第1篇 財務管理工作制度范例
公司對于財務部會制定各項管理制度,有財務工作制度,有財務管理制度等,以下整理的則為詳細的財務管理工作制度的范本,可供參考。
一、財務部工作制度
在**公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內控制度,搞好財經管理工作。
1、資金預算制度
1根據采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。
2協助中心主任籌措調度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、財務控制制度
1應隨時核對零用金與庫存現金,并維持最少額度。
2各項支出要以核準的合同或訂單為依據并分責辦理。
應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規定執行。
各項付款憑證一經支付,應即加蓋付訖或轉訖章。以防重復支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產處理。
財務人員處理業務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規定制度。
4、財務內部稽核制度
1中心主任或部主任指2定專人執行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。
3稽核人員對所審核的事項負責任,4應保守秘密,5寫出稽核報告呈各有關領導。
6賬務的稽核遵照賬務管理的有關規定進行。
7財務的稽核嚴格按其財務制度和規定進行。
8其他稽核按相關規定進行。
5、采購物料付款制度
1財務部門在接到采購部傳來的“合同2或訂單”“材料驗收報告表”,3應與發票核對無誤后辦理付款。
4如果屬分批驗收的,5財務部在接到第一批物料驗收報告表后,6按前次程序辦理。
7對于購入材料須試車檢驗者,8其訂立合同9部分,10依合同11規定辦理付款;未訂合同12部分,13依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
14短交應補足者,15財務部門依照實收數量給予付款。
16超交者應經部主任核實后依實收數量進行付款,17否則僅依定貨數付款。
18財務部付款時按照支款審批程序規定辦理,19辦事人員不20得拖延。
6、會計檔案管理制度
1本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,2均應歸檔。
3會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,4標5明月份、季度、年起止、號數、單據張數,6由有關人員簽名7蓋章包括制證、審核、記賬、主管裝訂后移送專人保管,8分類填制目錄。
9會計檔案不10得攜帶外出,11凡查閱、復12制、摘錄檔案,13須經中心主任批準。
崗位職責
7、部主任負責組織本中心的下列工作
1主持編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,2有效的使用資金。
3進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費,4節約費用,5提高經濟效益。
6建立健全會計核算制度,7利用財務會計資料進項采購供應活動的經濟分析。
8嚴格財經紀律,9規避財務風險,10協助中心主任搞好資金制度。
11承辦中心領導交給的其他工作。
8、會計主管崗位職責
1嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度,2組織好會計核算工作。
3按照公司的經營計劃組織編制年度財務計劃,4促進各項經濟指5標6的實現和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日常控制與監督,7實行會計指8標9歸口分級管理,10層層落實,11嚴格控制和監督各項費用的支出。
3建立健全各項財務會計制度,根據公司業務的特點、管理的要求和會計業務的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發揮各項制度的作用。
4負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
5負責財務計劃執行情況的分析、經營成果的考核工作;開展經濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領導提出合理化建議。
加強業務學習,努力提高職工素質,堅持原則,積極配合各業務部門的工作。
9、資金主管崗位職責
1貫徹執行國家財經法令政策,2嚴格按照各項規章制度辦事。
3負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,4制定資金使用計劃、監督資金使用情況。協助部主任搞好資金的管理。
5負責資金的核算與管理,6監督其增減變動。經常了解資金計劃執行情況,7合理調動資金,8組織和利用閑散資金參加周轉,9盡量減少銀行貸款。
1嚴格執行國家財經制度、財經紀律及財務會計制度,2遵守國家政策法令。協助部主任搞好結算業務。
3具體負責與用料單位材料款項的結算工作,4及時回收款項,5并按月編制材料結算月報表。
6組織編制實際用料比較表,7分析采購資金的使用情況。
8負責組織審核憑證,9監督各種結算方式,10檢查其合理性、合法性、準確性。
11及時掌握備12用金的情況,13嚴格控制管理好備14用金。
15及時對庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,16保證資金安全。
17負責組織工資的核算、發放及各種附加費的計提工作,18及時提供勞動工資計劃分析資料。
19完成領導交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責
1掌管“中心”各種貨幣資金業務。
2辦理銀行結算現金收支業務。
3掌握庫存現金和各種票券。
4登記現金帳和銀行存款日記帳。
5匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現金收支,6核對雙方往來金額。
7保管有關印章、空白收據和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責
貫徹有關材料核算的制度和規定,負責“中心”所屬部室材料核算業務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。
負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證,加強采購業務的結算工作。
負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。
辦理售出材料的結算轉賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續。
負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、流動資金核算崗位職責
協助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負責流動資金調度,組織流動資金供應,考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項,及時辦理解交手續。
負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態。
辦理有關流動資金的報批手續。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產,按規定審批手續進行賬務處理。
8、結算崗位職責
建立其他往來款項清算手續制度對購銷業務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續制度及時清算。
辦理其他往來款項的結算業務,對購銷業務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項,應查明原因,按照規定報經批準后處理。
加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續,對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規定的開支標準嚴格審查有關支出。
負責其他往來結算的明細核算,對各項往來款項設置明細帳,根據審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經常核對余額,隨時列表,并向領導或有關部門報告。
9、工資核算崗位職責
按照國家有關工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃,監督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發放工作。
負責工資的結算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負責職工福利費和工會經費計提等工作。
第2篇 z公司財務部工作制度及崗位職責
一、財務部工作制度
在**公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內控制度,搞好財經管理工作。
1、 資金預算制度
(1)根據采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。
(2) 協助中心主任籌措調度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、 資金控制制度
根據采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、 財務控制制度
(1)應隨時核對零用金與庫存現金,并維持最少額度。
(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據并分責辦理。
應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規定執行。
各項付款憑證一經支付,應即加蓋付訖(或轉訖)章。以防重復支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產處理。
財務人員處理業務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規定制度。
