財務管理調研報告（12篇范文）

第1篇 財務管理調研報告

村級集體財務管理是村級集體經濟管理的重點和難點，也是廣大漁(農)民群眾普遍關心的熱點和焦點，能否很好地解決村級集體財務管理問題事關我區漁(農)村經濟發展和基層社會穩定，對于全面推動我區新農村建設、構建和諧社會具有十分重要的意義。

一、村級集體財務運行現狀

我區現有財務核算的村級集體經濟組織223個，其中：村委會10個，漁(農)業經濟合作社213個，具體分布于全區12個鄉鎮街道。xxxx9年至xxxx年期間，實現財務收入總額29925萬元，財務支出總額17828.56萬元，收支結余12096.44萬元。至xxxx年底，村級集體經濟積累達89561.36萬元。分析近三年財務收支及其經濟運行情況，具有以下特點：

一是總體收入有所增長，個體收入差異懸殊。近兩年總體收入年均增長率為9.7%。按鄉鎮街道為塊狀進行區分，近三年收入變化態勢呈現三種類型：一類是收入基數低，但增幅明顯;二類是收入有所增長，但增幅并不明顯;三類是收入表現為負增長。從單個村(社)收入來看，兩極分化現象十分突出，收入少的年均不足1萬元，收入多的近千上百萬元。

二是總體支出逐年上升，收不抵支占比較高。近兩年總體支出年均增幅為9.8%。除3個鄉鎮的村(社)支出分別呈現下降和持平態勢外，其余9個鄉鎮街道的村(社)支出均呈現遞增態勢，支出增幅在7%至44%之間。xxxx9年至xxxx年，全區有10個鄉鎮街道的80個村(社)當期收支未能平衡，占比為35.9%，赤字總額2896萬元。

三是漁業村積累薄弱，后續發展乏力。除個別漁業村尚能依靠以前年度遺留下來的集體碼頭、冷庫、灘涂等集體資源取得一些收入外，大部分漁業村沒有現成可利用的資源和可出租的資產，目前主要依靠國家政策性資金扶持和向上爭取補助資金來維持各種支出，客觀上不如農業村不同程度有可利用的集體留用農田、林地、河塘等資源，尤其是對于那些歷年無經濟積累的漁業村更是步履維艱。

四是區位優勢加現成的資產資源是經濟發展的決定性因素。部分村(社)利用其地處xxxx城區或毗鄰大型企業的區位優勢，通過房產出租、實業經營、市場卡造等來增加村級經營收入，每年收入近千上百萬元，為村(社)各項工作正常運行奠定了扎實的經濟基礎。但另有46個村(社)因其地理位置偏避，既無集體經濟積累，又無現成可增值利用的資產、資源，年均收入不足10萬元，甚至有3個村(社)年均收入不足1萬元，使村級集體經濟處于十分困難的境地。

二、村級集體財務管理中的突出問題

(一)資金管理存在疏漏。村級財務委托鄉鎮街道集中代理核算的推行，有效規范了村級集體財務管理，強化了財務監督作用。但其資金、資產的使用權、審批權不變的情形下,如其內控機制缺乏、監督力度薄弱，極易引發各種違規甚至違紀行為。突出表現：一是公款私存現象依然存在。個別村集體將集體資金以個人名義持續多次在金融儲蓄網點定期存放;有的將集體資金匯入個人戶頭，轉而以村(社)名義在金融機構定期儲蓄，為他人攬儲;有的擅自將其他企業解入的村民福利款存入個人存折，長期不結報入賬。二是債權債務清理不及時。部分村集體對歷年遺留的不正常債權債務資金長期作掛賬處理，而未加以清理收回或結轉處理。有的村集體負責人自作主張，將集體資金出借無任何業務關系的企業，長期未能收回。三是管理不善誘發個人違法亂紀。個別村經濟組織缺乏必要的內部牽制和稽核機制，財務管理處于失控狀態，出現侵占集體資金、資產的嚴重違法亂紀行為，一名村干部被移送公安機關立案偵查，兩名村干部被紀檢部門立案審查。

(二)資產資源發包不規范。隨著鄉鎮街道招投標機制的逐步成熟，村級集體資產資源租賃發包納入其中，促進了集體資產的增值。但由于村(社)干部公開招標意識淡薄，同族思想嚴重，自行發包現象比較普遍，甚至集體土地被無償使用。如個別經濟合作社將大面積非住宅房產自行招標出租，未按規定進入街道招投標平臺;有的應收租金既未及時收取，也未掛賬核算;有的大面積集體場地被無償占用，未而未加干涉收取使用費。

(三)對外投資潛伏風險。隨著城鄉統籌協調發展，落戶漁農村的企業越來越多，許多漁農村利用積累資產、資源，通過土地折價入股、聯建市場等方式，開展各種經營活動。但由于政策了解不足，后續預見不足，容易受到多種風險的沖擊，進而滋生各種后遺癥。如：個別經濟合作社未經充分論證，自行或合資興辦建材市場、小商品市場，但因手續不全，潛伏多種風險，后遺癥難以預計。另有個別經濟合作社與外單位合作投資興辦農貿市場，但農貿市場經營收支沒有單獨設賬核算，由臨聘市場管理員負責管理，但其預領備用金存入私人存折，多次劃出資金用于郵政攬儲。

(四)村級工程管理薄弱。雖然各級政府對投資建設項目管理十分重視，也形成了完整的管理體系，但由于村級工程小且散的情形，在工程的立項控制、資金支付、建設管理等方面存在先天不足，由此滋生各種問題。如：村級工程普遍存在無投資概算，有意逃避招投標，自行組織施工，未簽訂施工合同，缺乏日常監管，未經審價直接結算，工程驗收隨意，白條列支工程款等問題，容易產生劣質工程，引發經濟糾紛，造成集體資金的損失浪費，甚至潛伏廉政風險。個別經濟合作社僅憑班子會議決定，超負荷建設村民休閑廣場，又無力進行后續維修管理，致使游泳池池底和池壁開裂滲漏，無法使用，處于廢棄狀態;籃球場、健身器材也因管理不善，部分損壞;整個休閑廣場雜草叢生，處于荒廢境地，集體經濟也因此背上了沉重的債務包袱。

(五)財務監督遺留盲區。當前，漁農村財務監督盡管形成了內外并舉、上下互動的格局，但監督效果并不理想。從現實情況看，農村經濟審計組織存在力量不足與需要監督面廣的矛盾，影響監督的廣度和深度;鄉鎮街道內審組織主要是兼職人員，工作重心、監督力度存在缺陷;而經濟合作社“三套班子”由于監督能力、角度方面的原因，已經出現弱化現象。如：個別經濟合作社民主理財印絕保管失控，長期滯留于社管委，使內部財務監督出現真空;有的社監委會長期未對集體財務收支進行監督審核，形同虛設;部分經濟合作社以班子會議決定為依據，發放班子成員年度獎金補貼、理財小組成員福利補貼，涉及金額從幾百元到幾千元不等。

三、加強村級集體財務管理的對策和建議

我區村級集體財務管理中暴露出來的各種問題，既有資源環境、經濟條件等客觀因素的影響，但更主要的是制度執行不力，監督力度不足，自身管理不善，隊伍素質不高等人為因素造成。要有效解決潛在的問題，就必須按照科學發展觀的要求，以促進村級集體經濟發展為基礎，以完善農村財務監督管理機制為重點，堅持因地制宜、因勢利導、注重實效的原則，實現財務管理模式、監管機制的轉型升級。

(一)進一步完善村級財務核算、管理體系。各鄉鎮街道要加強村級集體經濟管理指導機構的建設，整合現有的“村級集體會計服務中心”、“鄉鎮街道會計核算中心”，建立村級財務收支票據的審核機制，重新修訂完善村級財務管理制度，完善村級財務管理機制。

(二)切實加強村級集體“三資”綜合管理。建議出臺《xxxx區漁農村集體經濟“三資”管理辦法》，構建內外并舉、上下互動的監管機制;同時要充分運用現代信息技術，從區——鄉鎮(街道)——村(社)實行三級聯網，構建公開透明的“三資”實時監管網絡。

(三)切實加強村級工程建設項目管理監督。建議出臺《xxxx區村級工程建設管理辦法》，明確管理體制、項目申報、招投標管理、資金管理及造價控制、建設管理等規定，全面構建起“區級指導監督，鄉鎮街道組織管理，村級協調實施”的管理體制。鄉鎮街道要進一步拓展現有招投標管理中心的功能，使之成為監管村級工程建設的綜合平臺。

(四)著力構建村級集體經濟審計大格局。建議出臺《xxxx區村級集體經濟審計監督辦法》，構建起“一體兩翼”并行的審計格局。一是發揮國家審計的指導作用，聯合農村經濟審計、鄉鎮街道內部審計，形成“三位一體”的組織架構，對全區12個鄉鎮街道村級集體經濟實行“一年審四個、三年一輪審”的審計機制;二是加強鄉鎮街道內審機構的建設和發展，完善機構設置，充實隊伍力量，確保內審工作常態化;三是繼續發揮區農經、漁經等農村經濟審計組織的作用，拓展村級集體經濟審計的廣度。

(五)積極探索村級集體經濟發展、扶持模式。各村(社)要從實際出發，充分發揮比較優勢，積極主動地從區位依托型、資源開發型、租賃經營型、實業驅動型等模式中選擇適合自身發展的路子。各鄉鎮街道要加強引導，注重村級集體經濟發展模式的通盤規劃，盡量避免模式相似、經營范圍類同的情形。

重視對貧困村(社)的扶持工作，建議推廣六橫做法，出臺《xxxx區貧困村(社)經濟扶持辦法》，明確認定標準、扶持額度、申報程序、資金保障，確保貧困村(社)組織的正常運行。

財務管理調研報告范文

第2篇 關于縣村級財務管理調研報告

關于縣村級財務管理調研報告

村級財務管理是困擾農村基層工作的一個老大難問題。為全面了解我縣村級財務管理情況，促進該項工作規范發展，縣政協經濟委在周雅英、華實佑副主席的帶領下，組織經濟委部分委員，并邀請縣農業委、財政局有關人員于8月中下旬對我縣部分鄉鎮的村級財務管理情況進行了調研。我們按照山區、湖區、坂區、洲區四種類型選擇了北浴、千嶺、涼亭、匯口四鄉鎮八個村作為調研點。采取聽匯報、召開座談會、查看帳冊、走訪農戶等方式，重點調研村級財務管理、農村財務“鄉村聯管”運行情況、村級民主理財和財務公開等情況。調研組未到的鄉鎮，同步開展了書面調查，廣泛聽取和了解了方方面面的意見建議。現將具體情況報告如下：

