第1篇 醫院財務入出院工作制度
醫院財務管理制度--入出院工作制度
一、病員住院由本院醫師根據病情決定,憑醫師開具之住院通知單,門、急診病歷,醫療保障卡,到住院處辦理手續,住院處再通知病區。危重病員可先住院后補辦手續。
二、病員住院應登記其聯系人的姓名、地址和電話號碼,護士要主動、熱情地接待住院病員,介紹住院規則及病房有關制度。
三、病員出院由主治醫師或負責醫師決定,并由護士通知住院處辦理出院手續。病房護士應憑結賬單發給出院證,并清點收回病員住院期間所用醫院的物品。
四、病員出院前,經管醫師應告知出院后注意事項,并主動征求其對醫療等各方面的意見。
五、病情不宜出院而病員或家屬要求出院者,醫師應加以勸阻,如說服無效應報科主任批準,在短期醫囑上注明'自動出院',并由病員或其家屬出具手續。(可在'自動出院'欄處簽名)應出院而不出院者,通知所在單位或有關部門接回或送回。
第2篇 第2人民醫院財務科工作制度
第二人民醫院財務科工作制度
一、正確貫徹執行各項財經政策,加強財務監督,嚴格財經紀律,財會人員要以身作責,奉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀行為做斗爭。
二、合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,幾是預算以外的,無計劃的開支,應堅持杜絕,對于臨時性的必須開支,應按審批手續辦理。
三、根據事業計劃,正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業務,按照規定的格式和期限報送會計報表。
四、加強醫院經濟治理,定期進行經濟活動分析,并會同有關科室做好經濟核算的治理工作。
五、一切對外采購開支,均應取得合法的原始憑證,由經手人、驗收人、主管領導簽字后方可報銷,出差或因公借支,須經主管部門領導簽字,任務完成后及時辦理結帳、報銷手續。
六、會計人員要及時辦理債權和債務,防止拖欠,減少呆帳。
七、財務科應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器材等資產進行經常性監督,及時清查庫房,做到心中有數,防止積壓和浪費。
八、每日收入現金及時送存銀行,庫存現金不得起過銀行規定限期額,出納和收費人員不得以長補短,如有差錯,由經手人具體登記,每月集中討論,找出原因及領導批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊、財務報表等資料以及會計人員交接、均按財政部門辦理。
第3篇 a醫院財務報銷制度
醫院財務報銷制度4
1、對原始單據的一般要求:
①發票必須是發票聯和報銷聯,用復寫紙或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據。
②內容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準確,大、小寫要一致,涂改無效。
③印章要齊全須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章);事業單位的收據,要有財務專章;企業和個體戶須是稅務部門統一印制的收據。
④從外單位取得的原始單據,因保管不善,被盜、遺失、后果自負,不予受理。
2、對各項支出報銷的審簽,實行統一管理,由分管院長(書記)簽字后,財務處方可付款。財務處每月統計各院級領導報銷審簽的費用向院長匯報。
3、差旅費報銷單,須用藍(黑)墨水筆填寫數人一起,要有結算人,負責人的簽章。
4、購買儀器、設備、材料等各種物品,由設備科、后勤按計劃統一購買,各使用科室不得自行購買。在特殊情況下,必須自己購買時,須經院領導批準,由設備科、后勤驗收入庫。
5、臨時工的工資,由組織人事科填制臨時工工資花名冊,有領酬人、經手人、院領導的簽章。
6、各科室的加班費、夜班費、放射費等報酬的報銷,每季度由科室負責人填寫有關單據,交院辦審核后,有分管副院長簽章,方可報銷。
第4篇 第1人民醫院財務會計報告制度
第一人民醫院財務會計報告制度
為完善和規范醫院的財務會計報告,充分發揮會計的反映職能,保證財務會計報告的真實、完整,提高會計信息的質量,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》,結合醫院財務會計報告的現狀,特作以下若干規定。
1、醫院財務會計報告的內容
醫院財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。
年度、半年度會計報告應包括:1、會計報表;2、會計報表附注;3、財務情況說明書。其中半年度財務會計報告中報表附注和財務情況說明書可適當簡化。
季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表。
(1)會計報表
會計報表應包括資產債表、收入支出總表、收入支出明細表、基金變動表、基本數字表和往來款項明細表;應編制比較會計報表,年度會計報表反映兩個年度或者兩個相關期間的比較數據。
(2)會計報表附注
會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋,內容如下:
不符合基本會計假設的說明。
重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和收支結余的影響,如會計核算具體原則、會計處理方法的變更等;重大會計差錯更正的說明(包括確認、計量、記錄等方面),包括差錯內容、更正金額。
重要資產轉讓、出售、調拔及報廢情況說明,包括資產名稱、已使用年限、資產原值、處置原因與手續、處置無能去向和收益情況等。
醫院的分立、合并情況,醫療聯合體建立、解散情況,及財務處理方法說明。
投資及重大融資活動情況說明,包括對方單位、投資項目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。
會計報表中重要項目的明細資料,異常變動項目的情況說明。
有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
(3)財務狀況說明書內容
醫院業務基本情況。
醫院業務收支及結余計劃完成情況分析說明,結余分配情況說明,財政專項拔款使用及效益情況。
醫院資產、負債、凈資產及主要項目增減情況分析說明。
醫院重大建設項目、進展情況及項目收益情況說明。
對單位財務狀況、收支結余和現金流量有重大影響的其他事項。
2、財務會計報告的編制
(1)醫院應當依照有關法律、行政法規和本規定的結帳日進行結帳,不得提前或者延遲。年度結帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結帳日為公歷每月最后一天。
(2)醫院相關責任部門在編制年度財務會計報告前,應當按照下列規定。全面清查資產、核實債務。
結算款項,包括應收醫療款、其他應收款、應付帳款、其他應付款等(進行函證)。
藥品、庫存物資等各項存貨的實存數與帳面數是否一致,是否有報廢損失和積壓藥品、物資等。
各項投資是否存在(進行函證),投資收益是否按會計制度的規定進行核算。
房屋建筑物、專業設備、專業圖書、其他設備等固定資產的實存數量是否與帳面數量一致。
在建工程的實際發生數與帳面記錄是否一致。
貨幣資金帳實是否一致。
需要清查、核實的其他內容。
(3)醫院將清查、核實的結果及其處理辦法根據有關規定向相應機構報告,并根據國家統一會計制度的規定進行相應的會計處理。
(4)醫院應當在年度根據具體情況,對各項物資和結算款項進行重點抽查、輪流清查或定期清查。
(5)醫院在編制財務會計報告前,除應當全面清查資產、核實帳務外,還應當完成下列工作:
核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內容、金額是否一致。
在規定的結帳日進行結帳,并核對各會計帳簿之間的余額。
檢查相關的會計核算是否按照國家統一會計制度的規定進行。
對于國家統一會計制度沒有統一核算方法的經濟業務,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行相關帳務處理。
檢查是否存會計差錯、會計報表各項目之前,凡有對應關系的數字,應當相互一致;會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。
3、醫院財務會計報告的報送
醫院對外提供的財務會計報告依照編定頁數,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。并由醫院負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
第5篇 醫院財務監督制度
醫院財務監督制度(九)
(一)總則