4、 財務內部稽核制度
(1) 中心主任或部主任指(2) 定專人執行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。
(3) 稽核人員對所審核的事項負責任,(4) 應保守秘密,(5) 寫出稽核報告呈各有關領導。
(6) 賬務的稽核遵照賬務管理的有關規定進行。
(7) 財務的稽核嚴格按其財務制度和規定進行。
(8) 其他稽核按相關規定進行。
5、 采購物料付款制度
(1) 財務部門在接到采購部傳來的“合同(2) (或訂單)”“材料驗收報告表”,(3) 應與發票核對無誤后辦理付款。
(4) 如果屬分批驗收的,(5) 財務部在接到第一批物料驗收報告表后,(6) 按前次程序辦理。
(7) 對于購入材料須試車檢驗者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
(14) 短交應補足者,(15) 財務部門依照實收數量給予付款。
(16) 超交者應經部主任核實后依實收數量進行付款,(17) 否則僅依定貨數付款。
(18) 財務部付款時按照支款審批程序規定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。
6、 會計檔案管理制度
(1) 本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2) 均應歸檔。
(3) 會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,(4) 標(5) 明月份、季度、年起止、號數、單據張數,(6) 由有關人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8) 分類填制目錄。
(9) 會計檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經中心主任批準。
崗位職責
7、 部主任負責組織本中心的下列工作
(1) 主持編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2) 有效的使用資金。
(3) 進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費,(4) 節約費用,(5) 提高經濟效益。
(6) 建立健全會計核算制度,(7) 利用財務會計資料進項采購供應活動的經濟分析。
(8) 嚴格財經紀律,(9) 規避財務風險,(10) 協助中心主任搞好資金制度。
(11) 承辦中心領導交給的其他工作。
8、 會計主管崗位職責
(1) 嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度,(2) 組織好會計核算工作。
(3) 按照公司的經營計劃組織編制年度財務計劃,(4) 促進各項經濟指(5) 標(6) 的實現和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日常控制與監督,(7) 實行會計指(8) 標(9) 歸口分級管理,(10) 層層落實,(11) 嚴格控制和監督各項費用的支出。
(3) 建立健全各項財務會計制度,根據公司業務的特點、管理的要求和會計業務的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發揮各項制度的作用。
(4) 負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
(5) 負責財務計劃執行情況的分析、經營成果的考核工作;開展經濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領導提出合理化建議。
加強業務學習,努力提高職工素質,堅持原則,積極配合各業務部門的工作。
9、資金主管崗位職責
(1) 貫徹執行國家財經法令政策,(2) 嚴格按照各項規章制度辦事。
(3) 負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計劃、監督資金使用情況。協助部主任搞好資金的管理。
(5) 負責資金的核算與管理,(6) 監督其增減變動。經常了解資金計劃執行情況,(7) 合理調動資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉,(9) 盡量減少銀行貸款。
(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數據、有原因、有改進措施的書面報告,(12) 并及時向領導提出建議。
(13) 負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。
(14) 完成領導交給的其他工作。
4、 結算主管崗位職責
(1) 嚴格執行國家財經制度、財經紀律及財務會計制度,(2) 遵守國家政策法令。協助部主任搞好結算業務。
(3) 具體負責與用料單位材料款項的結算工作,(4) 及時回收款項,(5) 并按月編制材料結算月報表。
(6) 組織編制實際用料比較表,(7) 分析采購資金的使用情況。
(8) 負責組織審核憑證,(9) 監督各種結算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準確性。
(11) 及時掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴格控制管理好備(14) 用金。
(15) 及時對庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16) 保證資金安全。
(17) 負責組織工資的核算、發放及各種附加費的計提工作,(18) 及時提供勞動工資計劃分析資料。
(19) 完成領導交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責
(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業務。
(2) 辦理銀行結算現金收支業務。
(3) 掌握庫存現金和各種票券。
(4) 登記現金帳和銀行存款日記帳。
(5) 匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現金收支,(6) 核對雙方往來金額。
(7) 保管有關印章、空白收據和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責
貫徹有關材料核算的制度和規定,負責“中心”所屬部室材料核算業務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。
負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證,加強采購業務的結算工作。
負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。
辦理售出材料的結算轉賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續。
負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、流動資金核算崗位職責
協助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負責流動資金調度,組織流動資金供應,考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項,及時辦理解交手續。
負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態。
辦理有關流動資金的報批手續。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產,按規定審批手續進行賬務處理。
8、結算崗位職責
建立其他往來款項清算手續制度對購銷業務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續制度及時清算。
辦理其他往來款項的結算業務,對購銷業務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項,應查明原因,按照規定報經批準后處理。
加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續,對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規定的開支標準嚴格審查有關支出。
負責其他往來結算的明細核算,對各項往來款項設置明細帳,根據審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經常核對余額,隨時列表,并向領導或有關部門報告。
9、 工資核算崗位職責
按照國家有關工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃,監督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發放工作。
負責工資的結算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負責職工福利費和工會經費計提等工作。
10、總帳報表崗位職責
(1) 按照國家會計制度,(2) 正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。
(4) 及時做好總賬和有關明細賬的登記工作,(5) 做好各項財務結算工作。
(6) 按時編制財務報表,(7) 編制財務情況說明書,(8) 具體組織上報全部財務會計報表。
(9) 督促出納及時繳納各項應交款項,(10) 督促有關會計做好往來款項的清查。
(11) 按月總結財務活動,(12) 按時編制提供財務分析報表及資
(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14) 按照會計檔案管理的有關規定,(15) 保管好有關會計資料。
第3篇 別墅項目物業財務管理工作模式制度
別墅項目物業財務管理工作模式、制度
1 物業管理財務運作模式
據財政部'財基字[1998]第7號文件'《物業管理企業財務管理》規定,并結合由國家發改委,建設部聯合下發的且于2004年1月1日起實施的《物業服務收費管理辦法》的規定,以及會計法及相關法規,作為物業管理企業財務運作模式.