一、村級財務管理的基本成效和經濟狀況

為切實加強和規范村級財務管理，，我縣出臺了《關于加強村級財務管理，全面推行財務“鄉村聯管”的實施意見》，大多數鄉鎮基本按照《意見》做到“四不變”（即村集體資金所有權不變，獨立核算權不變，村債權債務管理權不變，經營自主權不變）和“八統一”（即統一財務管理制度，統一民主理財制度，統一財務公開制度，統一記帳方法，統一使用票據，統一報帳時間，統一審核記帳時間，統一帳據歸檔保管），對提高全縣村級財務管理水平起到了一些積極作用。

建立了管理機構。各鄉鎮成立了以鄉（鎮）長為組長的村級財務管理領導小組，負責農村財務管理的日常工作；各村成立了民主理財小組，負責村級財務的監管。

推行了“鄉村聯管”。大部分行政村由鄉（鎮）農經站對村級財務實行帳據代管。在代管過程中形成了四種形式：一是村級財務檔案鄉鎮管理，每季或每月集中在鄉鎮記帳，接受財政所、農經站的指導和監督；二是村級財務檔案鄉鎮管理，帳務由財政所代記；三是僅僅管理了村級財務檔案和票據；四是設有聯管辦，但基本上沒有管理。全縣出現了參差不齊的情況。

嚴格了審批監督。農村財務管理離不開民主監督，村民大會、村民代表大會和民主理財小組是對村級財務實施監督的組織。各行政村在民主監督中要求，對每一筆開支，經辦人均要在票據上注明開支事由，交民主理財小組審核，村主要負責人簽字審批。

實行了財務公開。廣大群眾對農村集體財務擁有知情權和監督權，包括財務計劃、各項收入、各項支出、各項財產、債權債務和收益分配情況等。從調研的情況看，全縣絕大多數村實行了不同程度的財務公開工作。

同時，在村級財務運行中，除極少數村（社區）外，經濟狀況不容忽視：

村級收入匱乏。調查中發現，村級集體經濟總體水平落后，運行十分困難。特別是稅費改革后，村級組織的支出全部由轉移支付資金承擔，僅僅用于村干工資、五保戶供養和辦公費支出，其它收入很少。從而不同程度上削弱了村級組織為農民提供有效服務的功能，制約了農村公益事業的發展。

村級負債沉重。在調查的八個村當中，除少數幾個村經濟狀況較好外，大部分村是負債運轉，少的負債幾十萬元，多的幾百萬元。形成債務的因素主要有以前村級墊付的農業稅款和興建村部辦公樓、村村通工程、農網改造、農田水利設施建設、教育費用支出、新農村建設等公益事業配套資金和貸款利息等等。

二、村級財務管理中存在的主要問題和困難

調研發現，村級財務管理中存在的突出問題，主要體現在以下幾個方面：

“鄉村聯管”不到位。在推行村級財務“鄉（鎮）村聯管”的實施意見中，明確了縣農業委為村級財務管理工作的主管部門，縣財政局為會計工作主管部門。由于各鄉鎮農經站一般只配置1名人員，財務管理業務水平不高，參加鄉鎮中心工作任務重，受精力和能力的影響，致使村級財務聯管工作走了過場。部分鄉鎮把該項工作交給財政所，但財政所做起來也覺得師出無名，困難不少，因而對聯管工作疏于管理，形成了大家都未管的“真空”。

財務管理不規范。一是建帳不及時。個別村會計工作拖拉，不及時建帳，更為嚴重的是少數村存在“包包帳”、“斷頭帳”問題。二是明細帳設置不全。有的村應收款和內部往來科目雖設置了明細帳，但其它科目僅在摘要欄中作了記錄。三是總帳與明細帳不相符。由于會計與出納對帳不及時，有的村會計和出納員甚至長期不對帳，造成總帳與明細帳不相符。四是帳務處理錯誤較多。村級會計在進行帳務處理時，經常是以收抵支，差額入帳，不按會計制度要求進行處理。五是票據管理不規范。收據、自制單據、“白條子”入帳，以借條、欠條抵庫，坐收坐支現象等極其普遍。六是會計檔案管理不善。由于辦公條件的限制，個別村會計檔案保管不完整。

民主理財不民主。少數村民主理財小組不能做到實事求是，走向了極端。一種情況是，個別村的理財小組成員與村干部關系較好，對不合理的開支進行否決時當了“老好人”；另一種情況是，在行使監督權時夾雜著個人的好惡和私心，做了“死對頭”。同時，少數村在財務公開上遮遮掩掩，對受托查閱審核的村級財務帳目有時被加以限制，影響了民主理財的效果。

會計隊伍不穩定。由于受村級三年換屆一次的影響，會計人員變更快，調換隨意性大，導致村級會計人員隊伍不穩定。落選會計中，一部分人不及時辦理財務移交手續，導致村級財務管理脫節；有些人出門打工，不交帳務，造成接任會計財務記帳從零開始。由于人員更替頻繁，有些新任會計基本不懂業務，而主管部門也不能經常性地組織業務培訓，直接影響了村級財務的管理水平。

轉移支付不夠用。轉移支付資金是取消農業稅后，為保證村級正常運轉而下撥的財政資金。近幾年來，資金額度一直沒有增長，根本維持不了村級的正常運轉，甚至連村干的工資也難以兌現。

三、提高村級財務管理水平的意見和建議

調查研究是為了解決問題。村級財務在經歷了從“三提五統”到“轉移支付”、從“取”到“予”的轉變之后，一些在變化了的形勢面前采取的應變措施未能很好地落到實處，加上撤村并村以及新農村建設的快速推進，更加引發了一些新的財務管理上的矛盾。通過調研，我們認為，主管部門和大多數鄉村提出的村級財務委托代理的體制模式可以施行。在鄉鎮設立專門機構，由村委托鄉鎮管理，村里只設報帳員。這樣做，從理論上分析，可以對解決上述問題起到積極的促進作用。圍繞這一重大體制改革舉措進行參政議政，是政協義不容辭的責任。我們將既立足于財務管理又跳出財務管理談管理，力圖側重于宏觀上把村級財務管理工作放在發展的大平臺上來審視，分別從輿論引導、體制改革、制度創新、工作運轉和減債增收等方面作一些思考，是以為建議。

宣傳引導與依法辦事相配合才能不反復。實行村級財務委托代理，涉及到方方面面，需要做的工作很多。一是要向群眾宣傳清楚。村級財務委托代理是維護群眾利益、讓村級財務得到規范管理的重要手段，在財務上送群眾一個明白，使村級財務真正步入良性管理的軌道。二是要提高村級干部的積極性。在調研中，多數村干贊同這一改革舉措，認為可以還干部一個清白。但一些財務狀況較好的村干有顧慮，擔心村級財務委托代理后，不能再象以往一樣，財神爺要飯——裝窮，害怕從此在項目和資金上得不到鄉鎮的照顧，一些合情不合規的開支受到限制。我們在制度的制訂上要給他們吃上定心丸和放心丸。三是要履行法律程序。要尊重農民群眾的意愿和民主權利，遵循自愿原則，在民政部門的積極配合下，完善有關法律手續，實行依法委托。四是要引起鄉鎮領導的足夠重視。要加強領導，實施前要進一步調研、論證，廣泛聽取意見，不可簡單行事，要防止把矛盾集中到了鄉鎮，給工作帶來后遺癥，造成新的不穩定。可以按照“先清理，后代理”或者“暫時擱置過去，努力規范現在，逐步化解矛盾”等辦法進行，通過周密的部署安排，順利地過渡到新的管理體制上。

農業部門與財政部門相協力才能不折騰。村級財務監督和管理是上級農業主管部門賦予農經管理部門的職責，但由于我縣農經力量薄弱，形成了在該項工作上的“有想法”、“沒辦法”的尷尬局面。目前，村級財務工作管理得較好的鄉鎮，基本上是由財政所在承擔此項業務，但財政所管理起來又名不正言不順，加上自身工作壓力就不小，這樣一來，又會造成“有能力”、“沒精力”的不利形勢。鑒于“三農”政策主要依靠農業和財政部門貫徹落實，為既方便與上級部門相對接，及時掌握有關政策精神，又發揮各自優勢，既分工又合作，我們認為，在鄉鎮成立“村級會計委托代理服務中心”比較適宜，以財政部門為主管單位，負責村級財務的日常管理、帳務處理、資金管理和村級報帳等工作，農經人員負責對村級財務進行審計和監督。在實行這一管理體制時，要協調好上下左右的關系。同時，鄉鎮財政所當前又承擔了大量的為民服務、民生工程、一事一議、惠民資金發放、家電下鄉以及本次施行的村級會計委托代理等工作。要切實增強其協調能力和業務素質，提高鄉鎮財政所的管理水平。

制度健全與常抓不懈相結合才能不失控。我縣主管部門在村級財務管理上制訂了不少好的制度，在實施村級財務委托代理前只要認真加以完善并切實實施，就能收到實效。在制度的制訂上，一是要堅持科學性，做到能用、管用、好用。能用就是符合實際和特點，如要求村做到“零招待”和“零白條”就值得商榷。管用就是要有效果，要做到“管而活”，又如許多村是靠向上爭取資金和項目來維持正常運轉的，在制度設計時應實施正向激勵，不能捆住了發展的手腳。好用就是可操作性強，在執行中可以對號入座，讓死規則能夠看守活世界。二是要做到完整性。從事前、事中到事后，要環環相扣，從帳務處理、公開監督、考核獎懲等，要構建一張完整、立體的制度網絡，因為繩子總在細處斷，財務管理的缺口往往是從制度不完善處打開的。三是要做到合法性。制度的條款要符合法律精神，否則，發生糾紛引起訴訟時，敗訴的必定是制度的制定者。四是要堅持創新性。制度的完善是相對的，不完善是絕對的。要適應實際，與時俱進，既不能超越現實，也不能墨守成規。五是要堅持執行制度的嚴肅性。制度是用來執行的，執行制度靠人。凡是村級財務能夠規范管理的，那里的干部素質就高，反之亦然。制度的科學性和到位的執行力相結合，財務管理工作就能在完善中發展，在發展中提高。

