬企業必須設立獨立的財會部門,直屬該企業總經理領導,同時接受總司財務本部的業務領導和管理。
第四條 各所屬企業應根據本企業的行業特點和業務規模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業知識和專業技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事
本企業的財會工作。專業公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。
第三章財務人員調配
第五條 專業公司的財務經理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意,也可由專業公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條 專業公司下屬企業的財務人員由專業公司總經理聘任,報財務本部備案。
第七條 各子公司及下屬企業、參股公司可以采取擇優錄用的方法自行在當地聘任財務負責人及財務人員。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條 根據工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。
第九條 財務本部征求各用人單位意見后,有權調動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條 總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。
第十一條 決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務本部總經理簽署派任決定,經總公司總經理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條 總公司財務本部派駐各企業的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條 總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續,由總公司人事本部管理。
第四章財務主管及各級財務負責人職責
第十四條 根據國家《企業財務通則》、《企業會計準則》和分行業的會計制度、財務制度及本企業實際情況,建立本企業完善的財務核算體系,健全本企業內部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業的會計核算工作和財務管理、監督工作。
第十五條 貫徹執行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經濟效益開展工作。
第十六條 按照總公司財務本部要求,制定本企業財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條 執行國家各項稅收政策,保證企業依法納稅。
第十八條 對企業違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制,對違紀和不執行總公司規定的行為要及時向總公司財務本部匯報。
第十九條 接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業項目的經濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業提供有價值的資料和信息。
第二十條 加強對所在企業財務人員的業務培訓和鍛煉,努力提高他們的業務素質,并不斷提高自身素質,切實履行當家理財的職責,做好領導的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條 會計人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。
第二十二條 會計人員辦理移交手續前,應將經辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執一份,存檔一份。
第二十三條 一般會計人員辦理交接手續,由財務經理(主管)監交。財務經理(主管)辦理交接手續,屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監交;不屬總公司派譴的由該公司總經理監交。
第六章考評辦法
第二十四條 各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規定及本企業內部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業權益,給企業造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。
第二十五條 為全面衡量各級財務人員的實際業績,總公司財務本部將根據總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。
第二十六條 考評結果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續聘。總公司財務本部將在用人方面建立一套科學嚴謹的激勵約束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培養一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業隊伍。
第七章附則
第二十七條 本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第13篇 財務部管理制度范例
財務部管理制度
財務部管理制度
一、工作職責及處罰辦法
1、嚴格按照企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求,搞好財務核算,并于每月10日前編報好上月會計報表;對未按規定時間上報集團及公司領導所需各種報表的,視情況而定,對主要責任人處以20元/次罰款,對次要責任人處以10元/次罰款;未按企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求進行會計核算的,視情況而定,處以50元―200元罰款或調離崗位。
2、嚴格按照稅法要求,于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作,因工作失職,造成發票不能認證給公司造成的損失,查明原因后,由相關責任人承擔全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職,未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額
4、嚴格按照稅法要求,搞好發票及收據的領購及繳銷工作;因工作失職,造成發票及收據繳銷過期受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求,搞好發票及收據的開具工作;未按規定開具發票及收據受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求,搞好發票及收據保管工作;因工作失職,造成發票、收據遺失受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。
7、嚴格按照統計法要求,搞好統計工作,因工作失職,受到統計執法部門處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規定的300元庫存現金額預留保險柜庫存現金,因超規定預留現金造成的損失,由責任人承擔全部損失金額。
9、未經批準,擅自挪用現金或支付款項的;一經查處,除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外,并處以相關責任人挪用現金、支付款項額0.5倍罰款。
10、對外辦理結算業務,除農副產品收購業務外,結算金額在1000元以上的,一律辦理銀行轉帳結算;未經批準而辦理現金支付的,一經查處,按所辦業務金額處以0.5倍罰款。
11、對業務員及代理商所交現金應及時開具現金收款收據,對無法確認的現金,應及時向部門領導匯報,由部門領導與銷售協調落實,辦理收款手續;因工作失職,造成現金貨款未入帳或未能及時入帳,給業務員銷售業務帶來影響和損失的,視同挪用現金處理,處以所收現金額1倍罰款。
12、嚴格認真登記現金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調節表,做到日清月結,帳帳相符、帳款相符;因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責任人承擔全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;一經查處,處以相關責任人套取現金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作,如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象,一經核實,處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上,部門、車間負責人按其金額的20%處罰。
二、考核的內容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中:
“德”主要是指敬業精神、事業心和責任感及行為規范。
“勤”主要是指工作態度,是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力,完成任務的效率,完成任務的質量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果,在規定時間內完成任務量的多少,能否開展創造性的工作等等。
三、考核的目的:
對公司財務人員的品德、才能、工作態度和業績作出適當的評價,作為合理使用、獎懲及培訓的依據,促使增加工作責任心,各司其職,各負其責,破除“干好干壞一個樣,能力高低一個樣”的弊端,激發上進心,調動積極,發掘內在潛力,為公司及時發現、選拔、重用人才創造條件,以提高公司的整體效益。
四、本制度從二00六年一月一日起執行。
第14篇 酒店財務管理制度崗位職責
編號:
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業效益,實現企業上新臺階,根據有關會計法規和本公司實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發,相互協作。
2.司各生產經營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續齊全。
4.手每項業務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據申請打訂單(三份),送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單,經財務部門審核、經理審批,才可付款。
三、銷售業務制度
1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業務人員必須根據客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業務人員給客戶價格優惠必須經經理審批,并留財務部門存檔。
6.業務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產品生產完成后立即打送貨單。
8.發貨時必須由發貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、費用報銷制度
依99年費用報銷的暫行規定
五、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。
2.每項現金收入必須由會計開據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置多聯,客戶、會計、出納、經辦人分別一聯,以便核對。
4.出納必須確?，F金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。
6.出納必須即時登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符,做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規定限額。
8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。
六、成本控制制度