2 相關財務管理制度
財務管理制度依照《物業管理企業財務管理》的要求和國家相關財務管理制度的要求,主要項目如下:
(1)建帳制度
-總帳建帳原則:依服務行業科目設定
-明細帳建帳原則:以大溪地別墅的具體特點,設置明細帳,如按業態收費標準不同分開商住收支帳,底商收支帳等
-日記帳建帳原則:控制現金銀行等資金情況,控制日常庫存進出情況等
-備查帳建帳原則:用于帳外輔助統計工作,如應收帳收繳率備查等
(2)費用報銷制度
-報銷權限授權:僅項目經理有報銷授權,權限上限及項目據公司統一要求及項目接管進度而定
-報銷附件說明:符合財務要求和內部控制要求
-報銷時間:每周規定固定日
(3)報表制度
-按我國企業會計制度規定,應按期編報相應報表
-按管理處收支期間,編報相應報表
-其他為便于物業服務工作開展而提供的其他報表
-公示制度,按物業管理相關規定,每半年公示一次收支情況
(4)采購制度
-采購原則:同前述采購原則
-供應商選定:貨比三家的原則
-采購申請流程
(5)庫存管理制度
-入庫管理制度:審批齊全,單據齊全,實物數量單價合格,登記造冊
-出庫管理制度:審批授權,領用記錄,登記造冊
-盤點制度:定期盤點,帳實相符
-庫房安全管理制度:防火防盜,分類保管,專人保管
(6)備用金制度
-備用金限額及使用人授權:收款員備用金200元找零,采購員備用金
-備用金定期清查
(7)收費制度
-收費標準及依據的建立:據國家相關規定及相關協議收費,我司提供物業服務合同約定以外的服務,服務費報發展商審定
-收費帳單及每月掛計應收業主帳目
-收費流程:據業主公約約定日收費,并據此準備帳單
-欠費統計:每月實行欠費統計,報客務部追繳
(8)合同管理制度
-合同分類管理:收費合同,付款合同,保險合同
(9)固定資產管理制度
-申購制度:年度預算,月采購計劃
-保管制度:部門經理負責制
-定期清查制度:自查及定期財產總查
(10)成本控制制度
-成本控制目標及方法
第4篇 公司財務部工作制度及崗位職責
一、財務部工作制度
在*公司各項財務會計制度的指導下，在中心主任的領導下，制定并組織實施財務內控制度，搞好財經管理工作。
1、資金預算制度
（1） 根據采購任務建立采購資金預算制度，逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。
（2） 協助中心主任籌措調度好資金，并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、財務控制制度
（1） 應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。
（2） 各項支出要以核準的合同或訂單為依據并分責辦理。
應盡可能以支票支付，支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規定執行。
各項付款憑證一經支付，應即加蓋付訖（或轉訖）章。以防重復支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立，避免集中一人。
定期舉行資產的全面盤點，一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產處理。
財務人員處理業務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規定制度。
4、財務內部稽核制度
（1）中心主任或部主任指（2）定專人執行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。
（3）稽核人員對所審核的事項負責任，（4）應保守秘密，（5）寫出稽核報告呈各有關領導。
（6）賬務的稽核遵照賬務管理的有關規定進行。
（7）財務的稽核嚴格按其財務制度和規定進行。
（8）其他稽核按相關規定進行。
5、采購物料付款制度
（1）財務部門在接到采購部傳來的“合同（2）（或訂單）”“材料驗收報告表”，（3）應與發票核對無誤后辦理付款。
（4）如果屬分批驗收的，（5）財務部在接到第一批物料驗收報告表后，（6）按前次程序辦理。
（7）對于購入材料須試車檢驗者，（8）其訂立合同（9）部分，（10）依合同（11）規定辦理付款；未訂合同（12）部分，（13）依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
（14）短交應補足者，（15）財務部門依照實收數量給予付款。
（16）超交者應經部主任核實后依實收數量進行付款，（17）否則僅依定貨數付款。
（18）財務部付款時按照支款審批程序規定辦理，（19）辦事人員不（20）得拖延。
6、會計檔案管理制度
（1）本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，（2）均應歸檔。
（3）會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊，（4）標（5）明月份、 季度、年起止、號數、單據張數，（6）由有關人員簽名（7）蓋章（包括制證、審核、記賬、主管）裝訂后移送專人保管，（8）分類填制目錄。
（9）會計檔案不（10）得攜帶外出，（11）凡查閱、復（12）制、摘錄檔案，（13）須經中心主任批準。
崗位職責
7、部主任負責組織本中心的下列工作
（1）主持編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源，（2）有效的使用資金。
（3）進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費，（4）節約費用，（5）提高經濟效益。
（6）建立健全會計核算制度，（7）利用財務會計資料進項采購供應活動的經濟分析。
（8）嚴格財經紀律，（9）規避財務風險，（10）協助中心主任搞好資 金制度。
（11）承辦中心領導交給的其他工作。
8、會計主管崗位職責
（1）嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度，（2）組織好會計核算工作。
（3）按照公司的經營計劃組織編制年度財務計劃，（4）促進各項經濟指（5）標（6）的實現和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日常控制與監督，（7）實行會計指（8）標（9）歸口分級管理，（10）層層落實，（11）嚴格控制和監督各項費用的支出。
（3） 建立健全各項財務會計制度，根據公司業務的特點、管理的要求和會計業務的實際，建立會計核算體系，合理組織會計核算工作。并加以控制，確實發揮各項制度的作用。
（4） 負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
（5） 負責財務計劃執行情況的分析、經營成果的考核工作；開展經濟活動分析和原始資料的收集整理工作，并及時向領導提出合理化建議。
加強業務學習，努力提高職工素質，堅持原則，積極配合各業務部門的工作。
9、 資金主管崗位職責
（1）貫徹執行國家財經法令政策，（2）嚴格按照各項規章制度辦事。
（3）負責采購中心運營資金的籌集及管理工作，（4）制定資金使用計劃、監督資金使用情況。協助部主任搞好資金的管理。
（5）負責資金的核算與管理，（6）監督其增減變動。經常了解資金計劃執行情況，（7）合理調動資金，（8）組織和利用閑散資金參加周轉，（9）盡量減少銀行貸款。
（10）組織搞好資金賬表的綜合分析工作，（11）按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數據、有原因、有改進措施的書面報告，（12）并及時向領導提出建議。
（13）負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。
（14）完成領導交給的其他工作。
4、 結算主管崗位職責
（1）嚴格執行國家財經制度、財經紀律及財務會計制度，（2）遵守
國家政策法令。協助部主任搞好結算業務。
（3）具體負責與用料單位材料款項的結算工作，（4）及時回收款項，（5）并按月編制材料結算月報表。
（6）組織編制實際用料比較表，（7）分析采購資金的使用情況。
（8）負責組織審核憑證，（9）監督各種結算方式，（10）檢查其合理性、合法性、準確性。