量力而行與盡力而為相統一才能不誤事。所謂不誤事，當然是不誤老百姓發展的大事。在客觀上做到量力而行，按實際情況確定工作目標；在主觀上做到盡力而為，充分發揮主觀能動性。能快則快，不能快則不強求，是做好工作的基本要求。但在具體工作中，這個度確實很難拿捏。當前，一些撤并的村，并村未并心，并村未并帳，財務仍是一本糊涂帳，干部力不從心，難于盡力，影響村級發展。個別民生工程的實施，在少數地方成了雞肋，食之無味，棄之可惜，硬是被“逼上梁山”，無法量力。如“村村通”工程的實施過程中，由于地區條件的差異，山區個別村僅此一項建設，就負債兩百萬，在享受優惠政策的雨露時，又使自己變成了“落湯雞”。如何使上級政策與本地實際相對接，促進村級良性發展，也是村級財務管理需要回答的一個重要問題。

輸血手段與造血功能相補充才能不差錢。研究村級財務管理問題，歸根結底還是要解決好穩定與發展的問題，是推進新農村建設必須妥善解決的問題。如何理清過去，解決“包包帳”、“斷頭帳”問題，怎樣規范現在，做到運轉有序，陽光操作，我們寄希望于村級財務委托代理。同時，要扭轉“吃飯靠賒，做事靠扯”的被動局面，就要解決有財可管的問題。一方面要解決輸血問題。現有的轉移支付補貼標準已不能適應村級發展需要，要增加財政轉移支付補貼的額度。爭取更多的政策扶持，加快村級債務化解的速度。在調研中，部分村反映，個別站（所）存在向村級拉贊助的情況，這種做法，群眾有意見。另一方面要增加造血功能。大力發展村級經濟，廣泛開辟財源渠道，不斷壯大集體經濟實力。村級減債增收要作為一個重要議題加以研究，以財政政策為杠桿，從財務管理入手，一村一策，逐步推進，實現鋪天蓋地的發展。可以預見，村級財務不差錢之日，就是縣域經濟振興之時。

第3篇 審計局對民企財務管理狀況調研工作報告

審計局對民企財務管理狀況調研工作報告

一、民營企業財務管理存在的問題分析

（一）財務管理的基本目標不明確。就大多數民營企業來說，它的財務管理目標是什么，不僅是財務經理或財務負責人不清楚，就連公司的總經理或董事長也不清楚，更不能把財務基本目標、財務戰略或策略、財務政策與制度、財務方法與措施、績效評價標準等有關各方面的關系合乎邏輯地聯系起來。由于中小民營企業脫胎于家族制企業，他們的腦海中只有利潤最大化的概念，從而限制了財務管理職能的發揮。

（二）財務管理在企業管理中的地位沒有擺正。財務管理完全服從于企業管理的決策，在企業管理中處于從屬地位，便顯得無能為力。

（三）財務管理人員缺乏戰略眼光。從目前的民營企業來看，企業的總經理或董事長大多數是從以前的家族制企業的業主發展過來的，不僅缺乏必要的財務管理知識，而且沒有充分認識到財務管理的重要性，因此缺乏必要的理論指導和定量分析，導致企業的決策隨意化和個人化，從而沒能把財務管理放在企業戰略的系統中來進行考慮。

（四）企業負責人對財務管理認識不到位。民營企業大多數屬于家族制企業，即使那些已經發展成為現代公司的企業，由于沿用原有的產權理論，該產權理論和制度仍然維護“業主產權論”，忽視了人力資本對公司發展的重大作用，因此加劇了股東、經營者和員工之間的.利益沖突。

二、民營企業加強財務管理的對策

針對上述存在的問題，民營企業可以采取以下對策

（一）企業財務管理應以實現企業資產的保值與增值作為主要目標。有了明確的目標，企業才能制定規范的財務政策和制度，才能采取切實有效的方法和措施，建立健全完善的績效評價標準，以確保企業發展戰略的實現。

（二）在轉變財務管理觀念的前提下，把注意力集中到實施戰略財務管理上。目前，好多民營企業中的財務部門人員是由企業主的家屬或親戚組成的，他們疏于更新知識，財務管理的職能發揮很有限。因此，民營企業要積極吸納外部優秀的專業財務管理人員，向財務人員灌輸現代財務戰略管理理論。而財務戰略則強調聯系的觀點，注重財務管理與環境，戰略和其他職能領域的相互作用，從而有助于全方位發揮財務的管理作用，為企業發展起到更大的作用。

（三）把參與企業發展戰略制定的實施落到實處。傳統的財務管理，財務部門只是強調財務自身的作用，很少參與企業的決策，而按照財務戰略的理論，企業財務戰略處于企業戰略的核心地位。對于民營企業來說，資金是最重要的資源，企業的日常活動都直接受到財務活動的影響，因此，財務戰略貫穿于企業的所有戰略中。為了制定正確的企業戰略，必須充分發揮財務部門的作用，特別是民營企業主更應該依靠財務人員廣泛收集企業外部資料，分析外部一般環境、行業環境和金融環境等因素，認清企業存在的威脅，充分考慮企業自身的資源優勢，分析內部管理、營銷、生產、技術、人力資源等因素，選擇一個最利于企業的發展戰略。

第4篇 農村財務管理調研報告

近年來，我鄉十分重視農村財務管理，把它視作密切黨群關系，促進基層組織建設和干部廉政建設的重要手段。然而，由于各種矛盾和主客觀因素的制約，農村財務管理仍然比較薄弱。最近，根據黨的基層組織建設年活動領導帶題調研要求，組織財政所、紀委等部門人員對我鄉村級財務管理進行調研。

一、當前村級財務管理存在的主要問題

在第七屆村民委員會換屆選舉工作村主任離任審計中發現，當前我鄉村級財務管理突出以下問題。

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。

2、賬薄設置不規范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監督。

3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規范，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導一支筆審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開綠燈。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片紅。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續，各管各的包包賬，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。

二、村級財務管理存在問題的基本原因

通過調查分析，導致村級財務管理混亂的癥結主要有以下四個方面：

1、忽視財務管理。一些村負責人頭腦中沒有財務管理這根弦。一是工作忙無暇顧及;二是對財務管理認識不清;三是怕管緊了不好辦事。因而，對農村財務管理沒有引起足夠重視，滋生和助長了某些違法亂紀行為。

2、制約措施乏力。村級民主理財小組和監督小組形同虛設，組長多數有支部書記或者村委會主任兼任，群眾對此意見很大，挫傷了群眾民主理財的積極性，客觀上助長了部分人員違法亂紀的僥幸心理。

3、收支管理不嚴。一是缺乏內部監督，村級會計大多是村干部，無法獨立行使職權，不能發揮財會監督作用。二是缺乏外部監督。監督村級財務實際是個空白帶，這就給法制觀念淡薄者有可乘之機，違規違紀現象時有發生。

4、財會人員素質較低。農村財力人員大都文化不高，未受過專業培訓，政策水平和業務知識差，連起碼的會計基礎知識、財經政策、法規都不懂，記賬時漏洞百出、笑話連編。

三、規范村級財務管理的措施

針對上述問題，我認為應采取以下幾個方面的措施來規范我鄉村級財務管理。

1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規范》，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監管職能。《會計法》第五條明確規定：國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區的會計工作。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監督管理是切實可行的。二是村財務是農業財務的組成部分，納入鄉財政管理，有利于對會計人員進行業務指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，并在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監督管理村財務工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持錢帳分管，會計管帳，出納管錢的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，并定期向群眾公布，接受群眾監督。要加強農村財務監督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設小錢柜是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的四審制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。

4、規范管理，實行專戶儲存。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發的收據。支出應依據規定的使用范圍編報用款計劃，經財政所審批后撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監督。

5、強化素質，提高會計水平。一是要對現階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業務能力培訓，經過培訓、考核合格的頒發會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業務和職業道德素質，產生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。

農村財務管理調研報告范文

第5篇 企業財務管理調研報告精選

企業財務管理調研報告的目的是進一步鞏固員工的理論知識、將理論與實踐有機地結合起來，在實踐過程中提高實際應用水平。下面是小編為大家收集整理的企業財務管理調研報告范文，歡迎大家參考!

企業財務管理調研報告篇一

一、概況

xx建于2000年4月，有員工三十余人，質檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來自各4s店。恒強汽車修理廠屬于二類維修企業，設備齊全，擁有業務接待室，客戶休息室，維修廠房，停車場。企業管理制度完善，實行車輛進出廠制度，客戶回訪制度，車輛接待結算電腦管理，能優質進行各類車型的維修作業，如發動機、底盤、空調、鈑金、油漆、24小時服務等業務。 恒強汽車修理廠遵循守法經營、誠信經營、尊重客戶。以規范化的服務，現代化的設備，高技術的員優惠的價格來給客戶用心服務。企業堅持以車輛維修服務為主營業務，以市場為向導，堅持“顧客至上，質量第一，用心服務”的經營宗旨，在創建一流設施和服務質量的同時，注重提高企業服務的整體素質，執行工藝規范操作，嚴格維修質量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客為中心，狠抓質量求生存，不斷提高顧客滿意度。

二、實踐調查的目的

提高我們的實際應用水平.在實踐過程中，使我們能夠系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力,提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結合起來，本人于2023年5月—2023年7月在xx的進行了實踐調查。

三、實踐調查的內容與過程

我們將修理廠的人員設置、現金管理等為主要調查，具體如下:

1、人員管理，財務管理。

2、日常現金流量的管理，營運資金。

3.成本管理嚴重弱化。

4. 資金籌集和使用缺乏科學性。

根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下:

首先，在第一個周的時間里，我對修理廠先進的財務管理理念有了初步的了解。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面:一是社會經濟環境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟修理廠出納人員學會了如何開支票、銀行匯票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了修理廠的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。

1、進行會計核算。會計人員要以實際發生的經濟業務為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。

2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充;發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理;無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理;對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。

3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。

4、辦理其他會計事務。

四、 實踐調查的結果

1. 管理者素質低下，財務管理意識不強修理廠內部財權集中在關鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。企業的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業其他財會人員，出現了出納人員領導財務工作現象;在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業管理制度要求進行財務管理。

2. 不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大修理廠缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。

3. 成本管理嚴重弱化修理廠的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。

4. 資金籌集和使用缺乏科學性客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。

修理廠的家族式管理，在初創發展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創家業。隨著企業規模擴大，企業的創建人不能志同道合，二次創業意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。

五、實踐調查的總結與體會

一、改進建議

1. 提高民營企業主、財會人員的財務管理意識及綜合素質提高民營企業的財務管理水平，首先要提高民營企業主的管理素質。民營企業主要提高管理水平，通過考察或參加專項研討會，利用業余時間系統自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。民營企業應當樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業中來，另一方面必須加強企業現有財會人員培訓，提高他們的綜合素質。企業要根據現代企業制度對高效科學管理的客觀要求，改變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。