1.各生產員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節約材料,提高速度,保證產品質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收,清點數量,檢查質量,如有數量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯,及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產需材料必須填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯,財務部、生產部、倉庫各一聯。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。
9.生產員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。
10.生產員工必須完成規定工作量才算加班,計加班工資,未完成規定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養,并以記錄。
以上制度在實踐中逐步完善
第15篇 商會財務管理制度
財務管理制度
為了保障商會會務工作正常開展,加強商會財務管理，促進商會工作規范化、制度化、透明化建設，建立陽光照耀的財務體制，根據國家行政事業單位財務管理的有關規定和要求，特制定商會年費收取標準及財務管理制度。
第一條、收入管理
一、本商會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋商會財務專用章的統一收據，有關款項及時列入商會收入帳戶：
（一）會費。商會作為民間社團組織，是政府和企業溝通的橋梁和紐帶，主要任務是整合各方資源，發揮職能作用，竭誠為會員企業服務。按照國家社團會費管理的有關規定，結合本商會實際，制定以下會費收取標準：普通會員==元以上/年，企業會員==元以上/年，執委==元以上/屆，,副會長==元以上/屆，會長==萬元以上/屆。
（二）捐贈。鼓勵全體會員向商會捐贈財物。
（三）政府資助。
（四）在核準的業務范圍內開展活動或服務的手續費收入。
（五）銀行存款利息收入。
（六）其它合法收入。
二、年費必須在每年12月底前交清。后期入會的會員，滿一年后續交第二年會費。會員如果一年不交納年費的，依照《章程》有關規定視為自動退會，取消其會籍。對確有重大困難的會員企業經申請，由秘書處核實，并經商會理事會批準通過，年費可以給予減緩交納。
第二條、支出管理
本會的經費使用依據民主理財，取之于會員、用之于會員的原則，按照規定的業務范圍和事業發展使用，盡可能減少招待費用發生。主要用于以下
個方面：
（一）辦公費（含辦公用品購置費、文印費、書報費、郵電費、電話費及商會簡報、會刊印刷費等）；
（二）差旅費；
（三）專職工作人員的工資、補貼及福利費；
（四）會務費（會員大會、理事會、秘書處工作會議，以及以商會名義召開的其他會議費用）；
（五）商會的外事活動經費；
（六）商會舉辦為會員服務的各項活動支出；
（七）與商會有關的其它正常開支。
第三條、商會經費開支實行年度預決算制
年初，秘書長根據商會上年預算執行情況和本年度工作需要，向理事會報告年度經費預決算，經理事會討論通過后執行。
第四條、商會財務開支實行會長審批制、會長可委托輪值副會長審批
本會日常財務開支實行會長審批制，由經辦人簽字，驗收人蓋章，秘書長附簽，報會長（輪值副會長）審批。各項費用支出必須有合法的原始憑證，即所有發生的費用均須持有填寫完整、清楚的正式票據并注明用途，對手續不全，不符合財務制度的費用支出，一律不予報銷。
商會財務原則上不辦理預借款，因公事臨時需借用公款的，必須嚴格辦理審批領取手續。審批的原則是：借款==元（含==元）以下由秘書長審批；==元以上，由會長審批。
第五條、商會的會計組織工作按國家行政事業單位財務管理的有關規定執行。
商會常設機構設專職出納員一名，兼職的具有專業資格的會計人員一名，保證會計資料的合法、真實、準確和完整性。會計人員必須進行會計核算，實行會計監督，嚴格遵守和維護財經紀律，保護商會資產的安全完整，按規定編報會計報表,并每月寄月報表給副會長及理事會成員。會計人員離崗離職時，必須與接管人員辦清交接手續。出納員的主要任務是登記捐贈費、會費收入和其他款項的收款，經費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據的有效性和用途，定期向理事會和會長書面報告財務收支情況等。
第六條、商會財務收支自覺接受會員大會、理事會及審計部門監督。
商會要嚴格控制各項財務支出，集中財力為會員企業辦實事。秘書長定期向理事會報告財務收支情況，并由當值副會長向會員大會或理事會通報商會財務收支審查情況，接受會員監督。未列入年度預算的重大開支（2萬元以上）須報請理事會研究通過后執行，并定期接受會員大會的質詢。商會換屆或法定代表人更換之前須接受社團登記機關和業務主管機關組織的財務審計。
第七條、本會資產為共有財產，依照國家和社會團體行政主管機關有關規定及本會章程進行管理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。
各項財產物品的購置必須本著實際需要，要事先編制計劃并提出預算，經會長審核同意后方可實施。任何無計劃、無請示或超標準購置財產物品的，其費用由當事人自理。
第八條、本制度所依據的國家政策、法令、制度如有變動，按國家新的規定執行。
第16篇 中小學校財務管理制度
財務管理的基本原則包括系統性原則、現金平衡原則、收益風險原則以及利益協調原則。下面小編為你介紹的是中小學校財務管理制度范本，希望大家喜歡！
第一章總則
第一條
為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔2005〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。
第三條
中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條
中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。
第二章財務管理體制
第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行情況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。
縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行情況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。
農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。
第六條
按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。
第七條
以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。
第八條
各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。
第十二條預算編制
中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預算執行
各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。
第十四條預算調整
中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。
中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。
第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條
中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。
第十八條
中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
第17篇 水產畜牧獸醫局財務管理制度貴港市
一、本局機關及全體工作人員,必須嚴格執行財務管理制度。
二、 票據使用和管理規定
1、 所有票據由財務室到有關部門領取,并統一管理、發放、匯繳。
2、 各科室使用的票據實行專人領用和管理,到財務室辦理領用票據登記手續。用票實行“以舊換新”并把收上的全部規費上交。
3、 罰沒收費,統一使用財政部門指定的罰沒款收據。
4、 實行票款分離,即一人開票一人收款。
5、 票款實行日清月結制度,嚴禁坐支。
6、 所收現款要及時繳交到銀行帳戶,票款隨人離,不能存放在辦公室。
三、 收入費用管理和開支事項及審批權限
1、 嚴格物價部門核定的收費項目及標準進行收費。
2、 單位購置公物、設備等固定資產必須根據實際需要,先書面申請,報財務室審核,呈局長簽字同意后執行。財務室必須及時造冊登記備案和監督使用。
3、 公務費(包括接待費、文印費、話務費、車輛維修費、油料費等)開支,承辦部門及承辦人先有口頭或書面請示,經局長同意后執行;開支的票據由辦公室主任審核,財務領導核準,經局長簽字后同意報銷。
4、 公費活動或購置公物等開支經費數額較大的,必須經局領導班子集體討論決定后執行。
5、 嚴禁白條開支;一切開支的票據,必須是財稅部門的專用票據。
6、 公款原則上不得私借;特殊情況確需借款的,必須立好借據,經局長簽字同意后方能借款,所借款項不能超過三個月。因公出差、學習等借款,必須在回來一周內按有關規定辦理報銷手續,歸還借款。
第18篇 學校財務與后勤管理制度
1、財務管理范圍
1.上級主管部門按照預算計劃下的經費。
2.固定資產，包括房屋,設備及其他使用價值在一年以上的物資。
3.勤工儉學(校辦工廠)上繳利潤及其它收入。
4.學雜費收入和其它社會資助辦學經費。
5.代辦費，伙食費及其它代理經費。
2、經費收入及支出管理
一、收入管理：
1.上拔經費，按項目實行?？顚Ｓ?，按規定每日向上級結報和反映資金活動情況。
2.學雜費，勤工儉學費上繳利潤、租金、及其它各項收入，均應列入學校收入，統一管理，在收入款項時，應分別給對方出具上級規定的正式收款收據，入帳管理。
3.學雜費的減免工作，按上級規定標準，在開學后一個月內做好。手續上，首先由學生提出申請，經班主任、分管領導審核，通報行政會議后由校長批準。
4.宿生水費、宿費標準按上級部門規定標準執行。所收費用用于學生宿舍修繕、購置清潔用具、炊具及水電費支出。
5.其它收入，包括社會資助辦學、汽車出借回收資金、零星校舍場租費收入等等，均列入預算資金項目管理。
6.學生代辦費收入，單獨立戶管理。每學期結算一次，期終多退少補，中途不得移作它用。不能巧立名目，加重學生負擔。
二、支出管理：
(一)經費支出審批權限：
1.零星辦公用品、宣傳紙張、清潔工具、零星校舍維修、小型設備添置等等，由校長審批。
2.教學活動經費：包括班主任補貼，調代課補貼，根據預算安排，在定額范圍內，由校長審核、批準。
3.訂閱報刊、添購圖書、實驗用品、教學參考書，在預算定額范圍內，由校長批準。
4.添置設備，包括木制實驗儀器、圖書設備等辦公設備、體育器材等，應年初編制計劃，報校長審批，由總務處執行。
3、會計室支票管理制度
為了加強會計工作，維護國家財經紀律和財務制度，強化財務管理，特對支票管理作如下規定：
1.一切經濟活動除規定必須以現金收付外，必須通過銀行進行結算。
2.轉帳支票由出納保管，領用時由出納記好《支票領用登記簿》。
3.按時與銀行對帳，不簽發空頭支票。
4.現金支票應由出納會計保管和簽發。
5.支票專用章由出納會計保管，學校負責人章和主辦會計章由主辦會計保管。
4、會計室內部稽核制度
為了加強財會工作，維護國家財經紀律和財務制度，加強經濟管理，根據《中華人民共和國會計法》的規定，特建立以下稽核制度：
1.出納會計根據合法的原始憑證編制記帳憑證，由主辦會計對記帳憑證進行復核和記帳。
2.在出納會計請假期間，由代理出納辦理日常經濟收支業務，但不編制記帳憑證，記帳憑證由主辦會計編制和記帳，由總務主任或校長進行復核。
3.出納人員不兼管收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。
4.各種內部轉帳均由校長稽核。
5、校產管理制度
為了規范學校的資產管理，貫徹勤儉辦校，勤儉辦一切事業的方針，進一步管理好校產，提高使用效率，防止損壞，杜絕事故，美化環境，促進教育事業的發展，特制定本制度。
一、校產管理的原則：
1.校產由總務處統一管理，分層負責。
2.校產包括固定資產低值易耗品兩大類。
(1)固定資產的范圍
①房屋和建筑物(包括固定的輔助設施)
②專用設備：價值在800元以上的設備
③其它，由學校規定的統一管理的資產
(2)低值易耗品，指固定資產以外的物品。
3.房屋、建筑物、構筑物、公共設施(設備)等由總務處直接管理，專人(校產員)負責。
4.用設備、儀器、工具、物品、專項設施等采用分層管理、專人負責。
(1)實驗室儀器、設備、家具用具由實驗員負責管理。
(2)體育設施及器材由體育管理員負責管理。
(3)圖書館、食堂、電教及其它專門部門由各部門指定專人負責管理。
(4)學生宿舍設施,家具用具由舍務老師及指定人員負責管理.