（11）及時掌握備（12）用金的情況，（13）嚴格控制管理好備（14）用金。
（15）及時對庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理，（16）保證資金安全。
（17）負責組織工資的核算、發放及各種附加費的計提工作，（18）及時提供勞動工資計劃分析資料。
（19）完成領導交給的其他工作。
5、 出納員的崗位職責
（1）掌管“中心”各種貨幣資金業務。
（2）辦理銀行結算現金收支業務。
（3）掌握庫存現金和各種票券。
（4）登記現金帳和銀行存款日記帳。
（5）匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現金收支，（6）核對雙方往來金額。
（7）保管有關印章、空白收據和空白支票。
6、 材料核算、稽核崗位職責
貫徹有關材料核算的制度和規定，負責“中心”所屬部室材料核算業務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。
負責材料核算會計憑證的填制，按時提供產品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證，加強采購業務的結算工作。
負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。
辦理售出材料的結算轉賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續。
負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、 流動資金核算崗位職責
協助部主任做好流動資金管理與核算工作，落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負責流動資金調度，組織流動資金供應，考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項，及時辦理解交手續。
負責流動資金核算，編制流動資金報表，正確反映資金動態。
辦理有關流動資金的報批手續。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產，按規定審批手續進行賬務處理。
8、 結算崗位職責
建立其他往來款項清算手續制度對購銷業務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項，需要建立必要的清算手續制度及時清算。
辦理其他往來款項的結算業務，對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償，對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項，應查明原因，按照規定報經批準后處理。
加強備用金借款的管理，要及時辦理借款和報銷手續，對預借的差費，要督促及時辦理報銷手續收回余額，不得拖欠，不準挪用。要按規定的開支標準嚴格審查有關支出。
負責其他往來結算的明細核算，對各項往來款項設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆順序登記，并經常核對余額，隨時列表，并向領導或有關部門報告。
9、 工資核算崗位職責
按照國家有關工資政策，會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃，監督工資基金的使用，參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發放工作。
負責工資的結算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況，及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負責職工福利費和工會經費計提等工作。
10、總帳報表崗位職責
（1）按照國家會計制度，（2）正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿，（3）建立健全原始憑證和記帳憑證。
（4）及時做好總賬和有關明細賬的登記工作，（5）做好各項財務結算工作。
（6）按時編制財務報表，（7）編制財務情況說明書，（8）具體組織上報全部財務會計報表。
（9）督促出納及時繳納各項應交款項，（10）督促有關會計做好往來款項的清查。
（11）按月總結財務活動，（12）按時編制提供財務分析報表及資
（13）按月（或季、年）度整理、裝訂各種會計檔案資料，（14）按照會計檔案管理的有關規定，（15）保管好有關會計資料。
第5篇 財務部員工考核工作制度
財務部員工考核制度
第一條 范圍
1.1本制度為嘉宇斯紡織集團(以下簡稱集團)財務部員工績效制度 。
1.2 本制度適用于集團財務部、各全資、各控股公司財務部門。參股公司可參照執行。
第二條 目的
2.1 為規范財務人員的管理和提高其工作能力,做到獎優罰劣，淘汰不合格人員。
第三條 職責
3.1集團財務部根據集團績效要求和相關制度規定，負責制定財務部員工績效考核制度，經集團總經理批準，由財務總監負責監督執行。
第四條 要求
財務部員工績效考核制度
4.1.為促進本部門工作有務不紊、高效的進行;充分體現本部門的工作職能;提高本部門職工整體的業務素質。
4.2.使用范圍:本考核制度適用于財務部所有職員。
4.3.評測辦法:本部門職員的業績由部門經理考核結合員工自己考核，每周進行一次評分，月末由部門經理將考核匯總結果報總經理。
4.4.個人工作考核內容：
4.4.1.工作態度( 10 分)
內容一：敬業、愛崗、工作積極、主動、熱情、 工作是否努力、主動加班
標 準：一般、差
內容二：團隊表現很好、 是否協調其它部門工作
標 準：一般、差
4.4.2.日常事務處理情況考核( 20 分)
內容一：是否遵守公司規章制度 很好 不遲到、不早退
標 準：一般 、差
內容二：是否維護公司形象 很好 辦公地點是否干凈整潔;
標 準：一般、差
財務部員工考核制度
內容二：有無與供應商、客戶炒架現象發生
標 準：一般 、差
內容三：公司會議是否積極參加
標 準：一般、差
4.4.3.工作完成情況測評( 40 分)
內容一:制定工作計劃及實施情況、 有計劃很詳細、 計劃在每月日完成
標 準：有、一般、按期完成、調整后完成、有合理理由未完成、理由不充分或無理由
內容二： 帳務處理
標 準：是否及時完成、 每月日以前完成、有合理理由未完成、理由不充分未完成、
無合理理由未完成
內容三：集團審計是否提出會計差錯、
標 準：無、有、有，屬一般性錯誤、有，屬性質嚴重性錯誤
內容三：業務學習情況
標 準：很好、 是否有益提高業務水平、一般、沒有
內容四：領導安排工作完成情況
標 準：很好、一般 、沒有
4.4.4.效益考核分(30分)
個人得分=單位效益考核所得系數?30
4.5.綜合測評
4.4.1.測評標準：滿分100分，優秀80-100;良60-79;60分以下為差;
4.4.2.周評：按上述評測方法匯總出該員工周考核分值(滿分100分)
4.4.3.月評：該月四周的考核分值之和/4=該員工該月的綜合考核分值。
根據上述測評標準，如果某個員工在本月中的考核結果為差，要對其進行培訓教育，并記錄在案。
4.4.4.季評：該員工該季度三個月份的考核分值之和/3=該員工該季度的綜合考核分值。
4.4.4.1.根據上述測評標準，如果某個員工在本季度測評中有次被評為優，可予以嘉獎，具體嘉獎辦法由部門經理提出，報總經理批準。
4.4.4.2.根據上述測評標準，如果某個員工在本季度測評中有兩次被評為最差，一方面要對其進行曲培訓教育，另一方面要下調一級工資，并記錄在案。
4.4.4.3.根據上述測評標準，如果某個員工在本季度測評中連續三次被評為最差，再次進行員工培訓，還要其本人作出書面保證，以確保其在下次測評中不被評為最差，并將其工資下調二級，如果在以后的測評中一旦再出現一次最差，公司則無條件將其辭退。
4.4.5.年評
4.4.5.1.該員工該年度4個季度的考核分值之和/4=該員工年度的考核分值。
4.4.5.2.如果某員工在年終測評結果中被評為最差，或根據其計劃附加分情況酌情予以調整(如果附加分為零，則公司會無條件將其辭退)。