第一條 為加強內部財務監督,維護醫院正常經濟秩序,根據《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規,制定本制度。
第二條 本制度所稱財務監督是指單位為了提高會計信息質量,保護資產的安全、完整,確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第三條 院長對醫院內部財務監督制度建立健全及有效實施負責。
(二)財務監督制的目標和原則
第四條 財務監督應當達到以下基本目標:
1. 規范醫院內部會計行為,保證會計資料真實、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為,保護醫院資產的安全、完整。
3. 確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第五條 財務監督應當遵循以下基本原則:
1. 財務監督應當符合國家有關法律法規和本規范,以及單位的實際情況。
2. 財務監督應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越內部財務監督的權力。
3. 財務監督應當涵蓋醫院內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位,并應針對業務處理過程中的關鍵控制點,落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
4. 財務監督應當保證醫院內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
5. 財務監督應當遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
6. 財務監督應隨著外部環境的變化、醫院業務職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
(三)財務監督的內容
第六條 財務監督的內容主要包括:貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制監督。
第七條 醫院應當對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離,相關機構和人員應當相互制約,確保貨幣資金的安全。
第八條 醫院應當建立實物資產管理的崗位責任制度,對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制,防止各種實物資產被盜、毀損和流失。
第九條 醫院應當建立規范的對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制,嚴格控制投資風險。
第十條 醫院應當建立規范的工程項目決策程序,明確相關機構和人員的職責權限,建立工程項目投資決策的責任制度,加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制,防范決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
第十一條 醫院應當合理設置采購與付款業務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制,堵塞采購環節的漏洞,減少采購風險。
第十二條 醫院應當加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確保籌措資金的合理、有效使用。
第十三條 醫院應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發揮會計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
第十四條 醫院應當建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經濟效益。
第十五條 醫院應當加強對擔保業務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發生的損失。
(四)財務監督的方法
第十六條 財務監督的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
第十七條 不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制?機制。
不相容職務主要包括:授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。
第十八條 授權批準控制要求醫院明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,醫院內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。
第十九條 會計系統控制要求醫院依據《會計法》和《醫院財務制度》,制定適合本單位的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。
第二十條 預算控制要求加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理,明確預算項目,建立預算標準,規范預算的編制、審定、下達和執行程序,及時分析。
第6篇 醫院財務工作制度
醫院財務工作制度
一、財務部門工作制度
１、按照《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。
２、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
３、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規定的審批手續辦理。
４、根據事業計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。
５、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。
７、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。
８、財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。
９、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。
11、按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。
12、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。
二、經費審批及報銷制度（新增）
為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。
１、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。
２、醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。
３、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。
４、院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。
５、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規范的原始單據不予報銷。
６、所有的借款必須在經濟活動結束后 1 個月內報銷，
７、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，
如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。
８、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。９、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。
三、醫療收費制度（82-57）
１、收費員工作必須細心負責，態度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫療項目的收費標準，簡化手續，減少排隊。
２、交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫療保險、公費醫療、記帳合同，要嚴格執行國家的有關規定。