2. 實現財務制度規范化和財務管理預算化企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。

其次，企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。

3. 建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。

4. 構建適應現代企業發展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益1.在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。2.在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環機制。(1)企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流于資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環中解脫出來。(2)規范企業的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業信用。

3.在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。

(1)財務部門要監控企業資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業積累，促進企業自我流動發展，同時，企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監督管理好資本金。

二、調查體會

此次的實習為我們深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我們在實際的社會活動中感受生活，了解在社會中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律，法規等知識，利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應該多學些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。

企業財務管理調研報告篇二

一、公司簡介

金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區向陽鎮，占地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學歷21人。公司經營范圍包括土木建筑工程、線路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預制件加工。

二、企業財務員工基本情況

有5名專業會計，其中注冊會計師2，平均年齡35歲。最低學歷大專。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會計一名，對賬會計。

三、企業成立以來的融資情況

公司自成立以來，注冊資金已經達到300萬元，公司的融資渠道主要是通過貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。

四、企業現金管理制度

公司的現金管理制度是總經理統一安排，會計核算監督，員工監督公司個高級主管。現金保管，發工資時上報各級主管部門，統一發放，會計做好賬簿登記，以便以后查賬。

五、企業固定資產的折舊年限、折舊方法及減值準備得相關條例

公司廠房的折舊年限是20年，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業的固定資產可按固定資產的賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。對于可收回金額須以相關技術、管理等部門的專業人員提供的內部或外部獨立鑒定報告，作為判斷依據。企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則，即要求企業在面臨不確定因素的情況下做出職業判斷時，應當保持必要的謹慎，充分估計到各種風險和損失，不高估資產或收益，也不少計負債或費用。確保資產的真實，符合資產定義(資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益)的要求。我國目前的關于資產減值準備規定不僅說明了謹慎性原則的重要性，也是為了避免資產的虛增導致企業利潤的虛增，同時保證企業財務資料的真實性，可比性。需要注意的是，運用謹慎性原則并不意味著企業可以設置秘密準備，否則就屬于濫用謹慎性原則，將視為重大會計差錯處理。

企業發生固定資產減值時，

借:營業外支出——計提的固定資產減值準備

貸:固定資產減值準備

如已計提減值準備的固定資產價值又得以恢復，

借:固定資產減值準備

貸:營業外支出——計提的固定資產減值準備

六、企業的相關稅種有哪些，相關稅務政策如何規定

(一)稅種

1、營業稅按銷售收入5%。

2、城建稅按繳納的營業稅的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業稅的2%繳納;

5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納15元一平米。

7、房產稅按自有房產原值的70%_1.2%繳納。

8、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納:應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注:2023年起稅率為25%);

10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

上述稅種中除增值稅與企業所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

(二)期限

1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限;

2、企業所得稅季后15日內為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月。

3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納。

4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日;遇到長假按休息日順延;

5、滯納金按天加收萬分之五;

6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于罰款。

七、企業差旅費報銷流程

報銷的話主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司后填寫報銷單，粘貼好相應票據，報本部門主管或經理簽批后交財務審核，等拿報銷;工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關人員預計出差費用，然后由財務提前支付部門款給出差人員，待工程完結再拿相應資料沖賬。

八、企業利潤的主要來源

企業的營業利潤是指營業收入減去營業成本和費用(包括生產成本、管理費用、銷售費用及財務費用)，再減去營業收入應負擔的稅金后的數額。企業稅后利潤一般按以下順序進行分配:一是彌補企業以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向所有者分配利潤。

宏觀管理，是指政府通過充分的調查研究，制定合理的社會經濟發展政策，給企業合理的發展空間，引導企業在合理合法的軌道上發展，創造利潤。有效的微觀管理，就是企業管理者對企業施加的管理。它包括兩個方面的情況，一是企業管理者的管理勞動，二是非管理崗位的職工為企業管理作出的貢獻，技術因素。某些先進技術可以提高企業的生產率，為企業爭取更多的優先發展機會。

九、企業賬簿的設置情況、企業是否實行會計電算化、使用哪種財務軟件。

建帳

(一)設置總賬

1、總賬是根據一級會計科目開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。

2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。

(二)設置明細賬

1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。

2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。

3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。

(三)設置日記賬

1、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。

2、現金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規范》第五十七條規定:“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

(四)設置備查賬

1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。

2、備查賬應根據統一會計制度的規定和企業管理的需要設置。并不是每個企業都要設置備查賬簿，而應根據管理的需要來確定，但是對于會計制度規定必須設置備查簿的科目如“應收票據”、“應付票據”等，必須按照會計制度的規定設置備查賬簿。

3、備查賬的格式由企業自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關系，其格式可由企業根據內部管理的需要自行確定。

4、備查賬的外表形式一般采用活頁式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。

本公司已經于2023年實現了會計電算化，目前使用的財務軟件是管家婆。

企業財務管理調研報告篇三

1引言

中型股份制企業是國民經濟的重要組成部分，對全市經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，在目前我國市場信用機制尚不完善的情況下，中型股份制企業存在許多財務與財務管理問題，然而多數企業單純追求銷量和市場份額，忽視財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。為此，對部分中型股份制企業財務管理現狀進行了調查。主要調查方面有財務管理在企業中的價值定位、企業財務管理的必要性、發展方向。

通過調查發現，受多種因素制約，中型股份制在財務管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。在揭示其財務現狀及存在問題的基礎上，分析了產生現存問題的原因，并提出了切實可行的解決問題對策。

2調查方法與內容

2.1 調查方法

根據《會計法》和《企業會計制度》有關規定，筆者利用半年的時間對部分中型股份制企業財務管理現狀進行了調查。此次調查企業33家。調查采取問卷調查、聽匯報、進廠察看、與企業負責人、企業會計座談等方式進行的。通過此次調查，比較客觀地掌握了我市中型股份制企業財務管理的現狀，對于我們增強工作的針對性、提升服務的效能性將發揮重要作用。

2.2 調查內容

我們將企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括:

(1)企業財務機構情況:是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設， 是否進行會計電算化，是否執行企業會計制度等。

(2)企業財務人員情況:調查的內容有財務管理人員的文化程度情況，年齡情況和證書持有情況等。

(3)企業會計核算情況 :是否按照會計制度設立會計科目，是否設立明細賬。應攤費用是否本期盡攤，應提費用是否本期盡提，所定稅金是否依據合理，現金結算是否做到日清月結等。

(4)營運資金管理情況包括:現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。

(5)企業會計報表情況:在執行會計報表制度方面，是否能定期編制財務報表，編制財務情況說明書;報表是否做到帳表相符;會計報表是否上報等。 3 調查結果

在調查的33家企業中，有獨立財務機構的企業11家;會計、出納崗位分設的企業27家;實行會計電算化的企業5家;執行小企業會計制度的企業14家。

在所調查的企業中，會計總人數66人。其中:按文化程度分組，大專以上14人，中專37人，高中(含)以下15人。按年齡分組，30歲以下28人，30-50歲32人，50歲以上6人。按技術職稱分組，會計師3人，助理會計師13人，會計員40人。按有無會計證分組，有會計證的35人，無會計證的31人。按專兼職情況分組，專職會計38人，兼職會計28人。按從事會計工作年限分組，3年以下的16人，4-10年的42人，10年以上的8人。這支隊伍在計劃經濟向市場經濟轉軌過程中，為我市經濟改革和發展發揮了重要作用。

按照會計制度設立會計科目的企業26家，設立明細賬的企業21家，應攤費用本期盡攤的企業19家，應提費用本期盡提的企業17家。在所調查的企業中，企業繳納稅金為定稅的企業17家，所定稅金依據合理企業15家;一般納稅人存在應抵未抵問題的企業12家;現金結算能做到日清月結的企業27家;采用借貸記帳法的企業26家，采用增減法記帳的企業10家，采用收付法記帳的企業2家;調查企業在提取固定資產折舊中，采用平均年限法的企業14家，采用工作量法的企業12家，采用加速折舊法的企業5家，采用年數總和法的企業2家。

3.4營運資金管理情況

現金結算做到日清月結的24家;資金需求量的預測方法均采用定性預測法;收賬政策均采用積極催收;有明確內部牽制制度的13家;帳物分管，有明確分管制度的18家。

在執行會計報表制度方面，能定期編制財務報表的企業28家;編制財務情況說明書的企業23家;報表做到帳表相符的企業27家;會計報表上報的部門有6家(國稅局、地稅局、財政局、中小企業局、統計局、行業協會)。 4 結果分析

從以上調查結果，可以看出中型股份制企業管理狀況不容樂觀，結合我從企業調查的其他情況來看，企業的財務管理主要存在以下幾個問題:

4.1 財務管理職責混亂

部分法人治理結構運行不夠規范，權責不到位，企業領導法制觀念淡薄，忽視財務制度，財務紀律的嚴肅性，任意干涉企業日常決策;企業財務負責人不能充分認識自己的作用，不能很好的履行其職責。

4.2 日常操作不規范，工作落實不到位

有些單位人以簡化會計手續，濫用會計科目，賬目不清，信息失真;賬外設賬，弄虛作假，私設小金庫;不定期盤點財產物質和庫存現金，不經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。會計人員對原始憑證審核不嚴，對財務收支監督不力，甚至采取虛開發票、開假發票等辦法，處理違規活動中的資金收支情況。

4.3 機構及人員設置不合理，人員素質較低

調查發現，我市中小企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員66人，具有大專及以上學歷的僅占26.3%，持證(會計證、會計電算化證)上崗會計人員僅占被調查人數的48.7%，專職會計只有60.7%。由于財務人員文化層次普遍偏低，導致理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。

4.4 內部監督控制體系不完善，力量薄弱

由于種種原因，如財務基礎工作薄弱，受制領導等原因，財務監管人員不能很好的行使自己的監督權，監管控制不能順利實施，管理不到位，出了問題無人追究，無人負責，造成財務管理混亂不堪，形成惡性循環。

當前，中型股份制企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在:一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有17家，僅占被調查企業的51.5%。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境;二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱;三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的市場調查，盲目生產，生產出的產品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產;四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流量，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。