4.4.5.3.如果某員工在年終測評中被評為最優，公司將直接對本人進行獎勵，具體獎勵辦法由部門經理提出，報總經理批準。
4.6.計劃附加情況( 10 分)
4.6.1.工作計劃完成情況:
內容一：工作計劃量
標 準 ：很大;比較大， 提前必須完成計劃任務;一般;
內容二：工作任務難度
標 準：很大;比較大， 提前必須完成計劃任務;一般
4.7.突出貢獻情況( 10 分)
內容一：重大貢獻。 對主辦業務有重大革新，提出具體方案，經實行確認有成效的， 前提情況必須屬實;
內容二：對重要業務工作成績優異、有特殊功績的;
內容三：適時消滅意外事件或重大事故，使公司免遭嚴重損害的;
內容四：對于舞弊或有危害公司權益的事情事先揭發制止的;
內容五：執行臨時緊急任務能依時限完成的 ;
內容六：協助突出貢獻欄1-3款完成任務或貢獻的;
內容七：節約材料、節省資金有較大成果的
4.8.執行時間：本制度從下發之日執行。
第6篇 物業財務會計核算工作規范管理制度
物業財務管理制度之會計核算工作規范
1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國《會計法》和統一的會計制度的規定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續編號,一筆業務需填制兩張以上憑證時,可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經財務部經理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的,由經辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿
a.按統一會計制度的規定和業務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經辦人簽章。總帳和明細帳、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會計人員應根據審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續登記,不得跳行隔頁,否則應注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結出本月發生額的帳戶,結計'過次頁'的本頁合計數,應為本月初本頁止的發生額的合計數。
d.帳簿記錄發生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明'結轉下年'和'上年結轉'。
8、編制財務報告
a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。
b.對外報送的財務報表應按國家統一規定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度,各項目內容及核算方法發生變化的應在報表中加以說明。
d.會計報表應按有關規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規定期限報送有關部門。
第7篇 財務管理實施工作細則
財務管理規則
□總則
第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。
〖ht5,4”k〗□財務工作崗位職責〖ht〗
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
□財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續,由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
□支票管理
第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
□現金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
□會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。
□處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍:
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
□附則
第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。
第四十五條本規定自發布之日起生效。
第8篇 某醫院財務工作內部牽制制度
醫院財務工作內部牽制制度
1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權債務帳簿的登記工作;銀行預留印鑒不得由出納一人保管;所有銀行存款、現金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制;現金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現金應當受到不定期的經常性的檢查。
2、其他會計人員非經授權,不得代表單位辦理銀行存款和現金的收支業務。經授權代辦的現金支付原始憑證,須經出納檢查認可并蓋章后方為合格。
3、采購人員不得兼任材料、物資保管,保管人員不得兼管材料明細帳。
4、會計事項的處理,不能由一個人負責辦理全過程,必須由兩個或兩個以上的人員處理。
5、對經濟活動,確定審批權限,建立審批制度,審批人對所審批的財務內容負責。
6、建立財產物質的驗收、入庫、盤存對帳制度。
第9篇 五一醫院財務科工作制度
第五醫院財務科工作制度
一.正確貫徹執行各項財政政策,加強財務監督,嚴格財經紀律,財會人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
二.合理組織收入、嚴格檢查各項支出,凡是該收的要抓緊收回,根據事業計劃,對于臨時所急需得開支,應按規定審批手續辦理。
三.根據醫院需要,正確及時編制年度預算、監督預算資金正確使用,認真辦理會計業務,按照規定的格式和期限,報送會計報表。
四.加強醫院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好科室經濟核算管理工作。
五.對一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發票、帳單、收據等)。原始憑證應由規定人員簽名審批后,方能憑據報銷。一切空白紙條,不能作為報銷憑據。出差或因公借支,須經有關領導審批后辦理,任務完成后應及時辦理好接報手續(一般規定三天內)
六.會計人員要及時清理債權和債務,防止拖欠,減少呆帳。
七.監督、配合有關科室,定期對醫院財產如房屋、醫療設備、家具、器具、藥品材料等進行清點,防止浪費和積壓。
八.嚴格遵守現金管理制度,每日收入的現金要當日存入銀行,不得坐支。庫存現金不得超過銀行規定的限額。出納人員不得以長補短,如有差錯,由經辦人詳細登記,每月集中討論,找出原因后,報領導批準處理。
九.認真做好會計檔案的立卷工作。每年終將原始憑證帳本、財務決算等資料立卷造冊,按規定定期交送檔案室。
十.會計人員工作交接,應按財政部門的規定辦理。
十一.對醫院各下屬部門的會計工作,每月實行監督指導不定期的抽查。
第10篇 信雅物業財務工作質量評估制度
雅信物業財務工作質量評估制度
為實施有效監督,確保公司貨幣資金的合理使用和公司財產的安全完整,特建立本評估制度,從現金收付和銀行結算業務、登記日記賬、庫存現金和票證印章的保管、應收款項的催收、收支情況、資產管理、財務文檔管理、財經紀律執行情況的監督等八個方面對物業管理處財務崗位工作實行檢查評估,為保證檢查評估工作的有效性,該項工作以不定期、不預先通知的方式進行,但每季度不少于一次。
現金收付和銀行結算業務
所有現金收款均開具正式收據或電腦打印收據(加蓋公章),有收、付款人簽名確認(注明時間)。
當日收款當日送存銀行,銀行停止收款后收進的現金做到妥善保管,于次日送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行,不坐支現金,因特殊情況需要,事先征得財務部負責人同意。