３、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。
４、病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。
５、收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。
６、收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。
四、財產物資管理制度（82-58）
１、凡醫院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。
２、物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協助有關人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。
４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。
５、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。
五、票據管理制度（新增）
１、醫院使用各種票據，須由財務部門派專人向有關部門購買，或由財務部門根據業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由相關科室印制。
２、財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。
３、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。
４、各種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。
５、作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。
６、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務部門報告并登記備案。
六、固定資產管理制度（82-7）
1、 凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。
2、 醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。
3、 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。
4、 固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規定辦理。
5、 醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續。
七、門診收費處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發現少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。
３、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
４、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據、現金和印章。
６、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。
八、住院處收費工作制度（82-14）
1、收費員必須按照規章制度對住院患者的費用進行核算和會結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續完備、內容真實、收費準確。
2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。
3、對所管理的病房，住院處有權要求醫師或護士對原始憑證的填制和所有醫療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫師簽字或蓋章。
4、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
5、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據、現金和印章。
7、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的管理。
九、住院病人退費管理制度（新增）
住院病人辦理出院結算手續后，需要退費，應按下列規定及程序辦理：
1、格執行財務管理制度，票證齊全；
2、嚴格執行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作；
3、費用的減少，必須能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費；
4、根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：
4.1 涉及病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。
5、未實行計算機收費系統的醫院同樣應按上述規定的程序運作。
十、財務會計檔案管理制度（82-15）
１、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。
２、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
３、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。
４、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。
５、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。
６、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事
項按會計制度規定執行。
十一、儀器設備、耗材采購制度（82-51）
1、凡屬醫療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統一負責采購，供應、調配和維修。采購工作應嚴格遵守相關法規，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外的商品，須經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。
2、根據院年度工作要點和規劃，編制采購預算。
3、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。
4、一般醫療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。
5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。
6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。
7、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價工作管理制度（新增）
物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療服務價格中， 必須嚴格執行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。
１、醫院各有關部門必須認真執行物價局、衛生局制定的有關物價政策、法規和物價標準；必須嚴格執行政府定價，做到合法收費。
２、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監督制度，對醫療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監督投訴電話。
３、加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。
４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。
５、加強大型醫用設備的收費管理。各科室合作使用醫用設備時，要事先向醫院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫療技術是否有醫療服務項目，若為新項目，科室應根據規定到相關部門申報新技術立項。