(5)教室設備用具由班主任及班級校產員按《班級校產管理制度》管理。
5.管理網絡。
總務處根據分工，總務主任負責管理全校校產，并 配備校產管理員具體負責，實驗室、圖書館、食堂、體育器材、電教組等部門指定兼職校產員負責管理。
在全面清理盤點的基礎上，重新登記造冊，定位編碼，按標準統一編碼，全部輸入計算機專項管理、專人管理、負責到人。達到“一冊、兩帳、三相符”，即：校產登記冊;校產總帳(會計、總務按規定要求設總帳)，校產分類帳;帳帳相符，帳表相符，帳物相符。
6.健全和完善校產定期盤點清理制度，一般利用暑假清理復查一次，每個部門每學期填《資產增減表》，按固定資產及低值易耗品分別填寫，一式兩份，一份交總務處審核，一份留存。
二、校舍、房產及其他建筑物管理。
1.總務處建立完整的校舍擋案資料，每年暑假復查清理一次。
2.基建管理：
(1)專項工程需嚴格預決算審計，責任人員在施工過程中勤查細看，逐項驗收，做好施工記錄，關鍵時刻管理人員不得離開施工現場，如果管理人員失職造成延誤施工或工程質量有嚴重問題，要追究管理人員的責任。
(2)基建期間的建筑材料，由專人負責，專項建帳，保管，基建竣工驗收好的多余材料，移交校產員統一管理。
(3)房屋拆除及時收回舊料入庫，并填制固定資產《報廢增減表》，履行報減注銷手續。
3.維修管理。
(1)每年根據教學和生活需要、房屋使用情況及學校財務，由總務處作出房屋維修計劃，由校長核定，納入年度財務計劃，安排維修。需申請上級報款的，報上級主管部門批準后，安排維修。
(2)教工宿舍的維修保養工作,房租的收費標準,按市政府有關文件執行(承租戶內部設施的維修,由住戶自理)。
4.有校舍公有房屋的使用，均由校長室研究安排統一調配，非經校長同意不得隨意調整。任何人不得私占公房，私占公房應令其立即退出，占用期間，按規定房租的5倍收費。
5.修理員堅持每天巡回檢查，發現問題，及時記錄，查明損壞原因，落實賠償措施，及時匯報，安排維修。
6.加強對險房的經常檢查，必要時請有關部門檢查，作出技術鑒定并提出修理意見。 經常注意全校道路、圍墻及下水道的修理和疏通工作。
三、固定資產的管理(校舍、房產以外的資產)。
1.資產登記。在全面清理盤點的基礎上，按統一規范編號登記入冊，記好兩本帳，資產總帳(由會計、總務處分別記)、資產分類保管帳(使用、保管部門記)并按時核對。
2.資產使用、保管。根據學校教育、教學的需要，經領導批準合理安排使用，各使用部門應專人負責妥善保管，防止浪費和損失。公共場所的物品設備落實到專人負責，未經領導同意和一定手續不得隨便動用。
3.資產購置。
(1)資產購置嚴格執行請購制度。
(2)各處室、部門在每學期末(或期初)根據實際需要由總務處申報購置物品清單，總務處根據學校的財力，編排計劃，交校長室審批、核準，并安排計劃派專人購置，經辦人員必須保證購置物品的質量，價格要合理，如質量低劣，保管人員和使用單位有權拒收或退回，并追究經辦人員的責任。
(3)急用物品或預算外物品需購置，價格在*元以上，必須先經校長同意，后由總務處專人購置。
(4)對于某些專業、專用設備的購置(如圖書資料、電子器材、音像、攝像器材、實驗專用儀器、電器設備等)可由總務處另行委托或聘請專人購置。
(5)凡購進、自制、調撥、捐贈的資產，都必須交校產員或使用保管人，憑申購單逐項驗收后填制《固定資產增減表》，一式三聯，一聯交保管員(或使用部門)登記入帳，一聯交總務處入帳，一聯隨同發票(或其他合法憑證)及申購單報銷，未經驗收入庫的物品，一律不予報銷。
4.資產借用和領用
(1)教師職工借用 或領用資產，需經有關領導批準，借(領)用人和保管人要嚴格辦理借領手續，分清責任，按期核對，到期歸還。
(2)外單位借用資產，一律憑單位介紹信，辦理借用手續。貴重儀器概不出借。
>;(3)圖書館資料等出借，按有關規定執行。
(4)教職工調離學校，須到各部門結清帳目，歸還租借物品，經部門負責人簽字后再由學校人事部門簽發準離證書。
5.資產使用期滿或自然損壞需報損或變更、改制，須具備一定的手續，經辦人須填寫《固定資產報損表》，經由領導批準后，予以注銷或變更，嚴防資產流失。對于人為損壞，應分清責任，落實賠償，再行注銷。每個使用部門、校產員對所管理的資產應定期檢查。校產管理員對所管理的資產要注意防火、防盜，杜絕人為損失，注意修舊利廢，綜合利用。如因失職造成損失，由保管人員賠償，并追究責任，對校產管理工作做得好的人員，應給于獎勵。校產員變動，必須認真辦理交接手續，主管領導負責監交。
四、低值易耗品的管理
1.低值易耗品的管理和總務處單獨建帳，定期核對。
2.教育、教學用品和衛生工具等由保管員按標準負責定期發放。
3.紙張、、文具等辦公用品，各處室、年級組、教研組本著節約原則，按實際需要，填寫領物單，經總務主任核定，向保管處領取。
4.配合學校各項活動及接待任務，及時供應所需物品。
5.加強對儲藏室(辦公用品倉庫)的管理，做到庫存用品分類存放，做到整齊、干燥、清潔，避免霉爛損壞，防止積壓，杜絕浪費，及時處理廢品。
6.保管員憑領物單登記《低值易耗品帳》，做到日清月結，帳物相符，月底盤存，按月核銷。
6、資產管理制度
一、為了健全學校的資產管理，杜絕浪費，節約開支，培養師生愛護公共財務的良好習慣，特制訂本制度。
二、固定資產，房屋的固定設備、清潔用具、電器、錄音磁帶，價值不限，均屬本制度的管理范圍。
三、學校資產由總務處專職人員管理，負責登記造冊，安排使用，清理盤點。
1.記好兩本資產帳：固定資產總帳，固定資產分類帳。
2.資產使用，根據學校行政領導的意見安排。
3.每年暑期盤點一次，漏帳的資產要補記入帳。報廢報損要經嚴格的行政審批，方可辦理注銷手續。
四、資產的計算，按原價記帳，無原價的估價記帳。維修、運輸和其他雜支費用不記入資產原值。各種資產都不打折扣，照原價計價。
五、資產出借
1.校辦廠借用學校資產經領導批準后，應向總務處辦理登記手續。
2.外單位借用資產,一律憑單位介紹信辦理借出手續。貴重儀器概不出借。
六、固定資產的購置，根據學校財力和教學需要，由各部門提出申請，交總務處編排計劃，開列清單，報校長室審批，單價二千元以上的貴重設備，須經學校行政會議研究決定。
七、教室和學生宿舍的保管實行責任制。
1.教室保管負責人是班主任，宿舍保管負責人是舍務老師，圖書樓、實驗室，由部門負責人保管(電教樓由實驗室兼管)，階梯教室 由總務處直接管理。