辦理現金收付堅持當面點清,及時開具收據,每筆收付均加蓋現金收、付訖印章,并即時入帳。
每周定期與公司出納結算收款,遇有較大金額(超過1萬元)收款當日結算。
不辦理未經規定審批程序的付款申請,并檢查付款憑單是否完整、真實、合法,對口頭承諾,便條,非法票據等不具備付款條件的申請不予辦理,并視情況上報財務管理部。
不挪用現金,不以白條抵庫和保留帳外現金,確保庫存現金與帳上余額一致。
收到支票即刻簽署支票送達回執,并及時將支票送銀行入帳。
登記日記帳
每筆現金收付款業務均需按時逐筆登記現金日記帳,收到支票登記備查帳。
每個工作日完結,均結出帳面余額,與庫存現金核對,做好日清月結,帳實相符。
所有現金收入均須入帳,不將收入作帳外記錄,不設置小金庫。
庫存現金和票證、印章保管
按照公司核定的庫存備用金和公安部門的有關現金限額規定,保管好庫存現金,保護公司財產安全。
建立收據、發票的領用、發放、繳銷記錄,繳銷前詳細標明每本票據的開出份數,作廢份數,起訖時間,收款總金額(分現金、支票),與上繳公司的金額是否相符,確保錢、單相符。
不隨便將印章交予他人保管,保障公司利益免受侵害。
應收款項的催收
物業服務中心應建立清晰、準確的欠收款明細帳項,即時反應住戶拖欠款情況,并據以積極催收,每月有拖欠款清繳情況說明。
按政府的規定收取拖欠款滯納金,特殊情況須由部門經理書面上報總經理批準方可豁免。
對連續拖欠三個月以上或累計拖欠一萬元以上的住戶,須有專門催款情況說明,并有協同催款人簽字證明。
費用收繳率:戶數比大于90%,余額比大于85%。
收支情況
為配合物業服務中心管理報告的公布,各部門應按照財務管理部規定的內容設置帳本,并根據收、付款及時登帳。
每季度末財務人員應以本部門帳本為依據,以財務管理部提供的部門經營情況表作為參考向業主公布(包干制可不公布)。
對本部門經營情況財務人員每季應向公司寫出書面分析,有較大變動情況時,應書面通知公司財務管理部。
資產日常管理
根據財產情況審核單的內容建立資產明細帳,并落實資產日常管理責任人,負責日常使用管理及維修、保養。
根據資產責任人提供的資產使用狀況,負責辦理資產處理審批的有關手續。
負責對本部門資產的核對工作(至少半年核對一次),年底配合公司資產大清查工作。
財務檔案管理
各部門必須保管好本部門歷任財務人員交接清單。
負責本部門的收據、維修服務及回訪記錄表等存根的保管。
對本部門各年度的收費明細單要按年度裝訂成冊,并妥善保管。
對政府、公司各種收費標準的文本、公司財務管理部的通知及時進行收集,并整理歸檔。
對本部門合同、收付款報告的批文及時上交財務管理部并進行歸檔整理。
財經紀律執行情況的監督。
通過辦理收付款業務,嚴格按照公司財務制度監督各業務部門經濟活動的開展,杜絕亂收費,擅自免費,隱瞞截留收入等違紀行為。
通過評估檢查,以上各項均合格的財務工作為良好,3項以內不合格,但在限期內糾正的為基本合格,4項以上不合格或限期內不糾正的,視為不合格將受到警告、停職、辭退處分,直至追究刑事責任。
附:評估表及庫存現金盤點表
第11篇 中學/學校財務人員工作獎懲制度
中學學校財務人員工作獎懲制度
為加強財務工作的規范管理,進一步強化財務人員工作責任,提高工作效率,改進工作作風,特制定本考核辦法。
1、財務人員必須秉公執法、堅持原則、遵守財經紀律、執行財會制度、嚴格執行各項財務手續,努力完成好本職工作。
2、要嚴格審批權限,嚴格資金管理,各種賬目要清楚,要賬賬相符。
3、對在財務工作中態度端正,工作積極主動、嚴謹,不出較大失誤、業績突出的工作人員,按照學校的有關規定,同教師一樣年終可享受精神與物質獎勵。
4、對在財務工作中態度較差,對本職工作不負責任、工作出現重大失誤,給學校造成損失的財務人員,給予扣除獎金或調離會計工作崗位的處分。
5、對嚴重違法亂紀者、報上級有關部門處理。
第12篇 醫院財務工作制度
醫院財務工作制度
一、財務部門工作制度
１、按照《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。
２、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
３、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規定的審批手續辦理。
４、根據事業計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。
５、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。
７、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。
８、財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。
９、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。
11、按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。
12、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。
二、經費審批及報銷制度（新增）
為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。
１、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。
２、醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。
３、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。
４、院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。
５、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規范的原始單據不予報銷。
６、所有的借款必須在經濟活動結束后 1 個月內報銷，
７、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，
如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。
８、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。９、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。
三、醫療收費制度（82-57）
１、收費員工作必須細心負責，態度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫療項目的收費標準，簡化手續，減少排隊。
２、交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫療保險、公費醫療、記帳合同，要嚴格執行國家的有關規定。
３、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。
４、病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。
５、收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。
６、收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。
四、財產物資管理制度（82-58）
１、凡醫院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。
２、物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協助有關人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。
４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。