5針對以上問題的解決辦法和建議

5.1 轉變觀念

創建健康的財務管理運行環境。轉變思想觀念，是加強財務管理的前提。在市場經濟條件下做好財務管理工作，首先要提高對新形勢下財務管理工作重要性和必要性的再認識，確立財務管理在現代企業管理中的中心地位。企業管理者要高度重視財務管理工作，掌握企業財務狀況，加強資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運作水平。同時要改變以往領導對財務管理干預過多的狀況，明確表明財務負責人的權限，是企業財務管理能夠立足企業現狀，為企業尋求經濟效益的不斷提高發揮有效的作用。此外，企業內部其他人員也應當完全遵照規章制度，不能在涉及到資金支出時直接找領導簽字就了事。

5.2 健全規章制度，落實工作職責

健全規章制度，是加強財務管理的依據。企業應當抓好以下兩個方面:一是要做到有章可循。根據《公司法》、《會計法》以及其他有關法律法規的規定，并結合企業實際建立一系列財務管理規章制度，并不斷進行補充和完善，提高規章制度的科學性和實用性。同時，制定嚴格的崗位責任制，明確企業有關人員財務管理權限和責任，并建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監督約束機制。建立有效的考核機制，促進每一位財務人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務基礎工作的重要環節。二是嚴格按規章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章可循違章必究，防止規章制度流于形式，增強其執行的剛性。

5.3 加強財會基礎工作，提高財會人員素質

加強財會基礎工作，提高財會人員素質是加強財務管理的基礎。財務人員的素質是做好財務管理的基礎。財務人員要有寬廣的經濟和財會理論基礎，并不斷吸取新的知識，能適應經濟發展的要求。企業必須要有針對性的開展學習培訓，努力建設和造就高素質的財務管理者隊伍，同時提高職工整體素質。一是要提高業務素質。在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識，努力專研與本職工作相關的多方面的業務技能，不斷提高工作效率和質量。二是要提高管理素質。掌握現代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題。增強組織能力、應變能力和協調能力，并在管理中逐步采取電子計算機等先進管理手段，提高管理技能。三是要提高道德素質。加強思想道德建設，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業道德規范，努力做到愛崗敬業。

5.4 增強內部控制，嚴格監督檢查

增強內部控制，嚴格監督檢查是加強財務管理的保障。一是強化內部控制。企業內部審計人員要積極開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計和經濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，及時查漏補缺，促進企業自我約束和自我完善。二是要嚴格做好企業內部控制工作，做好資金預算管理，費用控制。

5.5 調整機構設置，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理

在實際工作中，各員工要克服官僚主義，提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動，充分發揮職工的聰明才智，調動全體職工曹家財務管理的積極性，使財務管理能夠長期有效的運行。

加強財務管理，必須增加企業的競爭力，提高企業抵抗市場風險的能力，擴大企業盈利。目前，社會主義市場經濟體制的建立給我國企業財務管理工作提供了廣闊的前景，認清我國財務管理的現狀，積極尋求對策，吸取先進的財務管理工作經驗，有助于提高我國企業的財務管理水平和資金營運的經濟效益。

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第6篇 村級財務管理調研報告

近年來，隨著新農村建設工作的不斷深入和各級政府小城鎮基礎設施建設的不斷加強，各級政府加大了涉農惠農資金的投入，村級經濟組織的資金量也在不斷增加。作為村級經濟組織如何確保涉農資金的專款專用及惠農政策的有效落實，是群眾關心的熱點問題。處理好這些問題主要取決于涉農項目實施主體村級集體組織的財務管理水平。因此就目前如何強化村級財務管理，糾正存在的問題，堵塞漏洞，怎樣從源頭遏制腐敗現象進行一些探討。

一、村級財務存在的薄弱環節與現狀

1、財務管理制度不健全，報支手續不規范

從基層各村組看，大多數村組財務管理制度不夠健全，有的村根本就未制定財務管理制度。由于缺乏有效的內部監督和內部控制，加之財務公開不到位、不透明，財務公開流于形式。對一些不便或沒公開的支出都在“其它支出”科目中列支，且數額較大，群眾根本就不知詳情。從報支手續上看是五花八門，有白條直接支付，有自制的現金付款條直接列支，連工程結算也不開稅票。有的僅施工合同就列支工程款。

2、工程發包和惠農補償資金不透明，監督管理不到位

農村集體工程項目發包透明度不高，缺乏行之有效的內部監督和內部控制制度，存在著有的工程項目無預算、超預算現象。目前農村興修水利、建橋造路、村莊整治、河塘清理等村級基礎建設工程不斷增加，幾萬元、幾十萬元的工程和專項資金工程的實施有時不經過村委會集體討論、研究和村民表決。工程不進行公開招標，不簽訂施工合同。在施工過程中沒有專門人員進行跟蹤監督，工程結束不組織專業人員進行工程質量驗收就結清工程款。有的村支部書記開據領取專項資金一次就是十多萬元，有會計他不用，逃避會計監督。有的村對應發放到群眾手中的專項資金不及時，克扣、占用引發不穩定因素的產生。有的村對補償中的公用面積部分不及時公布于眾，且沒有作為村級收入游離于帳外，或相關費用直接在里面列支形成“坐收坐支”現象。

3、帳務處理和檔案歸檔不及時，村級資產處置不力

有的村幾個月甚至半年才集中報帳，由于收支憑證結報不及時，處理帳務拖拉，導致跨年度核算，加之村帳目設置不規范，科目單一，收支往來明細帳不平，漏記現象時有發生，造成無法年終轉帳，形成“剪不斷，理還亂”的狀況。會計檔案管理滯后，沒有制訂檔案管理制度，沒有明確專人管理檔案，造成會計檔案不全，遺失，有的村會計把會計資料放在家里，任期結束自然帳就結束，要查帳目死無對證，為個別村干部中飽私囊留下了制度上的漏洞。目前各村都先后建起了農村服務中心，遷入新中心后對原來村部房屋和資產處置時不公開又不透明，不進行評估作價和公開招標，更談不上公示、公開、公正的原則，處置手續不完備，有的資產轉讓費不入帳被長期占用。

4、會計業務水平不高，隊伍不穩定

當前村級會計人員業務水平參差不齊，由于會計電算化的普及部分人員因年齡偏大或因接受能力差已不適應形勢需要，有的會計連電腦都不會開，更不要說簡單的電子表格了。年輕的不把培養，老的又培養不了，村委會換屆就是一任支書一任會計，導致會計隊伍不穩定。

二、解決當前現狀的舉措

農村財務管理不僅是一項經濟工作，同時也是一項嚴肅的政治工作，更是農村基層組織政治思想建設發展的需要。全面出臺農村級財務管理措施，完善村級財務管理辦法，建全村級財務管理，財務審計、民主理財制度已刻不容緩。

1、健立健全財務管理制度

根據各地實際情況，結合財經法規，應制訂一套便于操作，切實可行的制度細則，如：集體資產管理制度、財務人員崗位責任制、民主理財監督制度、財務收支預決算制度、現金管理制度等來進行細化、強化，使財務管理制度在執行過程有效發揮監督作用。

2、健立健全村級財務定期監督制度

建立一套完整的監督機制，強化內部約束和外部監控制度。鎮財政、農經、紀檢及審計部門應組織思想過硬、業務精練、政策精通的人員定期或不定期進行檢查，評比、考核、通報審計結果，不斷加大監管力度。充分運用村“財務公開欄”這一載體，每月定期向村民公開當月各項財務收支、項目工程資金投入使用情況，監督集體資產處置情況，公示內容要全面同時要發揮民主理財小組作用，及時解答群眾提出的疑惑，接受村民監督。

3、加強檔案管理建立村干部離任審計制度

明確專人、專室管理村級各項財務檔案、干部騁任及勞動報酬檔案、工程項目立項、招標、實施、驗收檔案等，確保各類檔案資料的完整。對離任村干部要實行離任審計制度，做到工作調動必審、任屆期滿必審，這樣才能嚴肅財經紀律，規范經濟秩序促進廉政、勤政建設，對村干部任職期內各項工作進行公證的評價，增加村干部任期內的工作透明度，提高村干部工作的積極性和責任感。

4、嚴肅財經紀律，強化責任追究制度

加大對違紀違規現象的處罰力度，做到行政手段經濟手段和法律手段并舉，嚴查虛報冒領、擠占傾吞集體資產等違法亂紀行為。對因工作失職、把關不嚴。導致村級財務管理混亂、出現嚴重問題的，追究相關責任人員的法律責任。

第7篇 村社財務管理調研報告

到位，確保農經各項工作落到實處。

（二）進一步加強村會計人員隊伍建設。村社會計人員要保持相對穩定，無正當理由，任何單位和個人都不得隨意調換，村社會計人員的任免和調換，必須經村民大會或村民代表大會討論通過，鎮鄉人民政府業務主管部門考核批準，報縣農經部門備案。實行會計委派制的鎮鄉，必須選聘政治思想好，業務素質高的人員擔任委派會計。村主要干部的直系親屬不得任該村集體經濟組織的會計人員。

（三）加強培訓指導和檢查考核。縣農業主管部門及各鎮鄉人民政府均要進一步加強培訓和業務指導，加大檢查考核力度，強化監管，切實加強村社財務管理。

（四）進一步規范建賬、記賬行為，確保村社賬務質量。一是要規范建賬。各鎮鄉要嚴格按照三紀發［］11號和三農知［］20號文件要求，統一購買使用農業主管部門監制的賬簿表據，切實加強票據使用監管，分村社核算單位規范建賬和處理賬務。二是要進一步落實以鎮鄉集中辦公制度。各鎮鄉在每季度末次月10日前，必須組織村財會相關人員集中復審和交接收支憑據，認真進行財務余額盤點，集中進行賬務處理，同時搞好檢查指導和賽賬，確保賬務質量，并在每季度末次月20日前，將村社會計科目余額表逐級匯總，由鎮鄉人民政府簽章報縣農業局農經站。

（五）進一步做好民主理財和財務公開工作。一是要嚴格執行村社財務工作流程規范。財務事項發生時，經手人必須取得合法有效的原始憑證，注明用途并簽章，交民主理財小組審核同意并簽具意見，經集體經濟組織負責人審批同意并簽章，再由會計人員審核記賬。二是每季度末次月20日前，必須按規定的審核程序將村社財務收支以便于群眾觀看的形式向村民逐筆公布，接受群眾監督。

（六）認真做好農村集體經濟審計工作。各鎮鄉要按照《農村集體經濟組織審計規定》，認真落實審計人員和必要的工作經費，對村社財務收支、村民一事一議籌資、土地補償費管理使用、村級補助經費和村干部任期或離任經濟責任等事項進行審計，切實解決群眾反映強烈的熱點難點問題。