2.保管的責任范圍：教室和宿舍的門窗、玻璃、桌凳、燈具、廣播、宿舍床鋪及清潔工具。
3.節假日外單位借用教室考試，由教務處、總務處統一安排，教室門窗、玻璃、配備的教室用品均由專人負責保管。
7、公共財產賠償制度
一、凡無故損壞公物，根據損壞程度，對責任人限期予以不同的經濟賠償。
二、賠償內容：
1.損壞玻璃，按被損玻璃整塊賠償。
2.損壞鋁合金門窗架及配件(鋁合金門窗以每平方米160元計算)，視損壞程度，賠償被損門窗的2%-50%。
3.損壞學習凳：損壞凳腳賠償5元/只，損壞學習凳橫檔，賠償1元/根。
4.損壞課桌、學習桌(以每張課桌85元計算)
(1)損壞課桌面，依據損壞程度賠償10元以上。
(2)損壞三夾板面，依據損壞程度，賠償1-30元。
(3)桌面刻字，賠償5元。
5.損壞各室三夾板(以每扇門120元計算)，依據損壞程度，賠償整扇門的25%-100%，損壞門鎖賠償10元/付。
6.損壞宿舍疊床
7.損壞鞋物柜
(1)損壞鞋物柜三夾板面,依據受損程度,賠償1元―20元。
(2)損壞柜鎖，賠償3.5元/付，碰珠0.4元/只。
8.損壞水暖設備：損壞水龍頭賠償7元/只，損壞軟管賠償5元/根。
9.無故丟失清潔工具
(一)無故丟失簸箕賠償3元/只。
10.無故損壞樹木，視程度賠償2元以上。
11.無故丟失食堂餐具，照原價賠償。
12.無故損壞或丟失理化儀器、圖書、體育器材，視程度照原價賠償10%―100%。
13.無故損壞各類電器設備，照原價賠償或賠償維修費用。無故損壞黑板照價賠償。
三、賠償款一律交會計員，損賠人憑收據負責到總務處報修,如無人承擔損壞責任,則由班級或宿舍集體負責賠償.
四、本辦法適用于非自然損壞公物的責任人.
8、文書處理制度
一、收發文登記制度
(1)做到不誤時，不誤點。統一收拆。凡收到文、電、函件，一律由文書人員收拆。當日信件當日拆。
(2)統一登記。凡各級來文，以及由各人帶回(包括參加會議)的文件和重要材料，均須交給文書人員辦理登記手續。
(3)統一編號。凡本單位發文，均須本單位領導簽發，由辦公室統一核稿，文書人員統一編號登記。未核稿、登記、簽發不得直接交文印人員印發。
二、文件辦理、簽發、傳閱和借閱制度：
(1)來文批辦。文、函件登記后，由領導閱批后再分發辦理。
(2)發文程序。本單位發文由部門擬稿、統一核稿后，由領導統一審閱簽發。文書人員統一登記，編號，打印后蓋章分發。文書人員要保存好二份打印件及定稿。文稿要用擬稿紙，文件內容力求簡潔，文理通順，字跡清晰，文字一律用碳素或藍黑墨水書寫，文件打印后必須校對，油印，杜絕差錯。
(3)文件傳閱。凡領導批示傳閱的文件應及時傳閱，各科室傳閱后承辦者在傳閱欄內簽名，然后直接退回文書人員，不得橫傳。文件應在單位內傳閱，不得帶回家中或在公共場所閱讀。
(4)秘密以上文件，做到當天傳閱完畢，直接退回文書人員，放入專門保管柜內。
(5)文件借閱。因工作需要，各科室或有關人員借閱文件，必須辦理借閱手續。借閱的文件原則上在辦公室閱讀，當天歸還。確有特殊情況者，可進行續借。
三、平時分類、收集制度：
(1)平時分類。文書人員應在年初根據往年立卷情況和本單位分類方案編制本年度歸卷類目。平時收、發文應統一歸入相應類內。
(2)文件收集。年終，各部門、條線(含各級領導)應主動將本年度在工作活動中形成的文件經過初步整理，及時移交文書檔案人員。
9、綠化管理制度
一、校園綠化是校園建設的重要內容。綠化管理是搞好校園綠化的重要保證。為此，全校師生員工要認真貫徹《全國環境宣傳教育行動綱要》，提高創建“綠色校園”意識和“愛綠護綠”的自覺性。
二、學校對校園綠化統一定出具體實施規劃后，由總務部門負責實施和管理，杜絕無計劃的盲目亂栽亂植。
三、要配備綠化管理專職人員，落實崗位職責，認真做好綠化地帶的澆水、除草、整枝、移栽、施肥、補栽等常規工作。
四、總務部門要會同生物教研組對校園花木進行注名掛牌，并注意組織和發揮師生中的花木愛好者，關心和指導學校的綠化工作。
五、建立學校植樹臺帳和綠化規劃圖，對種植品種、數量、種植時間、位置、價值和管理狀態都要逐一登記，并每年組織檢查，作好記載，建好綠化檔案。
六、教育學生愛護 學校的一草一木，并按班劃分綠化包干區。杜絕隨意攀摘花木和穿越非活動區。
七、對損壞綠化的行為要及時制止，并進行批評教育，對情節嚴重的要給予紀律處分，并處以經濟賠償直至經濟處罰。
10、門衛管理制度
一、安全保衛
1.人員控制
(1)教工、學生憑?；栈蛐乜ㄟM出校門;
(2)來訪人員須辦理登記手續，經門衛通知有關部門，得到同意后方可進入校門;
(3)制止校區內吸煙。
2.車輛控制
(1)轎車、客車進去應登記后按指示區域停放;
(2)自行車進出校門要下車推行，并停放在指定車棚內;
(3)任何車輛在校區內一律減速行駛并不準鳴號。
3.防火防盜
(1)負責24小時的巡邏與值班;
(2)定時檢查防火防盜的有關設施。
二、教育服務
1.收發教工、學生的信件;
2.按時打開和關閉教育大樓的防盜柵門及教育大樓過道大廳的電燈;
3.做好學校大型*的安全保衛工作。
11、教學衛生制度
一、教師應經常觀察學生的健康狀況(面色、神態);
二、教室應左側采光，黑板定期漆黑，防止發光。開窗通風換氣，保存室內空氣新鮮;
三、教師板書要工整，字體大小要適度，盡可能寫在黑板中間;
四、注意學生寫字姿勢是否端正，隨時進行指導糾正;
五、注意講課聲音，不宜過大或過小，要面向學生進行講課;
六、注意保護視力，定期調換位置，指導學生認真做好眼保健操，高度近視或聽力不佳的學生，要安排在前座;
七、指導學生作業時，字體不宜過小，寫字的顏色不宜過淡;
八、按時上下課，保證課間活動，教師不拖堂。
12、衛生宣傳制度
一、定期出黑板報和宣傳櫥窗，廣泛進行常見病的衛生知識宣傳教育和健康教育。
二、利用廣播形式宣傳衛生知識，培養學生良好的衛生習慣和自我保健能力。
三、定期培訓衛生骨干，發揮班級衛生員作用。
四、加強對學生進行青春期的衛生教育。
13、學校衛生檢查評比制度
一、建立學校衛生領導小組，有校長負責，校醫或保健老師、教師、后勤人員參加，負責學校環境衛生的布置、檢查、評比等工作，評分后向全校公布，每周評比一次。
二、各班建立衛生組織，設衛生員，班主任提出具體衛生要求和監督管理工作，衛生員配合教師做好督促工作。