５、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。
五、票據管理制度（新增）
１、醫院使用各種票據，須由財務部門派專人向有關部門購買，或由財務部門根據業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由相關科室印制。
２、財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。
３、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。
４、各種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。
５、作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。
６、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務部門報告并登記備案。
六、固定資產管理制度（82-7）
1、 凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。
2、 醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。
3、 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。
4、 固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規定辦理。
5、 醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續。
七、門診收費處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發現少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。
３、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
４、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據、現金和印章。
６、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。
八、住院處收費工作制度（82-14）
1、收費員必須按照規章制度對住院患者的費用進行核算和會結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續完備、內容真實、收費準確。
2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。
3、對所管理的病房，住院處有權要求醫師或護士對原始憑證的填制和所有醫療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫師簽字或蓋章。
4、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
5、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據、現金和印章。
7、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的管理。
九、住院病人退費管理制度（新增）
住院病人辦理出院結算手續后，需要退費，應按下列規定及程序辦理：
1、格執行財務管理制度，票證齊全；
2、嚴格執行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作；
3、費用的減少，必須能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費；
4、根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：
4.1 涉及病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。
5、未實行計算機收費系統的醫院同樣應按上述規定的程序運作。
十、財務會計檔案管理制度（82-15）
１、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。
２、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
３、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。
４、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。
５、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。
６、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事
項按會計制度規定執行。
十一、儀器設備、耗材采購制度（82-51）
1、凡屬醫療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統一負責采購，供應、調配和維修。采購工作應嚴格遵守相關法規，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外的商品，須經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。
2、根據院年度工作要點和規劃，編制采購預算。
3、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。
4、一般醫療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。
5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。
6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。
7、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價工作管理制度（新增）
物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療服務價格中， 必須嚴格執行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。
１、醫院各有關部門必須認真執行物價局、衛生局制定的有關物價政策、法規和物價標準；必須嚴格執行政府定價，做到合法收費。
２、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監督制度，對醫療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監督投訴電話。
３、加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。
４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。
５、加強大型醫用設備的收費管理。各科室合作使用醫用設備時，要事先向醫院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫療技術是否有醫療服務項目，若為新項目，科室應根據規定到相關部門申報新技術立項。
６、財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的管理規范與程序，凡非醫院購進的醫用品和器材，臨床上原則不得收費。
７、財務/物價管理部門有權對各科醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和提高醫療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。