（七）進一步認真落實村社財會檔案管理制度。村社財會檔案是村社經濟活動的歷史資料，是解決農村矛盾問題最有效的原始憑據，要按照《會計檔案管理辦法》的規定，進一步加強財會檔案資料管理。財會檔案資料一律不得由私人保管，要以鎮鄉建立財會檔案室，在其中以村設檔案柜，實行統一管理，專人負責，交接登記，做到完整無缺，存放有序，方便查找。妥善保管，嚴防毀損、丟失和泄密，確保財會檔案資料絕對安全。

第8篇 財務管理專業調研報告

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財務管理專業調研報告

題目：關于學習財務管理專業的調查報告

專業：

學號：

姓名：

關于學習財務管理專業的調查

通過一學年的努力學習，從最初對財務管理的的迷茫和求知欲望逐漸的了解這門專業。在本學期的會計原理課程中楊序琴老師細心教導，她那流利的教學讓我們深深地迷上財務這門專業，當然還有今年學習的統計學、西方經濟學也引領我們進入金融市場，讓我們初步的了解到這門專業的基礎知識，同時也激發了我們的興趣愛好。為了今后能后更好的學習這門專業，通過調查整理分析得到本專業學習的相關要求。

一：專業概述

財務管理專業培養具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力，具備會計手工核算能力、會計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業技能，能為公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業、事業單位及政府部門從事財務、理財管理的應用型專門人才。

二：專業設置

●主要學科：經濟學、工商管理、會計學

●主要課程：管理學、微觀經濟學、宏觀經濟學、統計學、中級財務會計學、初級財務管理、經濟學、中級財務會計、市場營銷學、證券投資與期貨、高級財務管理、成本管理、公司財務案例分析、國際財務管理、商業銀行經營管理、審計學、項目評估、稅法等。

●專業要求

(1) 專業基本能力要求

(2) ①財務會計核算能力：掌握憑證填制、登記賬簿、編制報表等基本

技能：

②財務管理基本能力：熟悉企業管理的一般流程和財務管理的基本理論，掌握財務管理的原理與基本方法：

③經營管理的基本能力：熟悉統計分析基本理論，掌握管理學、組織行為學、市場營銷學、成本管理學的原理與基本方法。

(3) 專業核心能力要求

① 會計實務處理能力：掌握會計信息的生成過程、會計電算化軟件操作，能對企事業單位、不同行業會計實務進行處理;

② 證券投資分析能力“熟悉經濟運行的宏微觀環境，掌握投資的基

本理論，掌握證券投資的理論和應用技巧;

③ 項目評估分析能力：熟悉并掌握企業投資評估、項目評估和審計理論和方法的應用;

④ 公司理財能力：熟悉并掌握企業內部控制和公司治理、企業戰略與風險管理的基本理論;

⑤ 金融管理能力：熟悉并掌握經融市場的運作與對金融產品分析等能力：提高金融企業的財務分析。

●素質要求

具有較高的政治理論素養、高度的民族自豪感和社會責任感，具有較強的創新意識和良好的身體心理素質，具備良好的專業品質和與主要面向工作崗位相適應的踏實敬業、吃苦難勞、團結協作的職業素養。

●培養目標

掌握企業會計信息系統與設計的基本原理、電算化會計軟件初始化的設置、總賬系統、報表系統以及工資核算、固定資產核算等業務和算子系統的操作方法;理解會計信息系統的數據流程、模塊構建，會計電算化對系統手工會計方式的影響;了解企業實際會計電算化的管理要求與制度規范購銷存業核算子系統、基本商品化會計軟件的數據整理與加工。 專業業務培養目標：本專業學生主要學習財務、金融管理方面的基本理論和基本知識，受到財務、金融管理方法和技巧方面的基本訓練，具有分析和解決財務。金融問題的基本能力。

專業意在培養具備管理、經濟、法律和理財、金融等發面的知識和能力，能在工商，金融企業、事業單位及政府部門從事財務、金融管理以及教學、科研方面工作的工商管理學科高級專門人才。

●培養要求

熟悉國家有關政策、法律、法規;有較深厚的管理學科理論基礎和較扎實的財務管理基礎，具有從事本專業業務工作的能力和適應相關專業業務工作的基本能力與素質，并具有獨立獲取知識、提出問題、分析問題和解決問題的能力及創新精神。本專業畢業生應獲得以下幾方面的知識和能力：

1.掌握管理學、經濟學和財務與金融的基本理論和基本知識;

2.掌握財務、金融管理的定性和定量的分析方法;

3.具有較強的語言表達、人際溝通、信息獲取以及分析和解決財務、金融管理實際問題的基本能力;

4.熟悉我國有關財務、金融管理的方針、政策和法規;

5.掌握選修模塊課程中要求的基本技能并具備實際工作能力;

6.掌握財務管理相關課程教學方法，并具備職業技術教育基本能力; 7.掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作

能力。

●培養途徑及手段

(一) 培養途徑

采取理論教學和實踐教學(包括認識實習、專業調查、專業模擬實踐、畢業實習等)相結合的方式，同時積極開拓第二課堂，通過閱讀推薦書目，完成讀書筆記，參加學術講座，發表學術論文等活動，實現培養目標。

(二) 教學方法

堅持教師講授與學生自學相結合，課堂著重講授重點和難點內容，在傳統的講授法之外，積極探索案例教學法、討論教學法、科研教學法、啟發式教學法和實踐教學法等多種教學法。

學制、最低畢業分學位與授予學位

1. 學制

標準學制：四年。實行彈性學習年限，三至七年。

2. 最低畢業學分

學生修滿165+7+5學分準予畢業。

3. 授予學位

符合學士學位授予條件的，授予管理學士學位。

出路

(1) 國考

(2) 考研

(3) 會計

(4) 出國

●就業方向

1.

2.

3.

4.

5. 進企業做會計或財務，選擇這條路的話最好找個暑假的時間去企業實習，現在用人單位很看重這方面。 進會計師事務所做審計，選擇這條路的話最好大學期間注會考出幾門 進銀行業也是比較好的選擇，這個最好有關系。 進專門的金融，貨幣，經濟，調研機構;不過概率比較小。 自己成立會計事務所，成立會計事務所不會面對象做兼職會計的交

際壓力，其收入十分可觀，但對專業所需水平要求很高。目前成立會計事務所的大多具備注冊會計師或高級會計師等級的人。

進大學任教。隨著中國經濟的高速發展和經管類專業今年愈加的火熱的趨勢，市場定需要1000大批的財務管理人才。 6.

●財務管理專業前景分析

財務管理專業就業前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎，財務管理就是這樣一個企業命脈的所在。中國經濟的迅速發展使財務管理專業內部，還催生出了一些新興的分支。

現在一方面是市場需要會計人才，而另一方面會計人員現有水平又參差不平。當前企業會計隊伍的現狀，有許多只持會計從業資格證的初級人員，匆匆就上崗了，他們有許多人，有的分錄不會做、有的科目不會設置、有的月末結帳缺乏知識、這些都不在少數啊，學有成就是首要的。在大學階段盡量掌握更多的財務會計知識，將來一定會有用武之地。我國的經濟還在不斷向前發展，不用擔心就業前景，就目前情況財務會計就業情況也是最好的行業之一。

目前作為將進入大二的我們來說，主要任務還是在努力學習并掌握專業知識，做到落實并靈活運用，將學到的知識用于實踐。作為財務專業的學生不僅僅目標只限于會計從業資格證，應該要做到更精更好。這樣才能在社會的高層站住腳。

就目前而言，許多待遇較好的企事業單位在會計這方面的要求都是持有初級會計證書以上的會計人員，也要求工作經驗至少2—3年以上，這對于剛畢業的大學生來說，很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業單位實習做一名小企業的小會計，充實自己讓自己，讓自己在接下來重點學習哪方面的技能有了一個很好的指引。

第9篇 高速公路的財務管理工作調研報告

隨著稅費改革的進一步深入，計財工作也面臨著新的形勢和問題，如何在當前形勢下順利開展好計財工作，是擺在我們面前的全新課題。作為一名財務工作者，下面就當前計劃財務管理工作中存在的工作重點、難點、亮點、薄弱點淺述一已之見。

一、計財工作的重點：如何管好財、理好財

在計財工作中要改變以往等、靠、要思想，充分發揮自身的主觀能動性，創造性的開展工作。多方面溝通、協調項目資金，在保證管理處工作正常運行的前提下，管好資金、用好資金。真正把每一分錢都用在刀刃上。

管好財就是要加強計劃管理，合理制定各單位日常費用開支計劃，在嚴格按計劃進行開支的前提下，優化各類資金配置，本著先急后緩的原則，對不合理開支堅決予以杜絕。同時實行重大項目報批制度，對計劃外開支項目，要分級進行報批，禁止先開支后結算情況的發生。同時協調相關科室爭取上級機關的項目與資金方面的支持。

理好財就是要加強財務管理，針對管理處財務狀況，加強對處屬單位財務工作的監督、稽核，克服以前重核算、輕審核的缺點。對全處的資產、資金按照會計規范化管理的各項具體要求開展工作，進一步完善財務管理工作。

二、計財工作的難點

難點之一：在管理職能方面，如何既“抓節約”又“促發展”，使有限的資金發揮最大的效益；

難點之二：在服務職能方面，如何既“要程序”又“要效率”，更好地履行為基層單位服務的職能。

在應對措施上，應著重做好以下幾方面的工作：

（一）首先要有制度可依，即制定并完善一系列財務管理制度，使之成為各單位開展財務管理工作的行為準則和規范。

（二）廣泛開展調查研究，深入基層了解實際情況，制定切實可行的財務支出計劃，使之成為各單位開展各項工作的開支標準和依據。

（三）全面掌握全處的財務狀況，結合收費、養護、信息、路政等業務工作的實際，盡可能地向上級爭取計劃和資金，使之成為全處各項工作發展的依據和保障。

（四）在嚴格依據規章制度辦事的同時，切實簡化辦事程序，提高辦事效率，端正為基層服務的態度，使計財科成為資金上傳下達過程中的一個暢通無阻的樞紐。

三、計財工作的亮點

（一）管理處上下“崇尚節約，勤儉創業”，節約工作已深入到全處各項工作的各個方面。從xx年度的支出情況來看，管理費支出同比大幅下降。

（二）管理處制定并下發了一系列財務規范性文件，形成了一套比較完備的財務管理制度體系，較好地從源頭上規范了各項財務開支行為，全處的財務管理工作正在科學、規范、有序地向前發展。