６、財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的管理規范與程序，凡非醫院購進的醫用品和器材，臨床上原則不得收費。
７、財務/物價管理部門有權對各科醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和提高醫療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。
８、對嚴格執行物價政策、服務質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。
十三、醫療服務價格公示制度（新增）
１、 根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的規定精神，醫院有義務向患者提供醫療服務項目內容及醫療服務價格的真實情況，對醫療機構醫療服務價格及藥品價格公示。
２、 非營利性醫院必須按照價格部門批準的醫療服務價格標準，在醒目位置公示。營利性醫院按照醫療服務價格公示辦法，公示自主制定的各項醫療服務價格。
３、 可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內容不能隨意刪減，實行動態管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執行單位應根據上級文件精神及時變更。
６、 盈利性醫療機構除執行政府定價服務項目之外的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。
十四、醫療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）
1、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫療服務項目，不得收取費用。
2、患者出院時，醫院要對患者住院期間發生的每一筆費用進行復核。
3、對病歷檢查過程發現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。
4、定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規定進行培訓，提高病歷書寫規范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）
１、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者醫藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。
２、醫院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。
３、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續，同時向患者提供總費用清單。
十六、獎金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實國家事業單位收入分配制度改革精神，結合醫院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。
3、獎金分配原則。
（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛生部關于“醫療機構不準再實行科室的收入和醫生個人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規范對醫院的資金分配制度，突出醫療質量、技術水平、醫療服務在醫院的組織績效考核中的權重。
（3）堅持優質、高效、低成本的原則，充分利用醫療資源，降低成本，為人民群眾提供優質、高效、安全、便捷和經濟的醫療服務。
（4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業績定酬的原則。
4、醫院獎金分配的主要依據
（1）醫院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業務收入掛鉤。
（2）醫院內部的績效考核應根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創新能力等因素，在規范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。
（3）醫院內部獎金主要體現工作人員的工作業績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。
十七、內部審計工作制度（新增）
1、醫療機構應當建立健全內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，衛生部長令 51 號《衛生系統內部審計工作規定》結合本院具體情況，制定相關實施規定或細則。
2、做好內部審計是院長的職責：
（1）內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規以及本院規定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為，并對院長負責。
（3）院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權
3、組織機構與人員設置：
（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員
（2）可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員
（3）內部審計部門負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或 5 年以上的審計、會計工作經歷；
（4）內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障
4、醫療機構內部審計部門履行下列職責：
（1）擬定內部審計規章制度；
（2）審計預算的執行和決算；
（3）審計財務收支及有關經濟活動；
（4）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；
（5）審計基本建設投資、修繕工程項目；
（6）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；
（7）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；
（8）審計經濟管理和效益情況；
（9）審計內部有關管理制度的落實；
（10）其他審計事項。
5、醫療機構內部審計部門權限
（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；
（2）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；
（3）參與研究制定有關規章制度；
（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；
（5）檢查計算機系統有關電子數據和資料；
（6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；
（7）對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；
（8）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；
（9）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議；
（10）對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
6、工作報告：
（1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；
（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。
7、委托審計根據審計業務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監 督審計業務質量。
8、持續改進：
（1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。