三、衛生員對班級內因病缺課的學生情況要及時上報醫務室。
四、對宿舍環境及個人衛生進行監督管理，每周進行檢查評比一次。(要制定宿舍管理制度)
14、學校衛生監督制度
學校衛生領導小組對學校衛生進行監督，內容如下：
一、應經常檢查學生學習負擔、作息制度;
二、定期檢查學校體育運動場地、體育器材的衛生安全狀況;
三、學校生活用水的水源、供水及飲用水衛生;
四、食堂食品衛生狀況，食品的加工、貯存、供應條件及 飲食工作人員的健康狀況;
五、學校衛生設施的設置，環境衛生狀況的管理;
六、學校學生常見傳染病管理及防治措施;
七、學校健康教育和教學安排;
八、學生常見病防治計劃、措施及實施情況;
九、學生健康管理及衛生服務質量情況檢查。
15、校園禁煙制度
1.外來人員及本校教職工進入本校禁止吸煙。
2.本校各辦公室、會議室及公共場所等禁止吸煙并取消吸煙器具。
3.外來人員及本校教職員，凡吸煙者一律到吸煙室。
4.各處室、包干區、門衛分工明確，責任到人。
5.控煙監督員做好控煙宣傳教育及監督工作。
6.加強監督，定期檢查，凡不按規定吸煙者，一經發現，第一次給予教育，屢教不改者給予罰款處分，并在崗位獎中扣除。
7.在校園區域內發現煙蒂，責成有關處室及時處理。
8.違反禁煙制度者，除批評教育外，將與評比及崗位獎掛鉤。
附：檢查制度
1.檢查時間：定期與不定期結合。定期：每周二。其余隨機檢查。
2.檢查范圍：校區各處
非允許吸煙的區域。
3.檢查內容：
①非吸煙區有無吸煙者(重點是吸游煙者)。
②非吸煙區有無香煙及煙具。
③非吸煙區有無煙灰、煙蒂。
④吸煙室內是否整潔，除煙缸內，其余各處是否有煙灰、煙蒂。
16、教室及包干區衛生保潔制度
一、教室及走廊
1.室內布置樸素大方，無不規則張貼物。
2.櫥窗布置整潔完美，課程表、值日生表、作息時間表齊全。
3.課桌、凳排放整齊(橫平、豎直)，各組之間相隔走道相等。
4.衛生用具按指定位置擺放整齊，掃帚、簸箕、紙簍、水桶整齊擺放于衛生角，拖把洗凈后，整齊掛發于指定位置，長雞毛帚按指定地方集中擺放。
5.教室及走廊地面清潔，無污漬，無紙屑雜物。
6.教育設備天天揩擦，無灰塵(包括講臺、電教設備、課桌、凳、報夾、櫥窗)。
7.門窗清潔明亮，無污漬，無灰塵。
8.屋頂(包括走廊)無掛塵。
9.教室內走廊墻面無印跡。
10.室內外無過夜垃圾。
11.室內臺上臺下物品擺放整齊。
12.教室內通風透氣，空氣清新。
二、包干區
1.地面無果殼、紙屑、煙蒂、雜物、污漬。
2.包干區內無衛生死角。
3.包干區墻面無污漬、腳印、球印。
4.包干區內無不符合要求停放的自行車、摩托車。
5.包干區值日生每日到崗值日。
17、辦公室衛生制度
辦公室是教師和職員辦公、學習的場所，是學校校園文明的窗口，為便于統一，特制訂如下制度：
1.辦公桌上物品堆放有序，張貼美觀，布置得體。
2.辦公區域衛生清潔，無塵，無灰，無拋棄物殘余。
3.練習本櫥內，簿冊、物品排放有序，櫥頂等部位無積灰。
4.熱水瓶、衛生潔具放置到位，不礙觀瞻。
5.門窗無積灰，玻璃明凈，天花板無掛塵，墻面無污漬，定期定員清掃。
6.每天有專人衛生值日，負責整個辦公室衛生工作。
7.辦公室內不吸煙。吸煙一律到吸煙室。
18、宿舍衛生制度
1.門窗無污跡，無缺損，潔凈明亮
2.墻面屋頂無污跡、球腳印，無掛塵，潔白無破損。
3.房間、走廊、樓梯、衛生間地面無垃圾、水跡、污跡。
4.水池無水銹，毛巾掛發整齊。
5.便池無污跡，無水銹、雜物，手紙入簍。每日早晨清倒垃圾袋。
6.床上被褥折疊方正，擺放規范 ，床單掖平，窗上無其它物品。
7.熱水瓶、水杯、腳面盆清潔，按指定位置擺放整齊。
8.學習桌凳按指定位置擺放整齊，桌凳清潔無污跡，無破損。
9.衛生用具，按指定位置擺放整齊，清潔無污跡。
10.箱子按指定位置擺放整齊，床下每人2雙鞋子，多余物品全部放入柜中。
11.宿舍文化氛圍濃，無不健康、不規則張貼物。
19、公共廁所保潔使用制度
一、保持廁所內外干凈清潔：
1.保潔員對負責的所屬樓層公共廁所、盥洗室經常打掃。保持其室內外六面光，便器、水池及設施無污跡，無水銹，無積塵。
2.經常透風換氣，保持廁所無異味。
3.每日更換紙簍內垃圾袋。
4.設施損壞及時報修。
二、使用者及時沖刷大小便器，手紙入簍，不向大小便器拋扔雜物，禁止損壞盥洗室及衛生間內外各類設施。
20、配電間防火安全管理制度
1.值班人員(電工)應嚴守崗位，不得擅離職守，嚴格遵守操作規程和崗位責任制，嚴防各類事故發生。
2.配電間嚴禁煙火，不得存放易燃、易爆和其它物品。
3.電工人員必須經供電部門安全技術考核，領證方能獨立操作。
4.節假日和休息日時，須關好門窗，切斷照明電路電源。
5.經常檢查電器設備和線路安全情況，在電氣線路及設備不停電檢修時應有專人監護，落實安全措施，發現問題及時搶修和更換，對高壓安全用具不準作他用
21、水電管理制度
1.凡使用水電獨立核算的部門和教職工，一律按裝水電表，獨立核算。
2.水電管理人員要加強巡回檢查，每天不少于兩次，發現“長明燈”、“長流水”、“太陽燈”及時關好，并做好記錄，對違章者第一次警告，第二次罰款，由個人或所在部門、班級集體負責，一次罰款五元，并公布名單。
3.校舍調整變動，任何人不得拆除內部設施(自購器材應先通過管理人員)，如私自拆除內部設施，由本人賠償全部損失。
4.加強水電維修工料的核算管理，事事有記錄，有部門和用戶簽字證明。
5.建好水電線路檔案資料。
6.水電工及管理人員應注意安全用電，節約水電器材，保障正常供水、供電，總務部門做好定期考核，定期獎罰
7.嚴禁私自接電接水，嚴禁使用大功率的用電器具。
22、鍋爐房管理制度
一、崗位責任制
1.操作人員應熟悉所操作設備的機構和特點、技術性能運動參數，做到會操作，會維修保養，及時判斷和發現問題，同時還能正確地處理問題。
2.嚴格遵守勞動紀律，上班時盡職盡責，堅守工作崗位。
3.及時檢查設備的運行情況，發現隱患后，及時向領導匯報。
4.經常保持安全設施的完好狀態，遵守各項安全管理制度。
5.對未經批準而進入操作場地的人員，應予以勸說和制止。
6.就檢修后的設備，檢修質量不能達到規定的技術指標，操作人員有責任提出意見或不予驗收。
7.搞好文明生產，經常保持所轄設備和場所清潔、整齊