（三）計財科科室人員愛崗敬業，盡職盡責，團結友愛，互幫互助，全科上下擰成一股繩，形成了良好的干事創業的局面。

四、計財工作的薄弱點

（一）會計基礎工作比較薄弱：

基層單位普遍對會計基礎工作缺乏足夠的重視，會計基礎工作對管理工作的影響往往是間接的，因此，有些單位負責人根本不重視會計基礎工作，認為會計工作就是收收支支，會計基礎工作抓不抓無所謂，不重視會計人員的業務學習和會計知識的更新換代，導致一些會計人員對會計基礎知識和會計基礎工作缺乏了解，使會計核算工作的各個環節與會計制度要求不符，影響了會計工作水平和財務管理水平的正常發揮。

（二）重視會計核算職能，忽視會計監督職能

由于種種原因，財務會計仍沿襲傳統的“報賬型模式”，一直習慣于記賬、算賬、報賬，較多地注意到了會計的核算職能，而忽視了有效的監督職能。個別單位會計管理體制不健全、制度不健全或有章不循、有令不行，造成監督制度落實不到位。

（三）會計人員的素質參差不齊，缺乏自覺學習的精神

會計人員的素質包括政治素質和業務素質兩方面。由于部分會計人員沒有受過系統的會計教育，不少是“半路出家”，會計業務水平偏低；也有的會計人員雖然是專業出身，但是缺乏學習的自覺性，使其業務素質停滯不前；還有個別會計人員缺乏應有的職業素質，不認真執行制度，不按規定去做，降低工作標準，造成會計核算工作不規范。

（四）處屬各單位、各科室缺乏有效的溝通、協調，有時存在結算時手續不完備，無法及時結算的狀況。

（五）科室之間沒能進行必要的換位思考，部分人員服務意識有待加強。

針對以上工作薄弱點，需開展以下工作措施：

（一）加強財務監督，強化基礎工作。

加強對處屬各單位的內部審計，對財務管理情況進行全面的檢查和了解，通過審計，發現問題，找出存在的不足。督促各單位能夠按照財務管理規定進行財務核算。

（二）搞好財務分析，為領導決策提供依據

加強對各類支出項目的調研，對收費、養護、路政、服務區的經費支出提早打算，按照管理處年初制定的工作計劃，在分期、分重點保障各類資金使用的前提下，提出合理建議，為處領導決策提供依據。

（三）加強會計培訓，提高財務管理工作水平

在以后的工作過程中，將采取請進來與走出去相結合的方式，加大對財務人員的培訓力度，定期召開財務工作會議，及時糾正工作中存在的缺點和不足，不斷努力提高財務人員的工作能力，為提高財務管理工作水平提供有力的技術支持。

（四）強化服務意識，提高服務水平

針對高速公路財務工作的點多、線長的特殊性，充分調動財務人員工作積極性，廣泛征求處屬各單位意見，制定、完善以人為本的服務制度，加強與兄弟科室及基層單位的交流與溝通，強化服務意思，提高服務水平。

（五）抓具體，具體抓，不斷提高財務管理水平

要切實采取有效措施，下大力氣狠抓重點，解決難點，克服薄弱環節，進一步突出亮點，不斷提高財務管理水平，更好地為高速公路運營管理工作服務。

第10篇 關于鎮農村財務管理調研報告

農村財務管理工作是各級黨委、政府和農民群眾關心的焦點，也是農村工作的重點，它直接影響農村集體經濟發展和農村社會安定、穩定的重要因素。自全鎮實行“村財鄉管”以來，其作為一種新型的農村財務管理模式，在保持村級集體財產所有權、審批權、使用權、收益權和監督權不變的前提下，由鄉鎮對村級資金和賬務實行雙代管，村級所有會計事項由鄉鎮進行代理，使分散管理、各自核算的村級財務管理轉變為集中統一核算的財務管理模式。經過調研，在過去三年中，在我鎮“村財鄉管”的運行中，顯現出一些特點，現將調研情況綜述如下：

一、全鎮農村村級財務管理的現狀

一是全面實行農村財務“村財鄉管”。從6月開始，鎮政府在堅持村級資金所有權、使用權、收益權和管理權不變的前提下，按照統一票據管理程序、統一報帳程序、統一操作程序和統一財務處理程序的要求，依照村民自愿，依法委托的原則由鎮政府成立了村級會計委托代理服務中心，對全鎮15個村委會、68個村民小組的村級財務核算及審核等業務進行代理，各村民委員會、村民小組不再設立會計機構，只設一名報賬員，負責本村民委員會、村民小組的資金、資產、單據等財務管理工作。

二是建立健全農村財務管理規章制度。實行“村財鄉管”工作后，上蒜鎮鎮堅持以制度管人、以制度辦事的原則，首先，制定了《上蒜鄉人民政府關于進一步加強農村財務管理的意見（試行）的補充規定》對原管理意見作了適當的補充調整：一是在貨幣資產管理方面，要求不論金額大小，必須及時交報賬員存入開戶銀行，嚴禁坐支現金，若發現一次，將扣除本村委會主任二個月財政補貼；二是在財務公開管理方面，由原來每季度公開一次調整為每月公開一次；三是在零星支出無法取到正式發票的管理方面，由鄉農經站統一印制零星購物明細表，并附銷售單位出據的付款證明單或收款收據（必須蓋章），按規定填寫清楚，手續完善后方可報支，但單筆支出不可超出30元；四是票據管理方面，由鄉農經站統一制作《伙食費報銷單》、《村小組零星工時費報銷名冊》、《支出報銷封面》、《自辦伙食購物清單》等進行票據規范。同時還印發了《云南省村集體經濟組織財務管理暫行辦法》、《云南省村級會計委托代理服務機構及人員管理暫行辦法》、《云南省村務公開的民主管理暫行辦法》、《云南省村集體經濟組織報賬員管理辦法》、《云南省村級會計委托代理服務機構會計電算化管理暫行辦法》到各村委會，并將制定的一系列制度措施及職責等進行上墻。

三是嚴格制定日常開支審批制度。結合工作中各村委會提出的每月領取備用金的手續不方便，報賬時間長等問題，經鄉黨委政府認真研究，制定了切實可行的措施規范簡化程序，一是將備用金領取審批單和備用金簽字等兩項原由鎮長簽字審批的程序下放到農經站，對符合規定的小額備用金，由農經站認真把關后，即可由農經站審批領取，避免了有時因鎮長工作繁忙簽字難等問題的發生，極大地提高了工作效率；二是將每月報賬時間統一為當月最后一周的周

三、周

四、周五三天，15個村委會按上、中、下三片劃分，每天報5個村委會的賬，逢報賬日，農經站全體人員全天候值班，會計、出納分工合作，保證在規定時間內報完賬；三是遵循群眾看得懂的原則由農經站統一制作財務公開格式，在每月報完賬后，即可打印放大至各村組要求在三天內進行公開，并由政府各聯系點點長實地查看公開情況后簽字認可，各村才可以領取下月備用金。

四是認真開展審計監督。為認真執行村財監督，每個村委會認真選任3-5名村民理財小組，民主理財小組的具體職責為：監督財務收支預、決算的落實執行情況；監督各項財務制度的實施和財務公開工作；對村委會、村民小組的年度、季度、月度財務收支和會計帳目進行審計，并把結果公布上墻；征求并反映群眾對村財務管理的意見和建議，督促村委會或村民小組作出答復和整改；年終向村民代表會議匯報民主理財工作及村委會財務狀況，并提出今后財務管理工作建議。在開展理財活動時，民主理財小組對帳目、憑證、實物、現金、存款進行全面核實，出具審核意見，并按縣財政局要求進行公布。公布的資料須經村委會或村民小組負責人、報賬員、民主理財小組成員、聯系點點長共同簽字。此外，結合財務公開工作，組織專項審計，并將審計結果及時向群眾公布；結合農村稅費改革試點工作，村委會范圍內的一事一議籌資籌勞審計；結合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內容主要包括集體資產的管理使用、財務收支、生產經營和建設項目的發包管理、集體的債權債務以及群眾要求審計的其他事項。

五是實行了財務公開。為確保群眾的知情權、監督權落到實處，各試點村都在村民聚集地醒目位置，制作了有防雨設施的固定財務公開欄。自各村、組財務由鄉鎮農村財務代管中心代管，堅持先理財后公開，實行“一月一公布”、每月遞交公開回執單的財務公開方式。營造了公開透明、公開用財的環境，進一步保證村民民主理財權利的落實。為防止個別村組在村務公開上弄虛作假，明確規定各村組將本季公開的詳細內容，報鄉鎮經管站審批把關，對內容不具體、不真實的一律不予批準，直至符合要求后才公開，全面接受群眾監督。

二、全鎮農村村級財務管理存在的主要問題

一是代管中心人員缺位。由于代管中心掛靠鎮農經站而成立，并沒有成立單獨的運行機構，自實行“村財鄉管”以來，15個村民村委會，68個村民小組的村財均交由農經站代管。農經站原本已經兼顧了統計站的職能，現在更是集多種職責于一身，不僅承擔了全鎮各項專項資金管理的工作，也承擔了全鎮各項統計工作，自“村財代管”以來，同時承擔起了個村委會及村民小組農村財務的核算監督與管理工作。農經站現有4人，1名出納，3名會計，出納每月都要承擔連各項資金核算及村財在內將近100桿賬的工作，如此大的工作量，導致與會計工作銜接不上，難以保證村財代管的效率與質量，從而在整體上影響了對村財的監督與管理工作。

二是村組相關人員素質有待提高。15個村委會報賬員大都沒有受到財務會計方面的正規培訓，財務知識匱乏，有的報賬員還身兼數職，沒有充足的時間來對每月報賬工作負責，在一定程度上影響了對票據的合規、合法性進行正確的職業判斷，從而影響了財務合規、合法的正確執行。有的村委會村干部仍保留傳統的工作思路和工作方法，缺乏開拓創新精神和發展經濟的辦法。個別干部既當家又管錢，既是審批人又是經辦人，白條抵庫，坐收坐支挪用時有發生。

三是報賬單據制作不夠規范。部分村委會，報賬時常常出現少數村干部財經紀律意識淡薄，村財務管理制度比較松懈，財務報銷制度不夠規范，單據審核把關不嚴，白條報銷的現象時有發生，餐費、勞務費等一些費用用“白條子”，造成白條抵庫現象。個別村票據審核程序不規范，經手、驗收、證明手續不齊全。有的村賬務處理程序不規范，不及時記賬、算賬、對賬、結賬，導致賬目漏記、存在賬實不符的問題。