（4）并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續續改進。
第7篇 醫院財務現金管理制度
醫院財務管理制度--現金管理制度
一、為了加強現金管理,根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》,結合本醫院的實際情況,特制定本制度
二、醫院及各部門同各企業單位之間的經濟往來,凡達到支票起點的,必須通過銀行辦理轉帳結算,屬下列范圍的可支付現金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點以下的零星開支(結算起點為1000元)。
三、財務部門現金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責保管和使用,用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時,需事先向領導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門領導責成專人代管。
四、財務部門要建立健全現金日記帳,每發生一筆現金收(支)都有要及時在'收'、'付'憑證上加蓋'現金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現金收支。結出每日余額,月末做出月結和累計收支發生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現金時,由借款人填寫'借款單(現金)'經院長審批后由出納員付款,所借現金必須當日歸還,遇特殊情況當日不能歸還的,財務部門憑'借款單'及時轉帳,不得以白條抵庫。
六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫院領導審批,然后到財務部門辦理借款手續,去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內報帳。
七、出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金,做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款,提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行,以確保安全。
九、有關現金管理的其他幾項規定:
1、不準超出規定限額范圍使用現金。
2、不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。
3、不準因私事借用公款,不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金,不準單位之間相互借用現金。
5、不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。
6、不準保留帳外公款和私設'小金庫'。
7、財務部門存放現金過夜,不準超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應有主管領導同意。
第8篇 a醫院財務收支審批制度
醫院財務收支審批制度
1、醫院各項開支必須由醫院領導審批,方能報銷。
2、會計人員對審批不全的財務收支,應當退回,要求更正、補充。
3、會計人員對違反財務規定不納入醫院統一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。
4、會計人員對認為是違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,應當制止和糾正。
5、大項財務開支(如基建、設備購置等)要有財會人員參與決策。
第9篇 三民醫院財務收支管理制度
人民醫院財務收支管理制度4
1、醫院收入是開展業務及其他活動中依法取得非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、醫療收入、和其他收入。
2、醫院的收入根據上年度實際收入水平結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額,經主管部門審核并報財政部門核定。
3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準,做到'應收則收、應收不漏',不得巧立名目亂收費,及時檢查和收集醫療收費情況,保證醫療收費合法性、完整性。
4、醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用,嚴禁私設小金庫,不得將醫院收入轉入到其他部門。
5、醫院支出是開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括:醫療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫院的支出應本著要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準,物價因素等為基本依據,報主管部門審核并經財政部門核定。
7、對人員經費支出部份根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平,國家有關工資福利政策進行編制,公用經費支出部分,以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度平均職工人數,發展計劃,經費開支以年度工作計劃合理計算,根據需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定,把好資金審批關,單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字,交財務科審核,報財務主管領導審批后執行。
第10篇 第1人民醫院財務處工作制度
第一人民醫院財務處工作制度
1、正確執行《會計法》等各項財經法規和醫院規章制度,加強財務監督、嚴格財經紀律,以身作則,奉公守法,敢于同違法亂紀行為作斗爭。
2、做財務預決算工作,合理組織收入,嚴格控制支出、杜絕預算外及無計劃開支,對臨時性開支嚴格審批手續,充分發揮財務保障職能作用。
3、配合有關科室,定期對房屋、設備、器材、藥品、材料、低值易耗品等醫院財產進行經常性檢查監督,及時清倉查庫,防止積壓、浪費。
4、正確辦理各項財務會計事務,按規定及時報送各種報表,做到數字真實、準確。
5、加強醫院經濟管理,定期進行經濟活動分析,會同有關部門做好經濟核算管理工作,向院長提供經濟信息,當好參謀。
6、嚴格執行財務開支審核制度,原始憑證須由經手人、驗收人、科室負責人和主管負責人鑒章后方可報銷,及時辦理因公借支的結帳報銷手續。
7、做好現金管理工作,及時送存銀行,庫存現金不得超過銀行限額,與銀行對帳及時,并做好印件和空白支票管理。
8、會計人員要及時清理債權、債務、防止拖欠及呆帳發生。
9、對各種記帳憑證、原始憑證、帳簿、報表等會計資料以及會計人員交接,均按財政部門的規定辦理。年度終了,按照檔案法規定,整理造冊存檔。
10、各種有價證券、收據等票據,確定專人管理,發放、領用、收回,及時登記注銷。
11、積極推行計算機應用,使財務管理和會計核算工作逐步趨于規范化、科學化、現代化。
第11篇 醫院財務掛號室工作制度
醫院財務管理制度--掛號室工作制度
一、門診病員,應先掛號后診病(病危搶救例外)。
二、掛號室逐步實行分科掛號,開診前半小時即應掛號。
三、掛號室工作人員要態度和藹,盡量為病人指明就診地點。
四、同時就診兩個科室或轉科病員,須重新掛號(會診例外)。
五、掛號診病當日一次有效,繼續就診,應重新掛號。
六、專科門診應公布醫生職稱。
七、作好各類掛號的統計工作。掛號費、病歷費應錢、物、帳相符。
第12篇 a醫院財務處內部牽制制度
醫院財務處內部牽制制度
為加強會計人員之間相互制約、相互監督、相互核對,提高會計核算工作質量,防止會計事務處理中發生的失誤和差錯以及舞弊行為,特制定內部牽制制度。
1、現金、銀行存款的支付,應由主管領導和財務負責人審核批準,出納人員付款。
2、醫院購入材料、藥品,應由院長審批,采購員采購,藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫,會計登記入帳。
3、用材料、藥品,由庫管人員發貨,經辦人員領用,會計入帳。
4、發放工資,由工資核算會計編制工資表,會計主管審核后,出納向銀行提取現金,分發工資。
5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
6、會計不得兼任現金及實物的保管工作。