二、交接班制度
1.對接班人的要求：
①接班人應按時休息，保持充沛體力，按規定時間到達工作場所;
②應故不能接班，應事先請假;
③接班人員應認真聽取交班人員介紹運行情況，并結合現場檢查;
④按規程和崗位責任制的要求，及時而慎重地檢查所管理的設備。
2.對交班人的要求：
①交班前，交班人員應對設備認真檢查，將檢查情況如實記錄;
②交班前，應將鍋爐房內打掃干凈，保持清潔整齊;
③向接班人員介紹鍋爐運行情況存在問題;
④向接班人員介紹安全附件和輔助設備運行情況;
⑤向接班人員介紹燃料的質量;
⑥向接班人員介紹各種閥門的開關位置;
⑦向接班人員介紹水質和水處理情況;
⑧當面交運行日志和交接班記錄。
三、鍋爐運行操作規程：
1.鍋爐開火前的檢查與準備工作。
①開火前，應檢查鍋爐水位;
②檢查安全附件和聯鎖保護裝置;
③檢查各種不同用途的閥門應處的位置;
④各種輔助設備的開啟及要求;
⑤水處理設備是否具有開火要求;
2.冷爐開火達到額定工作壓力所需時間和注意事項;
3.送汽的暖管及并汽的步驟方法;
4.鍋爐運行中的檢查;
5.水位計的沖洗，排污的操作;
6.緊急鍋爐的操作順序與方法;
四、鍋爐水處理管理制度。
1.水處理設備的運行操作;
2.水質檢驗規程;
3.水質化檢，檢測數據的事理與校核。
五、鍋爐定期檢修及保養制度。
1.鍋爐定期檢修的時間安排;
2.檢修項目的制訂;
3.檢修后的驗收。
六、巡回檢查制度
檢查內容如下：
①汽包，對流管束，集箱等可見部門無泄露，臌包，彎曲，變形;
②安全閥有無泄露;
③壓力表讀數是否正確，幾個壓力表的讀數是否一致;
④汽壓，汽溫穩定，水位正常;
⑤汽，水系統管道和閥門完好無泄露;
⑥各種電器，熱工儀表指示正確，反應靈活，自動控制調節系統正常。
七、清潔衛生制度。
1.明確劃分鍋爐房內外衛生區域范圍;
2.明確操作人員的職責，內容和要求;
八、安全保衛制度。
1.加強安全保衛;
2.履行進入鍋爐房登記手續;
3.鍋爐大修后的內部檢查要確定專人;
4.每月檢查滅火設備是否完好，如有失靈或藥液失效應及時提出更換或加藥。
23、食堂衛生制度
1.認真貫徹執行《食品衛生法》和食品衛生“五四”制，堅持把住病從口入，嚴防食品中毒，保證全體就餐師生身體健康。
2.灶房衛生：做到“六潔”、“四防”。“六潔”即灶臺潔、洗手設備潔等，另外排氣要好。“四防”即防蠅，防生，防腐，防鼠。同時，灶房具備冷藏設備和消毒設備。
3.食堂庫房衛生：庫房的窗門，天棚，地板保持干凈，四壁無塵，庫架整潔，通風隔離，及時清掃，做到無鼠無蠅，無蚊、無蟑螂。
4.餐廳衛生：做到無塵，無蠅，無殘羹剩飯，整潔干凈，經常清掃。
5.個人衛生：勤洗澡，勤理發，勤剪手指甲，定期體檢，工作服和工作帽要常洗，常換，以確保傳染病。
6.餐具衛生：保證用熱水洗刷餐具，餐后集中消毒。
24、食堂衛生管理“五四”制
1.從原料到成品實行“四不”：即采購員不購買腐爛變質的食品原料;保管人員不收腐爛變質的食品原料;加工人員不加工腐爛變質的食品原料;餐廳服務人員不賣腐爛變質的食品
2.成品(食物)存放、銷售實行“四隔離”：即生與熟的成品隔離;成品與半成品隔離;食品與雜物、藥物隔離。
3.用(食)具實行“四過關”：即一洗，二刷，三沖，四消毒。
4.食堂衛生采取“四定“的辦法：即定人，定物，定時間，定質量。
5.食堂工作人員衛生做到“四勤”，“六不”：即勤洗澡、剪指甲;勤洗頭、理發;勤洗衣服、被褥;勤換工作服。售飯時不用手拿食品;工作時不吸煙;不隨地吐談;不對著食品和就餐者打噴嚏;不隨地倒垃圾和臟水;不穿工作服上廁所。
25、食堂衛生監督制度
1.將食堂衛生制度張貼在餐廳，向所有就餐師生公布，接受群眾監督。就餐師生提出的有關食堂衛生的意見反映給總務處后，食堂工作人員應及時加以改進，改進不了的，也要向就餐師生做一定程度的說明。絕不能將群眾意見束之高閣，置若罔聞。
2.定期進行食品衛生和食堂衛生的檢查評比，找出食堂衛生工作中的漏洞。并把檢查評比的結果直接和食堂工作人員的獎金掛鉤，獎優罰劣，提高工作人員的衛生意識，搞好食堂衛生工作。
3.充分利用廣播、櫥窗、板報等形式，向就餐師生宣傳衛生知識，提高其衛生意識。同時經常性的組織食堂工作人員學習《食品衛生法》及衛生常識，樹立搞好食堂衛生工作的信心，提高自覺性和積極性，有效地搞好食堂衛生工作。
4.對食堂炊事人員，定期進行身體保健檢查，一旦發現傳染病患者或病源攜帶者，立即隔離治療或調離食堂工作，堅決杜絕疾病的傳播，保證全師生每天在干凈、衛生的食堂吃到同樣干凈、衛生的食品。
26、食堂貫徹《食品衛生法》制度
1.為使《食品衛生法》得到全面落實，切實搞好飲食衛生，預防腸道傳染和食物中毒發生，保證廣大師生的身體健康，特制定本措施。
2.凡食堂工作人員都必須根據本措施認真貫徹執行《食品衛生法》，努力搞好本食堂的衛生工作。
3.食堂主管負責全餐廳的衛生工作，各管理員負責其單位的衛生工作，要搞好衛生工作崗位責任制，實行定人、定物、定時間、定質量，劃分包干負責。
4.虛心接受上級及衛生部門的指導，密切配合其工作，防檢為重，以防為主。
5.認真落實全員標準化服務細則規定的飲食衛生標準，把環境設備衛生、炊事人員個人衛生、食品衛生搞好。
6.本食堂對餐廳每月自查一次，學校衛生檢查小組進行抽查，綜合打分。
7.根據每月衛生檢查情況，每月評選衛生先進班組、先進個人，并給予表揚和獎勵。
8.違反本制度造成食物中毒、事故，應立即報告，及時處理，并根據情節輕重給予批評、罰款、行政處分、法律制裁。
27、食品采購衛生制度
1.采購的食品原料及成品，必
及保養制度。
1.鍋爐定期檢修的時間安排;
2.檢修項目的制訂;
3.檢修后的驗收。
六、巡回檢查制度
檢查內容如下：
①汽包，對流管束，集箱等可見部門無泄露，臌包，彎曲，變形;
②安全閥有無泄露;
③壓力表讀數是否正確，幾個壓力表的讀數是否一致;
④汽壓，汽溫穩定，水位正常;
⑤汽，水系統管道和閥門完好無泄露;
⑥各種電器，熱工儀表指示正確，反應靈活，自動控制調節系統正常。
七、清潔衛生制度。
1.明確劃分鍋爐房內外衛生區域范圍;
2.明確操作人員的職責，內容和要求;
八、安全保衛制度。
1.加強安全保衛;
2.履行進入鍋爐房登記手續;
3.鍋爐大修后的內部檢查要確定專人;
4.每月檢查滅火設備是否完好，如有失靈或藥液失效應及時提出更換或加藥。