四是業務招待費普遍偏高。由于財務制度本身的漏洞，再加上財務人員把關不嚴、村干部財經意識淡薄，有些村招待費過大、非生產性開支比重偏高。招待費開支偏大、偏濫，不僅是一種損失浪費，更容易滋生腐敗問題，參與招待往往也會作為一個借口或一種福利，相關的、不相關的都來參加，使陪客人數遠遠的多于來客人數，無形之中也使招待費支出越來越多，致使招待消費居高不下。

五是民主理財小組發揮作用不大。部分村民理財小組不是經群眾大會或群眾代表大會選舉產生而是經干部指定，個別村甚至沒有理財小組成員，村干部直接擔任民主理財小組成員，使民主理財失去本身的意義。部分民主理財小組成員文化水平低，財務水平有限，不按規定理財，不認真審查單據，不認真履行職責，對工作不負責任，沒有起到監督的作用。民主理財活動不正常、不嚴肅。部分村不按期開展民主理財活動，由村會計拿著報賬單到理財小組成員家簽字，有的干脆由村干部代簽，村民主理財小組成員責任性差，其監督只是走過程流于形式。

六是村級財務公開需要進一步落實到位。雖然省、市、縣、鄉（鎮）對村級財務公開的內容、時間、地點、形式和程序等都有明確規定，但不少村在實際操作中往往打折扣。有的村組不按時及時公開，有的村組只重公開，不重效果，內容形式空泛，沒有讓群眾真正了解到財務公開的實質內容。

三、加強村級財務管理的對策和建議

一是要對代管中心人員進行及時補位。自村財代管以來，農經站集15個村委會，68個村民小組的出納與會計為一身，管理村財已成為農經站工作人員的主要工作，占據了大部分時間與精力。為保證村財代管的效率與質量，認真履行代管中心對村財的監督與管理工作，對代管中心缺位的人員進行補位顯得尤為重要，要讓“村財代管”實行專人專崗，職責到人。這樣也能讓目前身兼數職的農經站工作人員能夠騰出精力來，在統計、農業經營管理、專項資金管理、其他會計核算方面，更好的發揮作用。

二是要加強對報賬員的輔導與培訓。針對現在報賬員素質普遍偏低的情況，一方面農經站人員應加強對他們的輔導，在報賬時及時對單據及流程方面的錯誤進行認真細致的指正，并告訴其改正方法，對不合理不符合規章制度的地方不能姑息縱容，應責令其抽出單據更換符合要求的單據。報賬員有業務上困難進行請教的時候，農經站人員應當做到“知無不言，言無不盡”，耐心指導；另一方面，應當鼓勵報賬員提高自身整體素質，鼓勵其進行繼續再教育提高學歷，也可以鼓勵他們考取相關財經類專業技術資格證使專業技能得到很好的提升；此外，應適時的組織相關的培訓，及時為報賬員充電，適當考慮增加報賬員每月100元的補貼，讓其工作無后顧之憂，更盡心盡力的做好自己的本職工作。

三是要制定相關制度規范報賬單據與開支。面對報賬過程中部分單據不規范，白條抵庫、三聯收據、付款憑證常常被當做正式憑證拿來報賬的特點，應制定相關制度，命令禁止，堅決杜絕由這些不規范單據可能導致的支出漏洞；對業務招待費過高的現象，也應當制定合理標準，并嚴格執行該標準，讓招待費在整個村委會的運轉過程中既發揮其該有的作用，同時又要嚴防腐敗浪費行為的滋生；另外，還要加強對各村委會村組干部的教育，讓他們認識到財經紀律的嚴肅性，認真及時的配合報賬員完成審核簽字、支出把關的任務。

四是要認真落實財務公開、民主理財。實行財務公開，是加強農村集體財務管理和強化農村黨風廉政建設的有效措施。各村委會一定要認真履行好工作職責，規范財務公開制度，不僅每月要將支出情況采取張貼的方式進行公示，還要及時對村民對村委會支出了解的情況進行回訪，及時掌握村民對支出情況的了解，從源頭上杜絕因為財務不公開不透明，群眾不理解而引起的各類上訪、鬧事事件。此外，民主理財小組必須經村民代表大會選舉產生，并實行回避制度，村干部及近親屬不得參加理財，杜絕理財小組不集中審核支出，怕麻煩由其他人代簽審核字樣的現象，真正發揮，民主理財小組的監督審核作用。聯系點點長要加強對各村委會財務公開執行情況的監督，認真督促其執行。

總之，農村財務管理是一項重要的工作，稍有放松，就可能造成村級財務混亂，引發農民上訪，危及農村社會穩定。我們只有嚴格按照有關要求，充分認識加強村級財務管理的重要性，認真研究新情況、解決新問題，采取扎實有效的措施，積極尋求多種適應農村經濟發展要求的不同形式的農村財務管理方法，才能能把村級財務管理工作搞好，使之成為構建農村和諧社會、發展農村集體經濟、實現農業和農村現代化的堅強后盾。

第11篇 審計局對民企財務管理狀況調研報告

一、民營企業財務管理存在的問題分析

（一）財務管理的基本目標不明確。就大多數民營企業來說，它的財務管理目標是什么，不僅是財務經理或財務負責人不清楚，就連公司的總經理或董事長也不清楚，更不能把財務基本目標、財務戰略或策略、財務政策與制度、財務方法與措施、績效評價標準等有關各方面的關系合乎邏輯地聯系起來。由于中小民營企業脫胎于家族制企業，他們的腦海中只有利潤最大化的概念，從而限制了財務管理職能的發揮。

（二）財務管理在企業管理中的地位沒有擺正。財務管理完全服從于企業管理的決策，在企業管理中處于從屬地位，便顯得無能為力。

（三）財務管理人員缺乏戰略眼光。從目前的民營企業來看，企業的總經理或董事長大多數是從以前的家族制企業的業主發展過來的，不僅缺乏必要的財務管理知識，而且沒有充分認識到財務管理的重要性，因此缺乏必要的理論指導和定量分析，導致企業的決策隨意化和個人化，從而沒能把財務管理放在企業戰略的系統中來進行考慮。

（四）企業負責人對財務管理認識不到位。民營企業大多數屬于家族制企業，即使那些已經發展成為現代公司的企業，由于沿用原有的產權理論，該產權理論和制度仍然維護“業主產權論”，忽視了人力資本對公司發展的重大作用，因此加劇了股東、經營者和員工之間的利益沖突。

二、民營企業加強財務管理的對策

針對上述存在的問題，民營企業可以采取以下對策

（一）企業財務管理應以實現企業資產的保值與增值作為主要目標。有了明確的目標，企業才能制定規范的財務政策和制度，才能采取切實有效的方法和措施，建立健全完善的績效評價標準，以確保企業發展戰略的實現。

（二）在轉變財務管理觀念的前提下，把注意力集中到實施戰略財務管理上。目前，好多民營企業中的財務部門人員是由企業主的家屬或親戚組成的，他們疏于更新知識，財務管理的職能發揮很有限。因此，民營企業要積極吸納外部優秀的專業財務管理人員，向財務人員灌輸現代財務戰略管理理論。而財務戰略則強調聯系的觀點，注重財務管理與環境，戰略和其他職能領域的相互作用，從而有助于全方位發揮財務的管理作用，為企業發展起到更大的作用。

（三）把參與企業發展戰略制定的實施落到實處。傳統的財務管理，財務部門只是強調財務自身的作用，很少參與企業的決策，而按照財務戰略的理論，企業財務戰略處于企業戰略的核心地位。對于民營企業來說，資金是最重要的資源，企業的日常活動都直接受到財務活動的影響，因此，財務戰略貫穿于企業的所有戰略中。為了制定正確的企業戰略，必須充分發揮財務部門的作用，特別是民營企業主更應該依靠財務人員廣泛收集企業外部資料，分析外部一般環境、行業環境和金融環境等因素，認清企業存在的威脅，充分考慮企業自身的資源優勢，分析內部管理、營銷、生產、技術、人力資源等因素，選擇一個最利于企業的發展戰略。

第12篇 財務管理在銀行風險防范中的作用的調研報告

財務管理在銀行風險防范中的作用的調研報告

財務管理和風險問題是一個古老而又新鮮的話題，任何一個自主經營自負盈虧的企業都會有，然而，大部分中國企業在財務管理方面卻是非常馬虎、簡單的，同時無足夠的風險防范意識、措施。原因復雜不一而論，無論企業基于何種目的，有幾套賬。有一個真理必須肯定的：對于管理來講：您必須建立一套完整、真實、科學的財務核算和管控體系，同時建立起配套的財務風險防范機制、措施。因為她是您降低費用成本提高經濟效益的基礎、是您業務發展的支持、是您進行經營分析與決策的依據·是您減少投資失誤、浪費、損失的保障。沒有一套真實完整科學的財務管理體系可以說就不可能有公司的效益與發展。

銀行作為經營貨幣的特殊行業，需要對其投入產出及其所形成的關系進行管理，降低財務風險和經營風險。盡管銀行籌集的資金并不愈多愈好的觀點在西方銀行已成為共識，但是在我國的國有商業銀行中還存在認識上的誤區，“存款立行”的觀念已深入人心，因此，這就要求銀行能夠根據宏觀經濟環境的變化來制定相應的籌資和投資策略，并力求將風險降至最低。本文試從風險防范的角度來談談財務管理的作用。

當前商業銀行財務管理中的風險，對于國內商業銀行來說，是一個亟待加強的新領域，但在國外的商業銀行財務管理中卻始終將其作為重要的防范內容。從這幾年銀行業的發展來看，在銀行這個高風險的行業里，財務管理工作也應對銀行經營中的風險給予特別的關注。從我國實際情況看，商業銀行風險的表現形式很多，如由于歷史原因造成的銀行信貸資產質量下降，“一逾二呆”貸款比重過高所引起的信用風險；由于銀行資本金嚴重不足，經營利潤下降導致的財務風險；由于市場不規范，秩序混亂以及不平等的競爭造成的市場風險；由于地方政府行為被迫發放的“戴帽貸款”形成的資產風險等；此外，傳統存款業務正被其他非銀行金融機構及其他外資銀行搶走，從而不得不加大成本努力拉住投資者，這也為銀行籌集資金加大了風險隱患。

銀行一味追求效益和競爭地位，不可避免地會帶來相當程度的風險，要避免這些風險，從財務管理的角度出發，就是要建立以資金成本為中心的籌集資金策略，以財務管理為中心的信貸管理，以信貸管理為中心的經營管理，將財務部門的作用發揮出來，建立有效的財務監管機制。

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