８、對嚴格執行物價政策、服務質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。
十三、醫療服務價格公示制度（新增）
１、 根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的規定精神，醫院有義務向患者提供醫療服務項目內容及醫療服務價格的真實情況，對醫療機構醫療服務價格及藥品價格公示。
２、 非營利性醫院必須按照價格部門批準的醫療服務價格標準，在醒目位置公示。營利性醫院按照醫療服務價格公示辦法，公示自主制定的各項醫療服務價格。
３、 可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內容不能隨意刪減，實行動態管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執行單位應根據上級文件精神及時變更。
６、 盈利性醫療機構除執行政府定價服務項目之外的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。
十四、醫療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）
1、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫療服務項目，不得收取費用。
2、患者出院時，醫院要對患者住院期間發生的每一筆費用進行復核。
3、對病歷檢查過程發現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。
4、定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規定進行培訓，提高病歷書寫規范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）
１、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者醫藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。
２、醫院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。
３、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續，同時向患者提供總費用清單。
十六、獎金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實國家事業單位收入分配制度改革精神，結合醫院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。
3、獎金分配原則。
（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛生部關于“醫療機構不準再實行科室的收入和醫生個人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規范對醫院的資金分配制度，突出醫療質量、技術水平、醫療服務在醫院的組織績效考核中的權重。
（3）堅持優質、高效、低成本的原則，充分利用醫療資源，降低成本，為人民群眾提供優質、高效、安全、便捷和經濟的醫療服務。
（4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業績定酬的原則。
4、醫院獎金分配的主要依據
（1）醫院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業務收入掛鉤。
（2）醫院內部的績效考核應根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創新能力等因素，在規范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。
（3）醫院內部獎金主要體現工作人員的工作業績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。
十七、內部審計工作制度（新增）
1、醫療機構應當建立健全內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，衛生部長令 51 號《衛生系統內部審計工作規定》結合本院具體情況，制定相關實施規定或細則。
2、做好內部審計是院長的職責：
（1）內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規以及本院規定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為，并對院長負責。
（3）院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權
3、組織機構與人員設置：
（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員
（2）可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員
（3）內部審計部門負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或 5 年以上的審計、會計工作經歷；
（4）內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障
4、醫療機構內部審計部門履行下列職責：
（1）擬定內部審計規章制度；
（2）審計預算的執行和決算；
（3）審計財務收支及有關經濟活動；
（4）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；
（5）審計基本建設投資、修繕工程項目；
（6）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；
（7）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；
（8）審計經濟管理和效益情況；
（9）審計內部有關管理制度的落實；
（10）其他審計事項。
5、醫療機構內部審計部門權限
（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；
（2）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；
（3）參與研究制定有關規章制度；
（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；
（5）檢查計算機系統有關電子數據和資料；
（6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；
（7）對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；
（8）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；
（9）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議；
（10）對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
6、工作報告：
（1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；
（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。
7、委托審計根據審計業務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監 督審計業務質量。
8、持續改進：
（1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。
（4）并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續續改進。