23、食堂衛生制度
1.認真貫徹執行《食品衛生法》和食品衛生“五四”制，堅持把住病從口入，嚴防食品中毒，保證全體就餐師生身體健康。
2.灶房衛生：做到“六潔”、“四防”。“六潔”即灶臺潔、洗手設備潔等，另外排氣要好。“四防”即防蠅，防生，防腐，防鼠。同時，灶房具備冷藏設備和消毒設備。
3.食堂庫房衛生：庫房的窗門，天棚，地板保持干凈，四壁無塵，庫架整潔，通風隔離，及時清掃，做到無鼠無蠅，無蚊、無蟑螂。
4.餐廳衛生：做到無塵，無蠅，無殘羹剩飯，整潔干凈，經常清掃。
5.個人衛生：勤洗澡，勤理發，勤剪手指甲，定期體檢，工作服和工作帽要常洗，常換，以確保傳染病。
6.餐具衛生：保證用熱水洗刷餐具，餐后集中消毒。
24、食堂衛生管理“五四”制
1.從原料到成品實行“四不”：即采購員不購買腐爛變質的食品原料;保管人員不收腐爛變質的食品原料;加工人員不加工腐爛變質的食品原料;餐廳服務人員不賣腐爛變質的食品
2.成品(食物)存放、銷售實行“四隔離”：即生與熟的成品隔離;成品與半成品隔離;食品與雜物、藥物隔離。
3.用(食)具實行“四過關”：即一洗，二刷，三沖，四消毒。
4.食堂衛生采取“四定“的辦法：即定人，定物，定時間，定質量。
5.食堂工作人員衛生做到“四勤”，“六不”：即勤洗澡、剪指甲;勤洗頭、理發;勤洗衣服、被褥;勤換工作服。售飯時不用手拿食品;工作時不吸煙;不隨地吐談;不對著食品和就餐者打噴嚏;不隨地倒垃圾和臟水;不穿工作服上廁所。
25、食堂衛生監督制度
1.將食堂衛生制度張貼在餐廳，向所有就餐師生公布，接受群眾監督。就餐師生提出的有關食堂衛生的意見反映給總務處后，食堂工作人員應及時加以改進，改進不了的，也要向就餐師生做一定程度的說明。絕不能將群眾意見束之高閣，置若罔聞。
2.定期進行食品衛生和食堂衛生的檢查評比，找出食堂衛生工作中的漏洞。并把檢查評比的結果直接和食堂工作人員的獎金掛鉤，獎優罰劣，提高工作人員的衛生意識，搞好食堂衛生工作。
3.充分利用廣播、櫥窗、板報等形式，向就餐師生宣傳衛生知識，提高其衛生意識。同時經常性的組織食堂工作人員學習《食品衛生法》及衛生常識，樹立搞好食堂衛生工作的信心，提高自覺性和積極性，有效地搞好食堂衛生工作。
4.對食堂炊事人員，定期進行身體保健檢查，一旦發現傳染病患者或病源攜帶者，立即隔離治療或調離食堂工作，堅決杜絕疾病的傳播，保證全師生每天在干凈、衛生的食堂吃到同樣干凈、衛生的食品。
26、食堂貫徹《食品衛生法》制度
1.為使《食品衛生法》得到全面落實，切實搞好飲食衛生，預防腸道傳染和食物中毒發生，保證廣大師生的身體健康，特制定本措施。
2.凡食堂工作人員都必須根據本措施認真貫徹執行《食品衛生法》，努力搞好本食堂的衛生工作。
3.食堂主管負責全餐廳的衛生工作，各管理員負責其單位的衛生工作，要搞好衛生工作崗位責任制，實行定人、定物、定時間、定質量，劃分包干負責。
4.虛心接受上級及衛生部門的指導，密切配合其工作，防檢為重，以防為主。
5.認真落實全員標準化服務細則規定的飲食衛生標準，把環境設備衛生、炊事人員個人衛生、食品衛生搞好。
6.本食堂對餐廳每月自查一次，學校衛生檢查小組進行抽查，綜合打分。
7.根據每月衛生檢查情況，每月評選衛生先進班組、先進個人，并給予表揚和獎勵。
8.違反本制度造成食物中毒、事故，應立即報告，及時處理，并根據情節輕重給予批評、罰款、行政處分、法律制裁。
27、食品采購衛生制度
1.采購的食品原料及成品，必整潔，無塵土，門窗玻璃明凈無染，無油，使食品和原料無蠅，無鼠，無蟑螂，無霉變。
2.主、副食庫經常保持清潔衛生，物品堆放分類整齊，條理化、規格化，通風換氣好，成品堆放距墻地10――15公分，杜絕致霉因素，確保無霉爛變質事故發生。
3.認真執行成品(食物)“小隔離”存放制度，生與熟隔離，成品與半成品隔離，食物與雜物、藥品隔離。
4.對在庫原料定期翻檢，防止蟲傷、鼠咬，發現問題及時處理或清理，消滅蒼蠅、老鼠、蟑螂和其他有害昆蟲及其孳生條件。
32、食堂防止傳染病傳播的管理措施
1.制定并嚴格執行有關食堂衛生管理的規章制度，建立健全飲食衛生領導和監督機構，定期檢查衛生，開展衛生評比活動。
2.學校醫務室加強對食堂伙食衛生的指導監督。
3.對食堂管理人員、炊事人員、服務人員進行定期的衛生檢查，發現患傳染病者或病毒、病源攜帶者，及時采取治療、隔離或調離食堂工作等措施。
4.每天消毒、清洗食堂內的一切炊事和用餐器具，保證其干凈、衛生。搞好食堂內外衛生，切實清除傳染病的傳播途徑。
5.經常性的舉辦飲食衛生培訓班和飲食衛生專題講座，組織食堂工作人員和管理人員分期分批的參加學習，掌握常用的飲食衛生知識，增強防止傳染病的意識。
6.經常性的在師生中開展醫療咨詢和衛生宣傳教育活動，提高師生預防傳染病的意識，養成良好的飲食衛生習慣，有效的預防傳染病的傳播。
33、飲食衛生管理制度
一、環境衛生。
外環境：食堂前后地面經常打掃，東西存放整齊，垃圾倒在垃圾箱內。
餐廳：地面每天清掃三次，以保持地面干凈。賣飯臺，就餐桌凳每天擦三次，保持干凈無油膩。窗臺、金龍卡窗口每天擦一次。三米以下墻壁無踏灰，門窗玻璃每月擦一次。
操作間：地面要求三餐工作后隨時清掃沖洗清，做到地面干凈無油膩，無殘跡，門窗鍋臺、洗菜池等必須經常擦拭、刷洗，以保持清潔。
保持干燥通風，原料架要離墻、擺放整齊，以防變質。生熟食品分開存放，冰箱經常清掃，各種容器加蓋，每周刷洗一次，墻壁、地面經常打掃，無踏灰、無異物、雜物、藥物、蟑螂、飛蛾。
其他用房，墻壁、門窗潔凈，無踏灰，布置合理雅觀，桌椅擺放整齊，干凈無塵土，地面干凈無異物、煙頭。
二、用具衛生
廚房所用各種炊具(刀、墩、容器、鐵勺、鏟刀、布)使用后必須經常洗刷干凈，存放固定地點，每周大搞衛生一次。
生熟餐具嚴格分開，有顯著標記，對公共餐具要嚴格消毒。
三、炊管人員個人衛生
1.每年進行一次體格檢查，凡患有痢疾、傷寒、肝炎和這些疾病的帶菌者、活動性肺結核、化膿或滲出性皮膚病者應堅決調離食堂。
2.學習《食堂衛生法》，牢記“衛生、‘五、四’制”，自覺養成良好的職業道德，具體要求如下：
(1)上崗工作服穿著整齊、干凈、不帶圍裙、套袖上廁所。
(2)工作前、便后必須洗手。
(3)操作時不吸煙，不亂摸異物。
(4)不隨便擤鼻涕，不面對食品咳嗽、打噴嚏。
(5)做到四勤(勤洗、剪指甲，勤洗澡理發，勤洗衣服、被褥，勤換工作服)，不準備在灶具容器中洗手。
(6)堅持“四不制”，執行“四隔離”。
(7)堅持用工具售貨
四、食品衛生
1、堅持驗收把住“四不”關，堅決做到不買，不收、不賣有腐爛變質的食品，不用性質不清、來源不明的食品、原料、包裝容器，以防食物中毒。
2、食品要嚴格按照選料干凈、先洗后切等操作規程加工，燒熟煮透，成品、半成品隔離存放，堅持“四隔離”剩食必須檢查，充分加熱后方可食用，尤其是肉類，魚類、蝦類、蟹類等。
3、一般不做涼拌菜，做到嚴格消毒，食堂不做蘑菌類原料的菜，對主菜要特別注意燒透。
4、所有碗、勺、夾，饒子等售貨工具每次用后洗凈煮沸，定點存放，專人管理
34、學生用膳制度
為進一步加強管理工作，整頓用膳秩序，搞好食堂環境衛生，特定如下制度：
一、本校學生一律憑就餐卡購買飯菜在食堂用膳。
二、購菜時應自覺依次排隊，不爭先恐后，不插隊，不為他人代買。
三、在用膳餐廳就餐，不得任意走動，不得走出餐廳，更不能把飯菜帶入宿舍、教室。
四、剩飯菜應倒入桌上盆內或剩飯菜池內，不得倒在桌上和地上。不得在飯廳內亂倒水。
五、用膳學生要服從食堂值班的老師或職工管理，不得和廚工爭吵，有意見可向值班老師、總務處提出或通過膳委會反應映。
六、以上各條希全
體用膳同學切實遵照執行，如有違反，嚴肅處理
35、飲食衛生制度
1.出庫前檢查食品原料衛生質量，不合格原料不選用、不切配、不烹調。
2.熟食間做到專室，專人、專用刀板、專用抹布，容器及餐具都要生熟嚴格分開。
3.接觸食品的冰箱、刀、板、抹布、盆、秤及操作人員的手等必須清洗消毒。
4.廚房用工具、容器等使用后及時清洗，廚房環境保持整潔。
5.熟食品做到燒熟燒透。當餐未用完的食品要及時冷藏。隔餐隔夜及外購的熟食品做到先回鍋再出售。
6.操作人員穿戴清潔的工作衣帽，注意生熟分開操作，防止食品受到傳染。
36、食品加工衛生制度
1.餐具“四過關”：即一洗、二刷、三沖、四消毒。
2.洗刷灶具時使用流動水;洗手、洗米、洗菜、洗灶具的水池分開使用;飯盤、菜盤不準備隨便用來洗手、洗臉;安裝好排煙設備，及時排空煙霧;注意操作間地面衛生。
3.菜要新鮮干凈，不腐不霉，并仔細清洗撿凈。
4.操作間工作人員做到個人衛生“四勤”，“六不”，穿戴工作服，工作帽上崗。
37、控制腐爛食品的若干規定
1.經常性地組織食堂炊事員學習有關食品保鮮知識，提高思想知識，做好食品的保鮮工作。
2.設置必要的三防設備，即防蠅、防腐設備和必備的冷藏設備，以便保存有關食品和售后剩余食品。
3.食品或食品原料收發嚴格按照“先入先出”的原則，以利儲存和保鮮。
4.在食堂的伙食衛生檢查評比中，將腐爛食品的控制辦法和效果作為檢查評比的一項內容。
5.已經腐爛的、變質霉變的和超過保質期的食品，必須妥善處理，決不允許再拿出來出售。
38、炊事用具衛生制度
1、灶房炊事用具衛生：灶臺、鍋、勺、容器等經常 擦洗、消毒、蒸籠、飯盤、各種機械、菜刀砧板等隨洗隨消毒。洗滌設備使用流動水。洗手、洗米、洗菜、洗食具 水池分開使用。
2、餐廳用具衛生：
①餐廳設有開水桶，周圍清潔衛生。
②食堂公用的碗、筷、匙、盤等食具保證用熱水清洗，然后集中消毒。
③餐廳內桌子、柜子等定期洗刷消毒。
④餐廳內的湯桶、菜盆等不隨意用來洗手、洗臉。
39、食堂伙食成本核算管理制度
1.認真執行國家采購政策，在互利互惠的 前提下，保證購進質優價廉的產品，降低成本。
2.食堂的各種帳目齊全完備，單據憑證手續合法，內容真實可靠，數據力求準確無誤
3.主副食、作料調料庫設專職保管員，嚴格執行出入庫制度。堅持原料先進先出的原則，大宗原料要求標明入庫時間、重量、品名、規格。
4.每月查庫對帳一次，帳物相符率達到100%，散裝原料誤差低于正負2%。
5.食品制作加工過程中要嚴格執行計劃下料，實行盆成本(直接成本)，做到選料配料合理，減少損耗和浪費，努力降低伙食成本。
6.嚴格下料標準，檢驗投料，堅持以質論價，經濟實惠，保證師生足量可口。
7.嚴于律己，廉潔奉公，炊管員在食堂就餐，嚴禁私分或開小灶或自行提高用膳標準。
8.成本核算準確，庫外盤存無虛盤、漏盤、做到日結、月公布，并準確、全面地填報各種報表。
9.食堂要在一定時期內向伙食管理委員會匯報工作，公布主副食品的市場價格和購入價格，虛心聽取師生意見，接受師生監督。
第19篇 公司財務管理制度條款
公司財務管理制度是公司企業,針對財務管理、財務工作制定的公司制度。那么具體條款有哪些呢下面提供了一份關于公司財務管理制度條款,供參考。
第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一) 利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:
(一) 業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。
(二) 財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時,應立即與軟件發展商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。第十一章附則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
第20篇 專業合作社財務管理制度
一、為了規范合作社財務行為，依據《中華人民共和國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。
五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在5000元以內，由理事長直接審批;5000-50000元，經理事會集體審核后，由理事長審批;50000元以上及重大項目建設、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補上年度虧損：(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執行監事(監事會)的監督指導和業務主管部門的審計監督。十四、本制度從____________年4月18日起執行。
